表3－18 索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
验收
1．取货物验收报告检查货物收取证查明货物入库否严格履行验收手续名称规格型号数量质量价格等否逐项核
2．审查质量检查报告文件查明项目单位否收货物质量进行检查
3．行购买货物应仓库记录资产登记簿记录进行核
4．级项目办转货物应审查相应转出清单关债务分割单确定成已合理记录
5．采购货物审查原始证保证成已合理记录
保
1．结合存货监盘检查货物分检堆放仓储条件否良
2．取仓库台账检查仓库代保暂存物资记录否单列
3．审查序号填写入库单出库单序号查明否序
4．取盘点表检查定期盘点制度执行情况
5．取存货盘盈盘亏报废记录检查否时规定审批处理
调拨
1．审查资产登记簿查明否应调拨级项目办项目执行单位长期没调拨情况
2．存货明细账资产登记簿中摘取拨级项目办项目执行单位物资明细记录实施列步骤：
（1）通检查调拨单调拨日期查明否时拨
（2）检查否保留级项目办项目执行单位收货物认定证果没审计级项目单位时加核抄送审计级项目单位审计机关
3．世界银行贷款采购货物取项目办相关债务分割单款通知单查明：
（1）债务分割否合理准确
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（2）债务分割否时级项目办项目执行单位认
4．抽取年度存货转入建工程项目支出等科目项目实施列步骤：
（1）通审查领单查明存货否项目规定途
（2）通审查存货明细记录查明成已合理转出
（3）存货转出记录建工程项目支出等科目检查查明转出存货时记录
出售
取项目执行单位项目办关出售货物出售申请出售审批文件出库单发票等资料查明：
1．出售原
2．出售数量取收入
3．出售货物资金存状况
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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（审计机关名称）
存货业务循环部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
验收
1．取货物验收报告检查货物收取证查明货物入库否严格履行验收手续名称规格型号数量质量价格等否逐项核
2．审查质量检查报告文件查明项目单位否收货物质量进行检查
3．行购买货物应仓库记录资产登记簿记录进行核
4．级项目办转货物应审查相应转出清单关债务分割单确定成已合理记录
5．采购货物审查原始证保证成已合理记录
保
1．结合存货监盘检查货物分检堆放仓储条件否良
2．取仓库台账检查仓库代保暂存物资记录否单列
3．审查序号填写入库单出库单序号查明否序
4．取盘点表检查定期盘点制度执行情况
5．取存货盘盈盘亏报废记录检查否时规定审批处理
调拨
1．审查资产登记簿查明否应调拨级项目办项目执行单位长期没调拨情况
2．存货明细账资产登记簿中摘取拨级项目办项目执行单位物资明细记录实施列步骤：
（1）通检查调拨单调拨日期查明否时拨
（2）检查否保留级项目办项目执行单位收货物认定证果没审计级项目单位时加核抄送审计级项目单位审计机关
3．世界银行贷款采购货物取项目办相关债务分割单款通知单查明：
（1）债务分割否合理准确
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（2）债务分割否时级项目办项目执行单位认
4．抽取年度存货转入建工程项目支出等科目项目实施列步骤：
（1）通审查领单查明存货否项目规定途
（2）通审查存货明细记录查明成已合理转出
（3）存货转出记录建工程项目支出等科目检查查明转出存货时记录
出售
取项目执行单位项目办关出售货物出售申请出售审批文件出库单发票等资料查明：
1．出售原
2．出售数量取收入
3．出售货物资金存状况
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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