财务理制度范
财务预算理制度促进企业建立健全部约束机制进步规范企业财务理行推动企业加强预算理根财政部颁发关企业实行财务预算理指导意见集团公司实施全面预算理求结合集团企业实际情况制定
预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效组织协调企业生产营活动完成定营目标
企业财务预算理制度包含公司财务预算理表格国预算会计制度现状分析预算调整理方法预算编制理制度零基准预算制度等事包括生物科技钢铁石油房产贸易教育等集团企业财务预算理
第条实现集团战略目标规划集团资源配置明确集团营责强化集团业绩理特制定制度
第二条制度适集团总部分公司
第三条实行统预算表格预算方法分公司预算初稿定稿须报总公司总理处审批备案
第四条总部财务部负责预算日常事务组织实施项预算工作
第五条涉集团营活动资金支出事项均应纳入年度预算容预算年度公历十二月___日起次年____月___日止
第六条年度预算集团开展业务营活动年度业绩考核重组成部分
第七条年度预算支出预算体供开支高限额实际执行实际执行必须月度预算预算外事项审批作
第八条年度预算编制审批程序：
1总部财务部年第四季度提议召开年度预算启动会议明确年度预算相关事项
2预算编制体应规定时间编制预算提交相应审核环节
3审核环节审核调整预算预算编制体沟通协调
4总部财务部审核调整预算汇总整理年度预算草案提交总办审批总办审核批准成集团年度预算案
第九条预算准备指集团确定年度预算时防止确定素法预见素导致整体业绩法实现作准备项目需动预算准备需总办批准
第十条营环境发生变化须调整年度预算需总办批准
第十条月度预算确保年度预算实现结合月实际情况编制动态预算月度预算理事项总部财务部根公司营理需确定目前应纳入月度预算理事项：
损益预算现金流量预算整车采购预算配件采购预算精品采购预算资支出预算广告市场预算办公品低值易耗品采购预算招聘预算培训预算装修预算重事项特殊事项预算损益预算商品采购支出预算广告市场预算等属常规性预算总部财务部设定统预算格式容特殊事项预算指重事项非常规事项预算预算申请书面形式申请装修搬迁等
第十二条部门预算申报时应重事项特殊事项做出合理解释说明资支出广告市场特殊事项预算应分项目实行明细预算预算信息提供全导致预算审核通业务产生影响造成损失该预算申报责行承担
第十三条月度预算流程：部门申报→控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈
1部门应___日班前预算提交控部门果___日节假日部门应节假日前预算提交控部门
2控部门应___工作日___日班前审核预算提交财务部
3财务审核应___工作日___日班前完成
4月度预算会议应月底月初召开保证月度预算时发执行
5总部财务部应预算终审批___日预算审批结果反馈部门
审核环节权增删修改前面环节提交预算应前环节先行沟通果沟通法达成致意见环节双方意见提交环节裁决
控部门总部财务部指定通常该事项具控制力该事项提供专业参考意见部门部门应领导审核预算申报事项提交控部门审核目前控部门设置：日常办公品办公设备低值易耗品行政事部培训招聘事项行政事部广告市场市场部
第十四条环节总监部门理该环节预算责环节预算必须预算责认方进入环节预算责需授权代行预算责必须书面形式邮件形式通知总部财务部授权免预算责应承担预算理责
第十五条预算责应指定___作环节预算理专员报财务部备案预算理专员负责环节日常预算事务包括预算资料收集预算时间控制预算沟通协调预算执行分析预算结果反馈等等
第十六条特殊情况导致某环节时提交审核预算必须该环节预算责指定预算理专员该环节截止日前环节预算理专员财务部书面形式邮件形式提出申请财务书面确认邮件确认方延迟
果财务部确认延迟财务部重新确认预算流程时间通知环节预算责通常原定时间序延
第十七条环节应严格遵循预算流程时间时提交审核预算未许未规定时间进行申报审核续环节权拒绝受理业务产生影响造成损失该预算责行承担该预算责承担预算理责
第十八条环节审核预算时果认前面环节编制审核存重失误应报总部财务部备案总部财务部确定应追究预算理责
第十九条月度预算会议财务部定期提议召开通常月(财务结帐月)月底月初参加员包括总办总办指定员(部门负责)会议容包括月预算审批月预算分析预算违规通报等等总部财务部应会议前会议容通邮件书面形式发参会员参会员特殊情况参加应会议召开前审核意见邮件书面方式发总部财务部总部财务部提交会议讨分公司应参总部规定形成月度预算会议制度财务部门定期召集分公司负责业务部门理()起召开预算审核会议预算执行分析会议
财务理制度(二)
总
中华民国会计法财务通等会计法规特制订制度
1会计年度：元月___日年____月___日止
2公司采房产开发制度会计核算采权责发生制
二现金银行存款理
1财务收款必须开具收发票原开具票员收款分开会计开票出纳收款现金面点清出门概负责
2现金银行存款收付逐笔递日登记时入帐天班前半时部清点现金行查账做日清月结
3开收发票时注明收款方式现金转帐转帐注明票种类号码
4银行财务印鉴章分开保专负责
5支票汇票电汇等转帐实行登记制度(购回支票专台帐记录票号码)逐笔登记注明资金途流票号码开具远期支票空头支票空白支票
