公司会计基础工作规范
第章 总
第条 维护规范公司会计工作秩序提高财务理水会计法会计基础工作规范等国家关规定公司财务理规定制定规范
第二条 规范理会计活动处理会计业务基方法程序求标准适公司分支机构
第三条 公司法定代表实际控制公司会计基础工作负领导责公司理层公司会计基础工作负具体组织理责
第四条 公司应规范关规定加强会计基础工作公司法定代表实际控制公司理层应督促会计工作负责会计员认真履行职责保证会计工作规范序
第二章 财务部门会计员
第节 财务部门设置会计员配备
第五条 公司应结合发展阶段设置调整组织架构明确会计机构设置具备单独设置会计机构条件应会计机构设置中编制中配备专职会计员组织架构中没设置独立财务机构时应该编制相应专职兼职会计员
财务部门负责会计员免应符合中华民国会计法关法律规定
第六条 财务部门会计员应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）具备初级会计师专业技术职务资格者事会计工作少三年
（三）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（四）较强组织力
（五）身体状况够适应职工作求
第七条 没设置财务部门架构应根代理记账理办法规定委托会计师事务者持代理记账许证书代理记账机构进行代理记账
第八条 公司应根会计业务需设置会计工作岗位
会计工作岗位根公司规模财务部控制制度需设置：财务部门负责者会计员出纳稽核档案理等开展会计电算化理会计公司根需设置相应工作岗位工作岗位相结合
第九条 会计工作岗位岗岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十条 会计员工作岗位应计划定期进行轮换
第十条 会计员应具备必专业知识专业技熟悉国家关法律法规规章国家统会计制度遵守职业道德
会计员应国家关规定参加会计业务继续教育培
训公司应合理安排会计员培训保证会计员年定时间学参加培训
第十二条 会计工作负责履行列职责：
()贯彻执行国家财方针政策军队财务法规制度
(二)组织拟制公司会计工作相关制度具体措施
(三)组织实施级会计工作指导督促会计员认真履行岗位职责
(四)定期定期检查公司会计业务
(五)指导检查供公司会计工作
(六)理会计工作事项
第十三条 会计岗位员履行列职责：
()编制记账证登记会计账簿月结账账
(二)负责费结算报销审核资金支付审核（查）
(三)负责税费计提缴纳审核
(四)编制公司会计报表定期进行会计分析拟制年度会计分析报告
(五)负责银行账户开立撤销监督检查
(六)根分工理公司银行账户印鉴支付密码电子划拨授权卡等
(七)负责发票领购登记保开具理工作
(八)整理保会计档案
(九)办理关会计事项
第十四条 审核岗位员履行列职责：
()审核费支出原始证复核记账证
(二)审核会计账簿记录会计报表
(三)审核货币资金存取
(五)审核发票注销
(六)审核关会计业务
第十五条 出纳岗位员履行列职责：
()负责库存现金理
(二)定期核银行存款库存现金
(三)办理现金收付银行结算业务实施资金供应确保资金安全
(四)根分工理银行账户印鉴支付密码电子划拨操作卡重银行结算证等
(五)协助整理会计档案
(六)办理出纳事项
第二节 会计员职业道德
第十六条 会计员职业道德
（）遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律提高工作效率工作质量
（二）热爱职工作努力钻研业务胜职工作
（三）熟悉做财法律法规规章国家统会计制度宣传
（四）会计法规法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
（五）办理会计事务应实事求客观公正
（六）熟悉生产营业务理情况运掌握会计信息会计方法改善控理提高服务水
（七）保守公司商业秘密
第三章 会计核算
第节 会计核算般求
第十七条 会计法国家统会计制度规定建立会计账册进行会计核算保证会计核算指标统性会计数真实性完整性
第十八条 发生列事项应时办理会计手续进行会计核算：
（）款项价证券收付
（二）财物收发增减
（三）债权债务发生结算
（四）资基金增减
（五）收入支出费成计算
（六）财务成果计算处理
（七）需办理会计手续进行会计核算事项
第十九条 会计核算应实际发生济业务
规定会计处理方法进行意增加合者更改科目名称编码保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致
第二十条 会计年度公历１月１日起12月31日止年收入费业务应会计年度处理完毕年未完成项目费应会计准关规定执行
第二十条 会计核算民币记账位币
公司收支业务外国货币选定某种外国货币作记账位币编制会计报表应折算民币反映
境外公司国关部门编报会计报表应折算民币反映
第二十二条 根国家统会计制度求影响会计核算求会计报表指标汇总外统会计报表前提根实际情况行设置会计科目
第二十三条 会计证会计账簿会计报表会计资料容求必须符合国家统会计制度规定伪造变造会计证会计账簿设置账外账报送虚假会计报表
第二十四条 外报送会计报表格式财政部统规定样式执行
第二十五条 实行会计电算化公司会计软件生成会计证会计账簿会计报表会计资料求应符合财政部关会计电算化关规定
第二十六条 会计证会计账簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案建档求保期限销毁办法等会计档案理办法规定进行
电子数（包括电子发票）会计软件资料等应作会计档案进行理
第二节 填制会计证
第二十七条 会计证包括原始证记账证原始证分外证制证记账证原始证编制
第二十八条 原始证基求：
（）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证公司名称者填制姓名办员签名者盖章接受证公司名称济业务容数量单价金额
（二）外公司取原始证必须盖填制公司公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办公司负责者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖公司公章
（三）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款公司收款收款证明
（四）外文少数民族文字记录原始证必须译成中文译者签名
（五）式联原始证应注明联途
联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
（六）发生销货退回填制退货发票外必须退货验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证退货发票代收
（七）购买实物原始证应详细填写品名单价数量实行实物验收制度应履行验收手续
（八）费支出证必须审批权限报批审批领导应张原始证（般结算单）签字者汇总原始证结算报销单签字
