企业财务理制度
总
保障国资产安全增值保护投资者合法权益规范公司企业财务行利企业发展加强财务理根中华民国会计法企业财务通结合公司实际情况制定制度
二企业财务理基务方法做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
三企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
四企业应加强财务理基础工作生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录企业项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确制定修订原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行资产清查
财务理结构体系职责权限
五公司财会员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务出纳等重岗位必须具深圳常住户口员担企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必须时直接级财务部门反映
六公司财务应接受财政税务审计机关监督定期时准确报会计报表财务分析资料
资金理
七制度称资金理包括：
措理：资金筹集劳动资金筹集
现金现金等价物理
结算资金（应收款项）理
八资金理应遵循原
1．取合法合规
2．开源节流讲求效益
3．部牵制防范风险
4．理序责
九资金筹集：
1．公司倡导种方式渠道筹集资金包括：吸收现金非现金投资长期短期款发行股票债券等
2．资金增加变动应法律程序批准会计师事务验资确认弄虚作假
3．款应根行性证项目生产营需投资回报款源讲求资金成
十现金现金等价物理
1．部牵制
（1）货币资金实行帐款分印鉴分
（2）出纳兼采购销售实物收发保业务填制票兼理帐核银行帐单银行日记帐
（3）出纳企业领导财务负责亲属关系应实行回避原
2．财纪律
（1）现金提取保应遵守国家现金理条例坐支现金
（2）银行帐号设立应遵守国家银行结算办法银行帐户理办法严禁设立帐外帐公款私存发现严肃追查追究责
（3）出纳必须审核编号手续齐全记帐证办理收付款业务先斩奏条白条原始证充抵库存
（4）外汇收入应符合国家外汇理项法规政策
3．现金等价物
短期投资购入证券帐号开设必须遵守证券理关法律法规企业部职责权限程序批准办理严禁私炒作
十结算资金理：
1．应收款项理应遵循原：
（1）入帐处理合规
（2）踪理掌握动态
（3）清理时回款迅速
（4）节约资金力戒损失
（5）职责明确失误必究
2．债权成立应符合条件：
（1）类业务发生应收帐款应符合确认销售成立关条款
（2）应收股利应收利息应符合关投资项目规定文件
（3）暂垫付款项应部规定批准附件手续齐全
3．踪理清理回款
实行源头负责制谁办业务发生款项谁负责底纳入业绩考核
4．债务重组事项应程序批准预测分析发生重组损益
投资理
十二公司全资控股联营企业现金实物形资产进行投资兼收购租企业股权购入年予出售股票价证券（包括公债国库券企业债券等）均构成公司长期投资
十三外投资计价方法应投资时支付价款者评估确定金额计价成法计价企业外投资应取中国注册会计师出具验资报告分清占股例投资总额等妥善保企业溢价折价购入长期债券溢价折价差额应采直线法债券存续期分期摊销短期投资者说长期债券转应严格审批手续正确计算损益中期年度终应长期投资逐项检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低帐面价值项降低差额预计未期间恢复应差额计提长期投资跌价准备
十四企业根拥投资单位股权例分采成法权益法进行核算企业外投资股权20（含20）采成法股权20—50采权益法股权50（含50）应编制合会计报表
十五公司外投资实行风险抵押制项目负责应投资额承包方式定例公司交纳风险抵押金项目投资期收回完成利润缴计划逐步退企业交纳风险抵押金期银行存款利率支付利息期未收回投资未完成利润交计划公司财务部例扣减风险抵押金
十六公司投资项目实行专踪理财务部门应做项目投资成收益核算公司投资项目建立项目投资档案投资象反映记录该项目
资金投入日起投资成（包括应计利息关费）投资回报（实现交利润）项目投资回报率进行定期定期考核
财产物资理
十七企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售耗减少盘存计价理作出规定规范操作
十八财产物资理应遵循原：
1．全员理：物资理企业部门关员务
2．全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
3．综合理分级口理相结合
4．遵守部牵制制度涉采购验收保中环节业务实行物款帐三分原单独完成
5．实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
十九物资增加：
