财务会计理规定
□ 帐款理办法
第条 销货服务收入均应开立统发票序填入天销货报告服务收入报告中时入名应收帐款明细卡中漏开短开开
第二条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期入名应收帐款明细卡中
第三条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税捐稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴营业税印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税捐损失退货发票遗失原系外务员疏忽致税捐损失应责外务员负责赔偿
第四条 销货天未收回帐款时交货(送达统发票者)应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
()交货(送达统发票者)统发票签收单签名
(二)办(成绩属者)统发票副联签名
(三)填明约定收款日期约定付款条件
(四)客户正式盖章签收签名
第五条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等情事会计员应次日班早会前报单位纠正务必规定办理
否应单位签名负责
第六条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收帐款明细卡关栏中备查
第七条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回帐款时应取单者收回注销登记
第八条 帐款约定收款日达者会计员应动转告帐款属请单位派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记更改名应收帐款明细卡记载
第九条 应收帐款约定收款日超月超期限者会计员应报备单位签单签字意
第十条 帐款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收帐款明细卡中销帐备查
第十条 收回现金者应日翌日班时数交会计员入帐延迟缴回调换票缴回者均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第十二条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知(请示)单权责划分办法处理帐款分期付款方式收回
时应办提出客户立合约书单位呈报执行副总理核准
第十三条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报总理特准者限
第十四条 月3日应详填员未收款明细表(净额)两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄总公司财务部查核份呈报单位加强催收
第十五条 员未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表员未收款明细表呈报
第十六条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等情事法取客户正式签属销货折证明单时均视坏帐处理坏帐发生外务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发
者应予追回
第十七条 维护市价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款付等情事发生应报请单位意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回单位会计员处该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第十八条 办法财务部呈总理核准公布实施修订时
□ 现金收支理办法
()现金收支旬报表收入金额指财务部汇入单位银行帐户金额支出金额仅指单位费单位应行支付切费包括控制费控制费均应财务部汇入金额中支付
(二)单位控制费统月月底前财务部月份单位费概算次(必时分次)汇入单位银行帐户备支
(三)单位收入款项财务部汇入款项外律行挪单位收回应收帐款(包括现金支票)收回应收帐款应帐款理办法规定悉数寄回总公司财务部
(四)现金收支旬报表填写应次复写两联第联旬第1日(月1日11日21日)中午前旬收支逐项编制妥连费科目正式收单呈单位签核限时转送寄送财务部第二联单位行汇订成册作费明细帐月底天填制费预算分析表
