01项目支出-2建安工程投资审计程序表

表4－3　　　　　　　　　　　 索引号：
（审计机关名称）
建安工程投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1． 取编制建安工程投资明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．关财务核算办法检查建安工程投资科目设置否恰合理否项目评估文件列明项目容设置二级明细账世界银行支付类设置三级明细账
　　3．取项目概算说明书年度投资计划项目建设关建安合协定解工程款结算方法材料供应方式合总金额预付备料款质量保证金等容检查：
　　（1）年增加建安工程投资数额否正确合规
① 发生建安工程容否属项目概算范围
② 记录增加数记账证否附中期支付证书工
　　　　程价款结算账单证明发生原始证
③ 增加数额否附证记录相致
　　（2）年转出减少建安工程投资否正确合规
　　①转入交付资产应检查转出否批准手续否齐备
　　②检查转出数额否准确否竣工决算清单相关记录致
　　4．取工程结算单款项支付证保证金收等资料检查工程款结算预付备料款支付质量保证金保留等否符合建安合规定
　　5．根审计实施情况抽查分项目形象进度否账面投资进度致
6．验明建安投资否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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