內部稽核制度致性規範
目
經濟部（簡稱部）為促經濟事務財團法建立內部稽核制度完備架構與充實內容健全內部控制提高資訊完整性促行理政策並評估業務效率進提昇效益特訂定規範
二內部稽核制度架構
財團法內部稽核制度內容包括：
()總 則
(二)內部稽核組織與員
(三)內部稽核執行方法與程序
(四)般內部控制評估點
(五)項業務稽核重點
(六)稽核事項
(七)附 則
(八)附 錄
三總 則
()
總則內容包括制度制定據目業務範圍內容重點說明等
(二)
制度制定據目內容包括制定內部稽核制度法令據實施目
(三)
內部稽核業務範圍：
1 項業務計畫規劃擬訂執行控計畫變更經費流目標達成服務績效成果理等情形檢查評估建議等
2 關組織事財務會計營繕採購財產資訊理等作業規章制度遵行情形檢查評估與建議等
(四)
內容重點說明係簡述內部稽核制度內重項目內容
四內部稽核組織員
()
內部稽核組織員內容包括稽核組織設置方式稽核員僱遴選培訓考核權責等事宜
(二)
稽核組織設置方式隸屬層級財團法酌量成效益否充分發揮稽核功等素定
(三)
稽核員權責內容包括：
1 稽核員充分並客觀執行專業稽核工作於執行業務時部門查閱簿籍憑證關文件資料遇特殊技術監視鑑定等事項諮詢邀請外界專門技術機構員協辦理
2 稽核部門與部門權責劃分稽核輪派制度實施
3 稽核員工作督導稽核工作品質定期檢討評估
4 委託會計師作財務簽證時求提供內部控制調查評估結果關理建議書作為改進業務理評估內部稽核制度實施成效參考
五（內部稽核執行方法與程序）
()
內部稽核執行方法與程序內容包括稽核計畫規劃執行方法工作底稿編製稽核報告提出事後辦理情形追蹤稽核檔案理等
(二)
實施內部稽核時需妥善規劃並擬定年度稽核計畫書包括種目標檢查範圍預定進度力需求經費預算工作報告等詳細計畫
(三)
稽核員根據年度稽核計畫書設計種內部控制問卷進行風險評估決定採行遵行性（Compliant）證實性（Substantive）稽核程序與方法檢查與評估現行作業規章程序控制情形稽核情形應正確完整記錄並附佐證資料作成工作完稿
(四)
稽核員根據工作底稿撰寫稽核報告簽報首長後送關部門改善辦理併年度稽核計畫執行情形監察提出未設監察者董事會提出
(五)
稽核報告內容包括受查部門受查起訖日期稽核事項稽核點期間參與稽核員稽核經過情形稽核發現事項檢討溝通稽核意見建議改善事項期稽核意見建議改善事項執行情形
(六)
稽核檔案理包括稽核工作稽核計畫書稽核程序內部控制檢查事項工作底稿稽核報告改善措施控制表等資料建檔保
六（般內部控制評估點）
般內部控制評估點包括：
()
關法令規定種規章制度遵行情形評估
(二)
組織編制職責劃分評估
(三)
般理事務評估
(四)
理資訊系統作業評估
七（項業務稽核重點）
項業務稽核重點包括：
()政府委辦計畫執行稽核
(二)○○○業務計畫執行稽核
(三)採購營繕工程稽核
(四)事薪工工時成稽核
(五)出納財務稽核
(六)固定資產理稽核
(七)業務事項稽核
八（稽核事項）
稽核事項包括配合部審計機關會計師進行關業務財務查核時協稽核專案稽核暨關稽核事項等
九（附則附錄）
附則內包含修訂制度程序制度實施日期與制度相關表格內規應節錄列入附錄備參
十（規模財團法簡化）
財團法業務簡單組織規模較無前述內部稽核制度架構某項目者視實際情形將該項目予省併
十（制度編製規格）
財團法內部稽核制度編印規格採A4直式規格橫式書寫左側裝訂封面採米黃色布紋紙書脊註明「財團法○○○內部稽核制度」
十二（報機關核備）
財團法應根據規範關規定訂定內部稽核制度經董事會監察意後「經濟事務財團法設立許監督準則」報部核備修正時
