实达2001年财务理新思路
集团财务总监杨舟
观国外公司财务理模式基采独立核算相集权理原作企业集团子公司独立法承担限责会计角度纳税角度必须税收法规会计准独立核算相集权理整集团资源合理调配利集团层面做税收筹划资金理收购重组制度设计财会队伍建设等工作充分发挥集团资源作实现集团营战略目标现代企业权营权般分离遵循独立核算相集权理原利股东意志代表董事会时解子公司整集团营状况财务状况利董事会决策时性准确性
时采独立核算相集权理财务工作原利提高整集团财务会计工作水说整集团范围财务员进行培训整集团范围组织实施ERP等理软件财务软件通建立财务知识库加强集团财务员沟通交流资源享知识享充分发挥财务员企业营中作 集团母子公司制理框架尚未明确前谨整集团2001年财务理工作谈见解希母子公司制理框架构建裨益
财务总监委派
财务理终极目标企业营目标相致西方国公司中企业理财务理中心
投资者股东关注应社会责前提取投资回报
企业营活动结果通财务报表反映出公司营活动监控通财务方面进行
财务位特殊性公司控股子公司财务总监般委派实达董事张卫东先生介绍华润集团控股子公司两必须委派董事长二财务总监青岛啤酒1998年进行系列购动作包括承债收购破产收购控股联合合资组建间接收购等防止整合遭遇麻烦实现序理青啤制定保护性购三原设立独立法运品牌派财务总监
根实达实际情况认控股子公司财务总监应实行委派制
程序讲子公司财务总监子公司董事会免子公司董事会董事长负责业务受集团财务部财务总监领导基薪酬遇总部统确定考核奖励等总部财务部子公司董事会确定
子公司财务总监子公司高级理员应该子公司总裁助手仅子公司董事会时提供供决策信息更子公司营出谋划策促进子公司业务发展
二预算编制
公司命愿景战略规划年度计划财务预算环套环逻辑先分力资源部办BALANCE SCORE CARD高层培训会出实达集团（包括子公司）方面工作做太理想规模品牌业界位极相称 国外负责制订公司战略规划部门完全样说GM公司聘请战略研究专家专门战略规划部门数公司讲战略规划制定高理层提出包括总裁副总裁财务总监等
子公司财务总监财务部理必须积极参子公司规划年度计划预算制定根子公司规划计划建立规范优秀预算体系
规范预算体系市场预算 销售预算起点编制生产预算包括直接材料预算直接工预算理费预算现金预算资预算提出预计资产负债表损益表现金流量表
预算编制完成定期预算执行情况进行检查分析时子公司董事会集团财务部财务总监报告国外种报告制度称EXICUTIVESUMMARY REPORT实达集团控股子公司应该建立种报告制度
编制预算预算公司规划年度营计划较结合起请参考：1）公司部网实达财会中预算理2）实达集团计划理制度
三外投资
外投资包括长期投资短期投资两种形式短期投资通常易变现持时间较短控制投资单位目种市公司股票债券等实达集团说垫底流动性现金额非常般5000万元民币资金作长期安排仅作级市场申购等少途属现金理范畴
长期投资指长期持准备时出售投资包括股权投资债权投资投资（委托投资）等
长期股权投资说作实达集团母公司关联企业采全资控股参股等种形式目应投资收益回报化战略规划关子公司根身发展需投资收购兼企业项目子公司提出项目行性研究报告报子公司董事会批准根项目集团投资理制度规定决定否报集团总裁董事会审批
作集团层面外投资三方面：1）新增长点项目2）子公司填补齐项目者通购重组新发展项目3）委托投资者说狭义资运作项目
长期债权投资收益高般会限资金方面投资作财务理重容加强现金理流动资金够整集团部加调度部分沉淀流动资金作长期投资获取更投资回报进行委托投资等
四税收筹划
首先必须明确子公司税收筹划子公司财务总监负责集团财务部负责：1）集团总部税收筹划2）予子公司税收筹划方面政策指导信息提供资源支持3）必时集团财务部整集团范围子公司税收进行筹划求利子公司资源进行集团税收筹划取收益子公司业绩考核时予相应加分收益分成子公司税收筹划时应特关注方面：
