财务理制度
第章 总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度税收制度执行公司统财务制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律执行情况
(三)积极营理服务通财务监督发现问题提出改进意见促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)积极动关机构财政税务银行部门沟通时掌握相关法律法规变化效规范财务工作时提供财务报表关资料
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳审计员组成
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务理负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析时总理提出合理化建议
(四)组织领导财务部门工作分配监督员工作务制定考核奖惩指标
(五)负责建立完善公司已财务核算体系生产理控制流程成集分配制度
(六)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成总理财务理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
(五)积极配合银行做帐报帐工作
(六)配合会计做种帐务处理
(七)完成总理财务理交付工作
第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理财务理交付工作
第三章 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制财务理负责审核报次会计报表须财务理总理签名盖章
第十四条 财务工作员公司项济实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续行政办公室副总理监交
第四章 支票理
第十九条 支票出纳员财务理指定专保支票时须请购审批单财务理总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)财务理总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票款单登记簿注销
第二十条 支票款应签发支票日起五工作日清算超期财务员月底清帐时支票款单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额支票领办理现金款手续现金款理规定执行
周支出款项累计超10000元现金支出超5000元时会计出纳员应文字性报告财务理公司业务关款项分金额承办文字性报告财务理
第二十三条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告财务理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须财务理会总理联签字总理外出应财务员设法通知总理授权委托负责代签意先付款补签
第五章 现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金财务理审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保维修代办运输费办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报财务理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金款单写明途金额财务理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交财务理总理批准签字方款审批程序第二条执行超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核财务理总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员行政办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核财务理总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部门理签字会计审核时间天数误报财务理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理财务理总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第六章 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)财务理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录 第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须财务理批准
第七章 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