（九）职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
（十）级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期发文字号
(十)法取原始证者原始证遗失原签发公司出具证明者办写出情况说明报公司者部门领导审批作原始证
（十二）合文单独存档原应证注明合编号
第三十九条 原始证涂改挖补发现原始证错误应开出公司重开者更正更正处应加盖开出公司公章
第四十条 会计机构会计员根审核误原始证填制记账证
记账证分收款证付款证转账证通记账证
第四十条 记账证基求：
（）记账证素必须齐全包括填制日期编号摘会计科目贷方金额附原始证张数填制复核员记账员财务部门负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章
制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
（二）填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
（三）记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
（四）结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账
证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印机
张复始证列支出需公司负担应公司负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证公司名称者填制姓名办签名者盖章接受证公司名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
（五）果填制记账证时发生错误应重新填制
已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
（六）记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销
（七）记账证根天容类相原始证汇总填制
（八）填制记账证相关科目应先贷笔济业务需编制两组会计分录应贷序分组编制
（九）记账证会计年度月份编连续号笔济业务需填制两张者两张记账证采分数编号法编号
（十）记账证摘应正确反映济业务容：
1货币资金收付业务应写明收付象结算种类收付款项容
2费支出业务应写明领报报销容等
3利润分配应写明文件号等
4转账业务应写明转账应科目
5实物资产增减业务应写明保公司
6款项业务应写明相关公司业务容
第四十二条 填制会计证字迹必须清晰工整符合列求：
（）阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币公司
（二）元公司（货币种类货币基公司）阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分角分角位分位写00者符号——角分分位应写０符号——代
（三）汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写
０二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
（四）写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
（五）阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
第四十三条 般会计业务流程
（）款项支付业务证应先审核岗位员审核报领导审批会计岗位员编制记账证出纳岗位员复核确认付款加盖付讫转会计岗位员记账
（二）款项收入业务证会计岗位员编制记账证出纳岗位员填制加盖收讫转会计岗位员记账审核岗位员复核
（三）收入业务证转账业务证会计岗位员编制记账证记账转审核岗位员复核
第四十四条 电算化机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单
员审核员记账员财务部门负责会计员印章者签字
第四十五条 会计机构会计员妥善保会计证
（）会计证应时传递积压
（二）会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
（三）记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明公司名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
（四）原始证外公司特殊原需原始证时公司财务部门负责会计员批准复制外公司提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
（五）外公司取原始证遗失应取原开出公司盖公章证明注明原证号码金额容等
办公司财务部门负责会计员公司负责批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办公司财务部门负责会计员公司负责批准代作原始证
第三节 登记会计账簿
第四十六条 国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账辅助性账簿
第四十七条 日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
第四十八条 实行会计电算化公司计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务部门负责会计员签字者盖章
第四十九条 会计账簿时应账簿封面写明公司名称账簿名称年度账簿员表容包括：启日期账簿页数记账员财务部门负责会计员姓名加盖名章公司公章记账员者财务部门负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章
第五十条 定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券公司者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
（）账证核核会计账簿记录原始证记账证
时间证字号容金额否致记账方否相符
（二）账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括：总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核会计部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
（三）账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括：现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权公司者核等