1．企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2．采购生产加工盘盈接受投资损赠债务重组物资应规定计价
3．物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4．固定资产购置应符合企业投资业务理求
5．禁止部门行采购物资必时先批准办理入库手续
二十物资减少：
1．什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．商品产品销售应加强合理落实货款回笼保障程序赊销业务应慎重需解客户资信程度信誉
5．盘亏报损物资应规定权限批准分情况保险公司责赔偿净损处理
6．生产耗物资应企业计划生产理费指标理规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
7．贵重物资出库应规定权限实行双签
二十物资保盘存
1．仓库存保员库房实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．关业务员营分销网点代销点展品陈列品安全完负责
3．类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽面
4．部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
二十二事项：
1．年度中期年末存货符合规定条件物资应计提存货跌价损失
2．企业确定会计政策正确计提固定资产折旧
成理
二十三企业加强成理应遵循原：
1．济效益原：企业营理核心成理目标
2．全面理原：广义概念成理强调全面性全程理全方位理员理投资成立产品选取型开发产品投产进入市场资金筹集应考虑成包括：投资成融资成工程成产品成科研成二项目事前
预测决策实施中监控事分析考核环环紧扣三企业领导全体员工部门工作均应纳入成理链
3．责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4．科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5．口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质逐级达落实部门车间班组直
二十四企业应建立健全成理保障体系规章制度：
合规切实行成计算规程
原材料物资供应质量价格保障
工程质量监理产品质量理保障
筹资融资成预测监控体系
投资成效益预测决策监控体系
销售网络理制度
新产品研制开发理成控制
项消耗指标行政费理制度
分析考核奖惩制度
成理中涉侧外原处理事项范围权限责
二十五建立定期定期种形式定性定量分析会诊制度时发现问题迅速予纠正
二十六部门分指标业务纳入考核奖惩范围
计划预算
二十七确保企业年度营发展目标实现做心中数应编制年度分季财务计划通组织实施程控制分析考核确保预定济效益目标利润实现
二十八编制：
1．根公司年度战略决策指导委员会专家决策会议制订发展方投资规划营目标效益指标财务计划中体落实
2．根市场调查反馈信息计划时进行检查修订调整
3．根年度计划执行情况分析判断发现理中存问题年计划中防止纠正
二十九编制原：
1．真实积极适留余保障国资产资增值
2．计划严肃性灵活性相结合保障年度总目标实现前提进度安排项目构成等方面允许变动调整
3．强调计划科学性计划数应建立充分市场信息运适数学模型科学预测判断基础
4．两两反复衡落实
达目标→报计划→综合衡→达指村→分解落实部门分指标
5．资金调配序：首先保证正常生产营前提寻求投资发展兼顾职工集体福利
三十计划容：
1．销售收入利润计划
2．物资供应保障计划
3．资金筹集方式规模投资收益计划
4．产品工程资金成计划费预算
5．投资方式支出计划
6．现金流量计划
7．利润分配税收缴纳计划
8．收入支出计划
三十综合衡指标：
1．利润总额净利润交利润
2．净资产增长率
3．资产负债率
4．速动率
5．净资产利润率
三十二分析考核企业营理程中事前事中事三环节环检查评估企业领导部门职工业绩
三十三企业应建立健全分析考核制度分析考核标准业绩工资福利挂勾奖惩条例
三十四分析容形式方法：
1．全面分析专题分析结合
年度季度进行全面检查分析时纠正问题调整计划定期需进行专题分析利润指标费完成情况产品质量投资报酬现金流量等
2．定性分析定量分析相结合
难量化工作侧重定性分析例企业兼收购情况总结应收款面清理回收情况定量分析需选取差异分析分析计划历年实际数
3．书面分析会议分析相结合
定期定期召开全面专题分析会营活动分析会种专题分析会领导递交书面分析报告提出问题建议措施
4．条件应建立分析数库储存类数提高分析科学性工作效率
三十五考核原求：
1．逐级考核层层考核公司考核二级企业营班子公司部门领导二级企业考核三级企业营班子部门负责考核属员工
2．科学合理根根部门业务特点采考核标准方法例新产品开发业绩应终形成商品化进入市场标志单纯技术衡量销售业债应货款帐指标完成情况计划指标会计记录
3．考核奖惩相结合根考核结果应相应奖惩兑现
三十六考核容指标
