财务理暂行办法
第章 总
第条 加强**市交通建设投资限责公司财务理核算规范财务行根公司法会计法公司章程结合公司实际特制定办法
第二条 办法适规范**市交通建设投资限责公司（简称公司）财务理核算公司重财务事项严格实行财务总监总理联审联签制度
第二章 办公费理
第节 费审批程序
第三条 效加强公司办公费理保证公司正常运转量入出保证需杜绝浪费原根关财制度规定结合公司实际特制定公司办公费理办法
第四条 报账程序：手→证明→财务会计员审核→部门负责→分副总理签批→总理审批（董事长出资审批）→会计复核→出纳付款
第五条 审批权限：公司办公费实行集中理统审批理办法先申报审批原总理审批2000元（含2000元）单项开支董事长审批10000元（含10000元）单项开支市财政局分领导审批10000元单项开支
第二节 公务接费
第六条 公司公务接着热情周勤俭节约原综合理部统安排实行事前报告意事审核报账理办法
第七条 部门工作需必须接公务分副总理提出报总理董事长意交综合理部报分综合部副总理汇审应酌情减少陪员综合理部统安排
第八条 实行限额审批制度：①接省市级领导陪领导确定接标准②接市直部办委领导原控制餐桌800元③接级兄弟单位原控制餐桌500元④工作餐控制30元
第九条 公务接时烟酒批量采购烟酒综合理部定点供货商统购买供货单必须两签收批量采购烟酒必须建立入库发放制度便财务销账
第十条 公务接费结算综合理部负责发票附原始结账单手证明审核签字方报账
第十条 鼓励部门积极外拓展业务允许部门月控制1000元公务费分副总理意行接财务规定报账
市交建投公司公务接申请单
部门： 日期：
事： 数：
第联报账
接时间： 接点：
接标准： 元 烟： 元： 元
酒水
办： 部门负责：
综合部审核意见： 分领导意见：
总理审批意见：
董事长审批意见：
次实际金额： 元 额度余额： 元
注：实际接金额超申请金额10℅否予报账
市交建投公司公务接申请单
部门： 日期：
事： 数：
第联存根
接时间： 接点：
接标准： 元 烟： 元： 元
酒水
办： 部门负责：
综合部审核意见： 分领导意见：
总理审批意见：
董事长审批意见：
次实际金额： 元 额度余额： 元
注：实际接金额超申请金额10℅否予报账
第三节 车辆费
第十二条 车辆油料费：律实行IC卡定点加油遇特殊情况需现金加油发票陪员证明注明开票日期方报账
第十三条 季终综合理部会应台车行驶里程耗油量进行登记根车辆耗油标准进行考核正理超耗司机行负责
第十四条 汽车修理司机提出修车申请费概算综合理部审核分综合理部领导意综合理部安排定点修理厂维修统综合理部结账维修清单发票办综合理部负责财务负责签字
第十五条 汽车保险：汽车保险综合理部指定专统办理
第四节 差旅费
第十六条 加强出差计划性提高工作效率部门工作员出差严格控制时间次数出差实行公务差旅申报单制度部门般员**市境出差分副总理批准部门负责出差分副总理意报总理董事长批准副总理出差员工**市境外出差总理董事长审批董事长总理出差报局领导审批
第十七条 差旅费规定核报住宿费交通费出差补助出差结束时填制差旅费报账单求发票补助时报账原逾期月予办理
第十八条 参**市市直单位差旅费理办法（郴财行[2007]140号文件结合公司实际开支标准：
（1）住宿费：省会城市天超200元级城市天超150元县城市天超100元
单出差男女出差员单数董事长总理单员选择单间标准间包住住宿费超住宿等级标准限额两倍报销超部分理
（2）伙食补助费公杂费：省外天50元（带车40元）省区天35元（带车30元）市县县天10元出差连续坐车船超12时（含12时）车票12时基数超满6时加发10元伙食补助出差晚8时车船超400公里夜加发天出差费
（3）组织批准带薪参加学培训培训期间伙食补助标准天：省外10元省8元途期间住宿费伙食补助费公杂费规定报销
（4）司机出勤补助：市区外出勤派车单员标准执行
第十九条 出差员原座飞机火车软卧确需座报公司总理批准方座
第二十条 工作需外出考察学必须事先部门分副总理意报总理董事长批准公司统安排否费付