6伍仟元款项量银行转帐
7支付款项时审批手续完善会计起票领款签字出纳付款
8公司职员日常业务支贰万元(含贰万元)须财务负责审批支财务负责须总理董事长审批方支贰万元(含贰万元)须报总理董事长审批财务部方支
9财务部现金库存原应超贰万元更白条抵库
10月底库存现金进行盘存出现金盘存表会计核月初银行存款银行帐单核未达帐项需编制银行存款余额调节表
三应收帐款销售收入理
1客户建立档案页(台帐)反映济活动关概况便踪理
2密切注视应收帐款回收情况财务员权责客户联系催收应收帐款清理关帐户
应收购房款应收帐款期日前三天客户联系提醒客户应收购房款期应收款未超月财务部应电话等方式客户联系催收房款应收帐款已超月未超三月财务部月整理明细表交营销中心签约代表负责联系催收时财务部寄发催款通知书应收购房款已超三月未交房情况财务部清理清册营销中心重新外销售寄发通知书已交房情况办公室(物业部门)协助财务部门催收房款应收购房款逾期六月应财务部整理清册注明关情况交办公室通法律途径处理
3原购房款律财务部财务部指定员统收取时入帐擅收取房款更坐支
4营销中心签订合时专收取定金房款时开具收注明付款方式现金马缴存银行时天财务部清缴银行票(汇票支票银行票)等应时通知财务部时银行办理入帐手续方开具收收注明票种类号码
5营销中心签定份合应时复印份财务部财务部时审核售房合否公司授权范围超授权范围时领导汇报请示
6财务部时合清理帐户客户年方核遍余额
7月___日前报应收帐款明细表帐龄分析附处理意见交领导总理关部门
四固定资产低值易耗品理
1固定资产必须时满足列条件价值___元年限两年
2低值易耗品必须时满足列条件：价值___元___元年限半年两年
3固定资产购置：业务发展需购置固定资产部门应提出购置申请业务副总理审批总理董事长批准交办公室统购置购置部门责保者负责验收
4固定资产理
财务部固定资产建立明细帐台帐记录保部门责设计寿命年集中查核次时权抽查
责部门部门固定资产负责保维护保善造成损失视情况轻重保责赔偿定损失
5固定资产维修固定资产定年限需进行维修时责部门提出申请总理董事长批准方公费维修损坏责费维修写出事报告单
6固定资产折旧采直线折旧法
7固定资产处置固定资产处置报废均责部门书面提出总理董事长批准方处置报废时财务沟通
8固定资产出租出原公司固定资产出租外特殊情况确需出租长期外通股东意短时外总理批准方外办理外手续
9低值易耗品办公具采购：部门提出总理批准办公室汇总统采购专业性较强工具专业部门采购采购交办公室统验收建立台帐部门办公室办理领手续
10低值易耗品办公具原旧换新保善遗失保责负责赔偿
11办公室低值易耗品办公工具建立台帐部门建立领台帐年核次
12低值易耗品办公工具等采取次性摊销法
五业务款项支出规定
1业务款项般指：工程业务款广告业务款
2业务款项支付必须合执行没合违反合财务部权拒绝支付查明核实
3签订业务合应遵循公司关合签订关规定先财务部审核关财税方面事宜列出资金计划
4业务款项支出：
申请部门(合签订部门)根项目进展情况月初作出付款申请计划财务部汇总根资金情况列出付款计划报财务负责总理董事长审批财务部付款计划定付款程序支付业务款项部门付款计划严格保密
5业务款项支出审批程序：
申请部门根合协议审批财务部付款计划容事先填付款申请单部门负责领导核准交财务部财务总监审核否符合付款条件交财务负责审核总理审批报董事长批准财务部方付款
6项目完工需结算业务部门关部门须会财务部做出份结算报告客户结算签订结算协议重业务合结算前须明确结算基方案报总理董事长股东会批准方方洽谈结算事项
7工程项目质保金支付：质保金期应工程项目办关员工程质量鉴定填写质保金支付审批表业务款项支付程序审批方支付
六佣金业务餐理
1业务佣金支出办原公司副总级员授权
2业务佣金支付：贰万元财务负责审批总理批准方支付贰万元需报董事长批准支付伍万元须通股东会审议支付
3业务佣金月底集中清理次财务部汇总造册交股东会审议财务部负责取合法证入帐原始证交股东会销毁股东保留清册
4公司员工业务需招餐必须事先说明请客象原标准报副总理批准副总级需总理董事长请示
七公司日常费开支报销理制度
1支
①公司员工工作需财务支必须事先填写支单注明支原支金额报财务负责审批签字(特殊情况支财务部出纳应动电话请示财务负责意办理支手续事立补办签字手续)未财务负责授权签字意办理支行律作挪分款处理公司关规定事进行处罚直辞退开
②支现金贰万元(含贰万元)财务总监财务负责审批财务方办理款手续
③支现金贰万元财务负责审批交总理董事长审批财务方办理款手续
支原支日起周财务结帐
2报帐
①公司员工报帐应严格遵守审批程序原始票应手证明部门负责签字报帐应单分类整齐粘贴原始证粘贴单填写粘贴费报销单交部门负责审核财务部审核票合法合理性交财务负责审批报总理董事长批准财务部方报帐
②公司报帐采取集中报帐制星期星期四公司财务部集中报帐清帐
③业务餐佣金报帐佣金业务餐理办法执行
3交通费
① 市办事原坐公汽车急事需坐士应办公室负责事先报告说明理办公室车辆调度困难方坐士报帐时需附单注明日期起止点事实际发生额报销
② 私车公采月包干形式具体公司行规定
4差旅费理