1．企业负责考核净利润交利润现金流量净增加额速动率净资产利润率净资产增长率
2．部门考核分指标资金定额存货周转率费计划采购成产品质量货款回收（应收帐款周转率）筹资成投资报酬率等
3．考核分业务工作质量指标完成情况
4．难量化工作应建立总结汇报讲评制度述职报告业绩登记工员簿
部稽核
三十七加强财务理确保财产安全酱增值营业绩真实信息数正确根关法规拟订制度
三十八企业应建立部稽核制度设置稽核部门员岗位明确职责权限业务范围职业纪律工作程序相关部门求确保利开发工作
三十九部稽核职责：
1．项财法律法规准绳企业筹资投资营活动中济事项佥性核查：
2．企业制度项制度部政策办法合规性核查
3．企业计划预算会计记录会计住处真实性核查
4．企业财产物资采购理安全效益核查
5．企业部牵制订完善性执行情况核查
6．分析考核业绩评价公证性核查
7．外勤单位业务员督导抽查考核
8．特殊案件调查审议核实
四十部稽核职业纪律：
客观公正保密
核查事实提出建议
四十财务部应相应设置财务稽核员岗位部稽核制度会计基础工程规范求进行财务稽核
1．会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查
2．计划预算执行情况进行核查
3．银行证券保证金帐号开设理帐款清理税收缴纳核查
4．财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
5．重票证理情况核查
6．必容
部理基础工作
四十二企业应建立健全部理基础工作保障理工作科学序高效进行
四十三建立部牵制制度确保利理防止弊端：
1．明确牵制制度原组织分工
2．关员岗位牵制规定
3．出纳岗位限制条件
4．保障牵制制度实施规定
四十四建立原始记录理制度确保项数完整准确真实时
1．统部原始记录格式途联数
2．明确部原始记录填制传递流程
3．规定原始记录审核签署批准权限
4．规范原始记录生产理质量理会计核算成计算济活动分析中作关系
四十五编制部价格满足会计核算部济核算济责划分需
1．制订企业部理济责划分考核相配套部价材料产品工具部劳务计划价格调拔价格部结逄价格等
2．明确价格制订修改权限实施部门
四十六制订种消耗定额开支标准：节约合理原制订修改包括材料定额工时定额流动资金定额劳动保护品配置标准项费开支标准等
四十七完善计量检测仪器手段保障项消耗质量数准确分清济责费属包括质量检测财产计量验收部劳务计量仪器仪表
附
四十八附：
1．企业应根制度规定结合具体情况拟订具体实施细报公司备案
2．制度公司财务部负责解释修订
3．制度发日起生效
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总
保障国资产安全增值保护投资者合法权益规范公司企业财务行利企业发展加强财务理根中华民国会计法企业财务通结合公司实际情况制定制度
二企业财务理基务方法做项财务收支计划控制监督分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
三企业应认真执行国家项法律法规建立健全部财务理制度加强财产物资理资金运全程监控严格部牵制制度防止弊端
四企业应加强财务理基础工作生产营活动中产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录企业项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确制定修订原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行资产清查
财务理结构体系职责权限
五公司财会员必须持证岗遵守国家关法规公司部项规章制度认真履行职责实反映严格监督项济业务出纳等重岗位必须具深圳常住户口员担企业财务员权拒绝承办合法真实损害投资者利益济业务必须时直接级财务部门反映
六公司财务应接受财政税务审计机关监督定期时准确报会计报表财务分析资料
资金理
七制度称资金理包括：
措理：资金筹集劳动资金筹集
现金现金等价物理
结算资金（应收款项）理
八资金理应遵循原
1．取合法合规
2．开源节流讲求效益
3．部牵制防范风险
4．理序责
九资金筹集：
1．公司倡导种方式渠道筹集资金包括：吸收现金非现金投资长期短期款发行股票债券等
2．资金增加变动应法律程序批准会计师事务验资确认弄虚作假
3．款应根行性证项目生产营需投资回报款源讲求资金成
十现金现金等价物理
1．部牵制
（1）货币资金实行帐款分印鉴分
（2）出纳兼采购销售实物收发保业务填制票兼理帐核银行帐单银行日记帐
（3）出纳企业领导财务负责亲属关系应实行回避原
2．财纪律
（1）现金提取保应遵守国家现金理条例坐支现金
（2）银行帐号设立应遵守国家银行结算办法银行帐户理办法严禁设立帐外帐公款私存发现严肃追查追究责
（3）出纳必须审核编号手续齐全记帐证办理收付款业务先斩奏条白条原始证充抵库存
（4）外汇收入应符合国家外汇理项法规政策
3．现金等价物
短期投资购入证券帐号开设必须遵守证券理关法律法规企业部职责权限程序批准办理严禁私炒作