第八章 附
()财务负责工作责制度
(二)出纳作业处理准
(三)会计核算基础工作规范
(四)款项费开支标准审批程序
(五)补充完善财务理制度
第四十四条 规定公司财务部负责解释
第四十五条 规定发布日起生效试行
附财务部门负责
工作责制度
职务
第条 公司董事会总理领导负责公司资金调配成核算财务理推行现代化理方式进行企业济核算分析工作反映成效
第二条 严格执行国家财制度财纪律财务会计制度认真贯彻统财务理制度加强财务理遵守国家政策法令保证国家公司利益受侵犯
第三条 根公司年度生产营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划成计划加强理促进项济指标实现确保期组织税利缴完成级达项务
第四条 组织制订储备生产成品资金定额严格费开支加强成理搞济活动分析搜集整理积累历年项原始资料指导车间济核算工作促进工厂济效益逐年提高
第五条 负责企业资金理监督增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算催收处理等工作做情况清楚手续完备数准确处理时
第六条 严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂劳务产成品半成品物资等计划价格督促检查关部门车间材料半成品产成品正确计价销售
第七条 负责财务历史资料文件证报表整理搜集立卷档工作规定手续报请销毁
第八条 负责全公司重济合审查会签监督济合执行确保公司利益受损害
第九条 负责组织起草财务方面理制度关规定
第十条 根公司方针目标展开求负责部门方针目标展开检查诊断落实工作
第十条 负责完成公司领导时布置项务
二职权
第条 公司厂项资金费检查监督权权根厂生产营情况发生变化资金费提出调整方案
第二条 违反国家政策财制度财纪律收支款项权劝阻制止
第三条 公司集中审编关财方面规定理制度权提出修改意见
第四条 权仓库工程生产作业项目节约浪费情况进行检查提出奖惩意见
第五条 权组织召开济活动分析会部门索取关资料报表
第六条 权求关部门提供编制年季月度财务成计划需种关资料
三职责
第条 贯彻执行国家财法令政策制度严处理财会业务造成违章罚款浪费等现象负责
第二条 公司关成利润资金等方面济效益指标措施力完成计划负责
第三条 资金计划周理善监督严影响生产工作负责
第四条 时清理库存现金银行存款账款途资金等账户造成损失负责
第五条 国家规定财务档案资料整理档时理严出现损坏遗失等现象负责
第六条 成资金价格控制理严济活动分析时影响公司济效益指标完成负责
第七条 根公司方针目标展开求未时部门方针目标展开检查诊断落实负责
附二出纳作业处理准
第条 处理准包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设备金采定额制额度总理核定备金出纳
第三条 出纳办理现金票支付登记移转等业务严格遵守公司付款审批程序
第四条 提取备金外支出证应会计严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应先查询出纳方支付
第五条 次支付未超1000元者径公司备金支付外余律支票等银行转账支付
第六条 出纳员项货款费支付应支票现金交付受款厂商公司员代领特殊原必需公司员代领者需财务理核准
第七条 公司切支付应处理合法合规发票证求先行支付补手续者均应予拒绝
第八条 支付款项应传票签署领款印鉴付讫加盖付讫章手戳记 第九条 公司支付款项付款程序悉列步骤办理
()原始证审核：
1国采购工程发包款：应根统发票普通证收货物设备验收单附请购单关部门理签章证明核准公司财务理总理批准送交财务部门开具支票汇票
2预付暂付款项：应根合相关协议文件办员填具款单注明合文件字号呈报核准送交财务部门开具支款
3般费：应根发票收部证办员填具付款证关部门签章证明公司核准送交财务部门开具付款
(二)会计证核准：
1会计应负责审核原始证项济容确定事项报财务理审核
2会计审核传票时应先审核原始证否符合税收法律公司规定手续
3传票财务理总理核准送交会计转出纳办理支付工作
第十条 关货物运费外汇结售汇款发样项费等支出款应填具款单支款证附发票许证影印件送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付前述款项办员直接出纳签收必须支付7日会计办理转手续
第十条 公司项支出付款日期：
()国采购货品付款月25日集中付款次(星期日例假日延)原始证核准付款日前5日送达财务部门者限
(二)般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
(三)薪金工资付款：
1工资：全体员工工资均月15日前转账支付
2节费补贴：节费节日前周补贴月底支付
特殊情况需提前支付者办部门行签呈财务理转呈总理批准予支付
第十二条 出纳支付款项扣缴事项时应代扣款项次月10日前填具关机构规定报缴书公库缴纳影份附传票扣缴税款免扣缴应申报事项者出纳应次年元月底前填具关机构规定单稽征机关申报正副交纳税义务
第十三条 薪金工资支付应行政部根考勤表会财务部编制工资表付款期限前周送交出纳
第十四条 业务部门收货款应中收货款数解缴出纳出纳应解缴证送交会计编制传票销售部门收汇款通知时时送交出纳便早落实回款源