第五十条 定期结账
（）结账前必须期发生项济业务全部登记入账
（二）结账时应结出账户期末余额年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
第四节 编制财务报告
第五十二条 公司国家统会计制度规定定期编制财务报告
财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表会计报表附注
第五十三条外报送财务报告应根国家统会计制度规定格式求编制
公司部财务报告格式求公司行规定
第五十四条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚
篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
第五十五条 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第五十六条 国家统会计制度规定认真编写会计报表附注说明做项目齐全容完整
第五十七条 国家规定期限外报送财务报告
外报送财务报告应次编写页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：公司名称公司址财务报告属年度季度月度送出日期公司负责财务负责会计员签名者盖章
公司负责财务报告合法性真实性负法律责
第五十八条 根法律国家关规定应财务报告进行审计财务报告编制公司应先行委托注册会计师进行审计注册会计师出具审计报告财务报告规定期限报送关部门
第五十九条 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正公司留存财务报告外应时通知接受财务报告公司更正错误较应重新编报
第四章 会计监督
第六十条 公司应建立健全会计监督理体系规章制度
第六十条 财务职部门会计员进行会计监督：
（）财法律法规规章
（二）会计法律法规国家统会计制度
（三）省级行政公司财政厅（局）国务院业务部门根会计法国家统会计制度制定具体实施办法者补充规定
（四）根会计法国家统会计制度制定公司部会计理制度
（五）公司部预算财务计划济计划业务计划等
第六十二条 财务职部门会计员应原始证进行审核监督
真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时公司负责报告请求查明原追究事责
记载准确完整原始证予退回求办员更正补充
第六十三条 财务职部门会计员伪造变造意毁灭会计账簿者账外设账行应制止纠正制止纠正效
应级公司报告请求作出处理
第六十四条 财务职部门会计员应实物款项进行监督督促建立严格执行财产清查制度发现账簿记录实物款项符时应国家关规定进行处理超出会计机构会计员职权范围应立公司领导报告请求查明原作出处理
第六十五条 财务职部门会计员指强令编造篡改财务报告行应制止纠正制止纠正效应级公司报告请求处理
第六十六条 财务职部门会计员应财务收支进行监督
（）审批手续全财务收支应退回求补充更正
（二）违反规定纳入公司统会计核算财务收支应制止纠正
（三）违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予办理
（四）认违反国家统财政财务会计制度规定财务收支应制止纠正制止纠正效应公司负责提出书面意见请求处理
公司负责应接书面意见起十日作出书面决定决定承担责
（五）违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予制止纠正公司负责提出书面意见应承担责
（六）严重违反国家利益社会公众利益财务收支应公司者财政审计税务机关报告
第六十七条 财务职部门会计员违反公司部会计理制度济活动应制止纠正制止纠正效公司负责报告请求处理
第六十八条 会计机构会计员应公司制定预算财务计划济计划业务计划执行情况进行监督
第六十九条 公司法律国家关规定接受财政税务等政府机关监督实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报
第七十条 法律规定应委托注册会计师进行审计公司应委托注册会计师进行审计配合注册会计师工作实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报示意注册会计师出具审计报告
第五章 部会计理制度
第七十条 公司应结合行业类型容理需建立健全相应部会计理制度
第七十二条 部会计理制度应遵循列原：
（）应执行法律法规国家统财务会计制度
（二）应体现公司生产营业务理特点求
（三）应全面规范公司项会计工作建立健全会计基础保证会计工作序进行
（四）应科学合理便操作执行
（五）应定期检查执行情况
（六）应根理需执行中问题断完善
第七十三条 公司部会计理
（）部会计理体系容包括：公司负责财务负责会计工作领导职责会计部门财务部门负责会计员职责权限会计部门职部门关系会计核算组织形式等
（二）会计员岗位责制度容包括：会计员工作岗位设置会计工作岗位职责标准会计工作岗位员具体分工会计工作岗位轮换办法会计工作岗位考核办法
（三）账务处理程序容包括：会计科目明细科目设置会计证格式审核求传递程序会计核算方法会计账簿设置编制会计报表种类求公司会计指标体系
（四）部控制理规范容包括：部控制原组织分工出纳岗位职责限制条件关岗位职责权限
（五）会计稽核制度容包括：稽核工作组织形式
具体分工稽核工作职责权限审核会计证复核会计账簿会计报表方法
（六）原始记录理制度容包括：原始记录容填制方法原始记录格式原始记录审核原始记录填制责原始记录签署传递汇集求
（七）定额理制度容包括：定额理范围制定修订定额程序方法定额执行定额考核奖惩办法等
（八）计量验收制度容包括：计量检测手段方法计量验收理求计量验收员责奖惩办法
（九）财产清查制度容包括：财产清查范围财产清查组织财产清查期限方法财产清查中发现问题处理办法财产理员奖惩办法
（十）财务收支审批制度容包括：财务收支审批员审批权限财务收支审批程序财务收支审批员责
（十）成核算制度容包括：成核算象成核算方法程序成分析等
（十二）财务会计分析制度容包括：财务会计分析容财务会计分析基求组织程序财务会计分析具体方法财务会计分析报告编写求等
第六章 银行账户资金理
第节 银行账户理
第七十四条 开立银行账户必须规定程序权限审批单位负责批准银行办理开户手续
第七十五条 开户银行原变更银行账号开户公司应变更情况时制发公司银行账户信息变更通知书通知相关供应商服务商
需变更开户银行应规定权限审批程序撤销原账户重新开户
第七十六条 公司列情况应撤销银行账户：
()公司撤销合
(二)时存款账户超效期限
(三)银行账户闲置年
(四)应撤销
第七十七条 公司应规定银行账户出租出准利银行账户公司套取现金
第七十八条 银行账户开立变更撤销等应通账户理系统办理时录入相关信息保证账户资料完整性
第七十九条 年度终应时编报企业银行账户存款统计表
第二节 现金理
第八十条 公司列范围现金：