① 公司员工外出公差须报请总理批准财务部方办理差旅费支报销
② 出差费标准出差前董事会研究总理审定执行
③ 公司专职司机长途出差___元天补助___元公里予行车补助
④ 出公差回星期报销费时清帐
5医疗费报销
① 公致伤员工治疗期发全额工资医疗费实际报销
② 办理医疗保险员工医疗费医保公司规定予补偿突发性疾病需住院治疗公司行负担医疗费
③ 未办理医疗保险书面报告部门理审核报总理批准县级医院出具病历证明公司负担住院期药费(含费补品药品)治疗费次常规体检费___费(床位费天限___元)高费负担限额超壹万元
八财务档案资料理
1财务档案资料包括：会计证帐报表关合银行税务资料收发票等
2财务档案理责办会计
3会计证分月份装订成册注明日期证号第册会计报表年装订成册
4财务部收发票年月分类保存保期限___年收发票须统理采取登记领取制度购回收发票逐登记注明号码逐缴销
5财务档案查阅须报请财务负责建立查阅阅登记档案
6财务档案外需财务总监财务领导董事长批准予登记财务部时催
7会计证税务资料保期___年会计证关资料烧毁会计提出编造清册财务负责总理董事长批准方烧毁烧毁时少办副总理员场
8会计证资料烧毁清册永久性档案烧毁
财务理制度(三)
规范加强会议工作保证合作社财务工作正常序进行加强济理提高合作社济效益特制定理制度
严格：中华民国会计法规定处理合作社项济业务
二严格国家规定关会计制度设置会计科目登记会计账簿编制报送会计报表合作社全部财务工作会计核算程国家关财会工作政策法律严密指导进行
三会计核算
1项济业务处理必须取原始证会计员原始证进行审核误根审核原始证编制记账证
2国家统会计制度规定设置会计科目会计账薄根审核原始证记账证国家统会计制度关记账规规定记账
3根账簿记录编制会计报表报送财政部门关部门
4合作社财务核算中做数字真实准确完整做账证相符账表相符
5财务报销程中实行支笔审批制度没法代表签字律予办理
6会计证会计账簿会计报表会计资料国家关规定建立档案妥善保
四会计监督
1会计员合作社真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
2会计员违法收支予办理进行制止纠正
五财务会计员岗位责制
1会计岗位
(1)项财务会计员工作定期研究布置检查总结积极遵守财纪律项规章制度专业核算群众核算紧密结合起断改进财务会计工作
(2)组织编制财务成计划银行款计划筹措资金计划组织实现
(3)定期开展财务成计划完成情况分析找出理中漏洞提出改善营理建议措施进步挖掘增收节支潜力断提高合作社济效益
(4)参加合作社生产营理会议参营决策充分运会计资料分析济效果提供信息预测济前景领导决策参谋助手
(5)审查参拟定济合合作社济文件
(6)负责合作社领导全体股东报告财务状况营成果审查外提供会计资料
(7)稽核编制会计证登记会计账簿编报会计报表
2出纳岗位
(1)办理现金收付银行结算业务
严格国家关现金理银行结算制度规定根稽核员审核签章收款证进行复核办理款项收付收付款收付款证签章
(2)白条抵充库存现金更意挪现金
(3)根已办理完毕收款证逐笔序登记现金银行存款日记账结出余额现金账面余额实际库存现金核相符银行存款账面余款时银行账单核月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符未达账款时查询
时掌握银行存款余额准签发空白支票准银行账户出租出单位办理结算
(4)现金种价证券确保安全完整缺短缺负赔偿责
(5)保关印章空白收空白支票
财务理制度(四)
加强机关财务理规范财务审批节约费开支防止国资产流失提高资金效益保证机关项工作正常运转根关规定结合实际制定制度
第条 收入理
机关收入应全部纳入财务核算业务活动中单位发生切款项应该时开具财务票收取款项登记入账截留隐瞒挪严格执行收支两条线理机关房屋出租应签订房屋租赁合指定专负责收取租金
第二条 费开支审批
机关财务开支坚持支笔审批单位具体规定(略)
第三条 费开支报销规定
费报支严格执行国家财法规财政部门关规定月票月报销迟超月资金结算中___元额开支必须通银行转账现金支付
发票(原始证)应具备容：①单位名称②填制日期③款项容(途)金额④填制单位发票专章(财务专章单位公章)外单位取发票(原始证)般应正式发票财政票盖填制单位财务印章发票专章票填写字迹清楚涂改挖补写金额必须相符联套写证拆开分张单写禁止白条报支关费
1办公费核报种办公品时必须附发票规定品名单位数量单价金额等容开具发票次性购买办公品较法发票中写明附购物清单加盖销售单位发票印章办公品律办公室统购置符合政府采购支出律实行政府采购科室需办公品规定手续办公室领取允许行购置
2电话费注意节约电话费开支单位公电话原公务活动严禁拨语音额支付等特殊服务电话
3水电费加强水电理压缩水电费支出严控制办公电水家属楼家庭水电单位出租门面房暂未供电(水)部门直接交费办公室___抄录户电(水)表数实收费统交机关财务
4车辆维修费机关车维修应司机事先填写车辆维修申请表报请领导审批然车辆交付定点维修厂维修发现新增维修项目必须报领导批准车辆修结束司机应维修单带回交领导审核签字然转交财务部门财务部门根车辆维修单定期维修厂核审核误票(修理厂家维修明细结算清单)转交车辆理员履行结账报销手续领导审签财务部门予支付维修款项司机补助机关规定执行机动车保险财政局求统办理