1国家税收法规税收政策变化透彻理解精神根相应政策变化董事会提供建议
2关注全国区税收优惠政策税收差异
3特做日常税收筹划工作定预见性
关1）2）两点子公司财务总监 财务理税收筹划员常浏览公司部网实达财会中税收容子公司解IT高新技术关税收新政策贴进利集团子公司享
五现金理
现金企业血液企业暂时营状况现金流畅通会许重新崛起机会否集团范围力调度子公司现金统核算集中理财务原否效贯彻标志关现金理集团子公司拟实施原：
1集团征子公司董事会意前提现金统调度权
2子公司财务部应集团现金理制度规定编制周滚动现金预算表交集团财务部汇总利集团资金统调度
3集团财务部子公司现金预算表编制准确性进行统计作年终子公司财务总监财务理业绩考核
4未集团公司董事会批准授权子（分）公司集团外单位进行资金融通担保子（分）公司需集团提供贷款担保应集团财务理部门审核报财务总监总裁批准实行
5子公司集团统制定资金领费报销制度行制定相关现金领费报销政策须报董事会审批复印件留集团财务部备案
六报表合财务分析
实行母子公司制母公司总部投资决策理公司总部财务部日常具体财务工作量会减少母公司总部财务部职：
1总部日常领款报销
2集团预算汇总编制
3报表合分析
4部审计
5税收策划
6现金理
7制度设计指导等等
集团总部财务部日常工作量然减少员素质求提高具高素质财务员谈子公司财务工作预算编制税收策划成控制控制度设计等进行指导支持监控协调高素质财务员集团会计工作做更外界更形象中报年报中合财务会计报表编报历财务会计工作中难点真正反映出企业价值满足投资者需决件容易做事高素质员集团财务工作更效率更促进公司业务发展说财务会计系统企业BPRERPMISCRM等理系统接协调会计电算化工作统理等等
七控制度设计
企业部控制系统包括部控制环境部控制程序涵盖理层实现营目标采切政策控制程序理政策执行资产保全舞弊错误预防发现会计记录完整准确财务信息提供时
部控制环境指董事层理层控系统重性态度认识行动包括理营风格公司文化价值观营哲学企业组织结构事政策程序等控制程序实现特定目设计会计控制程序言包括：恰授权业务交易时准确记录资产真实存够确保安全
实达目前情况年初机构变动较月基处调整时期然集团制定基财务计划投资理等制度总讲较粗许修改完善方集团母子公司制理框架出台集团财务部立提出基制度某条款修改意见供集团董事会参考
子公司情况控制度基未建立集团制订两控制度物品服务采购控制度二费支出政策现金支付控制度控制度已拟初稿明年集团财务部帮助支持控股子公司快建立完善部控制制度作明年计划预算编制第项务做
八考核部审计
设置出考核制度激励子公司营班子搞营
设置控制度加强子公司审计切实保证者员工利益受损失认2001年更长段时间考核审计工作思路进行：1 2001年应根计划预算执行情况进行考核必搞套考核体系2 利润完成情况相关财务指标考核财务报表部资金税收策划等仅作调整3 子公司董事长董事财务总监子公司财务报表负责4 子公司会计素确认计量记录报告等国家行业会计制度会计准证监会相关会计信息披露准执行5 集团财务审计处加强子公司计划执行情况财务报表审计6 集团聘请会计师事务集团控股子公司进行中报年报独立审计考核指标包括：税利润资金负债例研究发展计划实施力资源产品质量制度执行等方面具体参见实达集团计划理制度
现种观点：部审计处财务处分离出改成审计委员会受董事会直接领导赞成观点理：
西方国家董事般干预企业日常营防止信息称造成部控制董事会设审计委员会情况：1）监事会董事会设审计委员会少工作重叠2）总部基产业公司目前董事会难解总部营状况财务状况控股子公司总部财务部完全独立控股子公司子公司财务运作起定监控作3）总部财务部负责通报表分析致确定子公司营财务理中存问题利早确定审计重点4）总部财务部预算编制报表汇总税收现金理等日常工作方面子公司财务交道较更更效率进行部审计工作
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集团财务总监杨舟