()支付工资津贴离职补助福利费发费
(二)体营者采购农副产品保洁时工工资支付款项
(三)支付出差员差旅费探亲路费
(四)银行结算起点1000元零星支出
第八十条 库存现金实行限额理超限额现金应时送存开户银行
第八十二条 收取现金应出具公司统规范收样式支付现金必须取合法原始证办理款必须开具时记账者白条抵作库存现金严格控制私款确需款时必须公司领导批准款数额超6月工资额期限超6月
股东款应严格公司法关规定执行
第八十三条 出纳岗位员应日清点库存现金确保账款相符会计岗位员应月少核查次会计工作负责应现金理情况定期定期进行检查
第三节 存款理
第八十四条 公司资金必须公司名义银行存储原外资银行合资银行非银行金融机构存款办理外埠存款委托存款公款私存准济活动提供担保
第八十四条 办理定期存款时必须填制定期存款审批单履行报批手续
购买理财产品必须履行报批手续
第八十五条 存储定期存款必须两银行营业柜台办理委托代办代转者银行员门办理定期存款办理应适时银行核实存款情况
第四节 资金支付
第八十六条 公司资金实行集中支付理支付方式包括直接支付授权支付
第八十七条 直接支付应列方法求办理：
()采购支付采购资金规定审批程序直接支付商品劳务提供者
(二)工资支付具备委托银行代发工资条件公司原实行网银批量代发
(三)零星支付公司部门零星支付实行预款理统办理企业公务卡规定期限报销结算
第七章 会计交接会计档案
第节 会计交接
第八十八条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
第八十九条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第九十条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
（）已受理济业务尚未填制会计证应填制完
毕
（二）尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四）编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容实行会计电算化公司事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘（磁带等）关资料实物等容
第九十条 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接公司财务部门负责会计员负责监交财务部门负责会计员交接公司负责负责监交必时级部门派会监交
第九十二条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
（）现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录保持致致时移交员必须限期查清
（二）会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
（三）银行存款账户余额银行账单核致应
编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者公司核清楚
（四）移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第九十三条 财务部门负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第九十四条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明：公司名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第九十五条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第九十六条 会计员时离职者病工作需接者代理财务部门负责会计员者公司负责必须指定关员接者代理办理交接手续
时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
移交员病者特殊原亲办理移交公司负责批准移交员委托代办移交委托应承担相应责
第九十七条 公司撤销时必须留必会计员会关员办理清理工作编制决算未移交前离职接收公司移交日期部门确定
公司合分立会计工作交接手续述关规定办理
第九十八条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二节 会计档案
第九十九条 会计档案包括会计证会计账簿会计报表科目结算单银行账单拨款账单票存根移交清册法规文书工作文书纳税申报信息工资分发明细表会计档案销毁清册会计核算软件程序盘会计数备份盘会计资料
第百条 会计档案应列求整理：
()会计证应记账证序号装订成册整齐划证封面应注明公司名称起止时间证编号册号加盖公司(部门)公章装订会计工作负责签名者盖章
(二)会计账簿类整理装订做账簿账页容完整齐全账户目录账簿员览表填写规范
(三)会计报表公司类时间先序分整理装订成册
(四)银行账单票存根移交清册会计档案销毁清册等会计资料分装订立卷注明名称年度
(五)会计信息动化理系统程序盘账务数备份盘存贮会计电子文件文件名称信息类型分类登记档
第百零条 会计档案应指定专负责保严格执行项安全保密制度确保会计档案资料数量齐全容完整
会计档案存放档案设施设备应常检查做防潮防火防盗防蛀工作
第百零二条 查阅会计档案应办理查阅手续会计档案般出特殊情况需出时必须会计工作负责者档案理部门领导批准限期
第百零三条 保期限期会计档案档案理部门会勤财务部门组成鉴定组逐件逐项进行审查编制销毁清册公司领导批准销毁保期满未结清债权债务涉未事项原始证应单独抽出立卷保未事项完结销毁销毁时财务部门档案理部门应派监销必时审计部门派监销监销应销毁清册列容进行清点核档案销毁全程进行监督销毁清册签名盖章
第八章 会计信息动化理
第百零四条 会计信息动化理系统应根业务分工会计员进行授权设置密码严格程序操作
第百零五条 安装会计信息动化理系统计算机联入网络防止失泄密计算机病毒侵入确保系统安全稳定
第百零六条 会计信息动化理系统印会计资料应符合列求：
()会计业务审核入账时印记账证纸张规格横宽240mm竖高160mm
(二)月结账印科目结算单余额表纸张规格横宽297mm竖高210mm
(三)年度账目结转印会计账簿纸张规格横宽297mm竖高210mm
第百零七条 会计账簿数天应设置动备份必时应备份数异盘备份
第九章 附
第百零八条 规范称国家统会计制度指财政部制定者财政部国务院关部门联合制定者财政部审核批准全国范围统执行会计规章准办法等规范性文件
规范称会计员指设置会计机构机构中设置专职会计员公司行财务部门负责职权员
第百零九条 规范财务中心负责解释修改
第百拾条 规范公布日起实施
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第章 总