第五节 低值易耗品
第二十条 低值易耗品指金额2000年限较短作固定资产核算种具物品：工具理具等低值易耗品购买前应规定填写申购单综合理部汇总分副总理审核报总理董事长批准
第二十二条 低值易耗品综合理部部门设置台账领低值易耗品时应填写领单低值易耗品报废时负责部门时填制报废单交综合理部报领导批示核销
第二十三条 低值易耗品半年清查盘点次盘点情况账面记录符应查明原报批时进行账务处理
第六节 会议费
第二十四条 会议费实行先批限额报账原会议公司协议酒店宾馆召开开支标准：类会议天100元包干参会员收取费特殊会议费标准综合理部申报会议预算报分综合部副总理审核总理董事长批准执行
第二十五条 召开会议必须部门分理意报总理董事长批准方开会召开会议部门会前必须编制会议预算表连会议通知交综合理部审核报总理批准
第二十六条 会议费支付实行转账结算办法严格控制现金支付资金财务部应现金理制度关会议预算表作会议开支指标控制代实报审批证
第二十七条 会议会务综合理部统办理相应部门协办办会员需严格批准会议预算支出擅突破会议结束综合理部资金财务部统结算会议支出资金财务部会议通知批准会议预算表会议报册会议办员签字种效原始单结账资金财务部权拒绝支付超支费
第七节 固定资产理
第二十八条 固定资产指单位价值2000元期限年房屋建筑物运输工具营关设备器具工具等单位价值未达2000元时间年批类物质固定资产理
第二十九条 固定资产购置需部门提出申请分综合理部副总理审核报总理董事长批准综合理部统采购资金财务部登记入账
第三十条 固定资产统资金财务部建帐核算提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片式两份份留综合理部份交资金财务部实物理应保持账卡物三相符固定资产折旧预留5残值采直线法计提提完折旧计提提前报废次性计提
第三十条 固定资产综合理部门负责日常理部门闲置需固定资产应报综合理部统筹安排固定资产类存放点理求部门配合综合理部做日常理
第三十二条 定期固定资产进行清查
固定资产清查盘点半年进行次发现盘盈盘亏毁损报废情况综合理部会关部门查明原写出书面报告根公司理权限审批数额较应报公司董事会审批资金财务部财务会计制度规定做账务处理
第八节
第三十三条 现金支：严格控制种款工作需确实支首先部门负责签署意见分副总理意总理董事长审批款应时原款未资金财务部权拒绝次款
第三十四条 报账时间：提高财务员工作效率办公费报账时间定周星期二星期四进行遇节假日重活动延时间予受理
第三章 投资建设项目资金营运理
第三十五条 公司法工商部门注册国独资限公司资金市财政关规定划入国资金实物资产组成
第三十六条 公司投资建设项目需报市发改委立项审批投资建设项目资金源包括市财政预算安排交通建设项目资金市政府批准城区营性土出收入城市建设项目资金项目贷款资金国资产营收益市政府批准资金
第三十七条 公司作交通投资建设项目贷体市政府批准金融机构机构承办贷业务履行贷义务贷源市财政预算安排偿项目贷款资金相关项目国家补偿资金偿债准备金市政府批准偿项目贷款土出金国资产营净收益等
第三十八条 公司投资建设项目应法进行招投标相关法律法规签订合协议规定纳入政府采购范围货物工程服务采购应根政府采购相关法律法规执行
第三十九条 公司投资旅游交通配套设施城市基础设施建设等类项目类投资需列程序逐级审核报批方实施：100万元（含100万元）项目建设公司董事会审批100万元项目建设报部门市财政局审批
第四十条 公司投资建设项目实行预算限额理制度项目预算限额项目实施单位组织编制公司审核报市财政局审批
第四十条 公司签订招标合投资建设项目工程建设成核算基建设工程成包括直接前期费工程建设费工程关贷款利息等工程相关直接费
第四十二条 投资建设项目工程建设期间发生成费通建工程科目核算工程完工工程验收报告竣工决算审计报告确认总造价进行结转
第四十三条
公司投资建设项目工程严格控制工程变更事项发生变更事项额度理严格关印发**市政府投资建设项目资金理暂行办法通知郴政办发200920号文件执行
