表4－16 索引号：
（审计机关名称）
器材（存货）审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取编制器材（存货）明细表检查：
（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
（1） 年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
（3）记录述核中发现差异结合器材（存货）实物盘点差异进行调查分析
2．器材（存货）进行监盘抽盘（参见审计程序表——器材（存货）实物盘存）
3．果贷款项目独立机构执行监盘抽盘时注意项目器材（存货）审计单位器材（存货）否分开存放核算
4．监盘抽盘时注意器材（存货）品质状况征询技术员财务员仓库理员意见
5．根项目单位器材（存货）盘点信程度选择重器材（存货）项目进行抽查盘点全部盘点倒推出财务报表日器材（存货）数量
6．通询问观察等方式解器材（存货）保险情况防护措施完善程度作出相应记录
7．抽取定器材（存货）项目检查器材（存货）计价否正确合规：
（1）通供货发票采购合检查购入价格正确性确认采购关费（运费保费等）均已计入材料采购科目
（2）通复算检查器材（存货）计价方法否前致发生变化应查明否规定批准
（3）器材（存货）计划成计价通复算等方法检查材料成差异科目发生额转销额否正确注意意改变材料成差异分配方法转少转转差异情况
8．结合符合性测试情况抽取定器材（存货）项目取材料采购库存设备库存材料科目相关记账证附原始证执行审计步骤：
（1）年增加器材（存货）追查订货验收入库全程合证验收报告等记录确定否真实正确查明购货折购货退回损坏赔偿调换等事项
（2）年减少转出器材（存货）应检查材料设备发出原始证领单出库单调拨单等检查证否齐全容否真实手续否完备计价否准确注意否变卖物资设备情况
9．检查器材（存货）否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期
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（审计机关名称）
器材（存货）审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取编制器材（存货）明细表检查：
（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
（1） 年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
（3）记录述核中发现差异结合器材（存货）实物盘点差异进行调查分析
2．器材（存货）进行监盘抽盘（参见审计程序表——器材（存货）实物盘存）
3．果贷款项目独立机构执行监盘抽盘时注意项目器材（存货）审计单位器材（存货）否分开存放核算
4．监盘抽盘时注意器材（存货）品质状况征询技术员财务员仓库理员意见
5．根项目单位器材（存货）盘点信程度选择重器材（存货）项目进行抽查盘点全部盘点倒推出财务报表日器材（存货）数量
6．通询问观察等方式解器材（存货）保险情况防护措施完善程度作出相应记录
7．抽取定器材（存货）项目检查器材（存货）计价否正确合规：
（1）通供货发票采购合检查购入价格正确性确认采购关费（运费保费等）均已计入材料采购科目
（2）通复算检查器材（存货）计价方法否前致发生变化应查明否规定批准
（3）器材（存货）计划成计价通复算等方法检查材料成差异科目发生额转销额否正确注意意改变材料成差异分配方法转少转转差异情况
8．结合符合性测试情况抽取定器材（存货）项目取材料采购库存设备库存材料科目相关记账证附原始证执行审计步骤：
（1）年增加器材（存货）追查订货验收入库全程合证验收报告等记录确定否真实正确查明购货折购货退回损坏赔偿调换等事项
（2）年减少转出器材（存货）应检查材料设备发出原始证领单出库单调拨单等检查证否齐全容否真实手续否完备计价否准确注意否变卖物资设备情况
9．检查器材（存货）否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期
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