十结算资金理：
1．应收款项理应遵循原：
（1）入帐处理合规
（2）踪理掌握动态
（3）清理时回款迅速
（4）节约资金力戒损失
（5）职责明确失误必究
2．债权成立应符合条件：
（1）类业务发生应收帐款应符合确认销售成立关条款
（2）应收股利应收利息应符合关投资项目规定文件
（3）暂垫付款项应部规定批准附件手续齐全
3．踪理清理回款
实行源头负责制谁办业务发生款项谁负责底纳入业绩考核
4．债务重组事项应程序批准预测分析发生重组损益
投资理
十二公司全资控股联营企业现金实物形资产进行投资兼收购租企业股权购入年予出售股票价证券（包括公债国库券企业债券等）均构成公司长期投资
十三外投资计价方法应投资时支付价款者评估确定金额计价成法计价企业外投资应取中国注册会计师出具验资报告分清占股例投资总额等妥善保企业溢价折价购入长期债券溢价折价差额应采直线法债券存续期分期摊销短期投资者说长期债券转应严格审批手续正确计算损益中期年度终应长期投资逐项检查果市价持续跌投资单位营状况恶化等原导致收回金额低帐面价值项降低差额预计未期间恢复应差额计提长期投资跌价准备
十四企业根拥投资单位股权例分采成法权益法进行核算企业外投资股权20（含20）采成法股权20—50采权益法股权50（含50）应编制合会计报表
十五公司外投资实行风险抵押制项目负责应投资额承包方式定例公司交纳风险抵押金项目投资期收回完成利润缴计划逐步退企业交纳风险抵押金期银行存款利率支付利息期未收回投资未完成利润交计划公司财务部例扣减风险抵押金
十六公司投资项目实行专踪理财务部门应做项目投资成收益核算公司投资项目建立项目投资档案投资象反映记录该项目
资金投入日起投资成（包括应计利息关费）投资回报（实现交利润）项目投资回报率进行定期定期考核
财产物资理
十七企业应建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售耗减少盘存计价理作出规定规范操作
十八财产物资理应遵循原：
1．全员理：物资理企业部门关员务
2．全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
3．综合理分级口理相结合
4．遵守部牵制制度涉采购验收保中环节业务实行物款帐三分原单独完成
5．实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
十九物资增加：
1．企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
2．采购生产加工盘盈接受投资损赠债务重组物资应规定计价
3．物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
4．固定资产购置应符合企业投资业务理求
5．禁止部门行采购物资必时先批准办理入库手续
二十物资减少：
1．什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
2．存货减少应企业会计政策进行计价
3．处置转固定资产应部理权限批准办理
4．商品产品销售应加强合理落实货款回笼保障程序赊销业务应慎重需解客户资信程度信誉
5．盘亏报损物资应规定权限批准分情况保险公司责赔偿净损处理
6．生产耗物资应企业计划生产理费指标理规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
7．贵重物资出库应规定权限实行双签
二十物资保盘存
1．仓库存保员库房实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
2．关业务员营分销网点代销点展品陈列品安全完负责
3．类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月行盘点年度中期组织抽查年末全面清查部门查基础进行复查符合率低规定指标应扩抽面
4．部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
二十二事项：
1．年度中期年末存货符合规定条件物资应计提存货跌价损失
2．企业确定会计政策正确计提固定资产折旧
成理
二十三企业加强成理应遵循原：
1．济效益原：企业营理核心成理目标
2．全面理原：广义概念成理强调全面性全程理全方位理员理投资成立产品选取型开发产品投产进入市场资金筹集应考虑成包括：投资成融资成工程成产品成科研成二项目事前
预测决策实施中监控事分析考核环环紧扣三企业领导全体员工部门工作均应纳入成理链
3．责制原：责权利相结合责中心赋相应权限完善部授权制度责明确奖罚分明
4．科学理原：科学分析预测效防护性控制程控制避免盲目性单纯事算帐
5．口理分级理相结合财务部门口总单位项指标应业务性质逐级达落实部门车间班组直
二十四企业应建立健全成理保障体系规章制度：
合规切实行成计算规程
原材料物资供应质量价格保障
工程质量监理产品质量理保障
筹资融资成预测监控体系
投资成效益预测决策监控体系
销售网络理制度