5交通费办公会研究制定费标准单位具体规定(略)……全年费总额超支结余部分结转年
6差旅费差旅费报销标准严格财政局关规定执行外出学培训等需费报销必须附办单位通知文件领导审批报销容交通费(车船飞机等)住宿费(培训费会议费餐费等作单独列支)组成外出进行招商考察活动费支出须领导批准事先编制费预算报销时允许超出预算通旅行社安排交通食宿旅行社开具发票作报销票报销证需附考察活动支出明细单
7会议费科室承办会议必须先列出会议费预算方案领导审查报办公会批准报销会议费应附会议通知文件参加员签单会议费预算审批表会议费结算清单会议费发票超出审批标准会议费报销赴国出差等公务活动领导意应现行规定差旅费会议费项目标准办持真实效原始票实财务部门报销
8接费公务接般办公室关规定标准统安排接办员周接情况列出详单报请领导审批转交财务部门财务部门根接清单定期饭店核误接办员履行签字报销手续财务部门予支付款项
9慰问费职干部职工病住院事科提出慰问意见领导批准组织慰问慰问费标准科级干部___元处级干部___元离退休员行规定
10修缮费修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算关规定确定施工方签订施工合工程进度款支付必须合法正式原始证修缮项目竣工应编报竣工财务决算修缮项目明细单报领导审批方支付款项余款
第四条 款项理
1科室公需款时款规定填写款单领导审核报请领导审批财务部门方办理款手续
2预支差旅费出差员返回___日应结清零星购物款应收发票___天办理报销手续款时间长超___天前次款未办理新款出纳员加强款情况清查时催期款
3公款私
第五条 政府采购
机关宗件物品采购较支出维修项长期支出活动政府采购程序公开招标购置决定施工服务单位节约开支物品采购费结算必须财务员参两办单签字科室员需报销须领导确认签字报请领导审批方支付款项
第六条 票印章理
收款票印章应分指定专理章票票章票领时进行登记出纳员收款项时必须款项容开具票(财政正常费拨款需开票外)严格规定求填写完整清楚涂改作废票(式三联)应时加盖作废章
财务专公章名章支票会计出纳分保超出正常业务范围章必须事先请示领导批准
第七条 固定资产理
年限年单价规定金额(般设备___元专设备___元)购入物品应记入单位固定资产理
1固定资产指定专理固定资产进行分类分项登记编号建立财产理卡片会计账簿必须设置固定资产明细账定期定期固定资产进行清查盘点年度末进行次全面清查盘点做帐卡物相符
2固定资产律准私侵占带回家严禁物易物赠送转机关工作员调离单位时必须领设备图书等固定资产理员签字清账方办理调离手续否理员负责追回赔偿
3额固定资产购置实行政府集中采购购进资产固定资产理员负责验收登记固定资产实物帐固定资产购置应做资源享优化配置避免重复购置闲置
4固定资产报废处置科室提出申请固定资产理员核填写固定资产报废处置表报局领导批准(必时报财政审批)方核销科室未批准意处置固定资产固定资产变价收入必须纳入局机关收入理
5年度末固定资产理部门部门财务部门进行次全面清查盘点确保固定资产总账明细账实物相符盘盈盘亏固定资产查明原明确责关规定办理盘盈盘亏手续清查盘点中发现问题应时采取措施加强理
第八条 制度印发日起执行
财务理制度(五)
总
1公司仓库物资商品运转储存部门积存着公司量财产工作员必须高度责感重视安全关心安全提高警惕预防击犯罪活动切扰乱破坏安全行作斗争搞部治安维护正常秩序确保安全生产
2切实贯彻预防防消结合安全方针严格执行国家消防条例公安部仓库防火安全理规定做安全理工作确保财产安全
3仓库理工作必须坚持：领导负责群众分级负责奖惩分明保障安全
二入库须知
1工作关员严禁进入仓库
2确实工作需进入仓库员必须动申请许库员陪方进入
3严禁携带火种易燃易爆品害物质进入仓库违者罚款___元时予没收仓库区吸烟违者次罚款___元情节严重者直接报告相关部门
4非公司业务员必须公司程序办事仓库停滞喧哗吵闹
5携带领料单物品出库必须出具公司库员填制签发单方出库
三夜间安全报警装置理
1仓库安装报警装置负责全仓库夜间安全保卫工作报警装置必须天班前责(物流部指定)开启报警功定期设备进行维护确保正常
2仓库工作员天班时必须检查全公司仓库门窗否严锁仓库电源否切断发现情况时负责汇报做记录分清责
3夜间警卫员然义务消防员必须积极参加消防训练熟悉消防知识掌握种消防机具技遇盗警火警机智勇敢奋力扑救注意保护现场
4玩忽职守公司财产遭受损失予纪律处理直追究法律责
四消防安全理
1公司行政理办公室负责全公司消防安全工作坚决贯彻预防防消结合方针
2义务消防组织防火灭火组织防汛抢险组织全体员积极参加消防知识学消防训练常进行消防演掌握消防技术提高消防素质
3仓库货场布局配置种消防设施准堵塞消防通道设施附通道种消防工具严禁乱拉乱动
4指定专理种消防设施常养护维修保证切设备效
5坚持四节(五十新年春节)三防(春防夏防冬防)定期检查时定期检查发现隐患时排
6公安消防部门常保持密切联系友邻企业部队搞联防
