医院财务稽核制度

医院财务稽核制度
防止会计工作差错舞弊现象发生做会计资料真实准确合法特制定制度
原始证XX
1原始证付款结算填制记帐证前加审核具体应审核五基素：（1）证名称（2）填制日期编号（3）接受证单位名称（4）济业务容实物数量金额（5）填制证单位财务专章手签章
2原始证真实性合法性进行审核审核数字否真实计算否正确字迹否清楚刮擦挖补涂改伪造等情况外原始证应税务（财政）章字迹清楚
3原始证须办审批签章
4符合规定原始证退回重制否拒绝接受怀疑问题时领导汇报
二记账证XX
1根证载济业务审核证否恰
2审核填制证日期编号否齐全正确
3审核摘说明否达简明扼概括
4审核科目名称应应贷金额否正确附原始证帐单否填写相符
5审核证填制记帐会计等员盖章否齐全
6审核记帐证登记入帐
三会计账簿审核
1审核帐簿形式否符合制度规定求关帐簿否规定订帐活页帐卡片帐
2审核账簿览表目录容填写盖章否齐全
3复核记帐容否完整否时间序时记帐字迹否清楚数字否明确等
4复核更正账簿错误记录否规定进行
5复核结帐否定期进行现金帐否做日清月结银行帐否期银行核余额相符未达帐项否核清楚
四会计报表复核
1复核编制报表种类否齐全封面报表日期等容否完备签章否齐全
2复核报表容否完整报表中项目数字否衔接补充资料否填列齐全
3复核数字否准确报表数字否帐面数字相符帐表致篡改会计报表情况
4复核报表编报否时
5复核季报年报说明求说明报表中明确表达完成季年预算情况分析财务收支提高降低原完成未完成原
五财务收支预算审核
院编制财务收支预算应着重审核列容：
1编制否正确
2编制方法否
3编制预算否符合院实际否符合双增双节精神否留余等
4关文字说明否清楚明
5实现收支预算方法否行效

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