财务理制度
目 录
第章 总┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1
第二章 财务理会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章 财务计划理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7
第四章 资金理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9
第五章 固定资产理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12
第六章 低值易耗品印刷品理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14
第七章 费开支理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15
第八章 财务开支控制审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20
第九章 物资采购理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24
第十章 合理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26
第十章 关处理会计核算干问题规定┄┄┄┄┄┄ 27
第十二章 财务部单流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44
第十三章 财务工作交接档案理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50
第十四章 附┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53
相关补充规定：
关明确收款程中特殊问题通知┄┄┄┄┄┄ 54
采购部物资采购发票理暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56
关明确物流单流程相关工作通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58
财务部单流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60
第章 总
第条 提高公司控股成员企业财务理会计核算水逐步实现规范化制度化信息化科学理达济活动收支全程实行效监控时提高财务运作效率目中华民国会计法中华民国公司法企业会计制度企业会计准相关法规结合公司特点理求制定制度
第二条 制度制定原宗旨：改制先行规范理稳健高效量入出充分调动全员积极性创造性力求合理效利切资源少物化劳动活劳动获取济效益社会效益全体企业断发展壮
第三条 制度公司控股成员企业济活动中财务理会计核算总纲适全体企业
第四条 制度必程序讨通 年 月 日起施行原相关制度制度符抵触部分时废止制度董事长签署转发总理执行授权财务部负责具体解释
第二章 财务理会计核算体制
第五条 公司控股成员企业财务体制实行：越级免双线考核垂直理分级运作账款分相互监控财务理会计核算机制
第六条 财务理会计核算组织架构图
财 务 理
（）改制期间财务组织架构图
（二）岗位职责：
财务理（理）岗位职责：
（） 岗位名称：财务理（理）
（二） 直接级：公司（公司）总理董事会
直接级：财务（财务部长）
（三） 职工作：负责公司子公司财物理工作
（四） 直接责：
（１）总理领导全面负责公司财务理工作
（２）编制项目预算财务收支计划信贷融资计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
（３）监督公司财务计划执行＼决算＼预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（４）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（５）参加总理日常营理工作会议参营决策审查参拟定济合济文件
（６）协调财务部子公司关系正确处理银行税务部门关系
（７）时财务部员沟通断提高财务员素质公司财务理水督促检查财务部员业务工作公司财务核算严格考核做检查记录提出整改意见
（８）财务部子公司负责定期召开例会公司济活动进行检查分析发现薄弱环节时采取措施妥善处理解决
（９）审核公司财务报告税务报告签发材料设备费等资金收支确认进行协调单位资金结算
（10）定期收集公司子公司：会计月结报表财务分析报告进行分析整改处理总理汇报情况
（11）合理分配会计部门员工作
（12）承办公司领导交办工作
二 财务理中心财务（部长）岗位描述
（） 岗位名称：财务（部长）
（二） 直接级：财务理
（三） 直接级：财务中心职员
（四）职责
（１）具体执行关财务制度带领财务部员完成公司日常工作
（２）济核算原定期检查分析公司财务成费利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益时公司提出合理化建议公司参谋
（３）详细审核财务会计张证关容数字金额期限应收应付手续等否准确误签名确认误安排会计帐
（４）负责项目帐总体策划设帐安排处理报表规定时间交国家关部门求报资料：(包括报税纳税资料统计资料等)
（５）查阅解公司财务计划资料合关济资料纠正财务中差错弊端
规范公司济行
（６）协助财务理办理：融资评估信贷办证等业务
（７）完成总理财务理交付工作
（四）职责
（１）具体执行关财务制度带领财务部员完成公司日常工作
（２）济核算原定期检查分析公司财务成费利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益时公司提出合理化建议公司参谋
（３）详细审核财务会计张证关容数字金额期限应收应付手续等否准确误签名确认误安排会计帐
（４）负责项目帐总体策划设帐安排处理报表规定时间交国家关部门求报资料：(包括报税纳税资料统计资料等)
（５）查阅解公司财务计划资料合关济资料纠正财务中差错弊端
规范公司济行
（６）协助财务理办理：融资评估信贷办证等业务
（７）完成总理财务理交付工作
四成会计岗位职责
（）岗位名称：成会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：成核算
（四）直接职责：
（1） 成核算资料收集（材料工工时费）
（2） 部门相关报表收集审核
（3） 固定资产理相关证填制
（4） 费项目控制相关证填制
（5） 月成核算相关证填制成资料装订
（6） 编制会计报表
（7） 踪成核算相关环节数处理
（8） 完成日常相关会计工作
五材料会计岗位职责
（）岗位名称：材料会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作： 应付帐款理材料核算
（四）直接责：
1 材料进仓复核发票签收
2 材料收入记账
3 月结供应商账结算
4 月底仓库采购结账确保准确误数致
5 确保库存信息准确时
6 采购部供应商付款计划时整理报送级审批
7 财务交工作
六应收会计岗位职责
（）岗位名称：应收会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：应收帐款追收业户帐核发货单装订录入空白单保
（四）直接责：
1 领取出仓单交营业中心领
2 收取送货单登记入帐
3 天早9点收昨天货物放行条核
4 发货单入销售帐（97友手工帐三套）
5 帐编制报表：月5号前编制帐单电脑帐龄分析报表销售月报表
6 单保整理单装订成册档保
7 审核收款单监督收款情况
8 协助追收货款
9 财务交办相关事务
七出纳岗位职责
（）岗位名称：出纳
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：日常收付银行结算资金调拨银行信贷手续
（四）直接职责：
（１） 认真执行现金理制度
（２） 处理现金收付银行结算业务货款时存缴银行准挪现金白单抵库 准签发空头支票
（３） 切结算业务（包括银行存款现金）必需财务规定开支范围容标准办理弄虚作假埋伏做日清月结帐目清楚逐日逐笔登记现金银行存款计算机日记帐
（４） 理盖公司财务章价证券
（５） 协助关部门积极追收货款欠款加快资金回笼周转
（６） 坚持结算原必需做列三条：1钱货两讫2维护购销双方正权益3银行予垫款
（７） 协助会计办理贷款手续记录清楚
（８） 建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付程
（９） 严格支票理制度编制支票手续支票须财务理签字方生效
八财务文员岗位职责
（）岗位名称：文秘员
（二）直接级：财务理
（三）职工作：报销单证初审部文件收发会计档案理
（四）直接职责：
1 财务文书账表印呈报财务制度规定通知收发传达财务例会等会议
纪处理工作
2 财务理制度会计核算制度会计证账薄报表存档保
阅工作
3协助会计开展事务工作
4代表财务部公司外联络工作
5完成财务理会计交办工作提出问题改进工作措施建议
九办税会计岗位职责
（）岗位名称：税务会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：开具发票报税办理涉税事项
（四）直接职责：
1．负责购买填开核销发票汇总开票资料进行抄税
2．录入月开票应出仓单产品明细交成会计核算
3．负责抵扣联认证数录入月底进行进项发票台认证
4．填制相关科目会计证
5．计算类税金填列税务报表进行纳税申报
6．时传达税务信息资料
7．负责免抵退税 理系统办理出口退税备案申报退税事项
第七条 财务组织隶属关系：
1 财务理：行政接受总理领导财务结果业务董事会（局）负责营理企业理总理董事长参谋改制市承担改制策划职责整营程结果财务收支预（决）算进行总控制监督
2 财务：财务理会计核算均财务理负责财务结果首先接受财务理检查指导理日常业务负责总账报表分析检查属工作处理日常财务事务
3 财务般会计：隶属财务会计理严格财会制度岗位责明细分工处理岗位工作
第八条 级财务员免权
列职位员董事长总理财务理分决定免统企业力资源部发免通知：
①财务理董事会决定免董事长签发免通知总理免建议权
②会计仓库总办决定免总理签发免通知财务理免提名考核录建议权
③般会计员出纳员财务理决定免总理签发免通知会计免提名考核录建议权
第九条 级财务员考核评估权
1 企业财务部理副理理助理职工作情况控股财务部企业总理分组织考评日常工作奖惩企业总理决定施行董事长错误奖惩时进行修正重奖惩需董事会董事长决定董事会级予企业财务负责错误奖惩时进行修正
2 控股公司财务员职工作情况控股财务理组织考评日常性工作奖惩控股财务理决定施行重奖惩董事长决定
3 企业财务员职工作情况企业控股财务部进行考评日常性工作奖惩企业财务理关规定决定施行重奖惩企业总理决定董事长级财务员错误奖惩时进行修正
4 财务履行财务部门基职外需控股企业财务理工作进行指导监督检查定期组织财务员分期分批进行品德品质专业技业务流程培训
5 述级财务员考评企业总办力资源部财务部进行考核评估培训
第三章 财务计划理
计划理企业理活动重组成部分确保控股公司灵活高效运作效监督控制重手段营计划财务收支计划计划理核心部分控股公司子公司必须加强财务计划理
控股公司子公司需编制财务计划年度财务预算月度财务计划
第十条 年度财务预算编制
1 控股公司子公司均应根年度营计划工作计划年度财务预算执行情况时部外部济环境编制新年度财务预算
2 年度财务预算容：编制程序时间控股公司编制年度财务预算时必须稳健谨慎态度做量力行量入出收支衡略节余力求降低营风险财务风险规模较投资项目作计划外单列必须落实融资计划方进行
第十条 月度计划编制
根月营情况月计划执行情况进行综合分析年度营计划财务预算基础编制月计划
1 月度计划包括项：
①资金收支计划
②物料（物品）采购计划
③物料（物品）领计划
2 月度计划编制程序
①企业资金计划企业财务编制出方案企业总理审核意月3日前送控股财务部控股财务理资金理合审送常务副总裁批准执行抄报总裁备案控股资金收支计划控股财务理资金理拟定方案月5日前送常务副总裁审核报总裁8日前批准执行抄报董事局备案
②企业物料物品采购计划采购负责根月生产计划库存情况编制月采购计划月3日前送财务理（理）审核报总理批准执行控股公司物品采购计划总裁办根部门申请需编制采购计划送财务理审核报总裁批准执行备案
③企业月物料（物品）领均须部门月20日前报财务部财务理（理）审核意报总理批准执行控股公司期部门汇总送总裁办审理汇总送控股财务理审核意报总裁批准执行
④物料（物品）库存应努力低储存量零库存理目标拢实现零库存时应追求合理库存量核定储备资金定额库存量核定财务部牵头组织生产仓库营销采购研究制定方案交总理批准执行
3 计划实施理
①根年度营预算财务收支预算营部门达营指标时部门达费控制指标部门岗位目标理效益工资发放结合起实行责权利互体奖惩分明
②月初必须月计划执行情况进行分析较指标执行结果阐明原提出月计划实施采取措施编制计划执行报告
4计划执行结果报审计
①年度结算：年终控股公司子公司年度营预算财务收支预算中项计划指标执行结果进行较文字作出说明形成年度结算报告年度元月15日前送控股财务部控股审计专员室控股财务部元月25日前完成控股公司年度结算报告送达总裁董事局审计专员室需元月31日前企业年度营结果审计完毕报总裁董事局
②月度报表：
A 月度会计报表容包括资产负债表损益表期营预算执行情况表营收入明细表成计算明细表理费明细表销售费明细表应收账款明细表应付账款明细表产成品库存明细表发出商品明细表辅助报表财务情况说明书等文字分析材料
B 企业月会计报表应次月8日前式四份分报送：董事长控股财务部审计专员室总理外税务局银行政府机构等部门10日前报送资产负债表损益表（年报加现金流量表）控股公司报表10日前汇总报总裁董事局
C 月资金计划表月资金计划执行报表容包括：月资金结余月资金源（月销售资金收入应收账款预收账款收入入筹措资金等）资金（购货物料款建修建开支工工资理费财务费销售费入筹措资金等资金）月资金结余
D 月资金计划月资金计划执行情况次月8日前期程序完成子公司报月度资金计划控股公司审核批准必须严格计划执行
第四章 资金理
第十二条 货币资金理
1 控股子公司库存现金限额10000元超限额部分天存入银行特殊需超出限额必须财务理（理）批准采取特措施确保现款安全情况超20000元超必须资金理批准采取特措施确保安全做万失
2 必须加强营业现金收入理营业部门收入现金中直接开支挪现金坐支现金原特殊情况30000元必须资金理企业总理批准超部分必须总裁批准
3 公款理
① 严格控制款业务需长期备金应严格控制范围限额累计金额3000元企业总理批准批准财务部控制原旧账报新账款限额超出月工资总额
② 公款均需统专款办理款手续时财务部出纳员开启财务专章收款收会计员时填制收款证详细列明款时间金额收等事项
4 合理控制现金支付范围限额
① 现金支付范围：
A 支付职工工资奖金津贴福利费等款项
B 支付城乡居民劳动报酬费（搬运费服务费）
C 支付出差员必须身携带差旅费
D 1000元零星支出必须现金支付支出
② 现金支付限额审批权限：支付业务款项公司外单位金额超1000元原需采转账方式现金支票付款予现金支付特殊情况限额规定级审批权限规定执行（补）
5 现金付款手续规定
① 收付现金时必须认真详细审查现金收付证否符合规定包括：开支标准员审核财务部复核办证明签章证否齐全合法付款批准权限否生效等
② 收付现金必须认真清点点数点数
③ 支付现金前必须复核款批准手续报销单报批手续具备合符规定手续证予付款收付现金必须律开具证发票收付款单原始证加盖现金收讫现金付讫 字样戳记出纳员必须时根证记账快电脑记载现金日记账
④ 支付现金时原收款面签收否需收款效委托书方代收代转避免嫌疑原公司办接受委托
⑤ 出纳员必须天核现金数额检查库存现金情况保证现金账存实际库存相符严禁白条抵充库存严禁挪库存现金会计员应定期检查出纳库存现金否账存相符发现库存现金长余短缺应立作出记录时查明原领导报告
⑥ 存取现金时注意安全存取余额10000元必须财务理（理）派陪前20000元必须单位派车前车辆提供时办理存取款疏忽偷抢关员承担损失
第十三条 银行存款理
1 公司开设银行账户严禁私名义开设切防出现漏洞
① 公司开设银行基结算支票账户报控股财务部资金理批准开设已开设须报控股财务部备案
② 公司确业务需须私名义开设银行账户须公司申请报请董事长联批方开设应切实做账款分理达相互监控目
2 送存银行款项应填制缴款单连现金转账证等送存银行缴款单银行收款通知登记入账
3 银行提取款项转出款项时应开出现金支票结算证时根支票存根结算证付款联登记入账
4 出纳员签发空白支票方便外出采购等工作准许领半空白结算支票必须填写日期受票单位全称途空出金额栏注明高限额时领支票超两张领半空白支票者必须办完事回公司第二天报账期票统出纳员收签保资金理做日报工作
5 出纳员应定期银行核存款月少核次接银行账单应逐笔核贷发生额余额发现记账错误立更正属银行差错时通知银行更正发现未达账款应编制银行存款余款调节表未达账款应加强理备查登记发现月未达账款月未记录财务应认真查明原时处理
6 成员企业收付款项结算票法银行结算理办法等相关制度结合实际情况制定种种结算方法实施结算方法详细操作程序保证企业财产资金安全完整水电费邮电费保险费准银行签订长期委托动划账协议必须期支付办违反操作规定造成损失律办承担
7 企业行发生切收支均财务统收付部门均擅收付（包括员工种金处罚款等）
8 外汇收入理切外汇收入公司私换取付款外币结算时兑换率资金理核准
9 公司外举债理公司确业务发展需资金时短缺须外款时公司提出申请报董事长批准方款
10 种价证券支票印鉴理：价证券现纳员专保会计员核做备查簿支票理出纳员日登记支票收支备查簿支票存根联废作支票均应保存废弃撕毁印鉴保资金理出纳员分项理坚持印鉴分开账款分原
填写支票规范整洁清晰记录错误应规定会计更正方法进行更正事宜财务部岗位责制企业会计制度执行
第五章 固定资产理
固定资产界定：
年限年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等
属生产营设备物品单位价值2000元年限2年视固定资产
第十四条 固定资产理
1 固定资产国家财制度行业特点统分类编号非通固定资产企业行编号报控股财务部备案
2 固定资产实行三级理：财务部工程部部门帐务理企业财务部负责实物理工程部固定资产理员实际资产部门负责（部门负责义务理部门资产）应建立固定资产账卡明细账时建立健全固定资产移交增减变动(包括废弃更新)处理登记手续企业部转移企业行调整入账成员企业间转移增减须报控股财务部办理转移增减手续
3 公司控股子企业财务部均须指定专固定资产进行专门理登记固定资产卡片资产转移增减时掌握变更相应登记资料
4 成员企业谁谁理原落实理部门该部门理该项固定资产理负责然部门理需落实实物理责
5 固定资产交接验收清查盘点时企业财务部部门理责均需签名确认呈报总理控股财务部备案
6 企业财务部年定期组织盘点次控股财务部时抽查盈亏问题必须认真查明原总理提出意见报总裁时处理盘亏固定资产必须追查清楚属失窃追究事济法律责外追究部门负责实物理责济责损毁固定资产部门负责实物理责写出书面解释时查明原责失职行造成损毁追赔济损失意破坏通法律途径追究法律责
7 专业性强设备必须订立操作规程指定专操作公司许岗条件者绝允许操作汽车原车专负责允许非专职司机驾驶已取驾驾龄允许驾驶特殊情况需总理总裁批准
第十五条 固定资产增减
1 固定资产属残损报废原值5000企业部门理财务理（理）提出事应该赔偿金额填写余额部分报损单交总理审批报控股财务部备案属控股公司报总裁批准属然残损程序分总理董事长总裁审批控股财务部企业财务部资产隶属关系调整账面记录