新产品研制开发理成控制
项消耗指标行政费理制度
分析考核奖惩制度
成理中涉侧外原处理事项范围权限责
二十五建立定期定期种形式定性定量分析会诊制度时发现问题迅速予纠正
二十六部门分指标业务纳入考核奖惩范围
计划预算
二十七确保企业年度营发展目标实现做心中数应编制年度分季财务计划通组织实施程控制分析考核确保预定济效益目标利润实现
二十八编制：
1．根公司年度战略决策指导委员会专家决策会议制订发展方投资规划营目标效益指标财务计划中体落实
2．根市场调查反馈信息计划时进行检查修订调整
3．根年度计划执行情况分析判断发现理中存问题年计划中防止纠正
二十九编制原：
1．真实积极适留余保障国资产资增值
2．计划严肃性灵活性相结合保障年度总目标实现前提进度安排项目构成等方面允许变动调整
3．强调计划科学性计划数应建立充分市场信息运适数学模型科学预测判断基础
4．两两反复衡落实
达目标→报计划→综合衡→达指村→分解落实部门分指标
5．资金调配序：首先保证正常生产营前提寻求投资发展兼顾职工集体福利
三十计划容：
1．销售收入利润计划
2．物资供应保障计划
3．资金筹集方式规模投资收益计划
4．产品工程资金成计划费预算
5．投资方式支出计划
6．现金流量计划
7．利润分配税收缴纳计划
8．收入支出计划
三十综合衡指标：
1．利润总额净利润交利润
2．净资产增长率
3．资产负债率
4．速动率
5．净资产利润率
三十二分析考核企业营理程中事前事中事三环节环检查评估企业领导部门职工业绩
三十三企业应建立健全分析考核制度分析考核标准业绩工资福利挂勾奖惩条例
三十四分析容形式方法：
1．全面分析专题分析结合
年度季度进行全面检查分析时纠正问题调整计划定期需进行专题分析利润指标费完成情况产品质量投资报酬现金流量等
2．定性分析定量分析相结合
难量化工作侧重定性分析例企业兼收购情况总结应收款面清理回收情况定量分析需选取差异分析分析计划历年实际数
3．书面分析会议分析相结合
定期定期召开全面专题分析会营活动分析会种专题分析会领导递交书面分析报告提出问题建议措施
4．条件应建立分析数库储存类数提高分析科学性工作效率
三十五考核原求：
1．逐级考核层层考核公司考核二级企业营班子公司部门领导二级企业考核三级企业营班子部门负责考核属员工
2．科学合理根根部门业务特点采考核标准方法例新产品开发业绩应终形成商品化进入市场标志单纯技术衡量销售业债应货款帐指标完成情况计划指标会计记录
3．考核奖惩相结合根考核结果应相应奖惩兑现
三十六考核容指标
1．企业负责考核净利润交利润现金流量净增加额速动率净资产利润率净资产增长率
2．部门考核分指标资金定额存货周转率费计划采购成产品质量货款回收（应收帐款周转率）筹资成投资报酬率等
3．考核分业务工作质量指标完成情况
4．难量化工作应建立总结汇报讲评制度述职报告业绩登记工员簿
部稽核
三十七加强财务理确保财产安全酱增值营业绩真实信息数正确根关法规拟订制度
三十八企业应建立部稽核制度设置稽核部门员岗位明确职责权限业务范围职业纪律工作程序相关部门求确保利开发工作
三十九部稽核职责：
1．项财法律法规准绳企业筹资投资营活动中济事项佥性核查：
2．企业制度项制度部政策办法合规性核查
3．企业计划预算会计记录会计住处真实性核查
4．企业财产物资采购理安全效益核查
5．企业部牵制订完善性执行情况核查
6．分析考核业绩评价公证性核查
7．外勤单位业务员督导抽查考核
8．特殊案件调查审议核实
四十部稽核职业纪律：
客观公正保密
核查事实提出建议
四十财务部应相应设置财务稽核员岗位部稽核制度会计基础工程规范求进行财务稽核
1．会计岗位处理原始证记帐证帐簿启结转会计报告核查
2．计划预算执行情况进行核查
3．银行证券保证金帐号开设理帐款清理税收缴纳核查
4．财产物资出入库证帐实相符等情况稽核
5．重票证理情况核查
6．必容
部理基础工作
四十二企业应建立健全部理基础工作保障理工作科学序高效进行
四十三建立部牵制制度确保利理防止弊端：
1．明确牵制制度原组织分工
2．关员岗位牵制规定
3．出纳岗位限制条件
4．保障牵制制度实施规定
四十四建立原始记录理制度确保项数完整准确真实时
1．统部原始记录格式途联数
2．明确部原始记录填制传递流程
3．规定原始记录审核签署批准权限
4．规范原始记录生产理质量理会计核算成计算济活动分析中作关系
四十五编制部价格满足会计核算部济核算济责划分需
1．制订企业部理济责划分考核相配套部价材料产品工具部劳务计划价格调拔价格部结逄价格等
2．明确价格制订修改权限实施部门
四十六制订种消耗定额开支标准：节约合理原制订修改包括材料定额工时定额流动资金定额劳动保护品配置标准项费开支标准等
四十七完善计量检测仪器手段保障项消耗质量数准确分清济责费属包括质量检测财产计量验收部劳务计量仪器仪表
附
四十八附：
1．企业应根制度规定结合具体情况拟订具体实施细报公司备案
2．制度公司财务部负责解释修订
3．制度发日起生效
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