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预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效组织协调企业生产营活动完成定营目标
企业财务预算理制度包含公司财务预算理表格国预算会计制度现状分析预算调整理方法预算编制理制度零基准预算制度等事包括生物科技钢铁石油房产贸易教育等集团企业财务预算理
第条实现集团战略目标规划集团资源配置明确集团营责强化集团业绩理特制定制度
第二条制度适集团总部分公司
第三条实行统预算表格预算方法分公司预算初稿定稿须报总公司总理处审批备案
第四条总部财务部负责预算日常事务组织实施项预算工作
第五条涉集团营活动资金支出事项均应纳入年度预算容预算年度公历十二月___日起次年____月___日止
第六条年度预算集团开展业务营活动年度业绩考核重组成部分
第七条年度预算支出预算体供开支高限额实际执行实际执行必须月度预算预算外事项审批作
第八条年度预算编制审批程序：
1总部财务部年第四季度提议召开年度预算启动会议明确年度预算相关事项
2预算编制体应规定时间编制预算提交相应审核环节
3审核环节审核调整预算预算编制体沟通协调
4总部财务部审核调整预算汇总整理年度预算草案提交总办审批总办审核批准成集团年度预算案
第九条预算准备指集团确定年度预算时防止确定素法预见素导致整体业绩法实现作准备项目需动预算准备需总办批准
第十条营环境发生变化须调整年度预算需总办批准
第十条月度预算确保年度预算实现结合月实际情况编制动态预算月度预算理事项总部财务部根公司营理需确定目前应纳入月度预算理事项：
损益预算现金流量预算整车采购预算配件采购预算精品采购预算资支出预算广告市场预算办公品低值易耗品采购预算招聘预算培训预算装修预算重事项特殊事项预算损益预算商品采购支出预算广告市场预算等属常规性预算总部财务部设定统预算格式容特殊事项预算指重事项非常规事项预算预算申请书面形式申请装修搬迁等
第十二条部门预算申报时应重事项特殊事项做出合理解释说明资支出广告市场特殊事项预算应分项目实行明细预算预算信息提供全导致预算审核通业务产生影响造成损失该预算申报责行承担
第十三条月度预算流程：部门申报→控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈
1部门应___日班前预算提交控部门果___日节假日部门应节假日前预算提交控部门
2控部门应___工作日___日班前审核预算提交财务部
3财务审核应___工作日___日班前完成
4月度预算会议应月底月初召开保证月度预算时发执行
5总部财务部应预算终审批___日预算审批结果反馈部门
审核环节权增删修改前面环节提交预算应前环节先行沟通果沟通法达成致意见环节双方意见提交环节裁决
控部门总部财务部指定通常该事项具控制力该事项提供专业参考意见部门部门应领导审核预算申报事项提交控部门审核目前控部门设置：日常办公品办公设备低值易耗品行政事部培训招聘事项行政事部广告市场市场部
第十四条环节总监部门理该环节预算责环节预算必须预算责认方进入环节预算责需授权代行预算责必须书面形式邮件形式通知总部财务部授权免预算责应承担预算理责
第十五条预算责应指定___作环节预算理专员报财务部备案预算理专员负责环节日常预算事务包括预算资料收集预算时间控制预算沟通协调预算执行分析预算结果反馈等等
第十六条特殊情况导致某环节时提交审核预算必须该环节预算责指定预算理专员该环节截止日前环节预算理专员财务部书面形式邮件形式提出申请财务书面确认邮件确认方延迟
果财务部确认延迟财务部重新确认预算流程时间通知环节预算责通常原定时间序延
第十七条环节应严格遵循预算流程时间时提交审核预算未许未规定时间进行申报审核续环节权拒绝受理业务产生影响造成损失该预算责行承担该预算责承担预算理责
第十八条环节审核预算时果认前面环节编制审核存重失误应报总部财务部备案总部财务部确定应追究预算理责
第十九条月度预算会议财务部定期提议召开通常月(财务结帐月)月底月初参加员包括总办总办指定员(部门负责)会议容包括月预算审批月预算分析预算违规通报等等总部财务部应会议前会议容通邮件书面形式发参会员参会员特殊情况参加应会议召开前审核意见邮件书面方式发总部财务部总部财务部提交会议讨分公司应参总部规定形成月度预算会议制度财务部门定期召集分公司负责业务部门理()起召开预算审核会议预算执行分析会议
财务理制度(二)
总
中华民国会计法财务通等会计法规特制订制度
1会计年度：元月___日年____月___日止
2公司采房产开发制度会计核算采权责发生制
二现金银行存款理
1财务收款必须开具收发票原开具票员收款分开会计开票出纳收款现金面点清出门概负责
2现金银行存款收付逐笔递日登记时入帐天班前半时部清点现金行查账做日清月结
3开收发票时注明收款方式现金转帐转帐注明票种类号码
4银行财务印鉴章分开保专负责
5支票汇票电汇等转帐实行登记制度(购回支票专台帐记录票号码)逐笔登记注明资金途流票号码开具远期支票空头支票空白支票
6伍仟元款项量银行转帐
7支付款项时审批手续完善会计起票领款签字出纳付款
