**市文化旅游投资发展限责
公司财务理制度（试行）
（征求意见稿）
第章 总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度税收制度执行公司统财务制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律执行情况
(三)积极营理服务通财务监督发现问题提出改进意见促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)积极动关机构财政税务银行部门沟通时掌握相关法律法规变化效规范财务工作时提供财务报表关资料
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳审计员组成
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务理负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析时总理提出合理化建议
(四)组织领导财务部门工作分配监督员工作务制定考核奖惩指标
(五)负责建立完善公司已财务核算体系生产理控制流程成集分配制度
(六)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成总理财务理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
(五)积极配合银行做帐报帐工作
(六)配合会计做种帐务处理
(七)完成总理财务理交付工作
第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理财务理交付工作
第三章 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制财务理负责审核报次会计报表须财务理总理签名盖章
第十四条 财务工作员公司项济实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续行政办公室副总理监交
第四章 支票理
第十九条 支票出纳员财务理指定专保支票时须请购审批单财务理总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)财务理总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票款单登记簿注销
第二十条支票款应签发支票日起五工作日清算超期财务员月底清帐时支票款单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额支票领办理现金款手续现金款理规定执行
周支出款项累计超10000元现金支出超5000元时会计出纳员应文字性报告财务理公司业务关款项分金额承办文字性报告财务理
第二十三条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告财务理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须财务理会总理联签字总理外出应财务员设法通知总理授权委托负责代签意先付款补签
第五章 现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金财务理审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产原料辅车辆保维修代办运输费办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报财务理批准 第三十条 财务员银行提取现金应填写现金款单写明途金额财务理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交财务理总理批准签字方款审批程序第二条执行超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核财务理总理批准出纳支付现金 第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员行政办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核财务理总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部门理签字会计审核时间天数误报财务理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理财务理总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第六章 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)财务理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须财务理批准
第七章 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退 第八章 附
()财务负责工作责制度
(二)出纳作业处理准
(三)会计核算基础工作规范
(四)款项费开支标准审批程序
(五)补充完善财务理制度
第四十四条 规定公司财务部负责解释
第四十五条 规定发布日起生效试行
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公司财务理制度（试行）
（征求意见稿）
第章 总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度税收制度执行公司统财务制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律执行情况
(三)积极营理服务通财务监督发现问题提出改进意见促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)积极动关机构财政税务银行部门沟通时掌握相关法律法规变化效规范财务工作时提供财务报表关资料
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳审计员组成
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务理负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析时总理提出合理化建议
(四)组织领导财务部门工作分配监督员工作务制定考核奖惩指标
(五)负责建立完善公司已财务核算体系生产理控制流程成集分配制度
(六)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成总理财务理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
(五)积极配合银行做帐报帐工作
(六)配合会计做种帐务处理
(七)完成总理财务理交付工作
第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理财务理交付工作
第三章 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制财务理负责审核报次会计报表须财务理总理签名盖章
第十四条 财务工作员公司项济实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续行政办公室副总理监交
第四章 支票理
第十九条 支票出纳员财务理指定专保支票时须请购审批单财务理总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)财务理总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票款单登记簿注销
第二十条支票款应签发支票日起五工作日清算超期财务员月底清帐时支票款单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额支票领办理现金款手续现金款理规定执行
周支出款项累计超10000元现金支出超5000元时会计出纳员应文字性报告财务理公司业务关款项分金额承办文字性报告财务理
第二十三条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告财务理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须财务理会总理联签字总理外出应财务员设法通知总理授权委托负责代签意先付款补签
第五章 现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金财务理审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产原料辅车辆保维修代办运输费办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报财务理批准 第三十条 财务员银行提取现金应填写现金款单写明途金额财务理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交财务理总理批准签字方款审批程序第二条执行超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核财务理总理批准出纳支付现金 第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员行政办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核财务理总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部门理签字会计审核时间天数误报财务理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理财务理总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第六章 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)财务理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须财务理批准
第七章 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退 第八章 附
()财务负责工作责制度
(二)出纳作业处理准
(三)会计核算基础工作规范
(四)款项费开支标准审批程序
(五)补充完善财务理制度
第四十四条 规定公司财务部负责解释
第四十五条 规定发布日起生效试行
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