观国外公司财务理模式基采独立核算相集权理原作企业集团子公司独立法承担限责会计角度纳税角度必须税收法规会计准独立核算相集权理整集团资源合理调配利集团层面做税收筹划资金理收购重组制度设计财会队伍建设等工作充分发挥集团资源作实现集团营战略目标现代企业权营权般分离遵循独立核算相集权理原利股东意志代表董事会时解子公司整集团营状况财务状况利董事会决策时性准确性
时采独立核算相集权理财务工作原利提高整集团财务会计工作水说整集团范围财务员进行培训整集团范围组织实施ERP等理软件财务软件通建立财务知识库加强集团财务员沟通交流资源享知识享充分发挥财务员企业营中作 集团母子公司制理框架尚未明确前谨整集团2001年财务理工作谈见解希母子公司制理框架构建裨益
财务总监委派
财务理终极目标企业营目标相致西方国公司中企业理财务理中心
投资者股东关注应社会责前提取投资回报
企业营活动结果通财务报表反映出公司营活动监控通财务方面进行
财务位特殊性公司控股子公司财务总监般委派实达董事张卫东先生介绍华润集团控股子公司两必须委派董事长二财务总监青岛啤酒1998年进行系列购动作包括承债收购破产收购控股联合合资组建间接收购等防止整合遭遇麻烦实现序理青啤制定保护性购三原设立独立法运品牌派财务总监
根实达实际情况认控股子公司财务总监应实行委派制
程序讲子公司财务总监子公司董事会免子公司董事会董事长负责业务受集团财务部财务总监领导基薪酬遇总部统确定考核奖励等总部财务部子公司董事会确定
子公司财务总监子公司高级理员应该子公司总裁助手仅子公司董事会时提供供决策信息更子公司营出谋划策促进子公司业务发展
二预算编制
公司命愿景战略规划年度计划财务预算环套环逻辑先分力资源部办BALANCE SCORE CARD高层培训会出实达集团（包括子公司）方面工作做太理想规模品牌业界位极相称 国外负责制订公司战略规划部门完全样说GM公司聘请战略研究专家专门战略规划部门数公司讲战略规划制定高理层提出包括总裁副总裁财务总监等
子公司财务总监财务部理必须积极参子公司规划年度计划预算制定根子公司规划计划建立规范优秀预算体系
规范预算体系市场预算 销售预算起点编制生产预算包括直接材料预算直接工预算理费预算现金预算资预算提出预计资产负债表损益表现金流量表
预算编制完成定期预算执行情况进行检查分析时子公司董事会集团财务部财务总监报告国外种报告制度称EXICUTIVESUMMARY REPORT实达集团控股子公司应该建立种报告制度
编制预算预算公司规划年度营计划较结合起请参考：1）公司部网实达财会中预算理2）实达集团计划理制度
三外投资
外投资包括长期投资短期投资两种形式短期投资通常易变现持时间较短控制投资单位目种市公司股票债券等实达集团说垫底流动性现金额非常般5000万元民币资金作长期安排仅作级市场申购等少途属现金理范畴
长期投资指长期持准备时出售投资包括股权投资债权投资投资（委托投资）等
长期股权投资说作实达集团母公司关联企业采全资控股参股等种形式目应投资收益回报化战略规划关子公司根身发展需投资收购兼企业项目子公司提出项目行性研究报告报子公司董事会批准根项目集团投资理制度规定决定否报集团总裁董事会审批
作集团层面外投资三方面：1）新增长点项目2）子公司填补齐项目者通购重组新发展项目3）委托投资者说狭义资运作项目
长期债权投资收益高般会限资金方面投资作财务理重容加强现金理流动资金够整集团部加调度部分沉淀流动资金作长期投资获取更投资回报进行委托投资等
四税收筹划
首先必须明确子公司税收筹划子公司财务总监负责集团财务部负责：1）集团总部税收筹划2）予子公司税收筹划方面政策指导信息提供资源支持3）必时集团财务部整集团范围子公司税收进行筹划求利子公司资源进行集团税收筹划取收益子公司业绩考核时予相应加分收益分成子公司税收筹划时应特关注方面：
1国家税收法规税收政策变化透彻理解精神根相应政策变化董事会提供建议