8公司职员日常业务支贰万元(含贰万元)须财务负责审批支财务负责须总理董事长审批方支贰万元(含贰万元)须报总理董事长审批财务部方支
9财务部现金库存原应超贰万元更白条抵库
10月底库存现金进行盘存出现金盘存表会计核月初银行存款银行帐单核未达帐项需编制银行存款余额调节表
三应收帐款销售收入理
1客户建立档案页(台帐)反映济活动关概况便踪理
2密切注视应收帐款回收情况财务员权责客户联系催收应收帐款清理关帐户
应收购房款应收帐款期日前三天客户联系提醒客户应收购房款期应收款未超月财务部应电话等方式客户联系催收房款应收帐款已超月未超三月财务部月整理明细表交营销中心签约代表负责联系催收时财务部寄发催款通知书应收购房款已超三月未交房情况财务部清理清册营销中心重新外销售寄发通知书已交房情况办公室(物业部门)协助财务部门催收房款应收购房款逾期六月应财务部整理清册注明关情况交办公室通法律途径处理
3原购房款律财务部财务部指定员统收取时入帐擅收取房款更坐支
4营销中心签订合时专收取定金房款时开具收注明付款方式现金马缴存银行时天财务部清缴银行票(汇票支票银行票)等应时通知财务部时银行办理入帐手续方开具收收注明票种类号码
5营销中心签定份合应时复印份财务部财务部时审核售房合否公司授权范围超授权范围时领导汇报请示
6财务部时合清理帐户客户年方核遍余额
7月___日前报应收帐款明细表帐龄分析附处理意见交领导总理关部门
四固定资产低值易耗品理
1固定资产必须时满足列条件价值___元年限两年
2低值易耗品必须时满足列条件：价值___元___元年限半年两年
3固定资产购置：业务发展需购置固定资产部门应提出购置申请业务副总理审批总理董事长批准交办公室统购置购置部门责保者负责验收
4固定资产理
财务部固定资产建立明细帐台帐记录保部门责设计寿命年集中查核次时权抽查
责部门部门固定资产负责保维护保善造成损失视情况轻重保责赔偿定损失
5固定资产维修固定资产定年限需进行维修时责部门提出申请总理董事长批准方公费维修损坏责费维修写出事报告单
6固定资产折旧采直线折旧法
7固定资产处置固定资产处置报废均责部门书面提出总理董事长批准方处置报废时财务沟通
8固定资产出租出原公司固定资产出租外特殊情况确需出租长期外通股东意短时外总理批准方外办理外手续
9低值易耗品办公具采购：部门提出总理批准办公室汇总统采购专业性较强工具专业部门采购采购交办公室统验收建立台帐部门办公室办理领手续
10低值易耗品办公具原旧换新保善遗失保责负责赔偿
11办公室低值易耗品办公工具建立台帐部门建立领台帐年核次
12低值易耗品办公工具等采取次性摊销法
五业务款项支出规定
1业务款项般指：工程业务款广告业务款
2业务款项支付必须合执行没合违反合财务部权拒绝支付查明核实
3签订业务合应遵循公司关合签订关规定先财务部审核关财税方面事宜列出资金计划
4业务款项支出：
申请部门(合签订部门)根项目进展情况月初作出付款申请计划财务部汇总根资金情况列出付款计划报财务负责总理董事长审批财务部付款计划定付款程序支付业务款项部门付款计划严格保密
5业务款项支出审批程序：
申请部门根合协议审批财务部付款计划容事先填付款申请单部门负责领导核准交财务部财务总监审核否符合付款条件交财务负责审核总理审批报董事长批准财务部方付款
6项目完工需结算业务部门关部门须会财务部做出份结算报告客户结算签订结算协议重业务合结算前须明确结算基方案报总理董事长股东会批准方方洽谈结算事项
7工程项目质保金支付：质保金期应工程项目办关员工程质量鉴定填写质保金支付审批表业务款项支付程序审批方支付
六佣金业务餐理
1业务佣金支出办原公司副总级员授权
2业务佣金支付：贰万元财务负责审批总理批准方支付贰万元需报董事长批准支付伍万元须通股东会审议支付
3业务佣金月底集中清理次财务部汇总造册交股东会审议财务部负责取合法证入帐原始证交股东会销毁股东保留清册
4公司员工业务需招餐必须事先说明请客象原标准报副总理批准副总级需总理董事长请示
七公司日常费开支报销理制度
1支
①公司员工工作需财务支必须事先填写支单注明支原支金额报财务负责审批签字(特殊情况支财务部出纳应动电话请示财务负责意办理支手续事立补办签字手续)未财务负责授权签字意办理支行律作挪分款处理公司关规定事进行处罚直辞退开
②支现金贰万元(含贰万元)财务总监财务负责审批财务方办理款手续
③支现金贰万元财务负责审批交总理董事长审批财务方办理款手续
支原支日起周财务结帐
2报帐
①公司员工报帐应严格遵守审批程序原始票应手证明部门负责签字报帐应单分类整齐粘贴原始证粘贴单填写粘贴费报销单交部门负责审核财务部审核票合法合理性交财务负责审批报总理董事长批准财务部方报帐
②公司报帐采取集中报帐制星期星期四公司财务部集中报帐清帐
③业务餐佣金报帐佣金业务餐理办法执行
3交通费
① 市办事原坐公汽车急事需坐士应办公室负责事先报告说明理办公室车辆调度困难方坐士报帐时需附单注明日期起止点事实际发生额报销
② 私车公采月包干形式具体公司行规定
4差旅费理
① 公司员工外出公差须报请总理批准财务部方办理差旅费支报销
② 出差费标准出差前董事会研究总理审定执行