第十五条 便办理薪资扣缴税申报起见公司员工应年度开始月新进员报时填报薪资受领申报表出纳收执作税扣缴申报出纳应员工付薪工资扣缴情况填载类收入扣缴资料登记表作日扣缴申报
第十六条 法应扣缴税款法应贴印花税票办员疏忽发生漏扣漏报漏贴短扣短报短贴等情事致遭受处罚者劳工保险费滞缴事项滞纳金罚金应办员直属部门负责赔偿
附三会计核算基础工作规定
第条 充分体现会计信息性特制定
规定
第二条 会计科目运帐户设置企业会计制度执行意更改行设置公司业务需新增会计科目时须报批准
第三条证统采记帐证实行会计电算化操作采软件印记帐证
第四条 会计核算组织程序：采记帐证汇总表核算程序记帐证汇总表核算组织程序：
()根审核原始证填制记帐证
(二)根原始证汇总表编制记帐证汇总表
(三)根记帐证汇总登记总分类帐
(四)根原始证登记现金日记帐银行日记帐
(五)根记帐证附原始证登记明细分类帐
(六)月终根总分类帐明细分类帐编制会计报表
记帐证汇总表核算组织程序特点：先定期(5天10天)记帐证汇总编制成科目汇总表然根科目证汇总表登记总分类帐
记帐证汇总表编制方法：根定时期全部记帐证相科目类定期(5天10天)汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写科目证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条 记帐规：
()记帐须根审核会计证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证没合法证登记帐簿张记帐证必须制单复核记帐会计分签名省略
(二)登记帐簿时钢笔碳素笔写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)记帐证帐簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
(五)明细帐应时登记总帐定期登记般超10天
(六)笔帐须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔帐记完记帐证划∨号
(七)记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记帐发生错误方法更正：
1记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记帐发现记帐证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
3报出会计报表发现记帐差错时需变更原报表填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
(九)红字帐更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3帐户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)帐户张帐页记满接记次页时需加计发生额帐户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完帐应办理结帐便结转成编制会计报表需发生额帐户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数帐户结总需加计发生额帐户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
(十三)年度更换新帐时需结转新年度余额直接新帐该帐户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧帐行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额帐户划条余线注销盖戳注销
第六条 结帐帐：
()结帐结算种帐簿记录定时期发生济业务全部登记入帐基础进行具体容：
1结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿调整帐簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入帐基础应结算帐簿具体方法参见记帐规第11点
(二)帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容：
1帐证核：指种帐簿(总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等)记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
2帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细类帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
3帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求季核次
附四款项费开支标准
审批程序
第条 进步完善财务理严格执行财务制度规范化理实施纲特制定标准程序
第二条 款报销审批程序
