制度名
会计理规范
电子文件编码
GLZD121
页码
51
范围
第条 企业会计工作进行规范包括填制审核会计证登记账簿编制会计报表财产清查成核算整会计循环规范
二会计业务范围程序规范
第二条 会计业务范围
1原始证核签
2记账证编制
3会计账簿登记
4会计报表编制分析解释
5部审核
6会计档案整理保
7法应办理会计事务
第三条 会计业务处理程序
1根合法原始证填写记账证
2根合法记账证登记会计账簿
3根会计账簿编制会计报表
中原始证格式载事项具备记账证条件代记证
三会计证处理规范
第四条 原始证合法性
原始证应先详细审查列情况者应视合法：
1填写数字计算错误
2填写数字规定事实符
3法律企业关规定符者
签发
责签名
制度名
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52
第五条 原始证审核
1支出证审核
(1)支付款项应取收款统发票金额较收代
(2)企业购进物品支付费原始证应盖该企业印章记明列项：
①该企业名称址
②商品名称规格数量费性质
③单价总价
④交易日期
(3)支付费原始证应记明列项：
①该款姓名住址身份证号码
②支付款项事
③实收金额
④收日期
2收入证审核
(1)项收入属营业收入者营业外收入均应取足够证明收入证
(2)项成品销售资产出售开统发票应记明列事项：
①销售(出售)日期
②客户名称址
③销售成品资产名称数量
④单价总价
⑤企业名称址印章
(3)收入证列情况者应视合法：
①收入计算条件规定合
②收入事实符
签发
责签名
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53
③数字计算错误
④手续全
⑤法律企业关规定符情况
第六条 记账证合法性
记账证列情况者般应视合法证予更正：
1记账证根合法原始证填写
2未规定程序编制
3记载容原始证符
4会计法规定应记载事项未记明
5规定应级员签章未签名盖章单位已原始证签章者记账证签章
6记载计算错误未遵规定更正
7法律企业规章合情况
四会计记账处理规范
第七条 企业记账时必须记账证原始证账簿会计科目金额摘记账证致
第八条 账簿列情况者视合法账簿应予更正更正编制会计报表：
1账簿登记未规定记账证原始证
2账簿容记账证原始证符总分类账容日记账符
3记载计算等错误规定更正
4法律符者
第九条 企业列情况时应办理结账：
1会计年度终
签发
责签名
制度名
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54
2企业改组合
3企业解散
第十条 结账企业应做列项整理分录：
1预收预付应收应付科目权责已发生尚未入账事项整理分录
2折旧坏账应属结账期费整理记录
3材料产成品等实际存量账面存量符整理记录
第十条 账簿重备查簿记载错误时发现者应原记账员划双红线注销更正更正处盖章证明挖补擦刮药水涂抹错误事发觉错误影响结算者应发现员情况报告会计加更正错误影响结算相账户余额者应制传票加更正
数字书写错误写错位数位均应该错误数额全部双红线划行书写正确数字记账员盖章证明
第十二条 账簿重备查簿两面中间空白时应空白页划双红线注销误空行两行应误空行划红线注销画线注销账页空行均应记账员盖章证明〖JP〗
第十三条 种账簿首页应列启单标明公司名称年度账簿名称册次页数启日期负责会计盖章种账簿末页应列办员览表填明记账员姓名职办日期
第十四条 种账簿账页编号订式应账页序编号外活页式账簿应账户账页序编号年度终时应装订成册总分类账明细分类账应账簿前加目录
第十五条 种账簿已者外决算期前更换账簿长期持续记载者决算期更换
签发
责签名
制度名
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55
第十六条 会计报表列情况者应予更正：
1容会计账簿符
2编制程序容明显错误
3编写计算等错误
4未负责员签核
5法律企业规定符情况
第十七条 种会计报表均应留存底稿会计报表未批准意予企业
第十八条 会计报表方式应量非会计员易解会计报表规格应致便装订
签发
责签名
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范围