③ 公司专职司机长途出差___元天补助___元公里予行车补助
④ 出公差回星期报销费时清帐
5医疗费报销
① 公致伤员工治疗期发全额工资医疗费实际报销
② 办理医疗保险员工医疗费医保公司规定予补偿突发性疾病需住院治疗公司行负担医疗费
③ 未办理医疗保险书面报告部门理审核报总理批准县级医院出具病历证明公司负担住院期药费(含费补品药品)治疗费次常规体检费___费(床位费天限___元)高费负担限额超壹万元
八财务档案资料理
1财务档案资料包括：会计证帐报表关合银行税务资料收发票等
2财务档案理责办会计
3会计证分月份装订成册注明日期证号第册会计报表年装订成册
4财务部收发票年月分类保存保期限___年收发票须统理采取登记领取制度购回收发票逐登记注明号码逐缴销
5财务档案查阅须报请财务负责建立查阅阅登记档案
6财务档案外需财务总监财务领导董事长批准予登记财务部时催
7会计证税务资料保期___年会计证关资料烧毁会计提出编造清册财务负责总理董事长批准方烧毁烧毁时少办副总理员场
8会计证资料烧毁清册永久性档案烧毁
财务理制度(三)
规范加强会议工作保证合作社财务工作正常序进行加强济理提高合作社济效益特制定理制度
严格：中华民国会计法规定处理合作社项济业务
二严格国家规定关会计制度设置会计科目登记会计账簿编制报送会计报表合作社全部财务工作会计核算程国家关财会工作政策法律严密指导进行
三会计核算
1项济业务处理必须取原始证会计员原始证进行审核误根审核原始证编制记账证
2国家统会计制度规定设置会计科目会计账薄根审核原始证记账证国家统会计制度关记账规规定记账
3根账簿记录编制会计报表报送财政部门关部门
4合作社财务核算中做数字真实准确完整做账证相符账表相符
5财务报销程中实行支笔审批制度没法代表签字律予办理
6会计证会计账簿会计报表会计资料国家关规定建立档案妥善保
四会计监督
1会计员合作社真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
2会计员违法收支予办理进行制止纠正
五财务会计员岗位责制
1会计岗位
(1)项财务会计员工作定期研究布置检查总结积极遵守财纪律项规章制度专业核算群众核算紧密结合起断改进财务会计工作
(2)组织编制财务成计划银行款计划筹措资金计划组织实现
(3)定期开展财务成计划完成情况分析找出理中漏洞提出改善营理建议措施进步挖掘增收节支潜力断提高合作社济效益
(4)参加合作社生产营理会议参营决策充分运会计资料分析济效果提供信息预测济前景领导决策参谋助手
(5)审查参拟定济合合作社济文件
(6)负责合作社领导全体股东报告财务状况营成果审查外提供会计资料
(7)稽核编制会计证登记会计账簿编报会计报表
2出纳岗位
(1)办理现金收付银行结算业务
严格国家关现金理银行结算制度规定根稽核员审核签章收款证进行复核办理款项收付收付款收付款证签章
(2)白条抵充库存现金更意挪现金
(3)根已办理完毕收款证逐笔序登记现金银行存款日记账结出余额现金账面余额实际库存现金核相符银行存款账面余款时银行账单核月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符未达账款时查询
时掌握银行存款余额准签发空白支票准银行账户出租出单位办理结算
(4)现金种价证券确保安全完整缺短缺负赔偿责
(5)保关印章空白收空白支票
财务理制度(四)
加强机关财务理规范财务审批节约费开支防止国资产流失提高资金效益保证机关项工作正常运转根关规定结合实际制定制度
第条 收入理
机关收入应全部纳入财务核算业务活动中单位发生切款项应该时开具财务票收取款项登记入账截留隐瞒挪严格执行收支两条线理机关房屋出租应签订房屋租赁合指定专负责收取租金
第二条 费开支审批
机关财务开支坚持支笔审批单位具体规定(略)
第三条 费开支报销规定
费报支严格执行国家财法规财政部门关规定月票月报销迟超月资金结算中___元额开支必须通银行转账现金支付
发票(原始证)应具备容：①单位名称②填制日期③款项容(途)金额④填制单位发票专章(财务专章单位公章)外单位取发票(原始证)般应正式发票财政票盖填制单位财务印章发票专章票填写字迹清楚涂改挖补写金额必须相符联套写证拆开分张单写禁止白条报支关费
1办公费核报种办公品时必须附发票规定品名单位数量单价金额等容开具发票次性购买办公品较法发票中写明附购物清单加盖销售单位发票印章办公品律办公室统购置符合政府采购支出律实行政府采购科室需办公品规定手续办公室领取允许行购置
2电话费注意节约电话费开支单位公电话原公务活动严禁拨语音额支付等特殊服务电话
3水电费加强水电理压缩水电费支出严控制办公电水家属楼家庭水电单位出租门面房暂未供电(水)部门直接交费办公室___抄录户电(水)表数实收费统交机关财务
4车辆维修费机关车维修应司机事先填写车辆维修申请表报请领导审批然车辆交付定点维修厂维修发现新增维修项目必须报领导批准车辆修结束司机应维修单带回交领导审核签字然转交财务部门财务部门根车辆维修单定期维修厂核审核误票(修理厂家维修明细结算清单)转交车辆理员履行结账报销手续领导审签财务部门予支付维修款项司机补助机关规定执行机动车保险财政局求统办理