()出差员款必须先财务部领取款证写明出差时间点款金额原返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数计算款金额填写该证先部门理意财务理批准总理审批方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)职工公款者原款未清前
(三)时款购置款业务费周转金等审批程序第二条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工出具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)款出差员回公司三天应规定财务部报账报账结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权通知行政部月工资中扣回
(六)报销审批时应具备证：请购审批单费审批单原始发票物品明细表附单办签字部门理签字财务理签字
第三条 出差开支标准报销审批
()公司职工出差坐车船飞机住宿伙食市交通费表规定执行(详见附表)部门负责应严格控制外出员考虑完成务期限确定出差日期公外出员均号入座标准办理应报销费出差员投亲友行解决住宿问题标准40计发足标准住宿节约额50计发超标准住宿超支部分律负担
(二)公司员出差交通费律附表标准套具体列情况均关规定执行：
1坐火车晚8时次日晨7时间车夜6时连续车时间超12时购火车硬卧铺票轮船三等舱
2坐火车符合1条规定买卧铺票节省卧铺票费发计算方便规定实际坐火车硬席票价50发
3公司员出差事先单位领导批准回家省亲办事应车船票价实支报发绕道家期间出差伙食补助费住宿费
4出差期间坐直达特快车暂坐般特快车坐卧铺补助规定执行硬座票价45计发补助费空调设备外加收费计入票价
5公司员调动工作核发差旅费调入区执行标准计发调入员交通住宿伙食补助公司规定执行外开支参关规定执行
6出差员出差病住院期间标准发伙食补助费发交通费住宿费住院超月停发伙食补助费
7公司员参加外召开类会议会议办单位出具食宿费理证明回公司出差标准领取伙食费补助住宿费住宿处发票公司规定标准执行外余情况概领发关费
8员工赴外学培训超30天部分培训期间食宿费理相关职位标准50计发
(三)出差补助
出差起止时间（算头算尾）天享伙食补助补助标准附表发放
(四)出差市短途交通费
附表中相应均标准票实报销
(五)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(六)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(七)特殊情况出差需坐飞机公司总理批准连续三月亏损部门员出差律准坐飞机
(八)根出差员事先理报销单先会计单全面审核时出差天数填住勤补贴然部门理签认报财务理公司总理审批方报销
(九)出差员电话费传真费名义减超标准住宿费电话费传真费必须住宿发票账务清单中单列
(十)出差期间发生餐费洗衣费饮料费健身桑费美容美发费等律出差员负报销
(十)出差期间宴请费差旅费中报销单独列业务招费中审批报销
(十二)性两起出差住间双间（职务较高者）住宿标准计算
(十三)出差员外住宿超两天特殊情况未住饭店（住朋友亲戚家）予标准规定未住宿补助
(十四)出差外期间般外宴请外赠送礼品确需必须事先请示公司领导
(十五)员工探亲交通费国家规定办法执行
第四条 业务招费标准审批
()业务需开支招费部门理填写招费审批单报总理批准
(二)业务招费报销单必须税务部门正式发票列明公司抬头数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然总理审批方付款报销
(三)超审批金额外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签
(四)公司型招活动单笔金额超2000元招费须董事长批准签字报销
第五条 福利费医药费开支标准审批
()实行医疗保险制度职工医药费纳入社会统筹基金工伤重疾病医药费开支公司保险形式解决外承担产生医疗费
(二)公司统提取工会费福利奖励基金财务部统集中理关开支规定行制定
(三)福利性开支100元财务部理批准超100元开支律报公司总理批准
第六条 费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导财务理审核然送总理批准报销
(二)属非生产营性项费5000元第六条第款执行超5000元报董事长批准
第七条 加班费规定
1公司实行综合计算工时工作制
2法定节日(元旦春节国庆节劳动节)工作需加班列公式计发加班费：(月工资浮动工资225×300)×加班天数
3法定假日外时工作需加班列公式计发加班费：
(月工资浮动工资225×200)×加班天数
4员工加班严控制事前部门理报公司领导批准加班限工程抢修节假日值班完成紧急生产务等月累计超48时超48时报总理批准属工作职责求日月没完成行加班计加班费
5员工加班补休领加班费须办理补休登记手续
6员工出差期间遇法定节假日超工作时间计加班费
7加班费行政部审核财务部发放
第八条 特殊津贴补贴部门提出意见报总理办公会研究决定
第九条 费开支审批出差外应审批签署指定代理交财务部备案指定代理期间行相应审批权力
第十条 规定解释权公司财务部
附表： 国差旅费开支标准览表
项 目
职 位
搭交通工具范围
住宿费标准
（报销）
天
注明
伙食费