2关注全国区税收优惠政策税收差异
3特做日常税收筹划工作定预见性
关1）2）两点子公司财务总监 财务理税收筹划员常浏览公司部网实达财会中税收容子公司解IT高新技术关税收新政策贴进利集团子公司享
五现金理
现金企业血液企业暂时营状况现金流畅通会许重新崛起机会否集团范围力调度子公司现金统核算集中理财务原否效贯彻标志关现金理集团子公司拟实施原：
1集团征子公司董事会意前提现金统调度权
2子公司财务部应集团现金理制度规定编制周滚动现金预算表交集团财务部汇总利集团资金统调度
3集团财务部子公司现金预算表编制准确性进行统计作年终子公司财务总监财务理业绩考核
4未集团公司董事会批准授权子（分）公司集团外单位进行资金融通担保子（分）公司需集团提供贷款担保应集团财务理部门审核报财务总监总裁批准实行
5子公司集团统制定资金领费报销制度行制定相关现金领费报销政策须报董事会审批复印件留集团财务部备案
六报表合财务分析
实行母子公司制母公司总部投资决策理公司总部财务部日常具体财务工作量会减少母公司总部财务部职：
1总部日常领款报销
2集团预算汇总编制
3报表合分析
4部审计
5税收策划
6现金理
7制度设计指导等等
集团总部财务部日常工作量然减少员素质求提高具高素质财务员谈子公司财务工作预算编制税收策划成控制控制度设计等进行指导支持监控协调高素质财务员集团会计工作做更外界更形象中报年报中合财务会计报表编报历财务会计工作中难点真正反映出企业价值满足投资者需决件容易做事高素质员集团财务工作更效率更促进公司业务发展说财务会计系统企业BPRERPMISCRM等理系统接协调会计电算化工作统理等等
七控制度设计
企业部控制系统包括部控制环境部控制程序涵盖理层实现营目标采切政策控制程序理政策执行资产保全舞弊错误预防发现会计记录完整准确财务信息提供时
部控制环境指董事层理层控系统重性态度认识行动包括理营风格公司文化价值观营哲学企业组织结构事政策程序等控制程序实现特定目设计会计控制程序言包括：恰授权业务交易时准确记录资产真实存够确保安全
实达目前情况年初机构变动较月基处调整时期然集团制定基财务计划投资理等制度总讲较粗许修改完善方集团母子公司制理框架出台集团财务部立提出基制度某条款修改意见供集团董事会参考
子公司情况控制度基未建立集团制订两控制度物品服务采购控制度二费支出政策现金支付控制度控制度已拟初稿明年集团财务部帮助支持控股子公司快建立完善部控制制度作明年计划预算编制第项务做
八考核部审计
设置出考核制度激励子公司营班子搞营
设置控制度加强子公司审计切实保证者员工利益受损失认2001年更长段时间考核审计工作思路进行：1 2001年应根计划预算执行情况进行考核必搞套考核体系2 利润完成情况相关财务指标考核财务报表部资金税收策划等仅作调整3 子公司董事长董事财务总监子公司财务报表负责4 子公司会计素确认计量记录报告等国家行业会计制度会计准证监会相关会计信息披露准执行5 集团财务审计处加强子公司计划执行情况财务报表审计6 集团聘请会计师事务集团控股子公司进行中报年报独立审计考核指标包括：税利润资金负债例研究发展计划实施力资源产品质量制度执行等方面具体参见实达集团计划理制度
现种观点：部审计处财务处分离出改成审计委员会受董事会直接领导赞成观点理：
西方国家董事般干预企业日常营防止信息称造成部控制董事会设审计委员会情况：1）监事会董事会设审计委员会少工作重叠2）总部基产业公司目前董事会难解总部营状况财务状况控股子公司总部财务部完全独立控股子公司子公司财务运作起定监控作3）总部财务部负责通报表分析致确定子公司营财务理中存问题利早确定审计重点4）总部财务部预算编制报表汇总税收现金理等日常工作方面子公司财务交道较更更效率进行部审计工作
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