內部稽核制度

內部稽核制度
建立內部稽核制度辦法
校為強化項作業稽核特訂定內部稽核辦法分別內部稽核員設立內部稽核適範圍稽核目稽核員職責稽核員注意事項等規定：
()內部稽核員設立編制：
1校設稽核1 2 超逾時設稽核組並設組長1 辦理校業務財務稽核工作
2稽核員應具公民營單位二年稽核工作經歷擔校會計室內部審核員二年
3具學會計系畢業學歷於會計師事務擔查核工作二年並取服務證明者
4稽核員校長報請董事會免
(二)適範圍
1校稽核員辦理稽核事宜胥辦法規定
2稽核工作包括校單位屬分支機構
3校稽核員辦理稽核工作分定期臨時二類定期性稽核稽核員計畫執行臨時性稽核校長授權指示辦理
(三)稽核目
辦法目於協助單位瞭解屬員工處理業務時效求證項作業否符合法令學校內部規章規定提高理績效
(四)稽核員職責
1稽核員秉承校長指揮監督辦理校內部項稽核工作
2稽核員工作時遇疑問應於獲解釋徹底解後方擬議處理意見
3稽核員承辦稽核工作應注意列點：
(a)稽核內部控制度否效完備？
(b)切實稽核項資產否實際存？帳(卡檔)列外無資產？
(c)切實稽核項負債否實際存？帳(卡檔)列外無負債？
(d)稽核項收支成與當期預算較超支短收應查明原入帳基礎分類標準計算結轉數字等否悉會計制度辦理？
(e)稽核帳(卡檔)列數字外均否合法根據？
(f)切實稽核經營績效預算執行財務狀況等並予評核
4稽核員從事工作時發現員工當情事與直屬連繫外並校長報告行處理
5稽核員從事工作時調閱切檔案檢查單位拒絕隱匿屬機密性檔案應先報准後始調閱
6稽核報告未經校長授權核示逕行辦理
(五)稽核員應注意事項：
1稽核員從事工作時必需保持公正獨立求實求真精神與藹合作態度
2稽核程序檢查計畫進行避免必討論與諮詢儘量減少影響檢查單位經辦員身工作遇明瞭事項應於適當時間提出詢問徹底解為止
3與檢查單位員爭論制度完備發現錯誤事項避免當面批評檢查單位員申訴建議應細心聆聽勿與辯論
4稽核員應充分瞭解關現行法令並熟諳學校內部現行種控制制度規章並應透徹解檢查單位單行辦法特殊情況
5稽核員應事前熟知檢查單位歷史重資料稽核報告內容
6稽核員對於查核結果應予合理判斷項判斷應理論根據獲足夠適切證明
7稽核員從事公務查核均為校第手機密檔案資料應嚴格保密更應提高警覺注意文件安全防失落
(六)校未成立稽核組前校長指定員制度規定執行內部稽核工作俟組織擴編時優先成立稽核組章規定辦理相關業務


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