第条 企业会计工作进行规范包括填制审核会计证登记账簿编制会计报表财产清查成核算整会计循环规范
二会计业务范围程序规范
第二条 会计业务范围
1原始证核签
2记账证编制
3会计账簿登记
4会计报表编制分析解释
5部审核
6会计档案整理保
7法应办理会计事务
第三条 会计业务处理程序
1根合法原始证填写记账证
2根合法记账证登记会计账簿
3根会计账簿编制会计报表
中原始证格式载事项具备记账证条件代记证
三会计证处理规范
第四条 原始证合法性
原始证应先详细审查列情况者应视合法：
1填写数字计算错误
2填写数字规定事实符
3法律企业关规定符者
签发
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制度名
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第五条 原始证审核
1支出证审核
(1)支付款项应取收款统发票金额较收代
(2)企业购进物品支付费原始证应盖该企业印章记明列项：
①该企业名称址
②商品名称规格数量费性质
③单价总价
④交易日期
(3)支付费原始证应记明列项：
①该款姓名住址身份证号码
②支付款项事
③实收金额
④收日期
2收入证审核
(1)项收入属营业收入者营业外收入均应取足够证明收入证
(2)项成品销售资产出售开统发票应记明列事项：
①销售(出售)日期
②客户名称址
③销售成品资产名称数量
④单价总价
⑤企业名称址印章
(3)收入证列情况者应视合法：
①收入计算条件规定合
②收入事实符
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③数字计算错误
④手续全
⑤法律企业关规定符情况
第六条 记账证合法性
记账证列情况者般应视合法证予更正：
1记账证根合法原始证填写
2未规定程序编制
3记载容原始证符
4会计法规定应记载事项未记明
5规定应级员签章未签名盖章单位已原始证签章者记账证签章
6记载计算错误未遵规定更正
7法律企业规章合情况
四会计记账处理规范
第七条 企业记账时必须记账证原始证账簿会计科目金额摘记账证致
第八条 账簿列情况者视合法账簿应予更正更正编制会计报表：
1账簿登记未规定记账证原始证
2账簿容记账证原始证符总分类账容日记账符
3记载计算等错误规定更正
4法律符者
第九条 企业列情况时应办理结账：
1会计年度终
签发
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54
2企业改组合
3企业解散
第十条 结账企业应做列项整理分录：
1预收预付应收应付科目权责已发生尚未入账事项整理分录
2折旧坏账应属结账期费整理记录
3材料产成品等实际存量账面存量符整理记录
第十条 账簿重备查簿记载错误时发现者应原记账员划双红线注销更正更正处盖章证明挖补擦刮药水涂抹错误事发觉错误影响结算者应发现员情况报告会计加更正错误影响结算相账户余额者应制传票加更正
数字书写错误写错位数位均应该错误数额全部双红线划行书写正确数字记账员盖章证明
第十二条 账簿重备查簿两面中间空白时应空白页划双红线注销误空行两行应误空行划红线注销画线注销账页空行均应记账员盖章证明〖JP〗
第十三条 种账簿首页应列启单标明公司名称年度账簿名称册次页数启日期负责会计盖章种账簿末页应列办员览表填明记账员姓名职办日期
第十四条 种账簿账页编号订式应账页序编号外活页式账簿应账户账页序编号年度终时应装订成册总分类账明细分类账应账簿前加目录
第十五条 种账簿已者外决算期前更换账簿长期持续记载者决算期更换
签发
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制度名
会计理规范
电子文件编码
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55
第十六条 会计报表列情况者应予更正：
1容会计账簿符
2编制程序容明显错误
3编写计算等错误
4未负责员签核
5法律企业规定符情况
第十七条 种会计报表均应留存底稿会计报表未批准意予企业
第十八条 会计报表方式应量非会计员易解会计报表规格应致便装订
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