2 资产修添置更换必须履行相应审批程序手续10000元总理批准办理超部分报总裁董事长批准办理合报财务备案
3 固定资产变卖外转移调出调入(含部调动)原值10000元企业总理意控股财务理批准办理超部分需报董事长总裁批准超100000元报董事局备案核批企业部转移总理审定
4 控股财务部子公司制定财务理实施细时具体明确设施设备维修(含非固定资产维修)审批验收报销程序
第六章 低值易耗品印刷品理
低值易耗品指单位价值50元2000元年限年具备固定资产界定条件种设备品物品
第十六条 低值易耗品领
1 月前部门必须报领计划财务部审核送总理(控股公司送总裁办)批准执行领时填写领申请单仓库单开具领料单(式三联)第联仓库留存第二联系实际仓库月底汇总交财务部第三联领料部门备查留存
2 次性品外必须实行旧换新否律领发新品专业性较强品需非者专业员鉴定确属然损坏换新
3 超计划领应部门写出书面原送财务部审核呈总理(控股公司呈总裁办)批准方领取
4 报废低值品财务部设相应账簿进行数量反映时记录形成报废原详细列出清单理善浪费损毁造成报损应追究部门直接负责责
第十七条 公司物品理
1 公司员工领物品出库领单具备齐全手续外必须员工领登记卡登记卡名式两份份保存份财务仓库保存工作离退卡片必须办理清退手续财务部方予结算工资
2 财务部应认真稽核部门领料时掌握项目部门低值易耗情况超金额非正常耗应时查明原追究关员责应实报情况便完善成核算加强成监控
第十八条 印刷品理
1 涉控股公司子公司企业形象印刷品律广告设计员设计企业总理(控股公司报总裁)批准影响面广时间较长尚需报控股策划推广专业员审核送总裁批准方付印
2 印刷品付印前必须财务部审核意程序权限报批批准统交采购供应部承印
第七章 费开支理
目：严格控制非生产性费开支防止铺张浪费提倡勤俭节约费包括：差旅费探亲费职工福利教育费业务费办公品费电话费车辆费等
第十九条 差旅费开支标准
1 伙食住宿费标准
① 控股公司助理总裁员出差实报实销年销售额超计划目标务企业副总助总员住三星级酒店(宾馆)标准房般没请客餐费正餐40元早餐20元改制期间总助财务理副总总理员出差实报实销年销售额超计划目标务部门负责员住三星级酒店(宾馆)标准房般没请客餐费正餐30元早餐15元
② 余员标准见表：(单位：民币)住宿费伙食费补助标准包干
③ 甲类指控股公司级部门理副(助)理员高级工程师会计师高级济(评估)审计师相应遇特聘员年营业额超计划目标务企业部门理员乙类指控股公司二级部门正副职企业级部门正副职工程师会计师济(评估审计)师享受相应遇特聘员丙类指控股公司级员企业二级部门理理员享受相应遇特聘员余丁类
改制期间现组织架构员职位参述分类执行
2 出差交通标准
① 控股公司助理总裁员实报实销年销售额超计划目标务企业副总助总员飞机(济仓位)轮船(二等舱)火车软卧空调软席出差包出租车
改制期间总助财务理副总总理员年销售额超计划目标务企业副总总助员参述标准执行
② 甲类员出差飞机(济仓位)轮船(二等舱)火车软卧住宿短程出租车(天50元)
③ 乙类员出差飞机(济仓位)轮船(二等舱)火车硬卧住宿出租车摩托车(天30元)
④ 丙丁类员出差外火车硬卧空调硬席轮船三等舱市座士车报市公汽车摩托车费(天20元)
⑤ 超标准控股公司员需事前续理批准企业员需事前总理批准否予报销超标准部分交通
3 差旅费报销程序关规定
① 市出差三天省市外天部门理()批准出差市4天市外二天企业员助总时总裁口头请示出差外余员律需事前填报出差申请表超述天数律报总裁董事长批准方出差
② 差旅费报销律效票部门理财务理(理)联合审核控股公司报总裁(董事长)企业报总理(分副总)批准控股公司子公司高层员报销律总裁(董事长)核批
③ 超支差旅费律承担员趁出差机会事前未领导批准擅绕道探亲访友旅游者绕道费全部出差者行支付时作违纪处相应工资浮动工资处罚
④ 标准限短期公差适宜销售员长期住勤学会议长期住勤学会议派出单位控股财务理视情况商定
⑤ 市省附区出差夜晚量争取返回意入住酒店特殊情况外（时间紧迫回费高出酒店费）
⑥ 改制期间公司参述程序规定办理
第二十条 探亲费报销标准
公司力资源部制定改制期间市公司探亲费报销标准(略)
第二十条 员工教育费
1员工教育需费企业工资总额15提取额度掌握开支控股公司子公司应根培训求全员素质基状况安排年总额开支低10万元
2教育费开支范围：
① 公务业务费：教员办公差旅费教学具维修费教师教学实验购置讲义资料等费
② 兼课酬金：聘请兼职教师兼课酬金企业技长专业性强者授权奖励标准企业力资源部制定报批
③ 设备购置费：培训中心购置般具仪器书电器设备等需费
④ 代培训费：控股子公司选派员院校外单位代培训支付培训费
⑤ 员工教育费：控股子公司力资源部根培训需拟订开支计划企业总理批准方开支超限额控股公司总裁(董事长)批准方开支
第二十二条 宣传广告费
1 宣传广告费开支范围：宣传控股子公司企业印刷品年历赠品型演出活动赞助开支报刊杂志等媒体广告宣传电视广告制作播放开支等
2 宣传广告注重效果效果评估广告费开支透明度力监措施总办必须参询价谈价评估结算全程客观条件便参时委托授权部门员参情况策划设计询价结付均手完成否追究总办审批责
3 宣传广告费总量控制全年销售收入2范围
第二十三条 办公品理
1 办公品应提倡节约精神控股子公司部门办公需文具纸张笔墨计算器具账册证办公品月采购计划领计划报领导审批统交采购部门购进仓库保部门月领办公品零星急需购买外部门行采购
2 公司总理级配备手提式电脑特殊部门确工作需申请批准购领
3 部门领办公品必须程序领导批准部门负责签字方仓库领
4 成员企业确定单独核算财务部门办公品理费中列支部门设立账户
第二十四条 员工福利费
1 超总额14例提取控股公司计提属外资子公司予计提开支范围包括：
① 公司集体福利活动开支
② 员工宿舍饭堂设备设施购置维修
③ 员工医疗费
④ 员工方面福利设施开支
第二十五条 交际应酬费
1 交际应酬费开支必须严掌握非已般出外餐确需出外餐时公司陪伺员变成部消费
2 职务权限次开支高标准
董事级 实报实销
总理 2000元次
副总总助总监级 500元次 报请
部门理 200元次 报请
3 原外消费挂账设低消费年度指标销售额1‰控制交际应酬费总额高超3‰外办事处激励挂钩部分外
第二十六条 费规定
费包括邮电费水电费车费报刊费等费开支应力动员公司全体员工积极厉行节约
1 邮电费开支做通话时长话短说言简意赅传真传真时杜绝公司电话闲谈信息台手机原配置手机话费限额包干超支付改制期间手机话费原补贴标准：
级 补贴标准 备注
董事 实报实销
总理 400元月
副总理总监总助 300元月
部门理 200元月 报批
级 100元月 报批
特殊岗位情况总理确定财务部直接工资中支付填列报销单
2 水电费开支：必须加强理防止浪费实行定额理量实行定额理节约奖励超额付提高员工节约水电觉性
3 车费开支：车费包括油料款修理费路桥费路费保险费等车辆必须严格关规定进行理支付费降低车辆费开支
4 报刊费开支：公司订购报刊杂志开支需总理批准订购时应业务相关报刊杂志娱乐性辅量提高利率着公司断发展应努力筹办部报刊增强企业文化提高企业凝聚力
第八章 财务开支控制审批权限
效合理控制财务开支级员必须严格执行财务计划审批手续审批权限
第二十七条 严格执行财务计划
1 月度计划开支：
（1）控股公司部门申请财务理审核总裁（董事长）批准款财务部执行
（2）子公司企业部门申请财务理审核X元总理批准报销超部分律董事长审批报销入账
2 月度计划外开支：
（1）超计划开支X元财务理审核报总理批准款超部分律总裁（董事长）批准款
（2）物资采购原须取税务票取时必须事先批准：X元财务理审核报总理批准超部分律总裁（董事长）批准方款严格控制白头单开支原已形成票财务部列出清单计划采购部期补回税务正式发票
第二十八条 规范费报审手续
目：严格控制非生产性费开支防止铺张浪费提倡勤俭节约费包括：支费公关费办公费电话费差旅费车辆费报销等
费报销支付证明单费报销单核报指实物形态制原始证等流程：
1 报销流程：
财务会计复核收集整理报财务理审核（日完成转出）
财务文秘收齐单
统报总理审批（次日完成转出）
办填写该部门签字报财务部附单发票等（日完成转出）
总办文秘收齐单统报董事长核批（次日完成转出）
总办文秘转财务部会计制证入账贷方制度规定办理（收单日办理）
会计转出纳复核付款（收单日完成）首尾三天完成全部流程
2 全公司均采三级审批制度＼权限：
基层部门报销部门理初批复核
财务理会计复核（中级）审批完毕转呈
总理董事长（高级）核批签署意见
中间环节文 秘转发财务部执行
3费报销实行限时审批制：保证审批环节运作效率费报销单应该应周二五述环节完成
4款理：
①款程序
属部门审签
总理审批（1000元）
文秘回转财务制证
出纳会计证付款
超限额报董事长（总裁）核准
财务财务理审签
款填写款单
款领款签字
（2 额 ②额款万元限均需提前天通知财务部便筹措现款固定资产购置生产料均需月份计划采购财务理总理董事长总裁核批转财务部安排资金
③款必须务完成周报账（含出差员节假日延）逾期款项财务部款工资中扣责令（报账）费报销时报销单填写规范真实造成延误损失均报销部门（款）负责
④出纳员应严格财务制度规定办理款业务严格控制外币额度转账现金支票均应符合银行结算制度规定
⑤审批权限（单位：民币元）
审批
限额 款部门 财务理审批 总理批准 董事长（总裁）核准 备注
500元 √ √ √ 含非计划
1000元 √ √ √ 含非计划
1000元10000元 √ √ √ √ 属部门报计划
10000元 √ √ √ √ 属部门报计划
（表中√需审批签字）
⑥财务部月底编报超期款余额表送交款部门负责通知工资理员追款扣款罚款未编未送次罚会计100元
⑦员工离开公司部门负责追索欠款该欠款属超期财务部已通知款审批部门负责承担相应责款级未接通知相应处罚财务
第二十九条 物料（费）报审程序
1 报销程序： 款会计出纳结账入账
总理董事
长（总裁）核批
文秘回转
会计制证
属部门理签字
财务 财务理审签
仓库填写入（进）仓单（计划发票送货单等）
款办填写相关报销单物料（费）单粘贴单
2 费报销需办理入库手续差旅费报销需填差旅费报销单附票需粘贴单规范原始证时需附出差申请单
3 备金核定：
①常业务联系含采购应酬差旅等费办申请该部初审财务理中审总理董事长（总裁）终审核批额度离辞退员工需先财务部办时备结算手续方办理离辞职手续
②业务活动暂未开展长期占备金未予报销办财务部通知责令限期扣款拖欠备金额总额1加收滞纳金
4 报批原：
①原始单必须真实清晰完整涂改撕裂行起原始单模糊清财务部权拒绝报销虚报假票报少罚少原处理报货款金额清缴手续全完整求更正完善补充
②属材料固定资产采购成报销均事先采购部提交采购计划相关程序报批连单办理入仓检验手续方报账
③关报销单均报销办亲填写做容完整数真实符合财务制度规定填写报销单素齐全：日期金额附件张数费物料属部门途等附件分类粘贴
④月费月报销发票日期报销日期相隔30天者予报销特殊情况须董事长特批
⑤方便出纳员安排工作费物料报销时间定：周二周五午时间接受报销款（紧急事宜宗料款外）
第三十条 报批理办法
1 生产性支出：生产性原辅材料包装物备品备件等直接构成材料采购成支出生产部门必须提供原材料月度采购计划报批程序财务部负责筹措资金
2 报销：
①原始税务发票（开具增值税进项抵扣发票）原受理收款收
②入（进）仓单（式四联入库规范验收签收）采购仓质检财务四方签字
③采购计划书（程序审批执行）
④采购合合约协议书
⑤物料（费）报销单（办亲填写）
⑥送货单（供应商提供）效
3 生产废料（含废油桶废油废品等）统采购部联系出售仓办理出仓手续财务单收款行政保安财务收款收放行
员工宿舍物品水电费核定饭堂物品伙食费等行政勤费物料理统划力资源部统筹理财务部监控执行
4 办公费理：办公费理费中列支包括办公文具印刷品报刊杂志日消耗统划力资源部月统计部采购部月度计划核批统采购入库核报财务部监控执行
5 办公设备车辆低值易耗品采购广告保险修理等费均年度计划进行时增添设备程序报批勤总务行政物料（费）统力资源部理
述条款报销参条款2项办理
第九章 物资采购理
第三十条 公司需购物品（料）律专职采购员购买员受采购负责委托控股公司领导批准外均采购公司物品非采购员未委托领导许擅购买公司物品（料）财务部予报销
第三十二条 充分发挥控股公司运作优势量降低物资采购成须逐步实行中心采购供应制全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购企业全部物资中心采购供应企业身设采购员客观原全部纳入中心采购供应部分纳入部分中心供应余子公司设采购员采购
第三十三条 采购员必须严格遵守货三家选优物美价廉调价确认原盲目购买贪占洵私情吃回扣崇高职业道德牢固树立家者服务意识坚持家者满意已
第三十四条 控股公司总办汇力资源部财务部采购部改制办根制度关原公司改制期间实际运作需行制定控股公司物资理实施细董事会批准施行
第三十五条 改制期间采购部重点工作：
①应付账款月末余额账龄分析
②供应商送货单购货发票补开发票请购单采购计划采购合（协议）档订立完善进
③采购计划价格制定明细表呈报
④供应商应付账款月结账单财务部账（月结单财务安排采购资金付款）
⑤供应商详细档案异动明细表（分控股公司子公司物品采购分库分类）
⑥月末财务仓库账付款计划月报采购报价明细表呈报
⑦物料（物品物资）实际价格计划价格编码明细表建立健全等
述条款月报时间确定次月10日前报价月25日前补开发票财务部提供明细清单时间办理计划价格制定编码完善制度执行起30日完成相关事宜财务规定办理
第三十六条 加强采购物资理控制采购成支出采购报价成立市场价格调查组该组负责分总理财务理担总办技术计划生产财务部门派员参作组成员具体事宜圣司改制2003（02）号文件执行
第三十七条 加强仓库物资理控制储备资金占仓库低储存进行核定专项工作仓库负责进达低低储存量时时呈报采购部报批积极采购紧缺物资重点补仓五金刀具等生产紧缺急需物资配件等储备
1． 低储存量计算：
采购低储存量采购周期*日均耗量—仓库储存量
采购周期供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+合理耗天数等
日均耗量年耗量360天季度耗量90天月耗量30天
2． 责划分：
低储存数量仓库提供采购周期采购部提供日均耗量生产部提供统采购部汇总审批程序报批
第十章 合理
合具合作关系方文字形式明确方责权关系契约具法律约束力合理坏直接影响企业济效益甚关系企业兴亡必须加强合理
第三十八条 控股公司成员企业理员提高合重性认识组织属学合法规建立公司合理制度拟定合理制度力资源部负责公司法律顾问参起草拟定工作
第三十九条 财务部公司济合监督机构控股公司法务员济合进行审核理具体合种类口部门理执行法律文件含合全部留存原件交份公司文控中心存档份财务部作付款监控
第四十条 签订济合必须采书面形式格式必须符合规范签订合包括：购销合建筑装饰工程承包合加工承揽合财产保险合货物运输合采购合销售合等
第四十条 公司外单位发生济业务时总金额10000元完成时间需延续15天均必须签订合
第四十二条 合签订总额10万元公司总理签署授权总办签署时授权签署合需授权方保存合签名确认财务部合付款
公司业务需签订合金额超10万元均必须控股公司法律专员（律师）审核签名确认呈报董事长（总裁）授权审定签署合金额超100万元必须董事长（总裁）亲审定签署
第四十三条 控股子公司发生遥合纠纷须快法务专员联系快报告董事长（总裁）备案法务员会公司代表方协商谈判提出仲裁诉讼
第四十四条 金额超10万元工程发包设备订购等合必须连工程竣工图设备说明书维修说明书原件交份公司文控中心档案室存档财务部支付尾款时必须文控中心收齐相关存档证资料方支付否时追究文控中心财务员济责总办文控中心责部门负责合存档理审拟工作
第十章 关处理会计核算干问题规定
加强会计核算提高财会员业务水根公司财会工作现状特急需处理会计核算中干问题作出规定：
第四十五条 会计证账薄报表印装订报时间期限会计期间规定
1 账证印时间规定：种明细账总账季度印装订成册种证报表月印装订成册
2 报表报时间规定：种会计报表月报次月10日前报：季报（季度终时）次月15日报：年报（年度终时）次年45日报
3 会计期间规定：会计核算应划分会计期间根实际业务情况会计期间结账确定：月份月29日 —月28日季度季末29日 —季度末28日：（遇年末算12月31日）公司部门结账日期均会计期间界定日准
4 单核报结账日期规定：
① 费物料报销周二五午8001200
② 请购计划生产料计划费报销等月20日前呈报
③ 应付账款应收账款月报（月结表）账龄分析表分采购部财务部次月5日前呈报
④ 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总办审批供应商月结付款计划细表供应商称档案异支明细表次月5日前报财务部总办月采购价格报价明细表23日前呈报总办调价组
⑤ 财务部种报表次月10日前呈报财税银行政府部门公司总理董事长
第四十六条 会计科目会计账簿设置会计报表勾稽关系：
1 会计账薄三栏式总账明细账记账位币民币关济业务属外币外文登记折算民币中文时时登记外币外文允许登记外币外文登记民币中文
2 会计科目级科目总账科目严格国家企业会计制度规定执行二级科目设置国家允许规定范围设置新增减会计科目须公司财务部批准方执行
3 总账明细账报表合会计报表勾稽关系总账科目发生额余额应等属相关明细账资产负债表年初数期数应属相关总账数额相符合中相关数额应利润表中相关数额相符合会计报表应相关会计报表数额相符合中够抵减计算填列均应抵减计算填列会计报表相关济技术指标反映数额应保持计算口径致会计报表真实全面反映定期间济活动结果务必做账账账表账实账卡账单相符
第四十七条 货币资金核算规定
1 现金银行存款等货币资金应设置日记账业务发生序逐日逐笔进行登记种货币（包括外汇兑换券）应货币分设账登记
2 出纳员日周填报现金存款收支日报表财务部汇总报公司便财务部董事长时掌握资金运作动态
3 月填报银行存款余额调节表出纳员次月初取回银行账单5日前银行账单账完毕交会计员核资金账簿出纳员银行未达账项进行调节填报调节表连会计报表报
4 货币资金收支（费差旅费报销等）审批律前述制度规定执行
第四十八条 存货核算规定
１ 控股子公司切销售业务统权责发生制原处理存货核算实行永续盘存制半年进行实盘点次定期核实账物相符情况正常盘盈盘亏时处理发生重差错踪追查
２ 仓员次月5日前填报收发结存月报表入库出库数额名称规格分门类进行逐笔登记入账记账合法效入库单出库单仓员负责保入库单出库单月底连日报表报财务部月报表应出入库发生额致时做入库单出库单账表等原始资料档工作
3财务部会计员月库稽核实物必须做账账账表账实三相符认真编制会计分录会计业务处理律做合规准确时会计信息高度重视未核实没握数均呈报
４ 定期结账账稽核会计核算原始证均应进行审核入库单时采购员报账含发票入库单等报财务部月底结账时财务仓库收联入库单作账联作财务抽单法领料单会计员应审核误月进行原材料材料低值品集分配核算编制〈材料消耗分配表〉作材料消耗分配
５ 财务仓库账结账两清双方必须仓库账表签字示双方结清账务明确工作责
６ 入库单式四联领料单式三联(1)入库单分发：第联仓库存根联第二联采购员办理入库时取连发票财务报账联第三联会计员月终仓库结账时仓库报财务两清账联第四联采购部留存联财务部账（2）领料单分发： 第联仓库存根联第二联会计员月终仓库结账时仓库报财务两清结账联第三联部门持 作仓库发货时连领料单发送料部门便部门账务核算成费账联
第四十九条 账项核查规定
1财务部账项均应月核查账月定期印账项明细表未达账项时进行调节编制账项余额调节表
2应收账款应收款等债权业务重点清理账时债务单位联系账相符协助业务部清收外欠款提供财务政策指导监督催收执行情况
３ 坏账准备计提年末应收款应收账款等账面余额高3‰ 计提坏账准备金年度坏账准备金结余应抵减
第五十条 外汇核销规定外汇
国家外汇理局规定进出口业务进行外汇核销公司财务应做进口材料出口销售产品已核销外汇尚未核销部分财务明细核算工作建立备查薄财务核算