(五)现金收支旬报表编号系指费笔项言采月次连系编号方式月月编号应相互衔接连续编月月底止次月日行重新编号
(六)现金收支旬报表科目栏中类填写系指发生项费分属类分营服等字表示性质区分：
1营业费：属营业员(包括营业外务员)发生费
2服务费：属服务员(包括服务服务员)发生费
3理费：营业费服务费外发生切费属
(七)现金收支旬报表科目栏中名称系指项费科目名称明细： 1营业费：营业员(包括营业外务员)发生列诸费
(1)汽车诸费：营业员汽油机油桥费寄车费等皆属
(2)旅费：营业员计程车资营业员业务需付差旅费属
(3)公关系：营业员业务应酬需支付者属
(4)薪工津贴：营业员薪资皆属(包括薪机车津贴交际津贴成交奖金项加值班费等)
(5)坏帐：帐款尾数法收回倒帐公司损失皆属
(6)名片：营业员印名片皆属
2服务费：服务员(包括服务服务员)发生列诸费：
(1)汽车诸费：服务员支汽油机油桥费寄车费等皆属
(2)旅费：服务员支计程车资服务员服务需支差旅费皆属
(3)公关系：服务员服务需支交际费皆属
(4)薪工津贴：服务全体仁薪资皆属(包括薪机车津贴绩效奖金加值班费等)
(5)坏帐：帐款尾数法收回者属
(6)名片：服务全体仁印名片属
(7)工具：单价100元者工具费属
3理费：营业费服务费外发生费：
(1)汽车诸费：营业员服务员外支付汽油机油属
(2)旅费：营业员服务员外支付计程车资出差旅费属
(3)运费：装载货物支付费属
(4)文具品：日常文具纸张等属
(5)清洁费：清洁公司腊支费皆属
(6)邮票：邮寄函件包裹邮资购邮票等属
(7)电话费：业务长途电话市区电话属
(8)电报费：业务需拍电报属
(9)电力费：电支付费属
(10)水费：水支付费属
(11)修理费：汽车修理保养费等属
(12)事广告费：刊登招员启事等属
(13)报章杂志：订阅报章杂志支付费属
(14)固定薪资：营业员服务员外薪资属
(15)公关系：营业员服务员外支付交际费属
(16)租金支出：房屋租金
(17)税捐：支付营业印花税属
(18)变动费：未列入该分类科目费属
(八)述列项目会计员应性质区分(营业费服务费理费等)妥予分类报支相互混淆
(九)单位总公司间代收代支事项发生时律部联络函联系作业规定：
1单位代总公司分公司收款时应收款日部联络函述明代单位收款代收现金应先换购汇票代收票须注明代收票容连票起寄送总公司财务部财务部负责通知代收单位入帐时入帐情形回复代收单位
2总公司代分公司收款时应收款月财务部部联络函述明代收款项容票应注明票容通知代收单位款项暂代留存代收单位接获财务部通知时应天收款成交奖金明细表加入该笔帐款增加收款总额入帐情形回复财务部
3单位代总公司支付款项时(押标金权限购入生财器具服务部汽油单价100元工具油墨等)记入现金收支旬报表唯应行备忘登记应旬寄送现金收支旬报表时部联络函代支款项明细总额述明连单寄送总公司财务部财务部汇入该笔款项紧急代支事项必须立处理时电话通知财务部电汇处理外应填具部联络函述明资证
4总公司代单位支付费款项时(预付房租等)应财务部月25日前联络函通知代支单位虚收虚付方式现金收支旬报表收入金额栏径行加入该笔款项时支付金额栏直登入该笔费款项增加帐面收入金额费金额
(十)单位全体员工支总额3000元者单位核准首存现金中先行支限月10日发薪时次扣回支总额超3000元者应权责划分逐笔专案报备核准始财务部汇寄支付
(十)月月底天单位会计员应留存月份该单位现金收支旬报表费类分统计月份项费总额详填费预算分析表中呈单位控制费中项费实际预算差异详加分析
(十二)费预算分析表式两联单位应月3日前表(两联起)连直线单位营绩效评核表寄送总公司业务部业务部查核直线单位绩效评核表填费数字误转送财务部复核呈具属副总理填具总评第联财务部留存分析全公司费差异第二联寄回单位存查
(十三)费预算分析表费率系指月份费营业额百分月费预算栏计算公式：
(1)月营业费预算＝月营业费×(1±月营业收入成长率)
(2)月服务费预算＝月服务费×(1±月服务收入成长率)
(3)月理费预算＝月理费×(1±月营业服务总收入成长率×20) (十四)办法财务部呈总理核准公布实施修订时
□ 传票审核职权划分办法
()部办员：
审核单性质金额公司规定否相符编制传票控制预算成费报支
(二)财务部：
1承办员：
(1)核传票收付款金额否收付款关证(计价单发票)金额相符
(2)核证否抬头统编号店印址贴足印花税法否相符
2复核员：
(1)传票应分类科子目否正确
(2)证否齐全符合政府规定负担部门否正确
(3)附件数量证记载金额否相符
(4)贷否衡
3会计：
(1)传票应附证否适签具意见
(2)级办员应行注意事项否错误税法规定否开支签具意见
(3)核付款支票金额否核准付款传票相符
(三)稽核室：