第条 维护规范公司会计工作秩序提高财务理水会计法会计基础工作规范等国家关规定公司财务理规定制定规范
第二条 规范理会计活动处理会计业务基方法程序求标准适公司分支机构
第三条 公司法定代表实际控制公司会计基础工作负领导责公司理层公司会计基础工作负具体组织理责
第四条 公司应规范关规定加强会计基础工作公司法定代表实际控制公司理层应督促会计工作负责会计员认真履行职责保证会计工作规范序
第二章 财务部门会计员
第节 财务部门设置会计员配备
第五条 公司应结合发展阶段设置调整组织架构明确会计机构设置具备单独设置会计机构条件应会计机构设置中编制中配备专职会计员组织架构中没设置独立财务机构时应该编制相应专职兼职会计员
财务部门负责会计员免应符合中华民国会计法关法律规定
第六条 财务部门会计员应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）具备初级会计师专业技术职务资格者事会计工作少三年
（三）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（四）较强组织力
（五）身体状况够适应职工作求
第七条 没设置财务部门架构应根代理记账理办法规定委托会计师事务者持代理记账许证书代理记账机构进行代理记账
第八条 公司应根会计业务需设置会计工作岗位
会计工作岗位根公司规模财务部控制制度需设置：财务部门负责者会计员出纳稽核档案理等开展会计电算化理会计公司根需设置相应工作岗位工作岗位相结合
第九条 会计工作岗位岗岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十条 会计员工作岗位应计划定期进行轮换
第十条 会计员应具备必专业知识专业技熟悉国家关法律法规规章国家统会计制度遵守职业道德
会计员应国家关规定参加会计业务继续教育培
训公司应合理安排会计员培训保证会计员年定时间学参加培训
第十二条 会计工作负责履行列职责：
()贯彻执行国家财方针政策军队财务法规制度
(二)组织拟制公司会计工作相关制度具体措施
(三)组织实施级会计工作指导督促会计员认真履行岗位职责
(四)定期定期检查公司会计业务
(五)指导检查供公司会计工作
(六)理会计工作事项
第十三条 会计岗位员履行列职责：
()编制记账证登记会计账簿月结账账
(二)负责费结算报销审核资金支付审核（查）
(三)负责税费计提缴纳审核
(四)编制公司会计报表定期进行会计分析拟制年度会计分析报告
(五)负责银行账户开立撤销监督检查
(六)根分工理公司银行账户印鉴支付密码电子划拨授权卡等
(七)负责发票领购登记保开具理工作
(八)整理保会计档案
(九)办理关会计事项
第十四条 审核岗位员履行列职责：
()审核费支出原始证复核记账证
(二)审核会计账簿记录会计报表
(三)审核货币资金存取
(五)审核发票注销
(六)审核关会计业务
第十五条 出纳岗位员履行列职责：
()负责库存现金理
(二)定期核银行存款库存现金
(三)办理现金收付银行结算业务实施资金供应确保资金安全
(四)根分工理银行账户印鉴支付密码电子划拨操作卡重银行结算证等
(五)协助整理会计档案
(六)办理出纳事项
第二节 会计员职业道德
第十六条 会计员职业道德
（）遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律提高工作效率工作质量
（二）热爱职工作努力钻研业务胜职工作
（三）熟悉做财法律法规规章国家统会计制度宣传
（四）会计法规法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
（五）办理会计事务应实事求客观公正
（六）熟悉生产营业务理情况运掌握会计信息会计方法改善控理提高服务水
（七）保守公司商业秘密
第三章 会计核算
第节 会计核算般求
第十七条 会计法国家统会计制度规定建立会计账册进行会计核算保证会计核算指标统性会计数真实性完整性
第十八条 发生列事项应时办理会计手续进行会计核算：
（）款项价证券收付
（二）财物收发增减
（三）债权债务发生结算
（四）资基金增减
（五）收入支出费成计算
（六）财务成果计算处理
（七）需办理会计手续进行会计核算事项
第十九条 会计核算应实际发生济业务
规定会计处理方法进行意增加合者更改科目名称编码保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致
第二十条 会计年度公历１月１日起12月31日止年收入费业务应会计年度处理完毕年未完成项目费应会计准关规定执行
第二十条 会计核算民币记账位币
公司收支业务外国货币选定某种外国货币作记账位币编制会计报表应折算民币反映
境外公司国关部门编报会计报表应折算民币反映
第二十二条 根国家统会计制度求影响会计核算求会计报表指标汇总外统会计报表前提根实际情况行设置会计科目
第二十三条 会计证会计账簿会计报表会计资料容求必须符合国家统会计制度规定伪造变造会计证会计账簿设置账外账报送虚假会计报表
第二十四条 外报送会计报表格式财政部统规定样式执行
第二十五条 实行会计电算化公司会计软件生成会计证会计账簿会计报表会计资料求应符合财政部关会计电算化关规定
第二十六条 会计证会计账簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案建档求保期限销毁办法等会计档案理办法规定进行
电子数（包括电子发票）会计软件资料等应作会计档案进行理
第二节 填制会计证
第二十七条 会计证包括原始证记账证原始证分外证制证记账证原始证编制
第二十八条 原始证基求：
（）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证公司名称者填制姓名办员签名者盖章接受证公司名称济业务容数量单价金额
（二）外公司取原始证必须盖填制公司公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办公司负责者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖公司公章
（三）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款公司收款收款证明
（四）外文少数民族文字记录原始证必须译成中文译者签名
（五）式联原始证应注明联途
联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
（六）发生销货退回填制退货发票外必须退货验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证退货发票代收
（七）购买实物原始证应详细填写品名单价数量实行实物验收制度应履行验收手续
（八）费支出证必须审批权限报批审批领导应张原始证（般结算单）签字者汇总原始证结算报销单签字
（九）职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