第四十四条 公司投资建设项目工程建设理费现行基建设财务理规定（财建[2002]394号）开支范围标准执行
第四十五条 公司支付工程建设资金(市政府批准成立专门建设指挥部作项目实施单位外)需提供方办理：意投资审批文件工程建设合监理合等合甲乙方监理三方会签工程计量报告手续齐备公司建设资金拨付审批表效建设工程发票费发票等票
第四十六条 受公司委托市政府批准成立专门建设指挥部作项目实施单位会计核算体制健全前提意投资审批文件工程监理合工程计量报告工程发票复印件拨付工程款该项目实施单位市政府授权负责工程建设监督理成核算信息传递峻工验收审计移交等工作审计报告资产移交等文件送公司进行相关财务处理
第四十七条 工程项目竣工验收1月建设项目实施单位审核工程决算书财务决算相关资料送公司初审提交市审计部门审计
第四十八条 公司投资建设项目决算审计文件关印发**市政府投资建设项目资金理暂行办法通知（郴政办发200920号）规定预留少工程总造价30工程款合结算付款质保期满资产理单位公司出具工程项目质保合格证明公司合支付工程余款
第四十九条 公司投资建设项目工程严格相关会计制度分项目单独核算切实保证会计信息真实完整时实反映项目建设全部支出
第五十条 公司建立资金理控制度先召集相关部门会审严格程序履行签批手续办法理调度项目资金
第四章 资产核算理
第五十条 公司资产分流动资产固定资产形资产企业会计制度关规定进行理核算
第五十二条 固定资产指公司营程中期限较长单位价值较高程中保持原实物形态房屋建筑物办公设备交通运输工具等资产公司承建工程项目收储土项目分项进行单独理核算
第五十三条 加强应收款项预付款项理建立健全收付核算程序规范外款项收付行限度降低财务风险确保资金安全高效运转
第五章 土储备资金财务理
第五十四条 公司市政府授权市土储备委员会审批通计划规划区域土实行收购储备营收购储备宗土实行单独理核算
第五十五条 公司必须国家规定范围筹集土储备资金年重筹资方案执行情况报出资备案
第五十六条 公司出土严格招拍挂方式公开进行
第五十七条 土储备资金作专项资金市财政统筹安排公司筹专项收购储备土前期开发支出等
第五十八条 土出金收支理严格土储备资金财务理暂行办法（财综〔2007〕17号）关印发**市市级国土权出收支理办法通知（郴政办发〔2009〕43号）相关规定执行
第六章 公司营收益财务理
第五十九条 公司授权范围国资产城市公资源进行偿营
第六十条 营收入：投资收益融资收益财政拨付公费房屋租赁收入城市公资源营性收入(包括：城市广告营权收入城市项公设施冠名权收入市政公事业特许营权收入)等
第六十条 严格财务会计制度规定收入费进行核算取项营业务收入期发生费严格权责发生制原时入账准确核算项营业务收入真实完整反映济活动情况
第六十二条 公司运行费严格企业会计制度执行年初市财政局达控制项目额度年终财政局审计考核包括职工薪酬办公费差旅费宣传费审计费咨询费业务招费保险费项目开发费低值易耗品推销折旧费诉讼仲裁费维修费交通费通讯费水电费会议费土税印花税车船税房产税计提关减值准备费等
第六十三条 公司利润总额国家关规定做相应调整法缴纳税公司税利润分配方案必须报出资审批出资根公司实际情况确定公司应交利润盈余公积金公益金提取例
第六十四条 公司应定期财政机关提供财务报告财务报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书会计报表包括资产负债表损益表(利润表)现金流量表公司季年编报述报表
第六十五条 公司觉接受政府关部门宏观指导监督授权营国资产承担责
第六十六条 公司工作员违反财务理法规办法授权国资产理营处置程中贪污挪收受贿赂玩忽职守滥职权徇私舞弊等违法犯罪行法追究法律责
附：
公务差旅申报单
出差时间
出差员
出差点
计划天数
交通工具
申请部门负责签名
分理签批
总理签批
董事长审批
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第章 总