(1)财务部意见予指示转呈核示
(2)核部成卡支出否超收入收款完工否成正签具意见
(3)证否合理应否付款指示签具意见
(4)决定付款日期签具意见指示
(5)价格否合理签具意见指示
(四)副总理：办会计稽核室签意见转呈指示
(五)总理：转呈意见核定
(六)项职权划分目标情形拟办法业务改进变更行修订
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□ 帐款理办法
第条 销货服务收入均应开立统发票序填入天销货报告服务收入报告中时入名应收帐款明细卡中漏开短开开
第二条 遇销货退回重开发票时均应原开统发票收执联收回作废填制销货退回通知单赤字填入天销货报告服务收入报告中列减项时备注栏中注明原开发票日期入名应收帐款明细卡中
第三条 遇销货退回应销货发生60天规定手续税捐稽征机关办理抵缴超60天者办理抵缴已缴营业税印花税遇销货退回发票重开日期超60天者应客户赔偿税捐损失退货发票遗失原系外务员疏忽致税捐损失应责外务员负责赔偿
第四条 销货天未收回帐款时交货(送达统发票者)应客户约定收款日填妥统发票签收单交会计员妥善保统发票签收单应具备列点：
()交货(送达统发票者)统发票签收单签名
(二)办(成绩属者)统发票副联签名
(三)填明约定收款日期约定付款条件
(四)客户正式盖章签收签名
第五条 笔未收款均应附统发票签收单销货天未交出该签收单缺少规定件记载等情事会计员应次日班早会前报单位纠正务必规定办理
否应单位签名负责
第六条 会计员收回统发票签收单应约定收款日付款条件逐笔登载名应收帐款明细卡关栏中备查
第七条 会计员应统发票签收单约定收款日先秩序排列妥保遇携出收款时应设登记簿取单者签名备查天未收回帐款时应取单者收回注销登记
第八条 帐款约定收款日达者会计员应动转告帐款属请单位派员前收取客户求延期付款情事发生时前收款应重新更改约定收款日填明统发票签收单中该单交回会计员注销登记更改名应收帐款明细卡记载
第九条 应收帐款约定收款日超月超期限者会计员应报备单位签单签字意
第十条 帐款收回时会计员应填入天出纳日报表日收款明细表栏中入名应收帐款明细卡中销帐备查
第十条 收回现金者应日翌日班时数交会计员入帐延迟缴回调换票缴回者均挪公款议处收回票开票非统发票抬头相者应抬头客户正式背书否应责收款亲票背书注明客户名称备查查明该票非客户交付者视挪公款议处
第十二条 票期日距统发票开立日期超30天者超30天者应办填具交货通知(请示)单权责划分办法处理帐款分期付款方式收回
时应办提出客户立合约书单位呈报执行副总理核准
第十三条 销货退回前开发票作废者未取回原开发票收执联作废者重开统发票惟书面呈报总理特准者限
第十四条 月3日应详填员未收款明细表(净额)两份办逐笔亲签名承认未收约定收款日统发票开立日期超1月者应注明原填妥份寄总公司财务部查核份呈报单位加强催收
第十五条 员未收款明细表总合计金额应月底天收款明细表日未收款余额数字相符逾期1月2月未收款明细表员未收款明细表呈报
第十六条 遇客户恶性倒闭收回票法兑现未事先言明收款时尾款付等情事法取客户正式签属销货折证明单时均视坏帐处理坏帐发生外务员遇办法等规定赔偿办法办理外该笔交易成交奖金准发已发
者应予追回
第十七条 维护市价事先客户约定高开发票销货折者事意客户尾款付等情事发生应报请单位意外应取销货折证明单详填原客户证明实收金额证实签章交回单位会计员处该笔交易原交易应办退回时记笔实收金额销货记录销货折金额低低价者须补办低价请示手续成交奖金计算实售金额计算
第十八条 办法财务部呈总理核准公布实施修订时
□ 现金收支理办法
()现金收支旬报表收入金额指财务部汇入单位银行帐户金额支出金额仅指单位费单位应行支付切费包括控制费控制费均应财务部汇入金额中支付
(二)单位控制费统月月底前财务部月份单位费概算次(必时分次)汇入单位银行帐户备支
(三)单位收入款项财务部汇入款项外律行挪单位收回应收帐款(包括现金支票)收回应收帐款应帐款理办法规定悉数寄回总公司财务部
(四)现金收支旬报表填写应次复写两联第联旬第1日(月1日11日21日)中午前旬收支逐项编制妥连费科目正式收单呈单位签核限时转送寄送财务部第二联单位行汇订成册作费明细帐月底天填制费预算分析表
(五)现金收支旬报表编号系指费笔项言采月次连系编号方式月月编号应相互衔接连续编月月底止次月日行重新编号
(六)现金收支旬报表科目栏中类填写系指发生项费分属类分营服等字表示性质区分：
1营业费：属营业员(包括营业外务员)发生费
2服务费：属服务员(包括服务服务员)发生费
3理费：营业费服务费外发生切费属
(七)现金收支旬报表科目栏中名称系指项费科目名称明细： 1营业费：营业员(包括营业外务员)发生列诸费