第五十条 关生产成核算规定：月份终时7日业务部门提供月订单汇总明细表力资源部门提供考勤表员工薪资表品质部门提供月客户退货鉴定表（订单送货单呈报）客户订单质量检验月报表废品损失明细月报表生产部提供计件工资统计表生产务完成情况表材料消耗定额完成月报表仓库提供材料收发结存月报表产成品（产品）收发结存月报表财务部提供月度咨询财务监督会计核算方法制订订单产品成计算表产成品产品成计算表发出商品应收账款客户账龄分析表
第五十二条 年度营理目标方案董事长拟定总体方案总理具体实施总办牵头财务部业务部生产部品质部技术部行政事部等部门密切配合形成机营理体系形成四体系：（1）财务行政体系（2）业务市场体系（3）品质监测体系（4）生产工艺体系四体系基础完善定员编制组织理架构新年度目标理责制具体实施考核办法
第五十三条 财务计划控制编制
（1） 年末编制财务决策报告新年度财务预算月份资金计划表财务部负责年度营计划预算营理目标董事长总理总体负责月份应收账款催收业务部负责财务部等部门密切配合营理财务理机结合
（2） 财务决算报告年度预算报告年度目标营计划等公司部门次年15日报出公司起草拟定统总办负责
关会计报表报送年终加报现金流量表应收账款等账项需定期公司外办业务组账
第五十四条 仓库核算结账规定
1进仓单
①送货单采购发票请购单采购计划单批表检实物仓员填写式四联进仓单
②式四联进仓单分采购员仓员验收员（质检）复核员（会计）时签字中复核员（会计）采购员报账时签字进仓单流程办理未签字未质检入仓收发货财务判定效单
③进仓单单中项规范填写采购计划价格制定仓员应填写采购实际价格时应填写计划价格实际计划价格均含税价格含税金额行费计算应采购发票数额明细填写
④进仓单月末合计金额应电脑月结额收发结存月报表入库金额相符财务部采购部相应金额科目结账相符
⑤进仓单入帐分类结帐财务制度流程规定装订成册仓库岗位责制仓库作业流程执行仓库副组长记账员仓员进仓单直接责
2产成品（半成品）入库单：
①生产部门填写入库表入库记录详细填写入库单详细注明名称规格数量折算理公斤数量（重量）时填写直接耗消材料制造工费金额合计数额
②式四联入库单分入仓员（生产部）生产质检员（品质部）仓员仓库时签字产成品入库流程办理未签字未质检产品入库收发货财务判定效单
③入库单中项应规范填写生产部开具入库记录表注明理换算重量仓员填写入库单办理产成品入库时作财务部月末计算产品生产成
④入库单月末合计重量（件数核算成公斤数量）计划成（直接材料加计划划制造工费）定额成数额电脑月结数额产成品收发结存月报表入库金额数量（重量）相符财务部相应科目生产部月报账相符（成价格差异财务部核算）
⑤入库单生产编号产品规格分类装订成册入库单入账结账财务会计制度流程规定仓库岗位责制仓库作业流程规定执行
⑥产成品（半成品）重量折算公斤数量明细表规格产品完工单生产部协助仓员填报
3领料单：
①料部门填写式三联领料单领料领料发料记账签字仓员发料
②式三联分料部门财务部仓库分留存入账账装订成册生产部单控制料耗费仓库单出账作部门消耗月报表财务部单作消耗分配计算材料成核算
③月末财务会计仓库结账仓库电脑记账领料单材料收发结存月报表账结账相符财务应会计科目致
４ 出仓单（产成品）：
①营业部根客户合求通知开具式六联出仓单业务组开单员仓员提货签字仓库单签字发货
②出仓单式六联分配流程财务部流程规定办理仓库仓员未签字未场监督许发货
③出仓单中项营业部单中项规范填写（印）作仓库营业部财务部客户账结账月末仓库填报产成品收发结存月报表营业部财务部账月结相符
④财务部出仓单作产成品发出商品入账记录出仓单记账联营业部缴款单（收款证）客户月结账结账财务制证出纳收款账相符
⑤出仓单财务单流程企业会计制度规定执行应收账会计发出商品会计营业部业务员仓库发货理员出仓单直接责
5仓库物资理：现场理低储量物资理制度岗位分工职责仓库流程办理
第五十五条 材料成核算结账规定
１ 材料会计负责材料原材料材料采购应付账款应付款预付账款材料成差异仓库材料物料收发结存月报表单实物监控会计科目账务处理账结账
２ 时做入库材料采购成核算记账入账工作月末做仓库月结账结账工作制定材料消耗分配表结转材料成差异储备资金定额低储存量工作
３ 成会计负责产成品发出商品低值易耗品制造费工工资核算理仓库产成品（半成品）收发结存月报表单实物监控会计科目账务处理账结账核算工作
４ 时做应收账产成品发出商品等单流程理财务分录制证成核算基础理工作月末制定产成品生产成计算表销售成计算表仓库产成品（半成品）结账账
５ 产品成计算表全部订单清产品明细型号规格核算完成产成品产品材料会计成会计双方做成核算理工作
第五十六条 应收账款发出商品核算结算规定
１ 应收账会计负责应收账款应收款预收账款发出商品产成品坏账准备清理旧账仓库产成品收发结存月报表出仓单实物监控会计科目明细账目处理账结账
２ 时做营业部出仓单缴款单账收款入账制证监控产成品出货外办业务组账结账客户收款开票等明细工作月末制定填表发出商品应收账款明细表客户账龄分析表分清ＡＢ账相关科目明细账账制证
３ 发出商品明细表采带数量单价金额三栏式账簿方反映营业部开具产成品出仓单发货数额转入计算分配成数额成价销售价时登记贷方反映营业部开具客户缴款单（收款证）缴款单销售成计算单出纳进账单填制收款证入账会计贷方期发生额进行复核签字月末定期营业部仓库客户账结账余额时反映发出商品成额客户欠款额
４ 产成品（半成品）出仓单财务部应收会计统领发放员均领领发放时作登记备查核销工作质量重开出仓单等原需营业部重新开具红字出仓单质检仓营业部出货组签字（式六联）方销原出仓单错误记录月终财务仓出货组进行稽核账结账财务调整数电脑记录出仓单业务组仓库签字双方时送司机发货出公司门出仓单仓营业部未时签字红字账质检未签字确认财务部均判定效出仓单入账账
５ 债权科目账结账应收账款等均企业会计制度财务单流程岗位职责规定执行科目岗位分工落实会计应收账会计应收账款等债权科目责
第五十七条 会计核算基前提般原
1会计核算基前提：
（1） 会计核算应企业发生项交易事项象记录反映企业身项生产营活动
（2） 会计核算应企业持续正常生产营活动前提
（3） 会计核算应划分会计期间分期结算账目编制财务会计报告
（4） 企业会计核算民币记帐位币
2会计核算般原：
（1） 会计核算应实际发生交易事项实反映企业财务状况营成果现金流量
（2） 企业应交易事项济实质进行会计核算应仅仅法律形式作会计核算
（3） 企业提供会计信息应够反映企业财务状况营成果现金流量满足会计信息者需
（4） 企业会计核算方法前应保持致意变更
（5） 企业会计核算应规定会计处理方法进行会计指标应口径致相互
（6） 企业会计核算应时进行提前延
（7） 企业会计核算编制财务会计报告应清晰明便理解利
（8） 企业会计核算应权责发生制基础
（9） 企业进行会计核算时收入成费应相互配会计期间项收入相关成费应该会计期间确认
（10） 企业项财产取时应实际成计量项财产果发生减值应规定计提相应减值准备
（11） 企业会计核算应合理划分收益性支出资性支出界限
（12） 企业进行核算时应遵循谨慎性原求计资产收益少计负债费设置秘密准备
（13） 企业会计核算应遵循重性原求会计核算程中交易事项应区重程度采核算方式
3 笔济业务必须取原始证（包括发票收合协议文件资料）笔济业务发生取货币非货币交换时必须办业务公司领导领导委托会计出纳员盖章
4 笔济业务发生根正确原始证编制记账证记账证原始证金额绝致分录编制准确序时登记账薄证册装订
5 电子计算机记账季度印次币账簿规范装订磁性介质存储种数资料应备份保证保密安全
第五十八条 会计政策
1 会计年度：（公历）年月日起十二月三十日止
2 记账方法：贷复式记帐法
3 记账原：采权责发生制原记账文字中文
4 记账位币：民币记账位币会计记账贷法复式记账记账位币民币时登记外币账户汇率换算会计年度1月1日国家颁布外汇牌价（中间价）记账汇率季度加权均法调整次
5外币折算：发生非位币业务（含银行存款现金）原币记账外须时折合记账位币（民币）金额入账公司财务部年度公布统记账汇率发生外币收入支出业务时记账汇率记账记账汇率账面汇率差异年6月30日12月31日调整次调整汇率科目包括：现金银行存款应收账款预付账款应收款短期投资应付账款应付票预收账款应付款短期款长期款等科目
第五十九条 存货计价：
1存货包括原材料辅助材料包装物产成品库存商品低值易耗品途商品制品等
2存货核算：
（1）原材料辅助材料包装物实际成计价发出时采先进先出法
（2）低值易耗品实际成核算金额较（批量购入总额万元）次性摊销金额较（批量购入总额万元）采分期摊销法年摊销完记入摊费年摊销完毕开办期间购入记入递延资产科目
(3)产成品实际成计价发出时加权均法计算
第六十条 短期投资：短期投资成法计算短期投资变现加权均法计算确定
第六十条 长期投资：公司拥20股权长期投资处筹建期间企业成计算拥20—50股权长期投资采权益法核算拥50（含50）股权长期投资采权益法编制合会计报表
第六十二条 合报表编制基础方法
1公司拥50（含50）股权长期投资实质拥投资企业控制权编制合会计报表
2 部资金部调拨长期投资实收资部销售收入销售成收取费相互抵销外余账项逐合
第六十三条 固定资产折旧
1 固定资产成计价折旧采直线均法资产类原价年限预计残值确定
2 固定资产分类折旧率：
资产类 年限期 净残值率 年折旧率
（1）房屋建筑物 20年 5 475
（2）机器设备 10年 5 95
（3）电子设备 5年 5 19
（4）运输工具 5年 5 19
（5）办公设备 5年 5 19
3标准：单项生产营设备年限年单位价值2000元均列固定资产家具符合两条件列入固定资产外建立理账册登记
4计价：外购固定资产计价包括提供设备制造商发票票价运输装卸安装保险费税金等作资投入固定资产应投资资化原支付利息：制建造固定资产包括制建造程中实际支出计价技术革新技术改造改造中实际支出费增加固定资产原价：引进二手设备引进原值参新旧程度评价计价完全重置价值
（14） 折旧：折旧方法采直线法：折旧残值原价5计算：折旧年限：房屋建筑物20年通设备（包括种机械机床）10年办公电子通讯交通运输5年房屋建筑物外库设备闲置设备停产三月设备报废设备已提足折旧设备均计提折旧
（15） 关低值易耗品
（1） 生产营程中购入低值易品均通存货科目计算实际领数量金额作次性计入关费
（2） 日常生产营程中购入家具办公品作次性摊销
（3） 生产程中购入工装模夹具律通存货仓库核算 实际领摊销
第六十四条 形资产
1形资产计价：取时实际成计价
2形资产摊销：采取直线法摊销受投资形资产法律合企业申请书分规定效期限受益期限法定效期限企业申请书规定受益年限孰短原摊销法律没规定年限合企业申请书规定受益年限摊销法律合者企业申请书均没规定年限行开发形资产少10年期限摊销
3形资产容包括：工业产权专技术商誉场权营特许权著作权商标等
第六十五条 递延资产
1 开办费：五年均摊销
2 长期摊费：受益期均摊销
3 租赁固定资产：租赁期均摊销
4 递延资产少五年期限摊销
5 递延资产包括开办费筹建期间汇兑损失等递延资产律5年摊销
第六十六条 坏账准备
1计提方法：采应收款项余额百分法
2计提科目标准：应收票应收账款应收款三会计科目扣关联公司备金年末余额3计提坏帐准备科目年末余额须标准进行调整差额
3关法律程序行政程序确实查明债务已破产破产力偿债务死亡遗产够清偿义务承担确实法追证确凿者全额计提坏账准备金
4企业实际发生坏账损失超年度计提坏账准备部分列入期理费少年度计提坏账准备部分期理费中扣收回已确认坏账减期理费
5短期投资跌价准备金成市价孰低法投资总额计提存货跌价准备金成变现净值孰低计价长期投资减值准备金实际减值计算
第六十七条 销售收入实现：产品商品已发出时收讫价款取索取价款时作销售收入实现出口产品取出口关单作销售收入实现
第六十八条 成计算方法：公司根生产特点成理需确定成核算象关成核算象成项目汇集生产产品发生项费属直接材料直接工等直接费通生产成科目计入产品（包括制材料设备）成关项目辅助生产成月终时定分配标准分配受益象生产产品提供劳务发生直接计入产品成间接费通制造费科目集定方法分配计入期关成核算象成项目期间费全部列入期损益
（）成费理成中列支：
1 属固定资产形资产费
2 投资建设期间资性支出
3 单位投资关联单位企业支付理费
4 超规定提取坏账准备金交际应酬费
5 项赔偿金违约金滞纳金罚息罚款等
（二）成中列支：
1参企业提取职工职期间保险福利费
2根市政府规定标准提取职工养老基金业保险基金
3政府规定结合企业实际标准提取职工住房补贴
第六十九条 工资总额全部列入成费作计提职工福利基金
第七十条 利润分配：公司税利润序进行分配：
1没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
2弥补公司前年度亏损
3提取法定盈余公积金
4提取公益金
5提取意盈余公积金
6支付股东红利
第七十条 关公积金提取
1年度损益表净利润10提取法定盈余公积金
2年度损益表净利润5提取法定公益金
第七十二条 企业理费中交际应酬费指标控制：
1销售收入1500万元5‰控制
2销售收入1500万元2‰控制
第七十三条 物资盘盈盘亏报废损失规定处理：
1存货盘亏毁损：原价扣失赔偿部分净损失计入关费属非常原损失列入营业外支出盘盈存货减关费
2固定资产盘亏毁损扣累计折旧行损失净损失计入营业外支出盘盈报废变卖残值发生净收入计入营业外收入
3建工程发生施工中固定资产物料盘亏报废计入工程成非常原造成净损失建期间计入开办费营业期间计入营业外支出
第七十四条 会计科目
1 会计科目表根企业会计制度规定结合公司具体情况设置
2 公司修改会计电算化中科目编号时应参表规定目编号进行二三级明细科目受限制
3 司业务需须新增会计科目时应报公司财务部备案
4会计科目名称编号：
序号 编号 名称
资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 货币资金
100901 外埠存款
100902 银行票
100903 银行汇票
100904 信卡
100905 信证保证金
100906 存出投资款
4 1101 短期投资
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110
5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票
7 1121 应收股利
8 1122 应收利息
9 1131 应收账款
10 1133 应收款
11 1141 坏账准备
12 1151 预付账款
13 1161 应收补贴款
14 1201 物资采购
15 1211 原材料
16 1221 包装物
17 1231 低值易耗品
18 1232 材料成差异
19 1241 制半成品
20 1243 库存商品
21 1244 商品进销差价
22 1251 委托加工物资
23 1261 委托代销商品
24 1271 受托代销商品
25 1281 存货跌价准备
26 1291 分期收款发出商品
27 1301 摊费
28 1401 长期股权投资
140101 股票投资
140102 股权投资
29 1402 长期债权投资
140201 债券投资
140202 债权投资
30 1421 长期投资减值准备
31 1431 委托贷款
143101 金
143102 利息
143103 减值准备
32 1501 固定资产
33 1502 累计折旧
34 1505 固定资产减值准备
35 1601 工程物资
160101 专材料
160102 专设备
160103 预付型设备款
160104 生产准备工具器具
36 1603 建工程
37 1605 建工程减值准备
38 1701 固定资产清理
39 1801 形资产
40 1805 形资产减值准备
41 1815 未确认融资费
42 1901 长期摊费
43 1911 处理财产损溢
191101 处理流动资产损溢
191102 处理固定资产损溢
二负债类
44 2101 短期款
45 2111 应付票
46 2121 应付账款
47 2131 预收账款
48 2141 代销商品款
49 2151 应付工资
50 2153 应付福利费
51 2161 应付股利
52 2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710102 已交税金
21710103 转出未交增值税
21710104 减免税额
21710105 销项税额
21710106 出口退税
21710107 进项税额转出
21710108 出口抵减销产品应纳税额
21710109 转出交增值税
217102 未交增值税
217103 应交营业税
217104 应交消费税
217105 应交资源税
217106 应交税
217107 应交土增值税
217108 应交城市维护建设税
217109 应交房产税
217110 应交土税
217111 应交车船税
217112 应交税
53 2176 应交款
54 2181 应付款
55 2191 预提费
56 2201 转资产价值
57 2211 预计负债
58 2301 长期款
59 2311 应付债券
231101 债券面值
231102 债券溢价
231103 债券折价
231104 应计利息
60 2321 长期应付款
61 2331 专项应付款
62 2341 递延税款
三者权益类
63 3101 实收资（股）
64 3103 已投资
65 3111 资公积
311101 资（股）溢价
311102 接受捐赠非现金资产准备
311103 接受现金捐赠
311104 股权投资准备
311105 拨款转入
311106 外币资折算差额
311107 资公积
66 3121 盈余公积
312101 法定盈余公积
312102 意盈余公积
312103 法定公益金
312104 储备基金
312105 企业发展基金
312106 利润投资
67 3131 年利润
68 3141 利润分配
314101 转入
314102 提取法定盈余公积
314103 提取法定公益金
314104 提取储备基金
314105 提取企业发展基金
314106 提取职工奖励福利基金
314107 利润投资
314108 应付优先股股利
314109 提取意盈余公积
314110 应付普通股股利
314111 转作资（股）普通股股利
314115 未分配利润
四成类
69 4101 生产成
410101 基生产成
410102 辅助生产成
70 4105 制造费
71 4107 劳务成
五损益类
72 5101 营业务收入
73 5102 业务收入
74 5201 投资收益
75 5203 补贴收入
76 5301 营业外收入
77 5401 营业务成
78 5402 营业务税金附加
79 5405 业务支出
80 5501 营业费
81 5502 理费
82 5503 财务费
83 5601 营业外支出
84 5701 税
85 5801 前年度损益调整
第七十五条 会计报表编制求
1公司部应规定时间制度规定编报月季年度会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时赶编报表提前结账意估计数字
2公司严格国家方关规定认真审核会计报表会计报表审核贯彻口理原会计报表应编定页数加封面装订成册盖公章报表须电脑印
4 会计报表种类报送时间求（附表）
第十二章 财务部单流程规范
第七十六条 进仓单
1 进仓单称入库单入仓单物资物员采购材料等进仓均需填写进仓单单式四联仓员供应商送货单采购合请购单审批采购计划实填写验收
2 四联单分配：第联仓库存根记账第二联财务记账入账第三联结算联第四联采购留存财务账
3 品质部应时出示质检报告仓库采购三方时签字方入库否判定检区存放入库发货出库
4附：进仓单流程图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购合 ④ 请购单采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员进：