5交通费办公会研究制定费标准单位具体规定(略)……全年费总额超支结余部分结转年
6差旅费差旅费报销标准严格财政局关规定执行外出学培训等需费报销必须附办单位通知文件领导审批报销容交通费(车船飞机等)住宿费(培训费会议费餐费等作单独列支)组成外出进行招商考察活动费支出须领导批准事先编制费预算报销时允许超出预算通旅行社安排交通食宿旅行社开具发票作报销票报销证需附考察活动支出明细单
7会议费科室承办会议必须先列出会议费预算方案领导审查报办公会批准报销会议费应附会议通知文件参加员签单会议费预算审批表会议费结算清单会议费发票超出审批标准会议费报销赴国出差等公务活动领导意应现行规定差旅费会议费项目标准办持真实效原始票实财务部门报销
8接费公务接般办公室关规定标准统安排接办员周接情况列出详单报请领导审批转交财务部门财务部门根接清单定期饭店核误接办员履行签字报销手续财务部门予支付款项
9慰问费职干部职工病住院事科提出慰问意见领导批准组织慰问慰问费标准科级干部___元处级干部___元离退休员行规定
10修缮费修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算关规定确定施工方签订施工合工程进度款支付必须合法正式原始证修缮项目竣工应编报竣工财务决算修缮项目明细单报领导审批方支付款项余款
第四条 款项理
1科室公需款时款规定填写款单领导审核报请领导审批财务部门方办理款手续
2预支差旅费出差员返回___日应结清零星购物款应收发票___天办理报销手续款时间长超___天前次款未办理新款出纳员加强款情况清查时催期款
3公款私
第五条 政府采购
机关宗件物品采购较支出维修项长期支出活动政府采购程序公开招标购置决定施工服务单位节约开支物品采购费结算必须财务员参两办单签字科室员需报销须领导确认签字报请领导审批方支付款项
第六条 票印章理
收款票印章应分指定专理章票票章票领时进行登记出纳员收款项时必须款项容开具票(财政正常费拨款需开票外)严格规定求填写完整清楚涂改作废票(式三联)应时加盖作废章
财务专公章名章支票会计出纳分保超出正常业务范围章必须事先请示领导批准
第七条 固定资产理
年限年单价规定金额(般设备___元专设备___元)购入物品应记入单位固定资产理
1固定资产指定专理固定资产进行分类分项登记编号建立财产理卡片会计账簿必须设置固定资产明细账定期定期固定资产进行清查盘点年度末进行次全面清查盘点做帐卡物相符
2固定资产律准私侵占带回家严禁物易物赠送转机关工作员调离单位时必须领设备图书等固定资产理员签字清账方办理调离手续否理员负责追回赔偿
3额固定资产购置实行政府集中采购购进资产固定资产理员负责验收登记固定资产实物帐固定资产购置应做资源享优化配置避免重复购置闲置
4固定资产报废处置科室提出申请固定资产理员核填写固定资产报废处置表报局领导批准(必时报财政审批)方核销科室未批准意处置固定资产固定资产变价收入必须纳入局机关收入理
5年度末固定资产理部门部门财务部门进行次全面清查盘点确保固定资产总账明细账实物相符盘盈盘亏固定资产查明原明确责关规定办理盘盈盘亏手续清查盘点中发现问题应时采取措施加强理
第八条 制度印发日起执行
财务理制度(五)
总
1公司仓库物资商品运转储存部门积存着公司量财产工作员必须高度责感重视安全关心安全提高警惕预防击犯罪活动切扰乱破坏安全行作斗争搞部治安维护正常秩序确保安全生产
2切实贯彻预防防消结合安全方针严格执行国家消防条例公安部仓库防火安全理规定做安全理工作确保财产安全
3仓库理工作必须坚持：领导负责群众分级负责奖惩分明保障安全
二入库须知
1工作关员严禁进入仓库
2确实工作需进入仓库员必须动申请许库员陪方进入
3严禁携带火种易燃易爆品害物质进入仓库违者罚款___元时予没收仓库区吸烟违者次罚款___元情节严重者直接报告相关部门
4非公司业务员必须公司程序办事仓库停滞喧哗吵闹
5携带领料单物品出库必须出具公司库员填制签发单方出库
三夜间安全报警装置理
1仓库安装报警装置负责全仓库夜间安全保卫工作报警装置必须天班前责(物流部指定)开启报警功定期设备进行维护确保正常
2仓库工作员天班时必须检查全公司仓库门窗否严锁仓库电源否切断发现情况时负责汇报做记录分清责
3夜间警卫员然义务消防员必须积极参加消防训练熟悉消防知识掌握种消防机具技遇盗警火警机智勇敢奋力扑救注意保护现场
4玩忽职守公司财产遭受损失予纪律处理直追究法律责
四消防安全理
1公司行政理办公室负责全公司消防安全工作坚决贯彻预防防消结合方针
2义务消防组织防火灭火组织防汛抢险组织全体员积极参加消防知识学消防训练常进行消防演掌握消防技术提高消防素质
3仓库货场布局配置种消防设施准堵塞消防通道设施附通道种消防工具严禁乱拉乱动
4指定专理种消防设施常养护维修保证切设备效
5坚持四节(五十新年春节)三防(春防夏防冬防)定期检查时定期检查发现隐患时排
6公安消防部门常保持密切联系友邻企业部队搞联防
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