（十）级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期发文字号
(十)法取原始证者原始证遗失原签发公司出具证明者办写出情况说明报公司者部门领导审批作原始证
（十二）合文单独存档原应证注明合编号
第三十九条 原始证涂改挖补发现原始证错误应开出公司重开者更正更正处应加盖开出公司公章
第四十条 会计机构会计员根审核误原始证填制记账证
记账证分收款证付款证转账证通记账证
第四十条 记账证基求：
（）记账证素必须齐全包括填制日期编号摘会计科目贷方金额附原始证张数填制复核员记账员财务部门负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章
制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
（二）填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
（三）记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
（四）结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账
证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印机
张复始证列支出需公司负担应公司负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证公司名称者填制姓名办签名者盖章接受证公司名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
（五）果填制记账证时发生错误应重新填制
已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
（六）记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销
（七）记账证根天容类相原始证汇总填制
（八）填制记账证相关科目应先贷笔济业务需编制两组会计分录应贷序分组编制
（九）记账证会计年度月份编连续号笔济业务需填制两张者两张记账证采分数编号法编号
（十）记账证摘应正确反映济业务容：
1货币资金收付业务应写明收付象结算种类收付款项容
2费支出业务应写明领报报销容等
3利润分配应写明文件号等
4转账业务应写明转账应科目
5实物资产增减业务应写明保公司
6款项业务应写明相关公司业务容
第四十二条 填制会计证字迹必须清晰工整符合列求：
（）阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币公司
（二）元公司（货币种类货币基公司）阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分角分角位分位写00者符号——角分分位应写０符号——代
（三）汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写
０二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
（四）写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
（五）阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
第四十三条 般会计业务流程
（）款项支付业务证应先审核岗位员审核报领导审批会计岗位员编制记账证出纳岗位员复核确认付款加盖付讫转会计岗位员记账
（二）款项收入业务证会计岗位员编制记账证出纳岗位员填制加盖收讫转会计岗位员记账审核岗位员复核
（三）收入业务证转账业务证会计岗位员编制记账证记账转审核岗位员复核
第四十四条 电算化机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单
员审核员记账员财务部门负责会计员印章者签字
第四十五条 会计机构会计员妥善保会计证
（）会计证应时传递积压
（二）会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
（三）记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明公司名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
（四）原始证外公司特殊原需原始证时公司财务部门负责会计员批准复制外公司提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
（五）外公司取原始证遗失应取原开出公司盖公章证明注明原证号码金额容等
办公司财务部门负责会计员公司负责批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办公司财务部门负责会计员公司负责批准代作原始证
第三节 登记会计账簿
第四十六条 国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账辅助性账簿
第四十七条 日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
第四十八条 实行会计电算化公司计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务部门负责会计员签字者盖章
第四十九条 会计账簿时应账簿封面写明公司名称账簿名称年度账簿员表容包括：启日期账簿页数记账员财务部门负责会计员姓名加盖名章公司公章记账员者财务部门负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章
第五十条 定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券公司者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
（）账证核核会计账簿记录原始证记账证
时间证字号容金额否致记账方否相符
（二）账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括：总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核会计部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
（三）账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括：现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权公司者核等