① 第二三四联进仓单交财务复核采购留存第四联
② 送货单采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库单验收入库：
① 填写四联进仓单验收报告
② 四联进仓单必须采购员质检员仓员时签字
③ 仓库留存第联存根联
财务部进：
① 第二联进仓单送货单发票等填制记账证
② 第三联进仓单结算
仓库财务结账：
① 仓库采购核实月采购收发存汇总表致交财务部
② 财务部收发存汇总表入库汇总表财务帐核
采购财务账：
① 月结供应商月采购量账
② 月结供应商购货发票账签收
③ 应付账款余额账
④ 付账计划核定
第七十五条 会计报表编制求
1公司部应规定时间制度规定编报月季年度会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时赶编报表提前结账意估计数字
2公司严格国家方关规定认真审核会计报表会计报表审核贯彻口理原会计报表应编定页数加封面装订成册盖公章报表须电脑印
4 会计报表种类报送时间求（附表）
第十二章 财务部单流程规范
第七十六条 进仓单
1 进仓单称入库单入仓单物资物员采购材料等进仓均需填写进仓单单式四联仓员供应商送货单采购合请购单审批采购计划实填写验收
2 四联单分配：第联仓库存根记账第二联财务记账入账第三联结算联第四联采购留存财务账
3 品质部应时出示质检报告仓库采购三方时签字方入库否判定检区存放入库发货出库
4附：进仓单流程图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购合 ④ 请购单采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员进：
① 第二三四联进仓单交财务复核采购留存第四联
② 送货单采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库单验收入库：
① 填写四联进仓单验收报告
② 四联进仓单必须采购员质检员仓员时签字
③ 仓库留存第联存根联
财务部进：
① 第二联进仓单送货单发票等填制记账证
② 第三联进仓单结算
仓库财务结账：
① 仓库采购核实月采购收发存汇总表致交财务部
② 财务部收发存汇总表入库汇总表财务帐核
采购财务账：
① 月结供应商月采购量账
② 月结供应商购货发票账签收
③ 应付账款余额账
④ 付账计划核定
第七十七条 产成品（半成品）入库单：
1 成品（半成品）入库售销售加工料销售等产成品（半成品）均需填写入库单单式四联仓员生产部产成品加工入库单填写：第联仓库存根联第二联财务记账联第三联仓库仓结账联（月终交财务）第四联生产部账联
2 产成品（半成品）入库单流程图：
生产部填写原产成品入库单式二联仓员签字留联
财务部入库单成计算发出商品留存第二联
仓库生产部入库单填写式四联入库时留存第联存根
仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账财务部结账报财务部第三联
生产部原填写入库单式二联单时留存第四联账联
3 出仓单：
1 出仓单含产成品（半成品）加工料废次品等消耗领料单外销售售均需填写出仓单单式六联营业部（业务组）销售合（协议）销售计划客户通知等填写发生质量退货重开出仓单业务部重新开具红字出仓单质检等部门确认方账详见前述第五十六条第4项规定流程出仓单流程图
2 联单分配：
①营业部存根记账 ②收货单位货行（客户入账）
③财务结算收款（交客户） ④财务记账（应收账款发出商品）
⑤财务备查（出厂放行） ⑥放行条转财务账备查仓库记账留财务营业部账
3 出仓单流程图：
财务结算收款交客户第三联
营业部开单记账留存第联
司机客户提货货行留存第二联
财务备查出厂放行转财务账留存第五联
财务记账应收款发出商品留存第四联
仓库发货记曲财务账留存第六联
第七十八条 领料单：
1 领料单仓库物料出仓均应填写领料单单式三联领料部门填写第联存根领料部门留存第二联财务留存记账仓库结账第三联仓记账留存
2 领料单流程图：
仓库记账输单留存第三联财务结账
财务月终结账仓库账财务留存第二联单做材料分配消耗表
领料部门填写留存第联作账领料控制
第七十九条 客户账＼记账：
发出账单
寄挂号信
监督日已确认
账单收回
情况（月结单）
账清楚账
款符扣
业务理工资
应收账根出仓单分作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款未开票作预收账款
应收账客户账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账（抵减）
④月结单
①应收账款余额应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）预收账款余额
客户账款余额发出商品金额缴款单余额
②月结单余额期初余额+期发货金额期回款额期末余额
第八十条 缴款收流程：
业务组财务部统领缴款单
业务组收客户货款开具式三联收第二联（客户联）交客户便确认已收款项
业务组收款项连收第三联交司机带回公司营业部确认款项保存收备查核
营业部核笔货款家公司单}然出缴款单
司机营业部出缴款单连货款齐交出纳处出纳根缴款单作收款处理
出纳核误缴款单签字确认司机已确认缴款单第联交回营业部存查作月结
业务组（门市）完收整（存根联）交财务部核销作废应式三联连核销
第八十条 应收账单流程：
1 缴款单：
①天收款明细输入电脑汇总回传业务组
②期票外币等公司销售会计登记簿缴款交接期开具缴纳单
③区分AB公司日4点交应收账会计
④送货单作废单必须日全部交财务部
⑤信件业务组日回复财务部月报表月确认回传财务部存查
2 缴款单式四联流程：
应收账会计留存第二联制证会计复核
出纳员签名核实
营业部留存第联（双方签字）
出纳员会计证单入账交第三联应收账备查
缴款留存第四联（司机带回外办处）
3 业务组账：
月终97数
库印账
核送货单
日交
应收账会计
营业部
印送货单
业务理签名确
认月报表报财务
部否扣工资
业务组发生销售
月报表账龄分析表
传真形式业务文员核月发生销售
第八十二条 费报销流程：
费报销支付证明单费报销单核报指实物形态需办理入库（入仓）手续财务填写物料报销单附件购货发票送货单请购单采购计划制原始证等流程：
3 报销流程：
财务会计复核收集整理报财务理审核（日完成转出）
财务文秘收齐单
统报总理审批（次日完成转出）
办填写该部门签字报财务部附单发票等（日完成转出）
总办文秘收齐单统报董事长核批（次日完成转出）
总办文秘转财务部会计制证入账贷方制度规定办理（收单日办理）
会计转出纳复核付款（收单日完成）首尾三天完成全部流程
4 全公司均采三级审批制度＼权限：
基层部门报销部门理初批复核
财务理会计复核（中级）审批完毕转呈
总理董事长（高级）核批签署意见
中间环节文 秘转发财务部执行
3费报销实行限时审批制：保证审批环节运作效率费报销单应该应周二五述环节完成相应审批工作
第八十三条 物料报销单流程：
物料报销单指实物形态应办理入库（入仓）手续物料需填报单附件购货发票送货单（账单）入库（入仓）单请购单采购计划审批表等流程：
1 物料报销流程：
办签写该部门签字附购货发票送货单（账单）入库单请购采购计划审批表（特批表）报财务部（日完成）
财务会计复核整理报财务理核批（次日转出）
财务文秘员收齐单统报总理核批（次日完成转出）
总办文秘收齐单统报董事长核准（次日完成转出）
总办文秘转出财务会计制证入账贷方制度规定办理（日完成）
会计转出纳员复核付款入账完成（首尾三天完成全部流程）
2 总理董事长月审批采购计划表核批实际发生业务财务部财务理监控执行
3 采购计划审批表（非计划）原请购单审批程序办理请购单更改（特批表）原特批金额应超计划10
4 采购计划审批表采购部月25日前报财务部复核 27日报总办 29日前报董事长 30日前总办文秘转发料部门物控（仓）财务部采购部等备查执行
5 采购计划审批程序：
采购部制定详细采购计划表（23日前完成）
市场价格调查组技术生产总办财务等部门组成价格确认述程序审批（25日前完成）
财务部文秘员转财务理审核批（27日前完成）
总办文秘员转发采购价格确认表部门（仓）执行
总办文秘员转董事长审批核准（30日完成回转）
财务文秘员交总办审批修正（29日前完成）
6加强原始证票理：
原始证审核章—办验收复核审批签字
原始证分割章—注明原始证日期证号会计办签字
仓——入库（进仓）单出库（领料）单填报收发结存月报表账账账表账实三相符季度常规盘点半年＼年终定期盘点高＼低储存量呈报控制等财务部整票（单）流程印章理监控部门
第十三章 财务工作交接档案理
第八十四条 财务会计工作交接直接影响财务会计工作连续性交接责否明确问题务必引起控股子公司关领导重视
1 基求：财务会计员工作变动者离职必须工作全部移交接员没办清交接手续变动工作者离职结算工资等
2 移交办理移交手续前应时办理完毕未事项包括已受理济业务尚未填制证应填制完毕尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章整理应该移交种资料未事项写出书面证明等时编制移交清册列明应移交会计证种账簿报表现金价证券印章相关文件资料业务品需移交遗留问题应写出书面材料
3 交接双方移交清册列明容进行逐项交接：现金根会计账簿余额进行点交短缺价证券数量会计帐簿记录致会计资料必须完整缺短缺必须查明原移交清册中注明移交负责银行存款余额银行账单核种财务物资债权债务明细帐户余额总账关帐户余额核核清楚交接移交员票印章业务品等必须移交清楚特实行会计电算化单位密码关数应电子计算机进行实际操作移交检查电子数运行关数字情况交接工作结束交接双方监交移交清册签名盖章明确责时移交清册交接双方单位执份供备查
4 专负责监交财务会计级员办理工作移交时控股财务理公司财务理负责监交公司财务理移交时控股财务理公司总理负责监交员工作移交资金理财务理负责监交财务理移交资金理董事长（总裁）监交
5 监时工作交接财务会计员时离职病暂时工作需接者代工作应该规定办理交接手续
6 移交责移交办理已移交财务会计资料合法性真实性承担法律责财务会计资料已移交推脱责
第八十五条 财务会计资料档案理
1 会计证登记完毕应分类编号序保乱丢失
2 记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月度起讫日期证种类起讫号码装订装订线签处签名盖章种济合存出保证收连收付款证复印件（涉外币需注明汇率结算方法）等重原始证编目录单独登记保关记账证原始证注明日期编号
3 原始证外单位特殊原需原始证时单位负责投股财务理批准方复制外单位提供原始证复印件应该专设登记簿登记提供员收取员签名盖章
4 外单位取原始证号码金额容公司负责财务理批准代作原始证
5 年终应会计证会计报表种账簿关文件资料档求负责整理成卷装订成册编写查找目录实行档保档保时应存放序便查找时严格执行安全保密制度意堆放严重毁损散失泄密
6 撤销合单位建设单位完工会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
7 会计资料保期限：
原始证记帐证汇总证15年
银行存款余额调节表3年
总账会计明细账辅助账15年
月会计报表5年
年度决算报表永久
会计移交清册15年
第八十六条 关理规定
2 财务审批程序必须财务理审核报关领导审批否财务部应拒绝付款报销
3 公司收支情况关财务数财务文件资料公司高度商业秘密未公司董事长总裁批准权获悉员提供资料透漏
4 财务印章支票理：会计出纳印鉴必须保财务专章资金理保时候时掌握全部印章印鉴应亲支票总出纳购买保发票收财务理指定专购买严格领核销手续
5 贪污盗窃物品处理：贪污挪盗窃擅吃公司物资物品钱财侵占员工利益行必须严肃处理金钱金额物品原价予二十倍罚款举报功者奖励罚款30
6 公司规定办理造成公司损失谁办谁负责负责理善造成损失追究负责责
第八十七条 会计档案理规定：
（1） 会计档案包括会计证会计账簿会计报告验资报告审计报告财务会计制度营理投资权益关重文件合章程董事会决议长期济合等
（2） 控股子公司应规定建立会计档案档案理制度会计档案必须中国境企业妥善保存丢失损坏总办拟定档案室档案理制度
（3）会计证会计账簿月份季度会计报表少保存15年年度会计报表（包括清算会计报表报告）重会计档案必须永久保存
第十五章 附
第八十八条：公司控股公司附属公司根制度关规定结合具体情况制定相应财务理规定
第八十九条：制度送审稿修改通实施程中根实际情况予修改完善删减等补充
第九十条：制度终解释权财务理部
附件：补充规定4
关明确收款程中特殊问题通知
相关部门：
理收款程中司客户客户客户营业部财务收款处入帐等牵涉外部部部部门间环节中工作流程法律责济责等明确部工作职责避免渠道畅沟通信息灵造成必混乱特根司实际情况列件特殊事项作出规定：
1． 代付款：
①意思：原委托司加工单位改变方开出发票名称前提单位代付货款方
②种情况司需方委托付款单位签定份委托付款书方
③委托付款书必须写明：收款单位方委托付款原付款金额
双方法代表签名双方加盖公章委托日期等
④财务部处理：
ⅰ属原已挂帐挂帐单位付款单位抬头符须原委托加工单位补份付款单位付款委托书进行帐务须更改前工序加工合发货单等
ⅱ新发生委托付款书二出纳直接银行进帐单注明款代XXX单位支付字样会计直接原加工单位挂帐避免重复提高效率
⑤ 委托付款书式样见附件1
2． 代开发票：
①意思：原委托司加工单位改变方开出发票发票抬头名称前提单位原单位支付货款方
②种情况司非特殊情况般许出现
③确须办理分两种情况：
ⅰ完全两法单位原方法工作前资料予更改执行
ⅱ两单位法代表关联单位方求提供变更申明委托付款书必须加注申明说明变更原方前工序资料进行改进财务直接处理
④委托付款书式样见附件2
3． 方三关联方业务处理：
①原原落单单位材料投入发货收款整流程中口径全部致混淆免造成混乱
②果出现客户求开票单位原订单名称属司三单位间代开发票问题完全求改单执行
公司财务理部
年 月 日
附件1
代付款委托付款书式样：
代付款委托付款书式样：
委托付款书
限公司：
公司200 年 月 日委托贵公司进行加工合号： 加工金额：写： 万 仟
佰 拾 元 角 分 整（写： 元）
现委托 （ 单位）代支付该笔款项
特委托
委托： （公司） 受托： （公司）
法代表签名： 法代表签名：
盖章： 盖章：
时间： 时间：
附件2
代付款委托付款书式样：
更改单位名称
变客户申请书
限公司：
公司200 年 月 日委托贵公司进行加工合号： 加工金额：写： 万 仟
佰 拾 元 角 分 整（写： 元）
原公司（）名义签定加工合公司（）现货物已转交： 公司（）请贵公司结算办理相关手续
特委托
委托： （公司） 受托： （公司）
法代表签名： 法代表签名：
盖章： 盖章：
时间： 时间：
采购部物资采购发票理暂行办法
发票种重见证济活动证特增值税专发票开具取抵扣等环节严格税收政策条文监增值税专发票抵扣直接关系公司税收负担问题涉税事项中定谨慎事
特根司具体情况作出规定：
采购物资类型划分：
1． 生产型耗：原材料辅助材料五金工具（刀具）低值易耗品燃料润滑油等
2． 办公型耗：办公文具品
3． 固定资产类：机器设备电子设备运输工具
4． 饭堂饮食物资：饭堂米油菜调味品等
5． 业务招类：烟酒食品等
二 述类划分需开具发票层次述图表描述：
① ② 1．生产型耗：必须开增值税票
2．办公型耗：增值税票普通票
3．固定资产类：普通票装修工程
5．业务招类：普通票收
③ 4．饭堂饮食材料：收支付证明单
①：表示开增值税发票（176）
②：表示需开发票
③：表示需开票
财务入帐发票处理：1票纳入规范财务核算
2票放入福利费开支处
三 述图表显示需开票：
1 第123款中定发票特增值票
2 第2款中增加采购成情况增值税发票
3 第5款中增加成情况普通发票
4 第4款中非设备型具类属福利开支省省开发票
四 需开具增值税发票暂时采购部收集中造册登记保集中处理物品交仓库仓库先作代处理暂估入帐部分应采购部应集中造册登记正式发票时做更正处理
五 采购部采购物品必须明确配合续部门输入电脑时需填写规范容齐全价格口径仓库致
六 发票：求先：收票月结时间进行结算采购物资进仓时求发票必须发票现金支付月结特月结先收发票非常利司合理整体序安排税款结合公司做法莫（公司关联企业外）
七 物资进仓采购仓库财务必须三条线保证单传递（进仓单流程规定执行）畅时达接收单位置避免时造成漏单重复出错三方数统特月末扎数时候注意三方时点（日午3：00）统月结前单第二天午10：30财务处（遇节假日休息时间延）
八 意见讨通 年 月 日开始实行执行中行完善修改补充
公司财务理部
年 月 日
关明确物流单流程相关工作通知
相关单位： 理产品销售程中部门实际操作序财务部产品出仓单流程现重新明确：
1 业务事项：物品销售发货
2 涉帐目：应收帐款
3 相关单：出仓单
4 单途：单业务部（业务组）销售合（协议）
销售计划开具
5 联单功：单式六联六联单分配：
① 第联：存根业务部存根记账
② 第二联： 货行 收货单位实物入账
③ 第三联：结算财务结算收款（交客户）
④ 第四联：记帐司财务记账（应收账款发出商品）
⑤ 第五联：仓库记账备查
⑥ 第六联：放行财务账备查出厂放行
6 仓单流程图：式六联仓库营业部双方签名生效
司机客户提货
货行留存第二联
财务结算收款
交客户第三联
营业部开单记账
留存第联
财务备查出厂放行转财务账留存第六联
仓库发货记账
留存第五联
财务记账应收款发出商品留存第四联
7 出仓单开具营业部—出货组负责财务部求：
①．已发货出仓单须1工作日交回财务部
②．财务部发出信件须1工作日送相关部门客户
③．营业部填写开发票资料必须写清楚开具发票明细客户名称金额货款属月份否需开具明细发票电脑专发票普通发票品名需开具第三方发票（代开发票）须附相应合出仓单
8缴款收流程：
营业部核笔货款家公司单{圣宏力新强盛账（新强盛）}然出缴款单
业务组收客户货款开具式三联收第二联（客户联）交客户便确认已收款项
业务组财务部统领收款收
业务组收款项连收第三联交司机带回公司营业部确认款项保存收备查核
出纳核误缴款单签字确认司机已确认缴款单第联交回营业部存查作月结
司机营业部出缴款单连货款齐交出纳处出纳根缴款单作收款处理
业务组（门市）完收整（存根联）交财务部核销作废应式三联连核销
9 缴款单式四联流程：
缴款留存第四联备查（黄色）
出纳员会计证单入账交第三联应收账备查（红色）
应收账会计留存第二联（绿色）作应收账款入账
营业部留存第联 （白色）
出纳员制单员缴款签名核实
10缴款单出纳签名时绿色联交应收会计审核否口收款现象时营业部业务组联系
11期票外币等出纳登记缴款交接期开具缴款单
12客户账＼记账：
发出账单业务组业务组送客户确认
账清楚客户月列明细呈交级部门审批考核业务理
监督账单否已确认收回情况
应收账根出仓单缴款单分作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款未开票作预收账款
应收账客户账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账（抵减）
④月6号前出具账单
销售月报表账龄分析表
财务部单流程变动通知
配合部门实际操作财务部物料进仓单流程现更改：
进仓单第三联改报销联进仓单流程中仓库留第三联改仓库留第联记账财务账第二三四联进仓单流程分二种情况现金结算月结进仓单流程
进仓物料属现金结算： 第二三四联必须三天（特殊情况需财务理批）送财务处交应付账会计核财务核三联时签名留存第三联财务仓员质检员采购员财务员签名进仓单第三联批审物料报销单核误方制记账证交出纳报销
属月结：单员5天交供应商送货单请购单仓员采购员质检员签名进仓单财务财务核进仓单第二三四联时签名单员返回第四联采购部
— END —
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目 录