(1)汽车诸费：营业员汽油机油桥费寄车费等皆属
(2)旅费：营业员计程车资营业员业务需付差旅费属
(3)公关系：营业员业务应酬需支付者属
(4)薪工津贴：营业员薪资皆属(包括薪机车津贴交际津贴成交奖金项加值班费等)
(5)坏帐：帐款尾数法收回倒帐公司损失皆属
(6)名片：营业员印名片皆属
2服务费：服务员(包括服务服务员)发生列诸费：
(1)汽车诸费：服务员支汽油机油桥费寄车费等皆属
(2)旅费：服务员支计程车资服务员服务需支差旅费皆属
(3)公关系：服务员服务需支交际费皆属
(4)薪工津贴：服务全体仁薪资皆属(包括薪机车津贴绩效奖金加值班费等)
(5)坏帐：帐款尾数法收回者属
(6)名片：服务全体仁印名片属
(7)工具：单价100元者工具费属
3理费：营业费服务费外发生费：
(1)汽车诸费：营业员服务员外支付汽油机油属
(2)旅费：营业员服务员外支付计程车资出差旅费属
(3)运费：装载货物支付费属
(4)文具品：日常文具纸张等属
(5)清洁费：清洁公司腊支费皆属
(6)邮票：邮寄函件包裹邮资购邮票等属
(7)电话费：业务长途电话市区电话属
(8)电报费：业务需拍电报属
(9)电力费：电支付费属
(10)水费：水支付费属
(11)修理费：汽车修理保养费等属
(12)事广告费：刊登招员启事等属
(13)报章杂志：订阅报章杂志支付费属
(14)固定薪资：营业员服务员外薪资属
(15)公关系：营业员服务员外支付交际费属
(16)租金支出：房屋租金
(17)税捐：支付营业印花税属
(18)变动费：未列入该分类科目费属
(八)述列项目会计员应性质区分(营业费服务费理费等)妥予分类报支相互混淆
(九)单位总公司间代收代支事项发生时律部联络函联系作业规定：
1单位代总公司分公司收款时应收款日部联络函述明代单位收款代收现金应先换购汇票代收票须注明代收票容连票起寄送总公司财务部财务部负责通知代收单位入帐时入帐情形回复代收单位
2总公司代分公司收款时应收款月财务部部联络函述明代收款项容票应注明票容通知代收单位款项暂代留存代收单位接获财务部通知时应天收款成交奖金明细表加入该笔帐款增加收款总额入帐情形回复财务部
3单位代总公司支付款项时(押标金权限购入生财器具服务部汽油单价100元工具油墨等)记入现金收支旬报表唯应行备忘登记应旬寄送现金收支旬报表时部联络函代支款项明细总额述明连单寄送总公司财务部财务部汇入该笔款项紧急代支事项必须立处理时电话通知财务部电汇处理外应填具部联络函述明资证
4总公司代单位支付费款项时(预付房租等)应财务部月25日前联络函通知代支单位虚收虚付方式现金收支旬报表收入金额栏径行加入该笔款项时支付金额栏直登入该笔费款项增加帐面收入金额费金额
(十)单位全体员工支总额3000元者单位核准首存现金中先行支限月10日发薪时次扣回支总额超3000元者应权责划分逐笔专案报备核准始财务部汇寄支付
(十)月月底天单位会计员应留存月份该单位现金收支旬报表费类分统计月份项费总额详填费预算分析表中呈单位控制费中项费实际预算差异详加分析
(十二)费预算分析表式两联单位应月3日前表(两联起)连直线单位营绩效评核表寄送总公司业务部业务部查核直线单位绩效评核表填费数字误转送财务部复核呈具属副总理填具总评第联财务部留存分析全公司费差异第二联寄回单位存查
(十三)费预算分析表费率系指月份费营业额百分月费预算栏计算公式：
(1)月营业费预算＝月营业费×(1±月营业收入成长率)
(2)月服务费预算＝月服务费×(1±月服务收入成长率)
(3)月理费预算＝月理费×(1±月营业服务总收入成长率×20) (十四)办法财务部呈总理核准公布实施修订时
□ 传票审核职权划分办法
()部办员：
审核单性质金额公司规定否相符编制传票控制预算成费报支
(二)财务部：
1承办员：
(1)核传票收付款金额否收付款关证(计价单发票)金额相符
(2)核证否抬头统编号店印址贴足印花税法否相符
2复核员：
(1)传票应分类科子目否正确
(2)证否齐全符合政府规定负担部门否正确
(3)附件数量证记载金额否相符
(4)贷否衡
3会计：
(1)传票应附证否适签具意见
(2)级办员应行注意事项否错误税法规定否开支签具意见
(3)核付款支票金额否核准付款传票相符
(三)稽核室：
(1)财务部意见予指示转呈核示
(2)核部成卡支出否超收入收款完工否成正签具意见
(3)证否合理应否付款指示签具意见
(4)决定付款日期签具意见指示
(5)价格否合理签具意见指示
(四)副总理：办会计稽核室签意见转呈指示
(五)总理：转呈意见核定
(六)项职权划分目标情形拟办法业务改进变更行修订
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