第五十条 定期结账
（）结账前必须期发生项济业务全部登记入账
（二）结账时应结出账户期末余额年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
第四节 编制财务报告
第五十二条 公司国家统会计制度规定定期编制财务报告
财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表会计报表附注
第五十三条外报送财务报告应根国家统会计制度规定格式求编制
公司部财务报告格式求公司行规定
第五十四条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚
篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
第五十五条 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第五十六条 国家统会计制度规定认真编写会计报表附注说明做项目齐全容完整
第五十七条 国家规定期限外报送财务报告
外报送财务报告应次编写页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：公司名称公司址财务报告属年度季度月度送出日期公司负责财务负责会计员签名者盖章
公司负责财务报告合法性真实性负法律责
第五十八条 根法律国家关规定应财务报告进行审计财务报告编制公司应先行委托注册会计师进行审计注册会计师出具审计报告财务报告规定期限报送关部门
第五十九条 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正公司留存财务报告外应时通知接受财务报告公司更正错误较应重新编报
第四章 会计监督
第六十条 公司应建立健全会计监督理体系规章制度
第六十条 财务职部门会计员进行会计监督：
（）财法律法规规章
（二）会计法律法规国家统会计制度
（三）省级行政公司财政厅（局）国务院业务部门根会计法国家统会计制度制定具体实施办法者补充规定
（四）根会计法国家统会计制度制定公司部会计理制度
（五）公司部预算财务计划济计划业务计划等
第六十二条 财务职部门会计员应原始证进行审核监督
真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时公司负责报告请求查明原追究事责
记载准确完整原始证予退回求办员更正补充
第六十三条 财务职部门会计员伪造变造意毁灭会计账簿者账外设账行应制止纠正制止纠正效
应级公司报告请求作出处理
第六十四条 财务职部门会计员应实物款项进行监督督促建立严格执行财产清查制度发现账簿记录实物款项符时应国家关规定进行处理超出会计机构会计员职权范围应立公司领导报告请求查明原作出处理
第六十五条 财务职部门会计员指强令编造篡改财务报告行应制止纠正制止纠正效应级公司报告请求处理
第六十六条 财务职部门会计员应财务收支进行监督
（）审批手续全财务收支应退回求补充更正
（二）违反规定纳入公司统会计核算财务收支应制止纠正
（三）违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予办理
（四）认违反国家统财政财务会计制度规定财务收支应制止纠正制止纠正效应公司负责提出书面意见请求处理
公司负责应接书面意见起十日作出书面决定决定承担责
（五）违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予制止纠正公司负责提出书面意见应承担责
（六）严重违反国家利益社会公众利益财务收支应公司者财政审计税务机关报告
第六十七条 财务职部门会计员违反公司部会计理制度济活动应制止纠正制止纠正效公司负责报告请求处理
第六十八条 会计机构会计员应公司制定预算财务计划济计划业务计划执行情况进行监督
第六十九条 公司法律国家关规定接受财政税务等政府机关监督实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报
第七十条 法律规定应委托注册会计师进行审计公司应委托注册会计师进行审计配合注册会计师工作实提供会计证会计账簿会计报表会计资料关情况拒绝隐匿谎报示意注册会计师出具审计报告
第五章 部会计理制度
第七十条 公司应结合行业类型容理需建立健全相应部会计理制度
第七十二条 部会计理制度应遵循列原：
（）应执行法律法规国家统财务会计制度
（二）应体现公司生产营业务理特点求
（三）应全面规范公司项会计工作建立健全会计基础保证会计工作序进行
（四）应科学合理便操作执行
（五）应定期检查执行情况
（六）应根理需执行中问题断完善
第七十三条 公司部会计理
（）部会计理体系容包括：公司负责财务负责会计工作领导职责会计部门财务部门负责会计员职责权限会计部门职部门关系会计核算组织形式等
（二）会计员岗位责制度容包括：会计员工作岗位设置会计工作岗位职责标准会计工作岗位员具体分工会计工作岗位轮换办法会计工作岗位考核办法
（三）账务处理程序容包括：会计科目明细科目设置会计证格式审核求传递程序会计核算方法会计账簿设置编制会计报表种类求公司会计指标体系
（四）部控制理规范容包括：部控制原组织分工出纳岗位职责限制条件关岗位职责权限
（五）会计稽核制度容包括：稽核工作组织形式
具体分工稽核工作职责权限审核会计证复核会计账簿会计报表方法
（六）原始记录理制度容包括：原始记录容填制方法原始记录格式原始记录审核原始记录填制责原始记录签署传递汇集求
（七）定额理制度容包括：定额理范围制定修订定额程序方法定额执行定额考核奖惩办法等
（八）计量验收制度容包括：计量检测手段方法计量验收理求计量验收员责奖惩办法
（九）财产清查制度容包括：财产清查范围财产清查组织财产清查期限方法财产清查中发现问题处理办法财产理员奖惩办法
（十）财务收支审批制度容包括：财务收支审批员审批权限财务收支审批程序财务收支审批员责
（十）成核算制度容包括：成核算象成核算方法程序成分析等
（十二）财务会计分析制度容包括：财务会计分析容财务会计分析基求组织程序财务会计分析具体方法财务会计分析报告编写求等
第六章 银行账户资金理
第节 银行账户理
第七十四条 开立银行账户必须规定程序权限审批单位负责批准银行办理开户手续
第七十五条 开户银行原变更银行账号开户公司应变更情况时制发公司银行账户信息变更通知书通知相关供应商服务商
需变更开户银行应规定权限审批程序撤销原账户重新开户
第七十六条 公司列情况应撤销银行账户：
()公司撤销合
(二)时存款账户超效期限
(三)银行账户闲置年
(四)应撤销
第七十七条 公司应规定银行账户出租出准利银行账户公司套取现金
第七十八条 银行账户开立变更撤销等应通账户理系统办理时录入相关信息保证账户资料完整性
第七十九条 年度终应时编报企业银行账户存款统计表
第二节 现金理
第八十条 公司列范围现金：
()支付工资津贴离职补助福利费发费
(二)体营者采购农副产品保洁时工工资支付款项
(三)支付出差员差旅费探亲路费