第章 总┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1
第二章 财务理会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章 财务计划理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7
第四章 资金理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9
第五章 固定资产理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12
第六章 低值易耗品印刷品理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14
第七章 费开支理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15
第八章 财务开支控制审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20
第九章 物资采购理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24
第十章 合理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26
第十章 关处理会计核算干问题规定┄┄┄┄┄┄ 27
第十二章 财务部单流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44
第十三章 财务工作交接档案理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50
第十四章 附┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53
相关补充规定：
关明确收款程中特殊问题通知┄┄┄┄┄┄ 54
采购部物资采购发票理暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56
关明确物流单流程相关工作通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58
财务部单流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60
第章 总
第条 提高公司控股成员企业财务理会计核算水逐步实现规范化制度化信息化科学理达济活动收支全程实行效监控时提高财务运作效率目中华民国会计法中华民国公司法企业会计制度企业会计准相关法规结合公司特点理求制定制度
第二条 制度制定原宗旨：改制先行规范理稳健高效量入出充分调动全员积极性创造性力求合理效利切资源少物化劳动活劳动获取济效益社会效益全体企业断发展壮
第三条 制度公司控股成员企业济活动中财务理会计核算总纲适全体企业
第四条 制度必程序讨通 年 月 日起施行原相关制度制度符抵触部分时废止制度董事长签署转发总理执行授权财务部负责具体解释
第二章 财务理会计核算体制
第五条 公司控股成员企业财务体制实行：越级免双线考核垂直理分级运作账款分相互监控财务理会计核算机制
第六条 财务理会计核算组织架构图
财 务 理
（）改制期间财务组织架构图
（二）岗位职责：
财务理（理）岗位职责：
（） 岗位名称：财务理（理）
（二） 直接级：公司（公司）总理董事会
直接级：财务（财务部长）
（三） 职工作：负责公司子公司财物理工作
（四） 直接责：
（１）总理领导全面负责公司财务理工作
（２）编制项目预算财务收支计划信贷融资计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
（３）监督公司财务计划执行＼决算＼预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（４）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（５）参加总理日常营理工作会议参营决策审查参拟定济合济文件
（６）协调财务部子公司关系正确处理银行税务部门关系
（７）时财务部员沟通断提高财务员素质公司财务理水督促检查财务部员业务工作公司财务核算严格考核做检查记录提出整改意见
（８）财务部子公司负责定期召开例会公司济活动进行检查分析发现薄弱环节时采取措施妥善处理解决
（９）审核公司财务报告税务报告签发材料设备费等资金收支确认进行协调单位资金结算
（10）定期收集公司子公司：会计月结报表财务分析报告进行分析整改处理总理汇报情况
（11）合理分配会计部门员工作
（12）承办公司领导交办工作
二 财务理中心财务（部长）岗位描述
（） 岗位名称：财务（部长）
（二） 直接级：财务理
（三） 直接级：财务中心职员
（四）职责
（１）具体执行关财务制度带领财务部员完成公司日常工作
（２）济核算原定期检查分析公司财务成费利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益时公司提出合理化建议公司参谋
（３）详细审核财务会计张证关容数字金额期限应收应付手续等否准确误签名确认误安排会计帐
（４）负责项目帐总体策划设帐安排处理报表规定时间交国家关部门求报资料：(包括报税纳税资料统计资料等)
（５）查阅解公司财务计划资料合关济资料纠正财务中差错弊端
规范公司济行
（６）协助财务理办理：融资评估信贷办证等业务
（７）完成总理财务理交付工作
（四）职责
（１）具体执行关财务制度带领财务部员完成公司日常工作
（２）济核算原定期检查分析公司财务成费利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益时公司提出合理化建议公司参谋
（３）详细审核财务会计张证关容数字金额期限应收应付手续等否准确误签名确认误安排会计帐
（４）负责项目帐总体策划设帐安排处理报表规定时间交国家关部门求报资料：(包括报税纳税资料统计资料等)
（５）查阅解公司财务计划资料合关济资料纠正财务中差错弊端
规范公司济行
（６）协助财务理办理：融资评估信贷办证等业务
（７）完成总理财务理交付工作
四成会计岗位职责
（）岗位名称：成会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：成核算
（四）直接职责：
（1） 成核算资料收集（材料工工时费）
（2） 部门相关报表收集审核
（3） 固定资产理相关证填制
（4） 费项目控制相关证填制
（5） 月成核算相关证填制成资料装订
（6） 编制会计报表
（7） 踪成核算相关环节数处理
（8） 完成日常相关会计工作
五材料会计岗位职责
（）岗位名称：材料会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作： 应付帐款理材料核算
（四）直接责：
1 材料进仓复核发票签收
2 材料收入记账
3 月结供应商账结算
4 月底仓库采购结账确保准确误数致
5 确保库存信息准确时
6 采购部供应商付款计划时整理报送级审批
7 财务交工作
六应收会计岗位职责
（）岗位名称：应收会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：应收帐款追收业户帐核发货单装订录入空白单保
（四）直接责：
1 领取出仓单交营业中心领
2 收取送货单登记入帐
3 天早9点收昨天货物放行条核
4 发货单入销售帐（97友手工帐三套）
5 帐编制报表：月5号前编制帐单电脑帐龄分析报表销售月报表
6 单保整理单装订成册档保
7 审核收款单监督收款情况
8 协助追收货款
9 财务交办相关事务
七出纳岗位职责
（）岗位名称：出纳
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：日常收付银行结算资金调拨银行信贷手续
（四）直接职责：
（１） 认真执行现金理制度
（２） 处理现金收付银行结算业务货款时存缴银行准挪现金白单抵库 准签发空头支票
（３） 切结算业务（包括银行存款现金）必需财务规定开支范围容标准办理弄虚作假埋伏做日清月结帐目清楚逐日逐笔登记现金银行存款计算机日记帐
（４） 理盖公司财务章价证券
（５） 协助关部门积极追收货款欠款加快资金回笼周转
（６） 坚持结算原必需做列三条：1钱货两讫2维护购销双方正权益3银行予垫款
（７） 协助会计办理贷款手续记录清楚
（８） 建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付程
（９） 严格支票理制度编制支票手续支票须财务理签字方生效
八财务文员岗位职责
（）岗位名称：文秘员
（二）直接级：财务理
（三）职工作：报销单证初审部文件收发会计档案理
（四）直接职责：
1 财务文书账表印呈报财务制度规定通知收发传达财务例会等会议
纪处理工作
2 财务理制度会计核算制度会计证账薄报表存档保
阅工作
3协助会计开展事务工作
4代表财务部公司外联络工作
5完成财务理会计交办工作提出问题改进工作措施建议
九办税会计岗位职责
（）岗位名称：税务会计
（二）直接级：财务（部长）
（三）职工作：开具发票报税办理涉税事项
（四）直接职责：
1．负责购买填开核销发票汇总开票资料进行抄税
2．录入月开票应出仓单产品明细交成会计核算
3．负责抵扣联认证数录入月底进行进项发票台认证
4．填制相关科目会计证
5．计算类税金填列税务报表进行纳税申报
6．时传达税务信息资料
7．负责免抵退税 理系统办理出口退税备案申报退税事项
第七条 财务组织隶属关系：
1 财务理：行政接受总理领导财务结果业务董事会（局）负责营理企业理总理董事长参谋改制市承担改制策划职责整营程结果财务收支预（决）算进行总控制监督
2 财务：财务理会计核算均财务理负责财务结果首先接受财务理检查指导理日常业务负责总账报表分析检查属工作处理日常财务事务
3 财务般会计：隶属财务会计理严格财会制度岗位责明细分工处理岗位工作
第八条 级财务员免权
列职位员董事长总理财务理分决定免统企业力资源部发免通知：
①财务理董事会决定免董事长签发免通知总理免建议权
②会计仓库总办决定免总理签发免通知财务理免提名考核录建议权
③般会计员出纳员财务理决定免总理签发免通知会计免提名考核录建议权
第九条 级财务员考核评估权
1 企业财务部理副理理助理职工作情况控股财务部企业总理分组织考评日常工作奖惩企业总理决定施行董事长错误奖惩时进行修正重奖惩需董事会董事长决定董事会级予企业财务负责错误奖惩时进行修正
2 控股公司财务员职工作情况控股财务理组织考评日常性工作奖惩控股财务理决定施行重奖惩董事长决定
3 企业财务员职工作情况企业控股财务部进行考评日常性工作奖惩企业财务理关规定决定施行重奖惩企业总理决定董事长级财务员错误奖惩时进行修正
4 财务履行财务部门基职外需控股企业财务理工作进行指导监督检查定期组织财务员分期分批进行品德品质专业技业务流程培训
5 述级财务员考评企业总办力资源部财务部进行考核评估培训
第三章 财务计划理
计划理企业理活动重组成部分确保控股公司灵活高效运作效监督控制重手段营计划财务收支计划计划理核心部分控股公司子公司必须加强财务计划理
控股公司子公司需编制财务计划年度财务预算月度财务计划
第十条 年度财务预算编制
1 控股公司子公司均应根年度营计划工作计划年度财务预算执行情况时部外部济环境编制新年度财务预算
2 年度财务预算容：编制程序时间控股公司编制年度财务预算时必须稳健谨慎态度做量力行量入出收支衡略节余力求降低营风险财务风险规模较投资项目作计划外单列必须落实融资计划方进行
第十条 月度计划编制
根月营情况月计划执行情况进行综合分析年度营计划财务预算基础编制月计划
1 月度计划包括项：
①资金收支计划
②物料（物品）采购计划
③物料（物品）领计划
2 月度计划编制程序
①企业资金计划企业财务编制出方案企业总理审核意月3日前送控股财务部控股财务理资金理合审送常务副总裁批准执行抄报总裁备案控股资金收支计划控股财务理资金理拟定方案月5日前送常务副总裁审核报总裁8日前批准执行抄报董事局备案
②企业物料物品采购计划采购负责根月生产计划库存情况编制月采购计划月3日前送财务理（理）审核报总理批准执行控股公司物品采购计划总裁办根部门申请需编制采购计划送财务理审核报总裁批准执行备案
③企业月物料（物品）领均须部门月20日前报财务部财务理（理）审核意报总理批准执行控股公司期部门汇总送总裁办审理汇总送控股财务理审核意报总裁批准执行
④物料（物品）库存应努力低储存量零库存理目标拢实现零库存时应追求合理库存量核定储备资金定额库存量核定财务部牵头组织生产仓库营销采购研究制定方案交总理批准执行
3 计划实施理
①根年度营预算财务收支预算营部门达营指标时部门达费控制指标部门岗位目标理效益工资发放结合起实行责权利互体奖惩分明
②月初必须月计划执行情况进行分析较指标执行结果阐明原提出月计划实施采取措施编制计划执行报告
4计划执行结果报审计
①年度结算：年终控股公司子公司年度营预算财务收支预算中项计划指标执行结果进行较文字作出说明形成年度结算报告年度元月15日前送控股财务部控股审计专员室控股财务部元月25日前完成控股公司年度结算报告送达总裁董事局审计专员室需元月31日前企业年度营结果审计完毕报总裁董事局
②月度报表：
A 月度会计报表容包括资产负债表损益表期营预算执行情况表营收入明细表成计算明细表理费明细表销售费明细表应收账款明细表应付账款明细表产成品库存明细表发出商品明细表辅助报表财务情况说明书等文字分析材料
B 企业月会计报表应次月8日前式四份分报送：董事长控股财务部审计专员室总理外税务局银行政府机构等部门10日前报送资产负债表损益表（年报加现金流量表）控股公司报表10日前汇总报总裁董事局
C 月资金计划表月资金计划执行报表容包括：月资金结余月资金源（月销售资金收入应收账款预收账款收入入筹措资金等）资金（购货物料款建修建开支工工资理费财务费销售费入筹措资金等资金）月资金结余
D 月资金计划月资金计划执行情况次月8日前期程序完成子公司报月度资金计划控股公司审核批准必须严格计划执行
第四章 资金理
第十二条 货币资金理
1 控股子公司库存现金限额10000元超限额部分天存入银行特殊需超出限额必须财务理（理）批准采取特措施确保现款安全情况超20000元超必须资金理批准采取特措施确保安全做万失
2 必须加强营业现金收入理营业部门收入现金中直接开支挪现金坐支现金原特殊情况30000元必须资金理企业总理批准超部分必须总裁批准
3 公款理
① 严格控制款业务需长期备金应严格控制范围限额累计金额3000元企业总理批准批准财务部控制原旧账报新账款限额超出月工资总额
② 公款均需统专款办理款手续时财务部出纳员开启财务专章收款收会计员时填制收款证详细列明款时间金额收等事项
4 合理控制现金支付范围限额
① 现金支付范围：
A 支付职工工资奖金津贴福利费等款项
B 支付城乡居民劳动报酬费（搬运费服务费）
C 支付出差员必须身携带差旅费
D 1000元零星支出必须现金支付支出
② 现金支付限额审批权限：支付业务款项公司外单位金额超1000元原需采转账方式现金支票付款予现金支付特殊情况限额规定级审批权限规定执行（补）
5 现金付款手续规定
① 收付现金时必须认真详细审查现金收付证否符合规定包括：开支标准员审核财务部复核办证明签章证否齐全合法付款批准权限否生效等
② 收付现金必须认真清点点数点数
③ 支付现金前必须复核款批准手续报销单报批手续具备合符规定手续证予付款收付现金必须律开具证发票收付款单原始证加盖现金收讫现金付讫 字样戳记出纳员必须时根证记账快电脑记载现金日记账
④ 支付现金时原收款面签收否需收款效委托书方代收代转避免嫌疑原公司办接受委托
⑤ 出纳员必须天核现金数额检查库存现金情况保证现金账存实际库存相符严禁白条抵充库存严禁挪库存现金会计员应定期检查出纳库存现金否账存相符发现库存现金长余短缺应立作出记录时查明原领导报告
⑥ 存取现金时注意安全存取余额10000元必须财务理（理）派陪前20000元必须单位派车前车辆提供时办理存取款疏忽偷抢关员承担损失
第十三条 银行存款理
1 公司开设银行账户严禁私名义开设切防出现漏洞
① 公司开设银行基结算支票账户报控股财务部资金理批准开设已开设须报控股财务部备案
② 公司确业务需须私名义开设银行账户须公司申请报请董事长联批方开设应切实做账款分理达相互监控目
2 送存银行款项应填制缴款单连现金转账证等送存银行缴款单银行收款通知登记入账
3 银行提取款项转出款项时应开出现金支票结算证时根支票存根结算证付款联登记入账
4 出纳员签发空白支票方便外出采购等工作准许领半空白结算支票必须填写日期受票单位全称途空出金额栏注明高限额时领支票超两张领半空白支票者必须办完事回公司第二天报账期票统出纳员收签保资金理做日报工作
5 出纳员应定期银行核存款月少核次接银行账单应逐笔核贷发生额余额发现记账错误立更正属银行差错时通知银行更正发现未达账款应编制银行存款余款调节表未达账款应加强理备查登记发现月未达账款月未记录财务应认真查明原时处理
6 成员企业收付款项结算票法银行结算理办法等相关制度结合实际情况制定种种结算方法实施结算方法详细操作程序保证企业财产资金安全完整水电费邮电费保险费准银行签订长期委托动划账协议必须期支付办违反操作规定造成损失律办承担
7 企业行发生切收支均财务统收付部门均擅收付（包括员工种金处罚款等）
8 外汇收入理切外汇收入公司私换取付款外币结算时兑换率资金理核准
9 公司外举债理公司确业务发展需资金时短缺须外款时公司提出申请报董事长批准方款
10 种价证券支票印鉴理：价证券现纳员专保会计员核做备查簿支票理出纳员日登记支票收支备查簿支票存根联废作支票均应保存废弃撕毁印鉴保资金理出纳员分项理坚持印鉴分开账款分原
填写支票规范整洁清晰记录错误应规定会计更正方法进行更正事宜财务部岗位责制企业会计制度执行
第五章 固定资产理
固定资产界定：
年限年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等
属生产营设备物品单位价值2000元年限2年视固定资产
第十四条 固定资产理
1 固定资产国家财制度行业特点统分类编号非通固定资产企业行编号报控股财务部备案
2 固定资产实行三级理：财务部工程部部门帐务理企业财务部负责实物理工程部固定资产理员实际资产部门负责（部门负责义务理部门资产）应建立固定资产账卡明细账时建立健全固定资产移交增减变动(包括废弃更新)处理登记手续企业部转移企业行调整入账成员企业间转移增减须报控股财务部办理转移增减手续
3 公司控股子企业财务部均须指定专固定资产进行专门理登记固定资产卡片资产转移增减时掌握变更相应登记资料
4 成员企业谁谁理原落实理部门该部门理该项固定资产理负责然部门理需落实实物理责
5 固定资产交接验收清查盘点时企业财务部部门理责均需签名确认呈报总理控股财务部备案
6 企业财务部年定期组织盘点次控股财务部时抽查盈亏问题必须认真查明原总理提出意见报总裁时处理盘亏固定资产必须追查清楚属失窃追究事济法律责外追究部门负责实物理责济责损毁固定资产部门负责实物理责写出书面解释时查明原责失职行造成损毁追赔济损失意破坏通法律途径追究法律责
7 专业性强设备必须订立操作规程指定专操作公司许岗条件者绝允许操作汽车原车专负责允许非专职司机驾驶已取驾驾龄允许驾驶特殊情况需总理总裁批准
第十五条 固定资产增减
1 固定资产属残损报废原值5000企业部门理财务理（理）提出事应该赔偿金额填写余额部分报损单交总理审批报控股财务部备案属控股公司报总裁批准属然残损程序分总理董事长总裁审批控股财务部企业财务部资产隶属关系调整账面记录
2 资产修添置更换必须履行相应审批程序手续10000元总理批准办理超部分报总裁董事长批准办理合报财务备案