市交通费
董事长正副总理
飞机火车硬卧海轮船二等舱（河船分等）交通工具
元
元
元
二部门理（含职位类高级工程师）
火车硬卧海轮船三等舱（河船分等）交通工具
元
元
元
特殊情况飞机须总理批准效
三销售员
火车硬卧海轮船四等舱（河船分等）交通工具
元
元
元
特殊情况飞机须总理批准效
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第章 总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度税收制度执行公司统财务制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律执行情况
(三)积极营理服务通财务监督发现问题提出改进意见促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)积极动关机构财政税务银行部门沟通时掌握相关法律法规变化效规范财务工作时提供财务报表关资料
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳审计员组成
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务理负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析时总理提出合理化建议
(四)组织领导财务部门工作分配监督员工作务制定考核奖惩指标
(五)负责建立完善公司已财务核算体系生产理控制流程成集分配制度
(六)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成总理财务理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
(五)积极配合银行做帐报帐工作
(六)配合会计做种帐务处理
(七)完成总理财务理交付工作
第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理财务理交付工作
第三章 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门
会计报表月会计编制财务理负责审核报次会计报表须财务理总理签名盖章
第十四条 财务工作员公司项济实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续行政办公室副总理监交
第四章 支票理
第十九条 支票出纳员财务理指定专保支票时须请购审批单财务理总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)财务理总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票款单登记簿注销
第二十条 支票款应签发支票日起五工作日清算超期财务员月底清帐时支票款单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额支票领办理现金款手续现金款理规定执行
周支出款项累计超10000元现金支出超5000元时会计出纳员应文字性报告财务理公司业务关款项分金额承办文字性报告财务理
第二十三条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告财务理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须财务理会总理联签字总理外出应财务员设法通知总理授权委托负责代签意先付款补签
第五章 现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定1000元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金财务理审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保维修代办运输费办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额5000元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报财务理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金款单写明途金额财务理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交财务理总理批准签字方款审批程序第二条执行超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核财务理总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员行政办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核财务理总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部门理签字会计审核时间天数误报财务理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部门理财务理总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应日清月结日结算帐款相符