第条 加强**市交通建设投资限责公司财务理核算规范财务行根公司法会计法公司章程结合公司实际特制定办法
第二条 办法适规范**市交通建设投资限责公司（简称公司）财务理核算公司重财务事项严格实行财务总监总理联审联签制度
第二章 办公费理
第节 费审批程序
第三条 效加强公司办公费理保证公司正常运转量入出保证需杜绝浪费原根关财制度规定结合公司实际特制定公司办公费理办法
第四条 报账程序：手→证明→财务会计员审核→部门负责→分副总理签批→总理审批（董事长出资审批）→会计复核→出纳付款
第五条 审批权限：公司办公费实行集中理统审批理办法先申报审批原总理审批2000元（含2000元）单项开支董事长审批10000元（含10000元）单项开支市财政局分领导审批10000元单项开支
第二节 公务接费
第六条 公司公务接着热情周勤俭节约原综合理部统安排实行事前报告意事审核报账理办法
第七条 部门工作需必须接公务分副总理提出报总理董事长意交综合理部报分综合部副总理汇审应酌情减少陪员综合理部统安排
第八条 实行限额审批制度：①接省市级领导陪领导确定接标准②接市直部办委领导原控制餐桌800元③接级兄弟单位原控制餐桌500元④工作餐控制30元
第九条 公务接时烟酒批量采购烟酒综合理部定点供货商统购买供货单必须两签收批量采购烟酒必须建立入库发放制度便财务销账
第十条 公务接费结算综合理部负责发票附原始结账单手证明审核签字方报账
第十条 鼓励部门积极外拓展业务允许部门月控制1000元公务费分副总理意行接财务规定报账
市交建投公司公务接申请单
部门： 日期：
事： 数：
第联报账
接时间： 接点：
接标准： 元 烟： 元： 元
酒水
办： 部门负责：
综合部审核意见： 分领导意见：
总理审批意见：
董事长审批意见：
次实际金额： 元 额度余额： 元
注：实际接金额超申请金额10℅否予报账
市交建投公司公务接申请单
部门： 日期：
事： 数：
第联存根
接时间： 接点：
接标准： 元 烟： 元： 元
酒水
办： 部门负责：
综合部审核意见： 分领导意见：
总理审批意见：
董事长审批意见：
次实际金额： 元 额度余额： 元
注：实际接金额超申请金额10℅否予报账
第三节 车辆费
第十二条 车辆油料费：律实行IC卡定点加油遇特殊情况需现金加油发票陪员证明注明开票日期方报账
第十三条 季终综合理部会应台车行驶里程耗油量进行登记根车辆耗油标准进行考核正理超耗司机行负责
第十四条 汽车修理司机提出修车申请费概算综合理部审核分综合理部领导意综合理部安排定点修理厂维修统综合理部结账维修清单发票办综合理部负责财务负责签字
第十五条 汽车保险：汽车保险综合理部指定专统办理
第四节 差旅费
第十六条 加强出差计划性提高工作效率部门工作员出差严格控制时间次数出差实行公务差旅申报单制度部门般员**市境出差分副总理批准部门负责出差分副总理意报总理董事长批准副总理出差员工**市境外出差总理董事长审批董事长总理出差报局领导审批
第十七条 差旅费规定核报住宿费交通费出差补助出差结束时填制差旅费报账单求发票补助时报账原逾期月予办理
第十八条 参**市市直单位差旅费理办法（郴财行[2007]140号文件结合公司实际开支标准：
（1）住宿费：省会城市天超200元级城市天超150元县城市天超100元
单出差男女出差员单数董事长总理单员选择单间标准间包住住宿费超住宿等级标准限额两倍报销超部分理
（2）伙食补助费公杂费：省外天50元（带车40元）省区天35元（带车30元）市县县天10元出差连续坐车船超12时（含12时）车票12时基数超满6时加发10元伙食补助出差晚8时车船超400公里夜加发天出差费
（3）组织批准带薪参加学培训培训期间伙食补助标准天：省外10元省8元途期间住宿费伙食补助费公杂费规定报销
（4）司机出勤补助：市区外出勤派车单员标准执行
第十九条 出差员原座飞机火车软卧确需座报公司总理批准方座
第二十条 工作需外出考察学必须事先部门分副总理意报总理董事长批准公司统安排否费付