3 固定资产变卖外转移调出调入(含部调动)原值10000元企业总理意控股财务理批准办理超部分需报董事长总裁批准超100000元报董事局备案核批企业部转移总理审定
4 控股财务部子公司制定财务理实施细时具体明确设施设备维修(含非固定资产维修)审批验收报销程序
第六章 低值易耗品印刷品理
低值易耗品指单位价值50元2000元年限年具备固定资产界定条件种设备品物品
第十六条 低值易耗品领
1 月前部门必须报领计划财务部审核送总理(控股公司送总裁办)批准执行领时填写领申请单仓库单开具领料单(式三联)第联仓库留存第二联系实际仓库月底汇总交财务部第三联领料部门备查留存
2 次性品外必须实行旧换新否律领发新品专业性较强品需非者专业员鉴定确属然损坏换新
3 超计划领应部门写出书面原送财务部审核呈总理(控股公司呈总裁办)批准方领取
4 报废低值品财务部设相应账簿进行数量反映时记录形成报废原详细列出清单理善浪费损毁造成报损应追究部门直接负责责
第十七条 公司物品理
1 公司员工领物品出库领单具备齐全手续外必须员工领登记卡登记卡名式两份份保存份财务仓库保存工作离退卡片必须办理清退手续财务部方予结算工资
2 财务部应认真稽核部门领料时掌握项目部门低值易耗情况超金额非正常耗应时查明原追究关员责应实报情况便完善成核算加强成监控
第十八条 印刷品理
1 涉控股公司子公司企业形象印刷品律广告设计员设计企业总理(控股公司报总裁)批准影响面广时间较长尚需报控股策划推广专业员审核送总裁批准方付印
2 印刷品付印前必须财务部审核意程序权限报批批准统交采购供应部承印
第七章 费开支理
目：严格控制非生产性费开支防止铺张浪费提倡勤俭节约费包括：差旅费探亲费职工福利教育费业务费办公品费电话费车辆费等
第十九条 差旅费开支标准
1 伙食住宿费标准
① 控股公司助理总裁员出差实报实销年销售额超计划目标务企业副总助总员住三星级酒店(宾馆)标准房般没请客餐费正餐40元早餐20元改制期间总助财务理副总总理员出差实报实销年销售额超计划目标务部门负责员住三星级酒店(宾馆)标准房般没请客餐费正餐30元早餐15元
② 余员标准见表：(单位：民币)住宿费伙食费补助标准包干
③ 甲类指控股公司级部门理副(助)理员高级工程师会计师高级济(评估)审计师相应遇特聘员年营业额超计划目标务企业部门理员乙类指控股公司二级部门正副职企业级部门正副职工程师会计师济(评估审计)师享受相应遇特聘员丙类指控股公司级员企业二级部门理理员享受相应遇特聘员余丁类
改制期间现组织架构员职位参述分类执行
2 出差交通标准
① 控股公司助理总裁员实报实销年销售额超计划目标务企业副总助总员飞机(济仓位)轮船(二等舱)火车软卧空调软席出差包出租车
改制期间总助财务理副总总理员年销售额超计划目标务企业副总总助员参述标准执行
② 甲类员出差飞机(济仓位)轮船(二等舱)火车软卧住宿短程出租车(天50元)
③ 乙类员出差飞机(济仓位)轮船(二等舱)火车硬卧住宿出租车摩托车(天30元)
④ 丙丁类员出差外火车硬卧空调硬席轮船三等舱市座士车报市公汽车摩托车费(天20元)
⑤ 超标准控股公司员需事前续理批准企业员需事前总理批准否予报销超标准部分交通
3 差旅费报销程序关规定
① 市出差三天省市外天部门理()批准出差市4天市外二天企业员助总时总裁口头请示出差外余员律需事前填报出差申请表超述天数律报总裁董事长批准方出差
② 差旅费报销律效票部门理财务理(理)联合审核控股公司报总裁(董事长)企业报总理(分副总)批准控股公司子公司高层员报销律总裁(董事长)核批
③ 超支差旅费律承担员趁出差机会事前未领导批准擅绕道探亲访友旅游者绕道费全部出差者行支付时作违纪处相应工资浮动工资处罚
④ 标准限短期公差适宜销售员长期住勤学会议长期住勤学会议派出单位控股财务理视情况商定
⑤ 市省附区出差夜晚量争取返回意入住酒店特殊情况外（时间紧迫回费高出酒店费）
⑥ 改制期间公司参述程序规定办理
第二十条 探亲费报销标准
公司力资源部制定改制期间市公司探亲费报销标准(略)
第二十条 员工教育费
1员工教育需费企业工资总额15提取额度掌握开支控股公司子公司应根培训求全员素质基状况安排年总额开支低10万元
2教育费开支范围：
① 公务业务费：教员办公差旅费教学具维修费教师教学实验购置讲义资料等费
② 兼课酬金：聘请兼职教师兼课酬金企业技长专业性强者授权奖励标准企业力资源部制定报批
③ 设备购置费：培训中心购置般具仪器书电器设备等需费
④ 代培训费：控股子公司选派员院校外单位代培训支付培训费
⑤ 员工教育费：控股子公司力资源部根培训需拟订开支计划企业总理批准方开支超限额控股公司总裁(董事长)批准方开支
第二十二条 宣传广告费
1 宣传广告费开支范围：宣传控股子公司企业印刷品年历赠品型演出活动赞助开支报刊杂志等媒体广告宣传电视广告制作播放开支等
2 宣传广告注重效果效果评估广告费开支透明度力监措施总办必须参询价谈价评估结算全程客观条件便参时委托授权部门员参情况策划设计询价结付均手完成否追究总办审批责
3 宣传广告费总量控制全年销售收入2范围
第二十三条 办公品理
1 办公品应提倡节约精神控股子公司部门办公需文具纸张笔墨计算器具账册证办公品月采购计划领计划报领导审批统交采购部门购进仓库保部门月领办公品零星急需购买外部门行采购
2 公司总理级配备手提式电脑特殊部门确工作需申请批准购领
3 部门领办公品必须程序领导批准部门负责签字方仓库领
4 成员企业确定单独核算财务部门办公品理费中列支部门设立账户
第二十四条 员工福利费
1 超总额14例提取控股公司计提属外资子公司予计提开支范围包括：
① 公司集体福利活动开支
② 员工宿舍饭堂设备设施购置维修
③ 员工医疗费
④ 员工方面福利设施开支
第二十五条 交际应酬费
1 交际应酬费开支必须严掌握非已般出外餐确需出外餐时公司陪伺员变成部消费
2 职务权限次开支高标准
董事级 实报实销
总理 2000元次
副总总助总监级 500元次 报请
部门理 200元次 报请
3 原外消费挂账设低消费年度指标销售额1‰控制交际应酬费总额高超3‰外办事处激励挂钩部分外
第二十六条 费规定
费包括邮电费水电费车费报刊费等费开支应力动员公司全体员工积极厉行节约
1 邮电费开支做通话时长话短说言简意赅传真传真时杜绝公司电话闲谈信息台手机原配置手机话费限额包干超支付改制期间手机话费原补贴标准：
级 补贴标准 备注
董事 实报实销
总理 400元月
副总理总监总助 300元月
部门理 200元月 报批
级 100元月 报批
特殊岗位情况总理确定财务部直接工资中支付填列报销单
2 水电费开支：必须加强理防止浪费实行定额理量实行定额理节约奖励超额付提高员工节约水电觉性
3 车费开支：车费包括油料款修理费路桥费路费保险费等车辆必须严格关规定进行理支付费降低车辆费开支
4 报刊费开支：公司订购报刊杂志开支需总理批准订购时应业务相关报刊杂志娱乐性辅量提高利率着公司断发展应努力筹办部报刊增强企业文化提高企业凝聚力
第八章 财务开支控制审批权限
效合理控制财务开支级员必须严格执行财务计划审批手续审批权限
第二十七条 严格执行财务计划
1 月度计划开支：
（1）控股公司部门申请财务理审核总裁（董事长）批准款财务部执行
（2）子公司企业部门申请财务理审核X元总理批准报销超部分律董事长审批报销入账
2 月度计划外开支：
（1）超计划开支X元财务理审核报总理批准款超部分律总裁（董事长）批准款
（2）物资采购原须取税务票取时必须事先批准：X元财务理审核报总理批准超部分律总裁（董事长）批准方款严格控制白头单开支原已形成票财务部列出清单计划采购部期补回税务正式发票
第二十八条 规范费报审手续
目：严格控制非生产性费开支防止铺张浪费提倡勤俭节约费包括：支费公关费办公费电话费差旅费车辆费报销等
费报销支付证明单费报销单核报指实物形态制原始证等流程：
1 报销流程：
财务会计复核收集整理报财务理审核（日完成转出）
财务文秘收齐单
统报总理审批（次日完成转出）
办填写该部门签字报财务部附单发票等（日完成转出）
总办文秘收齐单统报董事长核批（次日完成转出）
总办文秘转财务部会计制证入账贷方制度规定办理（收单日办理）
会计转出纳复核付款（收单日完成）首尾三天完成全部流程
2 全公司均采三级审批制度＼权限：
基层部门报销部门理初批复核
财务理会计复核（中级）审批完毕转呈
总理董事长（高级）核批签署意见
中间环节文 秘转发财务部执行
3费报销实行限时审批制：保证审批环节运作效率费报销单应该应周二五述环节完成
4款理：
①款程序
属部门审签
总理审批（1000元）
文秘回转财务制证
出纳会计证付款
超限额报董事长（总裁）核准
财务财务理审签
款填写款单
款领款签字
（2 额 ②额款万元限均需提前天通知财务部便筹措现款固定资产购置生产料均需月份计划采购财务理总理董事长总裁核批转财务部安排资金
③款必须务完成周报账（含出差员节假日延）逾期款项财务部款工资中扣责令（报账）费报销时报销单填写规范真实造成延误损失均报销部门（款）负责
④出纳员应严格财务制度规定办理款业务严格控制外币额度转账现金支票均应符合银行结算制度规定
⑤审批权限（单位：民币元）
审批
限额 款部门 财务理审批 总理批准 董事长（总裁）核准 备注
500元 √ √ √ 含非计划
1000元 √ √ √ 含非计划
1000元10000元 √ √ √ √ 属部门报计划
10000元 √ √ √ √ 属部门报计划
（表中√需审批签字）
⑥财务部月底编报超期款余额表送交款部门负责通知工资理员追款扣款罚款未编未送次罚会计100元
⑦员工离开公司部门负责追索欠款该欠款属超期财务部已通知款审批部门负责承担相应责款级未接通知相应处罚财务
第二十九条 物料（费）报审程序
1 报销程序： 款会计出纳结账入账
总理董事
长（总裁）核批
文秘回转
会计制证
属部门理签字
财务 财务理审签
仓库填写入（进）仓单（计划发票送货单等）
款办填写相关报销单物料（费）单粘贴单
2 费报销需办理入库手续差旅费报销需填差旅费报销单附票需粘贴单规范原始证时需附出差申请单
3 备金核定：
①常业务联系含采购应酬差旅等费办申请该部初审财务理中审总理董事长（总裁）终审核批额度离辞退员工需先财务部办时备结算手续方办理离辞职手续
②业务活动暂未开展长期占备金未予报销办财务部通知责令限期扣款拖欠备金额总额1加收滞纳金
4 报批原：
①原始单必须真实清晰完整涂改撕裂行起原始单模糊清财务部权拒绝报销虚报假票报少罚少原处理报货款金额清缴手续全完整求更正完善补充
②属材料固定资产采购成报销均事先采购部提交采购计划相关程序报批连单办理入仓检验手续方报账
③关报销单均报销办亲填写做容完整数真实符合财务制度规定填写报销单素齐全：日期金额附件张数费物料属部门途等附件分类粘贴
④月费月报销发票日期报销日期相隔30天者予报销特殊情况须董事长特批
⑤方便出纳员安排工作费物料报销时间定：周二周五午时间接受报销款（紧急事宜宗料款外）
第三十条 报批理办法
1 生产性支出：生产性原辅材料包装物备品备件等直接构成材料采购成支出生产部门必须提供原材料月度采购计划报批程序财务部负责筹措资金
2 报销：
①原始税务发票（开具增值税进项抵扣发票）原受理收款收
②入（进）仓单（式四联入库规范验收签收）采购仓质检财务四方签字
③采购计划书（程序审批执行）
④采购合合约协议书
⑤物料（费）报销单（办亲填写）
⑥送货单（供应商提供）效
3 生产废料（含废油桶废油废品等）统采购部联系出售仓办理出仓手续财务单收款行政保安财务收款收放行
员工宿舍物品水电费核定饭堂物品伙食费等行政勤费物料理统划力资源部统筹理财务部监控执行
4 办公费理：办公费理费中列支包括办公文具印刷品报刊杂志日消耗统划力资源部月统计部采购部月度计划核批统采购入库核报财务部监控执行
5 办公设备车辆低值易耗品采购广告保险修理等费均年度计划进行时增添设备程序报批勤总务行政物料（费）统力资源部理
述条款报销参条款2项办理
第九章 物资采购理
第三十条 公司需购物品（料）律专职采购员购买员受采购负责委托控股公司领导批准外均采购公司物品非采购员未委托领导许擅购买公司物品（料）财务部予报销
第三十二条 充分发挥控股公司运作优势量降低物资采购成须逐步实行中心采购供应制全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购企业全部物资中心采购供应企业身设采购员客观原全部纳入中心采购供应部分纳入部分中心供应余子公司设采购员采购
第三十三条 采购员必须严格遵守货三家选优物美价廉调价确认原盲目购买贪占洵私情吃回扣崇高职业道德牢固树立家者服务意识坚持家者满意已
第三十四条 控股公司总办汇力资源部财务部采购部改制办根制度关原公司改制期间实际运作需行制定控股公司物资理实施细董事会批准施行
第三十五条 改制期间采购部重点工作：
①应付账款月末余额账龄分析
②供应商送货单购货发票补开发票请购单采购计划采购合（协议）档订立完善进
③采购计划价格制定明细表呈报
④供应商应付账款月结账单财务部账（月结单财务安排采购资金付款）
⑤供应商详细档案异动明细表（分控股公司子公司物品采购分库分类）
⑥月末财务仓库账付款计划月报采购报价明细表呈报
⑦物料（物品物资）实际价格计划价格编码明细表建立健全等
述条款月报时间确定次月10日前报价月25日前补开发票财务部提供明细清单时间办理计划价格制定编码完善制度执行起30日完成相关事宜财务规定办理
第三十六条 加强采购物资理控制采购成支出采购报价成立市场价格调查组该组负责分总理财务理担总办技术计划生产财务部门派员参作组成员具体事宜圣司改制2003（02）号文件执行
第三十七条 加强仓库物资理控制储备资金占仓库低储存进行核定专项工作仓库负责进达低低储存量时时呈报采购部报批积极采购紧缺物资重点补仓五金刀具等生产紧缺急需物资配件等储备
1． 低储存量计算：
采购低储存量采购周期*日均耗量—仓库储存量
采购周期供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+合理耗天数等
日均耗量年耗量360天季度耗量90天月耗量30天
2． 责划分：
低储存数量仓库提供采购周期采购部提供日均耗量生产部提供统采购部汇总审批程序报批
第十章 合理
合具合作关系方文字形式明确方责权关系契约具法律约束力合理坏直接影响企业济效益甚关系企业兴亡必须加强合理
第三十八条 控股公司成员企业理员提高合重性认识组织属学合法规建立公司合理制度拟定合理制度力资源部负责公司法律顾问参起草拟定工作
第三十九条 财务部公司济合监督机构控股公司法务员济合进行审核理具体合种类口部门理执行法律文件含合全部留存原件交份公司文控中心存档份财务部作付款监控
第四十条 签订济合必须采书面形式格式必须符合规范签订合包括：购销合建筑装饰工程承包合加工承揽合财产保险合货物运输合采购合销售合等
第四十条 公司外单位发生济业务时总金额10000元完成时间需延续15天均必须签订合
第四十二条 合签订总额10万元公司总理签署授权总办签署时授权签署合需授权方保存合签名确认财务部合付款
公司业务需签订合金额超10万元均必须控股公司法律专员（律师）审核签名确认呈报董事长（总裁）授权审定签署合金额超100万元必须董事长（总裁）亲审定签署
第四十三条 控股子公司发生遥合纠纷须快法务专员联系快报告董事长（总裁）备案法务员会公司代表方协商谈判提出仲裁诉讼
第四十四条 金额超10万元工程发包设备订购等合必须连工程竣工图设备说明书维修说明书原件交份公司文控中心档案室存档财务部支付尾款时必须文控中心收齐相关存档证资料方支付否时追究文控中心财务员济责总办文控中心责部门负责合存档理审拟工作
第十章 关处理会计核算干问题规定
加强会计核算提高财会员业务水根公司财会工作现状特急需处理会计核算中干问题作出规定：
第四十五条 会计证账薄报表印装订报时间期限会计期间规定
1 账证印时间规定：种明细账总账季度印装订成册种证报表月印装订成册
2 报表报时间规定：种会计报表月报次月10日前报：季报（季度终时）次月15日报：年报（年度终时）次年45日报
3 会计期间规定：会计核算应划分会计期间根实际业务情况会计期间结账确定：月份月29日 —月28日季度季末29日 —季度末28日：（遇年末算12月31日）公司部门结账日期均会计期间界定日准
4 单核报结账日期规定：
① 费物料报销周二五午8001200
② 请购计划生产料计划费报销等月20日前呈报
③ 应付账款应收账款月报（月结表）账龄分析表分采购部财务部次月5日前呈报
④ 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总办审批供应商月结付款计划细表供应商称档案异支明细表次月5日前报财务部总办月采购价格报价明细表23日前呈报总办调价组
⑤ 财务部种报表次月10日前呈报财税银行政府部门公司总理董事长
第四十六条 会计科目会计账簿设置会计报表勾稽关系：
1 会计账薄三栏式总账明细账记账位币民币关济业务属外币外文登记折算民币中文时时登记外币外文允许登记外币外文登记民币中文
2 会计科目级科目总账科目严格国家企业会计制度规定执行二级科目设置国家允许规定范围设置新增减会计科目须公司财务部批准方执行
3 总账明细账报表合会计报表勾稽关系总账科目发生额余额应等属相关明细账资产负债表年初数期数应属相关总账数额相符合中相关数额应利润表中相关数额相符合会计报表应相关会计报表数额相符合中够抵减计算填列均应抵减计算填列会计报表相关济技术指标反映数额应保持计算口径致会计报表真实全面反映定期间济活动结果务必做账账账表账实账卡账单相符
第四十七条 货币资金核算规定
1 现金银行存款等货币资金应设置日记账业务发生序逐日逐笔进行登记种货币（包括外汇兑换券）应货币分设账登记
2 出纳员日周填报现金存款收支日报表财务部汇总报公司便财务部董事长时掌握资金运作动态
3 月填报银行存款余额调节表出纳员次月初取回银行账单5日前银行账单账完毕交会计员核资金账簿出纳员银行未达账项进行调节填报调节表连会计报表报
4 货币资金收支（费差旅费报销等）审批律前述制度规定执行
第四十八条 存货核算规定
１ 控股子公司切销售业务统权责发生制原处理存货核算实行永续盘存制半年进行实盘点次定期核实账物相符情况正常盘盈盘亏时处理发生重差错踪追查
２ 仓员次月5日前填报收发结存月报表入库出库数额名称规格分门类进行逐笔登记入账记账合法效入库单出库单仓员负责保入库单出库单月底连日报表报财务部月报表应出入库发生额致时做入库单出库单账表等原始资料档工作
3财务部会计员月库稽核实物必须做账账账表账实三相符认真编制会计分录会计业务处理律做合规准确时会计信息高度重视未核实没握数均呈报
４ 定期结账账稽核会计核算原始证均应进行审核入库单时采购员报账含发票入库单等报财务部月底结账时财务仓库收联入库单作账联作财务抽单法领料单会计员应审核误月进行原材料材料低值品集分配核算编制〈材料消耗分配表〉作材料消耗分配
５ 财务仓库账结账两清双方必须仓库账表签字示双方结清账务明确工作责
６ 入库单式四联领料单式三联(1)入库单分发：第联仓库存根联第二联采购员办理入库时取连发票财务报账联第三联会计员月终仓库结账时仓库报财务两清账联第四联采购部留存联财务部账（2）领料单分发： 第联仓库存根联第二联会计员月终仓库结账时仓库报财务两清结账联第三联部门持 作仓库发货时连领料单发送料部门便部门账务核算成费账联
第四十九条 账项核查规定
1财务部账项均应月核查账月定期印账项明细表未达账项时进行调节编制账项余额调节表
2应收账款应收款等债权业务重点清理账时债务单位联系账相符协助业务部清收外欠款提供财务政策指导监督催收执行情况
３ 坏账准备计提年末应收款应收账款等账面余额高3‰ 计提坏账准备金年度坏账准备金结余应抵减
第五十条 外汇核销规定外汇
国家外汇理局规定进出口业务进行外汇核销公司财务应做进口材料出口销售产品已核销外汇尚未核销部分财务明细核算工作建立备查薄财务核算