第六章 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)财务理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档财务理指定专保分类填制目录 第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须财务理批准
第七章 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪1—3倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
第八章 附
()财务负责工作责制度
(二)出纳作业处理准
(三)会计核算基础工作规范
(四)款项费开支标准审批程序
(五)补充完善财务理制度
第四十四条 规定公司财务部负责解释
第四十五条 规定发布日起生效试行
附财务部门负责
工作责制度
职务
第条 公司董事会总理领导负责公司资金调配成核算财务理推行现代化理方式进行企业济核算分析工作反映成效
第二条 严格执行国家财制度财纪律财务会计制度认真贯彻统财务理制度加强财务理遵守国家政策法令保证国家公司利益受侵犯
第三条 根公司年度生产营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划成计划加强理促进项济指标实现确保期组织税利缴完成级达项务
第四条 组织制订储备生产成品资金定额严格费开支加强成理搞济活动分析搜集整理积累历年项原始资料指导车间济核算工作促进工厂济效益逐年提高
第五条 负责企业资金理监督增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算催收处理等工作做情况清楚手续完备数准确处理时
第六条 严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂劳务产成品半成品物资等计划价格督促检查关部门车间材料半成品产成品正确计价销售
第七条 负责财务历史资料文件证报表整理搜集立卷档工作规定手续报请销毁
第八条 负责全公司重济合审查会签监督济合执行确保公司利益受损害
第九条 负责组织起草财务方面理制度关规定
第十条 根公司方针目标展开求负责部门方针目标展开检查诊断落实工作
第十条 负责完成公司领导时布置项务
二职权
第条 公司厂项资金费检查监督权权根厂生产营情况发生变化资金费提出调整方案
第二条 违反国家政策财制度财纪律收支款项权劝阻制止
第三条 公司集中审编关财方面规定理制度权提出修改意见
第四条 权仓库工程生产作业项目节约浪费情况进行检查提出奖惩意见
第五条 权组织召开济活动分析会部门索取关资料报表
第六条 权求关部门提供编制年季月度财务成计划需种关资料
三职责
第条 贯彻执行国家财法令政策制度严处理财会业务造成违章罚款浪费等现象负责
第二条 公司关成利润资金等方面济效益指标措施力完成计划负责
第三条 资金计划周理善监督严影响生产工作负责
第四条 时清理库存现金银行存款账款途资金等账户造成损失负责
第五条 国家规定财务档案资料整理档时理严出现损坏遗失等现象负责
第六条 成资金价格控制理严济活动分析时影响公司济效益指标完成负责
第七条 根公司方针目标展开求未时部门方针目标展开检查诊断落实负责
附二出纳作业处理准
第条 处理准包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设备金采定额制额度总理核定备金出纳
第三条 出纳办理现金票支付登记移转等业务严格遵守公司付款审批程序
第四条 提取备金外支出证应会计严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应先查询出纳方支付
第五条 次支付未超1000元者径公司备金支付外余律支票等银行转账支付
第六条 出纳员项货款费支付应支票现金交付受款厂商公司员代领特殊原必需公司员代领者需财务理核准
第七条 公司切支付应处理合法合规发票证求先行支付补手续者均应予拒绝
第八条 支付款项应传票签署领款印鉴付讫加盖付讫章手戳记 第九条 公司支付款项付款程序悉列步骤办理
()原始证审核：
1国采购工程发包款：应根统发票普通证收货物设备验收单附请购单关部门理签章证明核准公司财务理总理批准送交财务部门开具支票汇票
2预付暂付款项：应根合相关协议文件办员填具款单注明合文件字号呈报核准送交财务部门开具支款
3般费：应根发票收部证办员填具付款证关部门签章证明公司核准送交财务部门开具付款
(二)会计证核准：
1会计应负责审核原始证项济容确定事项报财务理审核
2会计审核传票时应先审核原始证否符合税收法律公司规定手续
3传票财务理总理核准送交会计转出纳办理支付工作
第十条 关货物运费外汇结售汇款发样项费等支出款应填具款单支款证附发票许证影印件送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付前述款项办员直接出纳签收必须支付7日会计办理转手续