(四)银行结算起点1000元零星支出
第八十条 库存现金实行限额理超限额现金应时送存开户银行
第八十二条 收取现金应出具公司统规范收样式支付现金必须取合法原始证办理款必须开具时记账者白条抵作库存现金严格控制私款确需款时必须公司领导批准款数额超6月工资额期限超6月
股东款应严格公司法关规定执行
第八十三条 出纳岗位员应日清点库存现金确保账款相符会计岗位员应月少核查次会计工作负责应现金理情况定期定期进行检查
第三节 存款理
第八十四条 公司资金必须公司名义银行存储原外资银行合资银行非银行金融机构存款办理外埠存款委托存款公款私存准济活动提供担保
第八十四条 办理定期存款时必须填制定期存款审批单履行报批手续
购买理财产品必须履行报批手续
第八十五条 存储定期存款必须两银行营业柜台办理委托代办代转者银行员门办理定期存款办理应适时银行核实存款情况
第四节 资金支付
第八十六条 公司资金实行集中支付理支付方式包括直接支付授权支付
第八十七条 直接支付应列方法求办理：
()采购支付采购资金规定审批程序直接支付商品劳务提供者
(二)工资支付具备委托银行代发工资条件公司原实行网银批量代发
(三)零星支付公司部门零星支付实行预款理统办理企业公务卡规定期限报销结算
第七章 会计交接会计档案
第节 会计交接
第八十八条 会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职
第八十九条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第九十条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
（）已受理济业务尚未填制会计证应填制完
毕
（二）尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四）编制移交清册列明应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容实行会计电算化公司事该项工作移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘（磁带等）关资料实物等容
第九十条 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接公司财务部门负责会计员负责监交财务部门负责会计员交接公司负责负责监交必时级部门派会监交
第九十二条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收
（）现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录保持致致时移交员必须限期查清
（二）会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
（三）银行存款账户余额银行账单核致应
编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者公司核清楚
（四）移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第九十三条 财务部门负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第九十四条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明：公司名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等
移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第九十五条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第九十六条 会计员时离职者病工作需接者代理财务部门负责会计员者公司负责必须指定关员接者代理办理交接手续
时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
移交员病者特殊原亲办理移交公司负责批准移交员委托代办移交委托应承担相应责
第九十七条 公司撤销时必须留必会计员会关员办理清理工作编制决算未移交前离职接收公司移交日期部门确定
公司合分立会计工作交接手续述关规定办理
第九十八条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二节 会计档案
第九十九条 会计档案包括会计证会计账簿会计报表科目结算单银行账单拨款账单票存根移交清册法规文书工作文书纳税申报信息工资分发明细表会计档案销毁清册会计核算软件程序盘会计数备份盘会计资料
第百条 会计档案应列求整理：
()会计证应记账证序号装订成册整齐划证封面应注明公司名称起止时间证编号册号加盖公司(部门)公章装订会计工作负责签名者盖章
(二)会计账簿类整理装订做账簿账页容完整齐全账户目录账簿员览表填写规范
(三)会计报表公司类时间先序分整理装订成册
(四)银行账单票存根移交清册会计档案销毁清册等会计资料分装订立卷注明名称年度
(五)会计信息动化理系统程序盘账务数备份盘存贮会计电子文件文件名称信息类型分类登记档
第百零条 会计档案应指定专负责保严格执行项安全保密制度确保会计档案资料数量齐全容完整
会计档案存放档案设施设备应常检查做防潮防火防盗防蛀工作
第百零二条 查阅会计档案应办理查阅手续会计档案般出特殊情况需出时必须会计工作负责者档案理部门领导批准限期
第百零三条 保期限期会计档案档案理部门会勤财务部门组成鉴定组逐件逐项进行审查编制销毁清册公司领导批准销毁保期满未结清债权债务涉未事项原始证应单独抽出立卷保未事项完结销毁销毁时财务部门档案理部门应派监销必时审计部门派监销监销应销毁清册列容进行清点核档案销毁全程进行监督销毁清册签名盖章
第八章 会计信息动化理
第百零四条 会计信息动化理系统应根业务分工会计员进行授权设置密码严格程序操作
第百零五条 安装会计信息动化理系统计算机联入网络防止失泄密计算机病毒侵入确保系统安全稳定
第百零六条 会计信息动化理系统印会计资料应符合列求：
()会计业务审核入账时印记账证纸张规格横宽240mm竖高160mm
(二)月结账印科目结算单余额表纸张规格横宽297mm竖高210mm
(三)年度账目结转印会计账簿纸张规格横宽297mm竖高210mm
第百零七条 会计账簿数天应设置动备份必时应备份数异盘备份
第九章 附
第百零八条 规范称国家统会计制度指财政部制定者财政部国务院关部门联合制定者财政部审核批准全国范围统执行会计规章准办法等规范性文件
规范称会计员指设置会计机构机构中设置专职会计员公司行财务部门负责职权员
第百零九条 规范财务中心负责解释修改
第百拾条 规范公布日起实施
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