第五十条 关生产成核算规定：月份终时7日业务部门提供月订单汇总明细表力资源部门提供考勤表员工薪资表品质部门提供月客户退货鉴定表（订单送货单呈报）客户订单质量检验月报表废品损失明细月报表生产部提供计件工资统计表生产务完成情况表材料消耗定额完成月报表仓库提供材料收发结存月报表产成品（产品）收发结存月报表财务部提供月度咨询财务监督会计核算方法制订订单产品成计算表产成品产品成计算表发出商品应收账款客户账龄分析表
第五十二条 年度营理目标方案董事长拟定总体方案总理具体实施总办牵头财务部业务部生产部品质部技术部行政事部等部门密切配合形成机营理体系形成四体系：（1）财务行政体系（2）业务市场体系（3）品质监测体系（4）生产工艺体系四体系基础完善定员编制组织理架构新年度目标理责制具体实施考核办法
第五十三条 财务计划控制编制
（1） 年末编制财务决策报告新年度财务预算月份资金计划表财务部负责年度营计划预算营理目标董事长总理总体负责月份应收账款催收业务部负责财务部等部门密切配合营理财务理机结合
（2） 财务决算报告年度预算报告年度目标营计划等公司部门次年15日报出公司起草拟定统总办负责
关会计报表报送年终加报现金流量表应收账款等账项需定期公司外办业务组账
第五十四条 仓库核算结账规定
1进仓单
①送货单采购发票请购单采购计划单批表检实物仓员填写式四联进仓单
②式四联进仓单分采购员仓员验收员（质检）复核员（会计）时签字中复核员（会计）采购员报账时签字进仓单流程办理未签字未质检入仓收发货财务判定效单
③进仓单单中项规范填写采购计划价格制定仓员应填写采购实际价格时应填写计划价格实际计划价格均含税价格含税金额行费计算应采购发票数额明细填写
④进仓单月末合计金额应电脑月结额收发结存月报表入库金额相符财务部采购部相应金额科目结账相符
⑤进仓单入帐分类结帐财务制度流程规定装订成册仓库岗位责制仓库作业流程执行仓库副组长记账员仓员进仓单直接责
2产成品（半成品）入库单：
①生产部门填写入库表入库记录详细填写入库单详细注明名称规格数量折算理公斤数量（重量）时填写直接耗消材料制造工费金额合计数额
②式四联入库单分入仓员（生产部）生产质检员（品质部）仓员仓库时签字产成品入库流程办理未签字未质检产品入库收发货财务判定效单
③入库单中项应规范填写生产部开具入库记录表注明理换算重量仓员填写入库单办理产成品入库时作财务部月末计算产品生产成
④入库单月末合计重量（件数核算成公斤数量）计划成（直接材料加计划划制造工费）定额成数额电脑月结数额产成品收发结存月报表入库金额数量（重量）相符财务部相应科目生产部月报账相符（成价格差异财务部核算）
⑤入库单生产编号产品规格分类装订成册入库单入账结账财务会计制度流程规定仓库岗位责制仓库作业流程规定执行
⑥产成品（半成品）重量折算公斤数量明细表规格产品完工单生产部协助仓员填报
3领料单：
①料部门填写式三联领料单领料领料发料记账签字仓员发料
②式三联分料部门财务部仓库分留存入账账装订成册生产部单控制料耗费仓库单出账作部门消耗月报表财务部单作消耗分配计算材料成核算
③月末财务会计仓库结账仓库电脑记账领料单材料收发结存月报表账结账相符财务应会计科目致
４ 出仓单（产成品）：
①营业部根客户合求通知开具式六联出仓单业务组开单员仓员提货签字仓库单签字发货
②出仓单式六联分配流程财务部流程规定办理仓库仓员未签字未场监督许发货
③出仓单中项营业部单中项规范填写（印）作仓库营业部财务部客户账结账月末仓库填报产成品收发结存月报表营业部财务部账月结相符
④财务部出仓单作产成品发出商品入账记录出仓单记账联营业部缴款单（收款证）客户月结账结账财务制证出纳收款账相符
⑤出仓单财务单流程企业会计制度规定执行应收账会计发出商品会计营业部业务员仓库发货理员出仓单直接责
5仓库物资理：现场理低储量物资理制度岗位分工职责仓库流程办理
第五十五条 材料成核算结账规定
１ 材料会计负责材料原材料材料采购应付账款应付款预付账款材料成差异仓库材料物料收发结存月报表单实物监控会计科目账务处理账结账
２ 时做入库材料采购成核算记账入账工作月末做仓库月结账结账工作制定材料消耗分配表结转材料成差异储备资金定额低储存量工作
３ 成会计负责产成品发出商品低值易耗品制造费工工资核算理仓库产成品（半成品）收发结存月报表单实物监控会计科目账务处理账结账核算工作
４ 时做应收账产成品发出商品等单流程理财务分录制证成核算基础理工作月末制定产成品生产成计算表销售成计算表仓库产成品（半成品）结账账
５ 产品成计算表全部订单清产品明细型号规格核算完成产成品产品材料会计成会计双方做成核算理工作
第五十六条 应收账款发出商品核算结算规定
１ 应收账会计负责应收账款应收款预收账款发出商品产成品坏账准备清理旧账仓库产成品收发结存月报表出仓单实物监控会计科目明细账目处理账结账
２ 时做营业部出仓单缴款单账收款入账制证监控产成品出货外办业务组账结账客户收款开票等明细工作月末制定填表发出商品应收账款明细表客户账龄分析表分清ＡＢ账相关科目明细账账制证
３ 发出商品明细表采带数量单价金额三栏式账簿方反映营业部开具产成品出仓单发货数额转入计算分配成数额成价销售价时登记贷方反映营业部开具客户缴款单（收款证）缴款单销售成计算单出纳进账单填制收款证入账会计贷方期发生额进行复核签字月末定期营业部仓库客户账结账余额时反映发出商品成额客户欠款额
４ 产成品（半成品）出仓单财务部应收会计统领发放员均领领发放时作登记备查核销工作质量重开出仓单等原需营业部重新开具红字出仓单质检仓营业部出货组签字（式六联）方销原出仓单错误记录月终财务仓出货组进行稽核账结账财务调整数电脑记录出仓单业务组仓库签字双方时送司机发货出公司门出仓单仓营业部未时签字红字账质检未签字确认财务部均判定效出仓单入账账
５ 债权科目账结账应收账款等均企业会计制度财务单流程岗位职责规定执行科目岗位分工落实会计应收账会计应收账款等债权科目责
第五十七条 会计核算基前提般原
1会计核算基前提：
（1） 会计核算应企业发生项交易事项象记录反映企业身项生产营活动
（2） 会计核算应企业持续正常生产营活动前提
（3） 会计核算应划分会计期间分期结算账目编制财务会计报告
（4） 企业会计核算民币记帐位币
2会计核算般原：
（1） 会计核算应实际发生交易事项实反映企业财务状况营成果现金流量
（2） 企业应交易事项济实质进行会计核算应仅仅法律形式作会计核算
（3） 企业提供会计信息应够反映企业财务状况营成果现金流量满足会计信息者需
（4） 企业会计核算方法前应保持致意变更
（5） 企业会计核算应规定会计处理方法进行会计指标应口径致相互
（6） 企业会计核算应时进行提前延
（7） 企业会计核算编制财务会计报告应清晰明便理解利
（8） 企业会计核算应权责发生制基础
（9） 企业进行会计核算时收入成费应相互配会计期间项收入相关成费应该会计期间确认
（10） 企业项财产取时应实际成计量项财产果发生减值应规定计提相应减值准备
（11） 企业会计核算应合理划分收益性支出资性支出界限
（12） 企业进行核算时应遵循谨慎性原求计资产收益少计负债费设置秘密准备
（13） 企业会计核算应遵循重性原求会计核算程中交易事项应区重程度采核算方式
3 笔济业务必须取原始证（包括发票收合协议文件资料）笔济业务发生取货币非货币交换时必须办业务公司领导领导委托会计出纳员盖章
4 笔济业务发生根正确原始证编制记账证记账证原始证金额绝致分录编制准确序时登记账薄证册装订
5 电子计算机记账季度印次币账簿规范装订磁性介质存储种数资料应备份保证保密安全
第五十八条 会计政策
1 会计年度：（公历）年月日起十二月三十日止
2 记账方法：贷复式记帐法
3 记账原：采权责发生制原记账文字中文
4 记账位币：民币记账位币会计记账贷法复式记账记账位币民币时登记外币账户汇率换算会计年度1月1日国家颁布外汇牌价（中间价）记账汇率季度加权均法调整次
5外币折算：发生非位币业务（含银行存款现金）原币记账外须时折合记账位币（民币）金额入账公司财务部年度公布统记账汇率发生外币收入支出业务时记账汇率记账记账汇率账面汇率差异年6月30日12月31日调整次调整汇率科目包括：现金银行存款应收账款预付账款应收款短期投资应付账款应付票预收账款应付款短期款长期款等科目
第五十九条 存货计价：
1存货包括原材料辅助材料包装物产成品库存商品低值易耗品途商品制品等
2存货核算：
（1）原材料辅助材料包装物实际成计价发出时采先进先出法
（2）低值易耗品实际成核算金额较（批量购入总额万元）次性摊销金额较（批量购入总额万元）采分期摊销法年摊销完记入摊费年摊销完毕开办期间购入记入递延资产科目
(3)产成品实际成计价发出时加权均法计算
第六十条 短期投资：短期投资成法计算短期投资变现加权均法计算确定
第六十条 长期投资：公司拥20股权长期投资处筹建期间企业成计算拥20—50股权长期投资采权益法核算拥50（含50）股权长期投资采权益法编制合会计报表
第六十二条 合报表编制基础方法
1公司拥50（含50）股权长期投资实质拥投资企业控制权编制合会计报表
2 部资金部调拨长期投资实收资部销售收入销售成收取费相互抵销外余账项逐合
第六十三条 固定资产折旧
1 固定资产成计价折旧采直线均法资产类原价年限预计残值确定
2 固定资产分类折旧率：
资产类 年限期 净残值率 年折旧率
（1）房屋建筑物 20年 5 475
（2）机器设备 10年 5 95
（3）电子设备 5年 5 19
（4）运输工具 5年 5 19
（5）办公设备 5年 5 19
3标准：单项生产营设备年限年单位价值2000元均列固定资产家具符合两条件列入固定资产外建立理账册登记
4计价：外购固定资产计价包括提供设备制造商发票票价运输装卸安装保险费税金等作资投入固定资产应投资资化原支付利息：制建造固定资产包括制建造程中实际支出计价技术革新技术改造改造中实际支出费增加固定资产原价：引进二手设备引进原值参新旧程度评价计价完全重置价值
（14） 折旧：折旧方法采直线法：折旧残值原价5计算：折旧年限：房屋建筑物20年通设备（包括种机械机床）10年办公电子通讯交通运输5年房屋建筑物外库设备闲置设备停产三月设备报废设备已提足折旧设备均计提折旧
（15） 关低值易耗品
（1） 生产营程中购入低值易品均通存货科目计算实际领数量金额作次性计入关费
（2） 日常生产营程中购入家具办公品作次性摊销
（3） 生产程中购入工装模夹具律通存货仓库核算 实际领摊销
第六十四条 形资产
1形资产计价：取时实际成计价
2形资产摊销：采取直线法摊销受投资形资产法律合企业申请书分规定效期限受益期限法定效期限企业申请书规定受益年限孰短原摊销法律没规定年限合企业申请书规定受益年限摊销法律合者企业申请书均没规定年限行开发形资产少10年期限摊销
3形资产容包括：工业产权专技术商誉场权营特许权著作权商标等
第六十五条 递延资产
1 开办费：五年均摊销
2 长期摊费：受益期均摊销
3 租赁固定资产：租赁期均摊销
4 递延资产少五年期限摊销
5 递延资产包括开办费筹建期间汇兑损失等递延资产律5年摊销
第六十六条 坏账准备
1计提方法：采应收款项余额百分法
2计提科目标准：应收票应收账款应收款三会计科目扣关联公司备金年末余额3计提坏帐准备科目年末余额须标准进行调整差额
3关法律程序行政程序确实查明债务已破产破产力偿债务死亡遗产够清偿义务承担确实法追证确凿者全额计提坏账准备金
4企业实际发生坏账损失超年度计提坏账准备部分列入期理费少年度计提坏账准备部分期理费中扣收回已确认坏账减期理费
5短期投资跌价准备金成市价孰低法投资总额计提存货跌价准备金成变现净值孰低计价长期投资减值准备金实际减值计算
第六十七条 销售收入实现：产品商品已发出时收讫价款取索取价款时作销售收入实现出口产品取出口关单作销售收入实现
第六十八条 成计算方法：公司根生产特点成理需确定成核算象关成核算象成项目汇集生产产品发生项费属直接材料直接工等直接费通生产成科目计入产品（包括制材料设备）成关项目辅助生产成月终时定分配标准分配受益象生产产品提供劳务发生直接计入产品成间接费通制造费科目集定方法分配计入期关成核算象成项目期间费全部列入期损益
（）成费理成中列支：
1 属固定资产形资产费
2 投资建设期间资性支出
3 单位投资关联单位企业支付理费
4 超规定提取坏账准备金交际应酬费
5 项赔偿金违约金滞纳金罚息罚款等
（二）成中列支：
1参企业提取职工职期间保险福利费
2根市政府规定标准提取职工养老基金业保险基金
3政府规定结合企业实际标准提取职工住房补贴
第六十九条 工资总额全部列入成费作计提职工福利基金
第七十条 利润分配：公司税利润序进行分配：
1没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
2弥补公司前年度亏损
3提取法定盈余公积金
4提取公益金
5提取意盈余公积金
6支付股东红利
第七十条 关公积金提取
1年度损益表净利润10提取法定盈余公积金
2年度损益表净利润5提取法定公益金
第七十二条 企业理费中交际应酬费指标控制：
1销售收入1500万元5‰控制
2销售收入1500万元2‰控制
第七十三条 物资盘盈盘亏报废损失规定处理：
1存货盘亏毁损：原价扣失赔偿部分净损失计入关费属非常原损失列入营业外支出盘盈存货减关费
2固定资产盘亏毁损扣累计折旧行损失净损失计入营业外支出盘盈报废变卖残值发生净收入计入营业外收入
3建工程发生施工中固定资产物料盘亏报废计入工程成非常原造成净损失建期间计入开办费营业期间计入营业外支出
第七十四条 会计科目
1 会计科目表根企业会计制度规定结合公司具体情况设置
2 公司修改会计电算化中科目编号时应参表规定目编号进行二三级明细科目受限制
3 司业务需须新增会计科目时应报公司财务部备案
4会计科目名称编号：
序号 编号 名称
资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 货币资金
100901 外埠存款
100902 银行票
100903 银行汇票
100904 信卡
100905 信证保证金
100906 存出投资款
4 1101 短期投资
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110
5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票
7 1121 应收股利
8 1122 应收利息
9 1131 应收账款
10 1133 应收款
11 1141 坏账准备
12 1151 预付账款
13 1161 应收补贴款
14 1201 物资采购
15 1211 原材料
16 1221 包装物
17 1231 低值易耗品
18 1232 材料成差异
19 1241 制半成品
20 1243 库存商品
21 1244 商品进销差价
22 1251 委托加工物资
23 1261 委托代销商品
24 1271 受托代销商品
25 1281 存货跌价准备
26 1291 分期收款发出商品
27 1301 摊费
28 1401 长期股权投资
140101 股票投资
140102 股权投资
29 1402 长期债权投资
140201 债券投资
140202 债权投资
30 1421 长期投资减值准备
31 1431 委托贷款
143101 金
143102 利息
143103 减值准备
32 1501 固定资产
33 1502 累计折旧
34 1505 固定资产减值准备
35 1601 工程物资
160101 专材料
160102 专设备
160103 预付型设备款
160104 生产准备工具器具
36 1603 建工程
37 1605 建工程减值准备
38 1701 固定资产清理
39 1801 形资产
40 1805 形资产减值准备
41 1815 未确认融资费
42 1901 长期摊费
43 1911 处理财产损溢
191101 处理流动资产损溢
191102 处理固定资产损溢
二负债类
44 2101 短期款
45 2111 应付票
46 2121 应付账款
47 2131 预收账款
48 2141 代销商品款
49 2151 应付工资
50 2153 应付福利费
51 2161 应付股利
52 2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710102 已交税金
21710103 转出未交增值税
21710104 减免税额
21710105 销项税额
21710106 出口退税
21710107 进项税额转出
21710108 出口抵减销产品应纳税额
21710109 转出交增值税
217102 未交增值税
217103 应交营业税
217104 应交消费税
217105 应交资源税
217106 应交税
217107 应交土增值税
217108 应交城市维护建设税
217109 应交房产税
217110 应交土税
217111 应交车船税
217112 应交税
53 2176 应交款
54 2181 应付款
55 2191 预提费
56 2201 转资产价值
57 2211 预计负债
58 2301 长期款
59 2311 应付债券
231101 债券面值
231102 债券溢价
231103 债券折价
231104 应计利息
60 2321 长期应付款
61 2331 专项应付款
62 2341 递延税款
三者权益类
63 3101 实收资（股）
64 3103 已投资
65 3111 资公积
311101 资（股）溢价
311102 接受捐赠非现金资产准备
311103 接受现金捐赠
311104 股权投资准备
311105 拨款转入
311106 外币资折算差额
311107 资公积
66 3121 盈余公积
312101 法定盈余公积
312102 意盈余公积
312103 法定公益金
312104 储备基金
312105 企业发展基金
312106 利润投资
67 3131 年利润
68 3141 利润分配
314101 转入
314102 提取法定盈余公积
314103 提取法定公益金
314104 提取储备基金
314105 提取企业发展基金
314106 提取职工奖励福利基金
314107 利润投资
314108 应付优先股股利
314109 提取意盈余公积
314110 应付普通股股利
314111 转作资（股）普通股股利
314115 未分配利润
四成类
69 4101 生产成
410101 基生产成
410102 辅助生产成
70 4105 制造费
71 4107 劳务成
五损益类
72 5101 营业务收入
73 5102 业务收入
74 5201 投资收益
75 5203 补贴收入
76 5301 营业外收入
77 5401 营业务成
78 5402 营业务税金附加
79 5405 业务支出
80 5501 营业费
81 5502 理费
82 5503 财务费
83 5601 营业外支出
84 5701 税
85 5801 前年度损益调整
第七十五条 会计报表编制求
1公司部应规定时间制度规定编报月季年度会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时赶编报表提前结账意估计数字
2公司严格国家方关规定认真审核会计报表会计报表审核贯彻口理原会计报表应编定页数加封面装订成册盖公章报表须电脑印
4 会计报表种类报送时间求（附表）
第十二章 财务部单流程规范
第七十六条 进仓单
1 进仓单称入库单入仓单物资物员采购材料等进仓均需填写进仓单单式四联仓员供应商送货单采购合请购单审批采购计划实填写验收
2 四联单分配：第联仓库存根记账第二联财务记账入账第三联结算联第四联采购留存财务账
3 品质部应时出示质检报告仓库采购三方时签字方入库否判定检区存放入库发货出库
4附：进仓单流程图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购合 ④ 请购单采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员进：