第十条 公司项支出付款日期：
()国采购货品付款月25日集中付款次(星期日例假日延)原始证核准付款日前5日送达财务部门者限
(二)般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
(三)薪金工资付款：
1工资：全体员工工资均月15日前转账支付
2节费补贴：节费节日前周补贴月底支付
特殊情况需提前支付者办部门行签呈财务理转呈总理批准予支付
第十二条 出纳支付款项扣缴事项时应代扣款项次月10日前填具关机构规定报缴书公库缴纳影份附传票扣缴税款免扣缴应申报事项者出纳应次年元月底前填具关机构规定单稽征机关申报正副交纳税义务
第十三条 薪金工资支付应行政部根考勤表会财务部编制工资表付款期限前周送交出纳
第十四条 业务部门收货款应中收货款数解缴出纳出纳应解缴证送交会计编制传票销售部门收汇款通知时时送交出纳便早落实回款源
第十五条 便办理薪资扣缴税申报起见公司员工应年度开始月新进员报时填报薪资受领申报表出纳收执作税扣缴申报出纳应员工付薪工资扣缴情况填载类收入扣缴资料登记表作日扣缴申报
第十六条 法应扣缴税款法应贴印花税票办员疏忽发生漏扣漏报漏贴短扣短报短贴等情事致遭受处罚者劳工保险费滞缴事项滞纳金罚金应办员直属部门负责赔偿
附三会计核算基础工作规定
第条 充分体现会计信息性特制定
规定
第二条 会计科目运帐户设置企业会计制度执行意更改行设置公司业务需新增会计科目时须报批准
第三条证统采记帐证实行会计电算化操作采软件印记帐证
第四条 会计核算组织程序：采记帐证汇总表核算程序记帐证汇总表核算组织程序：
()根审核原始证填制记帐证
(二)根原始证汇总表编制记帐证汇总表
(三)根记帐证汇总登记总分类帐
(四)根原始证登记现金日记帐银行日记帐
(五)根记帐证附原始证登记明细分类帐
(六)月终根总分类帐明细分类帐编制会计报表
记帐证汇总表核算组织程序特点：先定期(5天10天)记帐证汇总编制成科目汇总表然根科目证汇总表登记总分类帐
记帐证汇总表编制方法：根定时期全部记帐证相科目类定期(5天10天)汇总会计科目方期发生额贷方期发生额填写科目证汇总表相关栏反映全部会计科目方期发生额贷方期发生额
第五条 记帐规：
()记帐须根审核会计证会计核算求进行转帐时记帐员写转帐说明作记帐外记帐证必须合法原始证没合法证登记帐簿张记帐证必须制单复核记帐会计分签名省略
(二)登记帐簿时钢笔碳素笔写(复写外铅笔圆珠笔)
(三)记帐证帐簿会计科目子细目全称意简化代号
(四)会计分录科目应关系原种济事项分汇总编套分录容种济事项合编制套分录
(五)明细帐应时登记总帐定期登记般超10天
(六)笔帐须记明日期证号码摘济事项摘分简略保证第三者清楚笔帐记完记帐证划∨号
(七)记帐文字数字应端正清楚严禁刮擦挖补涂改跳行隔页应空行空页划斜红线注销
(八)记帐发生错误方法更正：
1记帐前发现记帐证错误应先更正重制记帐证记帐证帐簿数字差错应错误全部数字正中划红线表示注销办员加盖图章正确数字写应记栏行
2记帐发现记帐证中会计科目贷方式金额错误时先红字填制套原科目贷方金额相记帐证销原记录然重新填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
3报出会计报表发现记帐差错时需变更原报表填制正确记帐证登记入帐果会计科目贷方正确金额错误行填制记帐证增加减相差金额更正应摘中注明原记帐证日期号码更正理
(九)红字帐更正错误外列事项：
1济业务完成发生退回退出
2济业务计算错误发生付收
3帐户方贷方发生额需保持方
4必须销原记数字事项
(十)帐户张帐页记满接记次页时需加计发生额帐户应加计贷发生总额结出余额记次页第行摘栏承前页
(十)月季年度末记完帐应办理结帐便结转成编制会计报表需发生额帐户应分结出月份季度年度发生额摘栏注明月合计季合计年合计字样月结季结数字端端均划单红线年结数字端划双红线总结数字身均红字书写发生笔数帐户结总需加计发生额帐户应时结出余额月份季度余额端划单红线年度余额端划双红线
(十二)编制会计报表前必须总帐明细帐记载齐全试算衡科目明细帐帐户数额相加总该科目总帐数额核相符准先出报表补记帐簿
(十三)年度更换新帐时需结转新年度余额直接新帐该帐户第行摘栏注明年结转字样必时详细注明余额组成容旧帐行数字面注明结转年字样结转空白行格包括结转余额帐户划条余线注销盖戳注销
第六条 结帐帐：
()结帐结算种帐簿记录定时期发生济业务全部登记入帐基础进行具体容：
1结帐时首先应期发生济业务记入关帐簿
2期转帐业务应编成记帐证记入关帐簿调整帐簿记录摊预提费应规定标准予摊销提取
3全部业务登记入帐基础应结算帐簿具体方法参见记帐规第11点
(二)帐保证帐证相符帐帐相符帐实相符具体容：
1帐证核：指种帐簿(总帐明细分类帐现金银行存款日记帐等)记录会计证(记帐证附原始证)核种核日常编制证记帐程中进行月终果发现帐帐符应回头帐簿记录会计证进行核保证帐证相符
2帐帐核月次总分类帐帐户期末余额明细分类帐帐面余额相核现金银行存款二级帐出纳现金银行存款日记帐相核会计部门种财产物资明细类帐期末余额财产物资理部门部门保帐相核等
3帐实核分两类：第类现金日记帐帐面余额现金实际库存数额相核银行存款日记帐帐面余额开户银行帐单相核求月核次第二类种财产物资明细分类帐帐面余额财产物资实数额相核种帐款明细帐帐面余额关债权债务单位帐目核等求季核次
附四款项费开支标准
审批程序