第五节 低值易耗品
第二十条 低值易耗品指金额2000年限较短作固定资产核算种具物品：工具理具等低值易耗品购买前应规定填写申购单综合理部汇总分副总理审核报总理董事长批准
第二十二条 低值易耗品综合理部部门设置台账领低值易耗品时应填写领单低值易耗品报废时负责部门时填制报废单交综合理部报领导批示核销
第二十三条 低值易耗品半年清查盘点次盘点情况账面记录符应查明原报批时进行账务处理
第六节 会议费
第二十四条 会议费实行先批限额报账原会议公司协议酒店宾馆召开开支标准：类会议天100元包干参会员收取费特殊会议费标准综合理部申报会议预算报分综合部副总理审核总理董事长批准执行
第二十五条 召开会议必须部门分理意报总理董事长批准方开会召开会议部门会前必须编制会议预算表连会议通知交综合理部审核报总理批准
第二十六条 会议费支付实行转账结算办法严格控制现金支付资金财务部应现金理制度关会议预算表作会议开支指标控制代实报审批证
第二十七条 会议会务综合理部统办理相应部门协办办会员需严格批准会议预算支出擅突破会议结束综合理部资金财务部统结算会议支出资金财务部会议通知批准会议预算表会议报册会议办员签字种效原始单结账资金财务部权拒绝支付超支费
第七节 固定资产理
第二十八条 固定资产指单位价值2000元期限年房屋建筑物运输工具营关设备器具工具等单位价值未达2000元时间年批类物质固定资产理
第二十九条 固定资产购置需部门提出申请分综合理部副总理审核报总理董事长批准综合理部统采购资金财务部登记入账
第三十条 固定资产统资金财务部建帐核算提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片式两份份留综合理部份交资金财务部实物理应保持账卡物三相符固定资产折旧预留5残值采直线法计提提完折旧计提提前报废次性计提
第三十条 固定资产综合理部门负责日常理部门闲置需固定资产应报综合理部统筹安排固定资产类存放点理求部门配合综合理部做日常理
第三十二条 定期固定资产进行清查
固定资产清查盘点半年进行次发现盘盈盘亏毁损报废情况综合理部会关部门查明原写出书面报告根公司理权限审批数额较应报公司董事会审批资金财务部财务会计制度规定做账务处理
第八节
第三十三条 现金支：严格控制种款工作需确实支首先部门负责签署意见分副总理意总理董事长审批款应时原款未资金财务部权拒绝次款
第三十四条 报账时间：提高财务员工作效率办公费报账时间定周星期二星期四进行遇节假日重活动延时间予受理
第三章 投资建设项目资金营运理
第三十五条 公司法工商部门注册国独资限公司资金市财政关规定划入国资金实物资产组成
第三十六条 公司投资建设项目需报市发改委立项审批投资建设项目资金源包括市财政预算安排交通建设项目资金市政府批准城区营性土出收入城市建设项目资金项目贷款资金国资产营收益市政府批准资金
第三十七条 公司作交通投资建设项目贷体市政府批准金融机构机构承办贷业务履行贷义务贷源市财政预算安排偿项目贷款资金相关项目国家补偿资金偿债准备金市政府批准偿项目贷款土出金国资产营净收益等
第三十八条 公司投资建设项目应法进行招投标相关法律法规签订合协议规定纳入政府采购范围货物工程服务采购应根政府采购相关法律法规执行
第三十九条 公司投资旅游交通配套设施城市基础设施建设等类项目类投资需列程序逐级审核报批方实施：100万元（含100万元）项目建设公司董事会审批100万元项目建设报部门市财政局审批
第四十条 公司投资建设项目实行预算限额理制度项目预算限额项目实施单位组织编制公司审核报市财政局审批
第四十条 公司签订招标合投资建设项目工程建设成核算基建设工程成包括直接前期费工程建设费工程关贷款利息等工程相关直接费
第四十二条 投资建设项目工程建设期间发生成费通建工程科目核算工程完工工程验收报告竣工决算审计报告确认总造价进行结转
第四十三条
公司投资建设项目工程严格控制工程变更事项发生变更事项额度理严格关印发**市政府投资建设项目资金理暂行办法通知郴政办发200920号文件执行