① 第二三四联进仓单交财务复核采购留存第四联
② 送货单采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库单验收入库：
① 填写四联进仓单验收报告
② 四联进仓单必须采购员质检员仓员时签字
③ 仓库留存第联存根联
财务部进：
① 第二联进仓单送货单发票等填制记账证
② 第三联进仓单结算
仓库财务结账：
① 仓库采购核实月采购收发存汇总表致交财务部
② 财务部收发存汇总表入库汇总表财务帐核
采购财务账：
① 月结供应商月采购量账
② 月结供应商购货发票账签收
③ 应付账款余额账
④ 付账计划核定
第七十五条 会计报表编制求
1公司部应规定时间制度规定编报月季年度会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时赶编报表提前结账意估计数字
2公司严格国家方关规定认真审核会计报表会计报表审核贯彻口理原会计报表应编定页数加封面装订成册盖公章报表须电脑印
4 会计报表种类报送时间求（附表）
第十二章 财务部单流程规范
第七十六条 进仓单
1 进仓单称入库单入仓单物资物员采购材料等进仓均需填写进仓单单式四联仓员供应商送货单采购合请购单审批采购计划实填写验收
2 四联单分配：第联仓库存根记账第二联财务记账入账第三联结算联第四联采购留存财务账
3 品质部应时出示质检报告仓库采购三方时签字方入库否判定检区存放入库发货出库
4附：进仓单流程图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购合 ④ 请购单采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员进：
① 第二三四联进仓单交财务复核采购留存第四联
② 送货单采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库单验收入库：
① 填写四联进仓单验收报告
② 四联进仓单必须采购员质检员仓员时签字
③ 仓库留存第联存根联
财务部进：
① 第二联进仓单送货单发票等填制记账证
② 第三联进仓单结算
仓库财务结账：
① 仓库采购核实月采购收发存汇总表致交财务部
② 财务部收发存汇总表入库汇总表财务帐核
采购财务账：
① 月结供应商月采购量账
② 月结供应商购货发票账签收
③ 应付账款余额账
④ 付账计划核定
第七十七条 产成品（半成品）入库单：
1 成品（半成品）入库售销售加工料销售等产成品（半成品）均需填写入库单单式四联仓员生产部产成品加工入库单填写：第联仓库存根联第二联财务记账联第三联仓库仓结账联（月终交财务）第四联生产部账联
2 产成品（半成品）入库单流程图：
生产部填写原产成品入库单式二联仓员签字留联
财务部入库单成计算发出商品留存第二联
仓库生产部入库单填写式四联入库时留存第联存根
仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账财务部结账报财务部第三联
生产部原填写入库单式二联单时留存第四联账联
3 出仓单：
1 出仓单含产成品（半成品）加工料废次品等消耗领料单外销售售均需填写出仓单单式六联营业部（业务组）销售合（协议）销售计划客户通知等填写发生质量退货重开出仓单业务部重新开具红字出仓单质检等部门确认方账详见前述第五十六条第4项规定流程出仓单流程图
2 联单分配：
①营业部存根记账 ②收货单位货行（客户入账）
③财务结算收款（交客户） ④财务记账（应收账款发出商品）
⑤财务备查（出厂放行） ⑥放行条转财务账备查仓库记账留财务营业部账
3 出仓单流程图：
财务结算收款交客户第三联
营业部开单记账留存第联
司机客户提货货行留存第二联
财务备查出厂放行转财务账留存第五联
财务记账应收款发出商品留存第四联
仓库发货记曲财务账留存第六联
第七十八条 领料单：
1 领料单仓库物料出仓均应填写领料单单式三联领料部门填写第联存根领料部门留存第二联财务留存记账仓库结账第三联仓记账留存
2 领料单流程图：
仓库记账输单留存第三联财务结账
财务月终结账仓库账财务留存第二联单做材料分配消耗表
领料部门填写留存第联作账领料控制
第七十九条 客户账＼记账：
发出账单
寄挂号信
监督日已确认
账单收回
情况（月结单）
账清楚账
款符扣
业务理工资
应收账根出仓单分作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款未开票作预收账款
应收账客户账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账（抵减）
④月结单
①应收账款余额应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）预收账款余额
客户账款余额发出商品金额缴款单余额
②月结单余额期初余额+期发货金额期回款额期末余额
第八十条 缴款收流程：
业务组财务部统领缴款单
业务组收客户货款开具式三联收第二联（客户联）交客户便确认已收款项
业务组收款项连收第三联交司机带回公司营业部确认款项保存收备查核
营业部核笔货款家公司单}然出缴款单
司机营业部出缴款单连货款齐交出纳处出纳根缴款单作收款处理
出纳核误缴款单签字确认司机已确认缴款单第联交回营业部存查作月结
业务组（门市）完收整（存根联）交财务部核销作废应式三联连核销
第八十条 应收账单流程：
1 缴款单：
①天收款明细输入电脑汇总回传业务组
②期票外币等公司销售会计登记簿缴款交接期开具缴纳单
③区分AB公司日4点交应收账会计
④送货单作废单必须日全部交财务部
⑤信件业务组日回复财务部月报表月确认回传财务部存查
2 缴款单式四联流程：
应收账会计留存第二联制证会计复核
出纳员签名核实
营业部留存第联（双方签字）
出纳员会计证单入账交第三联应收账备查
缴款留存第四联（司机带回外办处）
3 业务组账：
月终97数
库印账
核送货单
日交
应收账会计
营业部
印送货单
业务理签名确
认月报表报财务
部否扣工资
业务组发生销售
月报表账龄分析表
传真形式业务文员核月发生销售
第八十二条 费报销流程：
费报销支付证明单费报销单核报指实物形态需办理入库（入仓）手续财务填写物料报销单附件购货发票送货单请购单采购计划制原始证等流程：
3 报销流程：
财务会计复核收集整理报财务理审核（日完成转出）
财务文秘收齐单
统报总理审批（次日完成转出）
办填写该部门签字报财务部附单发票等（日完成转出）
总办文秘收齐单统报董事长核批（次日完成转出）
总办文秘转财务部会计制证入账贷方制度规定办理（收单日办理）
会计转出纳复核付款（收单日完成）首尾三天完成全部流程
4 全公司均采三级审批制度＼权限：
基层部门报销部门理初批复核
财务理会计复核（中级）审批完毕转呈
总理董事长（高级）核批签署意见
中间环节文 秘转发财务部执行
3费报销实行限时审批制：保证审批环节运作效率费报销单应该应周二五述环节完成相应审批工作
第八十三条 物料报销单流程：
物料报销单指实物形态应办理入库（入仓）手续物料需填报单附件购货发票送货单（账单）入库（入仓）单请购单采购计划审批表等流程：
1 物料报销流程：
办签写该部门签字附购货发票送货单（账单）入库单请购采购计划审批表（特批表）报财务部（日完成）
财务会计复核整理报财务理核批（次日转出）
财务文秘员收齐单统报总理核批（次日完成转出）
总办文秘收齐单统报董事长核准（次日完成转出）
总办文秘转出财务会计制证入账贷方制度规定办理（日完成）
会计转出纳员复核付款入账完成（首尾三天完成全部流程）
2 总理董事长月审批采购计划表核批实际发生业务财务部财务理监控执行
3 采购计划审批表（非计划）原请购单审批程序办理请购单更改（特批表）原特批金额应超计划10
4 采购计划审批表采购部月25日前报财务部复核 27日报总办 29日前报董事长 30日前总办文秘转发料部门物控（仓）财务部采购部等备查执行
5 采购计划审批程序：
采购部制定详细采购计划表（23日前完成）
市场价格调查组技术生产总办财务等部门组成价格确认述程序审批（25日前完成）
财务部文秘员转财务理审核批（27日前完成）
总办文秘员转发采购价格确认表部门（仓）执行
总办文秘员转董事长审批核准（30日完成回转）
财务文秘员交总办审批修正（29日前完成）
6加强原始证票理：
原始证审核章—办验收复核审批签字
原始证分割章—注明原始证日期证号会计办签字
仓——入库（进仓）单出库（领料）单填报收发结存月报表账账账表账实三相符季度常规盘点半年＼年终定期盘点高＼低储存量呈报控制等财务部整票（单）流程印章理监控部门
第十三章 财务工作交接档案理
第八十四条 财务会计工作交接直接影响财务会计工作连续性交接责否明确问题务必引起控股子公司关领导重视
1 基求：财务会计员工作变动者离职必须工作全部移交接员没办清交接手续变动工作者离职结算工资等
2 移交办理移交手续前应时办理完毕未事项包括已受理济业务尚未填制证应填制完毕尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章整理应该移交种资料未事项写出书面证明等时编制移交清册列明应移交会计证种账簿报表现金价证券印章相关文件资料业务品需移交遗留问题应写出书面材料
3 交接双方移交清册列明容进行逐项交接：现金根会计账簿余额进行点交短缺价证券数量会计帐簿记录致会计资料必须完整缺短缺必须查明原移交清册中注明移交负责银行存款余额银行账单核种财务物资债权债务明细帐户余额总账关帐户余额核核清楚交接移交员票印章业务品等必须移交清楚特实行会计电算化单位密码关数应电子计算机进行实际操作移交检查电子数运行关数字情况交接工作结束交接双方监交移交清册签名盖章明确责时移交清册交接双方单位执份供备查
4 专负责监交财务会计级员办理工作移交时控股财务理公司财务理负责监交公司财务理移交时控股财务理公司总理负责监交员工作移交资金理财务理负责监交财务理移交资金理董事长（总裁）监交
5 监时工作交接财务会计员时离职病暂时工作需接者代工作应该规定办理交接手续
6 移交责移交办理已移交财务会计资料合法性真实性承担法律责财务会计资料已移交推脱责
第八十五条 财务会计资料档案理
1 会计证登记完毕应分类编号序保乱丢失
2 记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月度起讫日期证种类起讫号码装订装订线签处签名盖章种济合存出保证收连收付款证复印件（涉外币需注明汇率结算方法）等重原始证编目录单独登记保关记账证原始证注明日期编号
3 原始证外单位特殊原需原始证时单位负责投股财务理批准方复制外单位提供原始证复印件应该专设登记簿登记提供员收取员签名盖章
4 外单位取原始证号码金额容公司负责财务理批准代作原始证
5 年终应会计证会计报表种账簿关文件资料档求负责整理成卷装订成册编写查找目录实行档保档保时应存放序便查找时严格执行安全保密制度意堆放严重毁损散失泄密
6 撤销合单位建设单位完工会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
7 会计资料保期限：
原始证记帐证汇总证15年
银行存款余额调节表3年
总账会计明细账辅助账15年
月会计报表5年
年度决算报表永久
会计移交清册15年
第八十六条 关理规定
2 财务审批程序必须财务理审核报关领导审批否财务部应拒绝付款报销
3 公司收支情况关财务数财务文件资料公司高度商业秘密未公司董事长总裁批准权获悉员提供资料透漏
4 财务印章支票理：会计出纳印鉴必须保财务专章资金理保时候时掌握全部印章印鉴应亲支票总出纳购买保发票收财务理指定专购买严格领核销手续
5 贪污盗窃物品处理：贪污挪盗窃擅吃公司物资物品钱财侵占员工利益行必须严肃处理金钱金额物品原价予二十倍罚款举报功者奖励罚款30
6 公司规定办理造成公司损失谁办谁负责负责理善造成损失追究负责责
第八十七条 会计档案理规定：
（1） 会计档案包括会计证会计账簿会计报告验资报告审计报告财务会计制度营理投资权益关重文件合章程董事会决议长期济合等
（2） 控股子公司应规定建立会计档案档案理制度会计档案必须中国境企业妥善保存丢失损坏总办拟定档案室档案理制度
（3）会计证会计账簿月份季度会计报表少保存15年年度会计报表（包括清算会计报表报告）重会计档案必须永久保存
第十五章 附
第八十八条：公司控股公司附属公司根制度关规定结合具体情况制定相应财务理规定
第八十九条：制度送审稿修改通实施程中根实际情况予修改完善删减等补充
第九十条：制度终解释权财务理部
附件：补充规定4
关明确收款程中特殊问题通知
相关部门：
理收款程中司客户客户客户营业部财务收款处入帐等牵涉外部部部部门间环节中工作流程法律责济责等明确部工作职责避免渠道畅沟通信息灵造成必混乱特根司实际情况列件特殊事项作出规定：
1． 代付款：
①意思：原委托司加工单位改变方开出发票名称前提单位代付货款方
②种情况司需方委托付款单位签定份委托付款书方
③委托付款书必须写明：收款单位方委托付款原付款金额
双方法代表签名双方加盖公章委托日期等
④财务部处理：
ⅰ属原已挂帐挂帐单位付款单位抬头符须原委托加工单位补份付款单位付款委托书进行帐务须更改前工序加工合发货单等
ⅱ新发生委托付款书二出纳直接银行进帐单注明款代XXX单位支付字样会计直接原加工单位挂帐避免重复提高效率
⑤ 委托付款书式样见附件1
2． 代开发票：
①意思：原委托司加工单位改变方开出发票发票抬头名称前提单位原单位支付货款方
②种情况司非特殊情况般许出现
③确须办理分两种情况：
ⅰ完全两法单位原方法工作前资料予更改执行
ⅱ两单位法代表关联单位方求提供变更申明委托付款书必须加注申明说明变更原方前工序资料进行改进财务直接处理
④委托付款书式样见附件2
3． 方三关联方业务处理：
①原原落单单位材料投入发货收款整流程中口径全部致混淆免造成混乱
②果出现客户求开票单位原订单名称属司三单位间代开发票问题完全求改单执行
公司财务理部
年 月 日
附件1
代付款委托付款书式样：
代付款委托付款书式样：
委托付款书
限公司：
公司200 年 月 日委托贵公司进行加工合号： 加工金额：写： 万 仟
佰 拾 元 角 分 整（写： 元）
现委托 （ 单位）代支付该笔款项
特委托
委托： （公司） 受托： （公司）
法代表签名： 法代表签名：
盖章： 盖章：
时间： 时间：
附件2
代付款委托付款书式样：
更改单位名称
变客户申请书
限公司：
公司200 年 月 日委托贵公司进行加工合号： 加工金额：写： 万 仟
佰 拾 元 角 分 整（写： 元）
原公司（）名义签定加工合公司（）现货物已转交： 公司（）请贵公司结算办理相关手续
特委托
委托： （公司） 受托： （公司）
法代表签名： 法代表签名：
盖章： 盖章：
时间： 时间：
采购部物资采购发票理暂行办法
发票种重见证济活动证特增值税专发票开具取抵扣等环节严格税收政策条文监增值税专发票抵扣直接关系公司税收负担问题涉税事项中定谨慎事
特根司具体情况作出规定：
采购物资类型划分：
1． 生产型耗：原材料辅助材料五金工具（刀具）低值易耗品燃料润滑油等
2． 办公型耗：办公文具品
3． 固定资产类：机器设备电子设备运输工具
4． 饭堂饮食物资：饭堂米油菜调味品等
5． 业务招类：烟酒食品等
二 述类划分需开具发票层次述图表描述：
① ② 1．生产型耗：必须开增值税票
2．办公型耗：增值税票普通票
3．固定资产类：普通票装修工程
5．业务招类：普通票收
③ 4．饭堂饮食材料：收支付证明单
①：表示开增值税发票（176）
②：表示需开发票
③：表示需开票
财务入帐发票处理：1票纳入规范财务核算
2票放入福利费开支处
三 述图表显示需开票：
1 第123款中定发票特增值票
2 第2款中增加采购成情况增值税发票
3 第5款中增加成情况普通发票
4 第4款中非设备型具类属福利开支省省开发票
四 需开具增值税发票暂时采购部收集中造册登记保集中处理物品交仓库仓库先作代处理暂估入帐部分应采购部应集中造册登记正式发票时做更正处理
五 采购部采购物品必须明确配合续部门输入电脑时需填写规范容齐全价格口径仓库致
六 发票：求先：收票月结时间进行结算采购物资进仓时求发票必须发票现金支付月结特月结先收发票非常利司合理整体序安排税款结合公司做法莫（公司关联企业外）
七 物资进仓采购仓库财务必须三条线保证单传递（进仓单流程规定执行）畅时达接收单位置避免时造成漏单重复出错三方数统特月末扎数时候注意三方时点（日午3：00）统月结前单第二天午10：30财务处（遇节假日休息时间延）
八 意见讨通 年 月 日开始实行执行中行完善修改补充
公司财务理部
年 月 日
关明确物流单流程相关工作通知
相关单位： 理产品销售程中部门实际操作序财务部产品出仓单流程现重新明确：
1 业务事项：物品销售发货
2 涉帐目：应收帐款
3 相关单：出仓单
4 单途：单业务部（业务组）销售合（协议）
销售计划开具
5 联单功：单式六联六联单分配：
① 第联：存根业务部存根记账
② 第二联： 货行 收货单位实物入账
③ 第三联：结算财务结算收款（交客户）
④ 第四联：记帐司财务记账（应收账款发出商品）
⑤ 第五联：仓库记账备查
⑥ 第六联：放行财务账备查出厂放行
6 仓单流程图：式六联仓库营业部双方签名生效
司机客户提货
货行留存第二联
财务结算收款
交客户第三联
营业部开单记账
留存第联
财务备查出厂放行转财务账留存第六联
仓库发货记账
留存第五联
财务记账应收款发出商品留存第四联
7 出仓单开具营业部—出货组负责财务部求：
①．已发货出仓单须1工作日交回财务部
②．财务部发出信件须1工作日送相关部门客户
③．营业部填写开发票资料必须写清楚开具发票明细客户名称金额货款属月份否需开具明细发票电脑专发票普通发票品名需开具第三方发票（代开发票）须附相应合出仓单
8缴款收流程：
营业部核笔货款家公司单{圣宏力新强盛账（新强盛）}然出缴款单
业务组收客户货款开具式三联收第二联（客户联）交客户便确认已收款项
业务组财务部统领收款收
业务组收款项连收第三联交司机带回公司营业部确认款项保存收备查核
出纳核误缴款单签字确认司机已确认缴款单第联交回营业部存查作月结
司机营业部出缴款单连货款齐交出纳处出纳根缴款单作收款处理
业务组（门市）完收整（存根联）交财务部核销作废应式三联连核销
9 缴款单式四联流程：
缴款留存第四联备查（黄色）
出纳员会计证单入账交第三联应收账备查（红色）
应收账会计留存第二联（绿色）作应收账款入账
营业部留存第联 （白色）
出纳员制单员缴款签名核实
10缴款单出纳签名时绿色联交应收会计审核否口收款现象时营业部业务组联系
11期票外币等出纳登记缴款交接期开具缴款单
12客户账＼记账：
发出账单业务组业务组送客户确认
账清楚客户月列明细呈交级部门审批考核业务理
监督账单否已确认收回情况
应收账根出仓单缴款单分作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款未开票作预收账款
应收账客户账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账（抵减）
④月6号前出具账单
销售月报表账龄分析表
财务部单流程变动通知
配合部门实际操作财务部物料进仓单流程现更改：
进仓单第三联改报销联进仓单流程中仓库留第三联改仓库留第联记账财务账第二三四联进仓单流程分二种情况现金结算月结进仓单流程
进仓物料属现金结算： 第二三四联必须三天（特殊情况需财务理批）送财务处交应付账会计核财务核三联时签名留存第三联财务仓员质检员采购员财务员签名进仓单第三联批审物料报销单核误方制记账证交出纳报销
属月结：单员5天交供应商送货单请购单仓员采购员质检员签名进仓单财务财务核进仓单第二三四联时签名单员返回第四联采购部
— END —
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