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經濟部（簡稱部）為促經濟事務財團法建立內部稽核制度完備架構與充實內容健全內部控制提高資訊完整性促行理政策並評估業務效率進提昇效益特訂定規範
二內部稽核制度架構
財團法內部稽核制度內容包括：
()總 則
(二)內部稽核組織與員
(三)內部稽核執行方法與程序
(四)般內部控制評估點
(五)項業務稽核重點
(六)稽核事項
(七)附 則
(八)附 錄
三總 則
()
總則內容包括制度制定據目業務範圍內容重點說明等
(二)
制度制定據目內容包括制定內部稽核制度法令據實施目
(三)
內部稽核業務範圍：
1 項業務計畫規劃擬訂執行控計畫變更經費流目標達成服務績效成果理等情形檢查評估建議等
2 關組織事財務會計營繕採購財產資訊理等作業規章制度遵行情形檢查評估與建議等
(四)
內容重點說明係簡述內部稽核制度內重項目內容
四內部稽核組織員
()
內部稽核組織員內容包括稽核組織設置方式稽核員僱遴選培訓考核權責等事宜
(二)
稽核組織設置方式隸屬層級財團法酌量成效益否充分發揮稽核功等素定
(三)
稽核員權責內容包括：
1 稽核員充分並客觀執行專業稽核工作於執行業務時部門查閱簿籍憑證關文件資料遇特殊技術監視鑑定等事項諮詢邀請外界專門技術機構員協辦理
2 稽核部門與部門權責劃分稽核輪派制度實施
3 稽核員工作督導稽核工作品質定期檢討評估
4 委託會計師作財務簽證時求提供內部控制調查評估結果關理建議書作為改進業務理評估內部稽核制度實施成效參考
五（內部稽核執行方法與程序）
()
內部稽核執行方法與程序內容包括稽核計畫規劃執行方法工作底稿編製稽核報告提出事後辦理情形追蹤稽核檔案理等
(二)
實施內部稽核時需妥善規劃並擬定年度稽核計畫書包括種目標檢查範圍預定進度力需求經費預算工作報告等詳細計畫
(三)
稽核員根據年度稽核計畫書設計種內部控制問卷進行風險評估決定採行遵行性（Compliant）證實性（Substantive）稽核程序與方法檢查與評估現行作業規章程序控制情形稽核情形應正確完整記錄並附佐證資料作成工作完稿
(四)
稽核員根據工作底稿撰寫稽核報告簽報首長後送關部門改善辦理併年度稽核計畫執行情形監察提出未設監察者董事會提出
(五)
稽核報告內容包括受查部門受查起訖日期稽核事項稽核點期間參與稽核員稽核經過情形稽核發現事項檢討溝通稽核意見建議改善事項期稽核意見建議改善事項執行情形
(六)
稽核檔案理包括稽核工作稽核計畫書稽核程序內部控制檢查事項工作底稿稽核報告改善措施控制表等資料建檔保
六（般內部控制評估點）
般內部控制評估點包括：
()
關法令規定種規章制度遵行情形評估
(二)
組織編制職責劃分評估
(三)
般理事務評估
(四)
理資訊系統作業評估
七（項業務稽核重點）
項業務稽核重點包括：
()政府委辦計畫執行稽核
(二)○○○業務計畫執行稽核
(三)採購營繕工程稽核
(四)事薪工工時成稽核
(五)出納財務稽核
(六)固定資產理稽核
(七)業務事項稽核
八（稽核事項）
稽核事項包括配合部審計機關會計師進行關業務財務查核時協稽核專案稽核暨關稽核事項等
九（附則附錄）
附則內包含修訂制度程序制度實施日期與制度相關表格內規應節錄列入附錄備參
十（規模財團法簡化）
財團法業務簡單組織規模較無前述內部稽核制度架構某項目者視實際情形將該項目予省併
十（制度編製規格）
財團法內部稽核制度編印規格採A4直式規格橫式書寫左側裝訂封面採米黃色布紋紙書脊註明「財團法○○○內部稽核制度」
十二（報機關核備）
財團法應根據規範關規定訂定內部稽核制度經董事會監察意後「經濟事務財團法設立許監督準則」報部核備修正時
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