第四十四条 公司投资建设项目工程建设理费现行基建设财务理规定（财建[2002]394号）开支范围标准执行
第四十五条 公司支付工程建设资金(市政府批准成立专门建设指挥部作项目实施单位外)需提供方办理：意投资审批文件工程建设合监理合等合甲乙方监理三方会签工程计量报告手续齐备公司建设资金拨付审批表效建设工程发票费发票等票
第四十六条 受公司委托市政府批准成立专门建设指挥部作项目实施单位会计核算体制健全前提意投资审批文件工程监理合工程计量报告工程发票复印件拨付工程款该项目实施单位市政府授权负责工程建设监督理成核算信息传递峻工验收审计移交等工作审计报告资产移交等文件送公司进行相关财务处理
第四十七条 工程项目竣工验收1月建设项目实施单位审核工程决算书财务决算相关资料送公司初审提交市审计部门审计
第四十八条 公司投资建设项目决算审计文件关印发**市政府投资建设项目资金理暂行办法通知（郴政办发200920号）规定预留少工程总造价30工程款合结算付款质保期满资产理单位公司出具工程项目质保合格证明公司合支付工程余款
第四十九条 公司投资建设项目工程严格相关会计制度分项目单独核算切实保证会计信息真实完整时实反映项目建设全部支出
第五十条 公司建立资金理控制度先召集相关部门会审严格程序履行签批手续办法理调度项目资金
第四章 资产核算理
第五十条 公司资产分流动资产固定资产形资产企业会计制度关规定进行理核算
第五十二条 固定资产指公司营程中期限较长单位价值较高程中保持原实物形态房屋建筑物办公设备交通运输工具等资产公司承建工程项目收储土项目分项进行单独理核算
第五十三条 加强应收款项预付款项理建立健全收付核算程序规范外款项收付行限度降低财务风险确保资金安全高效运转
第五章 土储备资金财务理
第五十四条 公司市政府授权市土储备委员会审批通计划规划区域土实行收购储备营收购储备宗土实行单独理核算
第五十五条 公司必须国家规定范围筹集土储备资金年重筹资方案执行情况报出资备案
第五十六条 公司出土严格招拍挂方式公开进行
第五十七条 土储备资金作专项资金市财政统筹安排公司筹专项收购储备土前期开发支出等
第五十八条 土出金收支理严格土储备资金财务理暂行办法（财综〔2007〕17号）关印发**市市级国土权出收支理办法通知（郴政办发〔2009〕43号）相关规定执行
第六章 公司营收益财务理
第五十九条 公司授权范围国资产城市公资源进行偿营
第六十条 营收入：投资收益融资收益财政拨付公费房屋租赁收入城市公资源营性收入(包括：城市广告营权收入城市项公设施冠名权收入市政公事业特许营权收入)等
第六十条 严格财务会计制度规定收入费进行核算取项营业务收入期发生费严格权责发生制原时入账准确核算项营业务收入真实完整反映济活动情况
第六十二条 公司运行费严格企业会计制度执行年初市财政局达控制项目额度年终财政局审计考核包括职工薪酬办公费差旅费宣传费审计费咨询费业务招费保险费项目开发费低值易耗品推销折旧费诉讼仲裁费维修费交通费通讯费水电费会议费土税印花税车船税房产税计提关减值准备费等
第六十三条 公司利润总额国家关规定做相应调整法缴纳税公司税利润分配方案必须报出资审批出资根公司实际情况确定公司应交利润盈余公积金公益金提取例
第六十四条 公司应定期财政机关提供财务报告财务报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书会计报表包括资产负债表损益表(利润表)现金流量表公司季年编报述报表
第六十五条 公司觉接受政府关部门宏观指导监督授权营国资产承担责
第六十六条 公司工作员违反财务理法规办法授权国资产理营处置程中贪污挪收受贿赂玩忽职守滥职权徇私舞弊等违法犯罪行法追究法律责
附：
公务差旅申报单
出差时间
出差员
出差点
计划天数
交通工具
申请部门负责签名
分理签批
总理签批
董事长审批
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