第条 进步完善财务理严格执行财务制度规范化理实施纲特制定标准程序
第二条 款报销审批程序
()出差员款必须先财务部领取款证写明出差时间点款金额原返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数计算款金额填写该证先部门理意财务理批准总理审批方予支前次支出差返回时间超三天未报销者款
(二)职工公款者原款未清前
(三)时款购置款业务费周转金等审批程序第二条第款
(四)试员支旅差费时款须正式员工出具担保书签认担保方办理款未偿款担保应负连带责
(五)款出差员回公司三天应规定财务部报账报账结欠部分金额三天办理报销手续员欠款财务部门权通知行政部月工资中扣回
(六)报销审批时应具备证：请购审批单费审批单原始发票物品明细表附单办签字部门理签字财务理签字
第三条 出差开支标准报销审批
()公司职工出差坐车船飞机住宿伙食市交通费表规定执行(详见附表)部门负责应严格控制外出员考虑完成务期限确定出差日期公外出员均号入座标准办理应报销费出差员投亲友行解决住宿问题标准40计发足标准住宿节约额50计发超标准住宿超支部分律负担
(二)公司员出差交通费律附表标准套具体列情况均关规定执行：
1坐火车晚8时次日晨7时间车夜6时连续车时间超12时购火车硬卧铺票轮船三等舱
2坐火车符合1条规定买卧铺票节省卧铺票费发计算方便规定实际坐火车硬席票价50发
3公司员出差事先单位领导批准回家省亲办事应车船票价实支报发绕道家期间出差伙食补助费住宿费
4出差期间坐直达特快车暂坐般特快车坐卧铺补助规定执行硬座票价45计发补助费空调设备外加收费计入票价
5公司员调动工作核发差旅费调入区执行标准计发调入员交通住宿伙食补助公司规定执行外开支参关规定执行
6出差员出差病住院期间标准发伙食补助费发交通费住宿费住院超月停发伙食补助费
7公司员参加外召开类会议会议办单位出具食宿费理证明回公司出差标准领取伙食费补助住宿费住宿处发票公司规定标准执行外余情况概领发关费
8员工赴外学培训超30天部分培训期间食宿费理相关职位标准50计发
(三)出差补助
出差起止时间（算头算尾）天享伙食补助补助标准附表发放
(四)出差市短途交通费
附表中相应均标准票实报销
(五)杂费
存包裹费电话费杂项费控制均天10元单报销
(六)车船票
出差规定返点里程票核准报销
(七)特殊情况出差需坐飞机公司总理批准连续三月亏损部门员出差律准坐飞机
(八)根出差员事先理报销单先会计单全面审核时出差天数填住勤补贴然部门理签认报财务理公司总理审批方报销
(九)出差员电话费传真费名义减超标准住宿费电话费传真费必须住宿发票账务清单中单列
(十)出差期间发生餐费洗衣费饮料费健身桑费美容美发费等律出差员负报销
(十)出差期间宴请费差旅费中报销单独列业务招费中审批报销
(十二)性两起出差住间双间（职务较高者）住宿标准计算
(十三)出差员外住宿超两天特殊情况未住饭店（住朋友亲戚家）予标准规定未住宿补助
(十四)出差外期间般外宴请外赠送礼品确需必须事先请示公司领导
(十五)员工探亲交通费国家规定办法执行
第四条 业务招费标准审批
()业务需开支招费部门理填写招费审批单报总理批准
(二)业务招费报销单必须税务部门正式发票列明公司抬头数字分明先手签名注明途部门理加签证实报财务理审核然总理审批方付款报销
(三)超审批金额外业务招费般予开支特殊情况须总理审核加签
(四)公司型招活动单笔金额超2000元招费须董事长批准签字报销
第五条 福利费医药费开支标准审批
()实行医疗保险制度职工医药费纳入社会统筹基金工伤重疾病医药费开支公司保险形式解决外承担产生医疗费
(二)公司统提取工会费福利奖励基金财务部统集中理关开支规定行制定
(三)福利性开支100元财务部理批准超100元开支律报公司总理批准
第六条 费开支标准审批
()属生产营性项费2000元税务部门正式发票先办部门理签名报分领导财务理审核然送总理批准报销
(二)属非生产营性项费5000元第六条第款执行超5000元报董事长批准
第七条 加班费规定
1公司实行综合计算工时工作制
2法定节日(元旦春节国庆节劳动节)工作需加班列公式计发加班费：(月工资浮动工资225×300)×加班天数
3法定假日外时工作需加班列公式计发加班费：
(月工资浮动工资225×200)×加班天数
4员工加班严控制事前部门理报公司领导批准加班限工程抢修节假日值班完成紧急生产务等月累计超48时超48时报总理批准属工作职责求日月没完成行加班计加班费
5员工加班补休领加班费须办理补休登记手续
6员工出差期间遇法定节假日超工作时间计加班费
7加班费行政部审核财务部发放
第八条 特殊津贴补贴部门提出意见报总理办公会研究决定
第九条 费开支审批出差外应审批签署指定代理交财务部备案指定代理期间行相应审批权力
第十条 规定解释权公司财务部
附表： 国差旅费开支标准览表
项 目
职 位
搭交通工具范围
住宿费标准
（报销）
天
注明
伙食费
市交通费
董事长正副总理
飞机火车硬卧海轮船二等舱（河船分等）交通工具
元
元
元
二部门理（含职位类高级工程师）
火车硬卧海轮船三等舱（河船分等）交通工具
元
元
元
特殊情况飞机须总理批准效
三销售员
火车硬卧海轮船四等舱（河船分等）交通工具
元
元
元
特殊情况飞机须总理批准效
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