预算计划规定
第章 总
第条 公司预算计划工作遵循特制定规定
通种标准设定事前合理规划理阶层积极参达避免错误减少浪费激励士气降低成创造利润目
第二条 全面预算指预测决策基础规定目标公司未销售成现金流入流出等计划形式具体系统反映出便效组织协调公司全部营活动完成公司定目标
第三条 公司采取年度编制预算季度进行调整月度作计划预算计划理方式增强项营活动计划性
第四条 公司成立预算委员会作推行预算计划组织理会计部年度全面预算编制调整监督执行考核评价部门
理会计部认真进行成性分析合理划分固定性成费变动性成费根公司实际情况制订明细科目控制方法时积极指导公司总部部门属单位编制预算提供必技术支持
公司总部部门属单位积极配合理会计部工作规定求保质保量时报送关资料觉接受监督指导
第五条 制度适整集团公司
第二章 预算委员会组织职
第六条 公司预算委员会组织：
委员：总 理
副委员：财务总监
委员：行政总监力资源总监营销总监售服务总监汽车贸易公司
理财务会计部理理会计部理
执行委员：理会计部理
第七条 预算委员会职：
（） 制定颁布关预算制度项政策
（二） 研究决定公司系统部门年度工作目标计划
（三） 审查协调系统部门预算申报工作讨建议修正事项
（四） 解决关方面编制预算时发生矛盾争执
（五） 营预算批准达
（六） 公司外环境变化时修订预算变更系统部门营目标计划更适市场需
（七） 常检查预算执行情况促关方面协调致完成预算规定目标务
（八） 接受讨分析年度预算执行报告
第八条 预算执行委员职责：
（） 提供系统部门编制预算需表单进度表等培训指导系统部门编制预算
（二） 提供系统部门需成费明细容等资料供编制预算参考
（三） 督促预算编制进度
（四） 汇总系统部门初步预算提出建议事项初步预算报表提交预算委员会讨
（五） 编报预算委员会批准类预算报表
（六） 较分析实际执行结果预算差异情况督导部门切实执行预算
（七） 根年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告提交预算委员会
（八） 办理关预算推行策划联络事项
第三章 全面预算容编制办法
第节 全面预算容
第九条 全面预算系列预算济容相互关系序排列组成机体包括营预算财务预算资支出预算三部分
（） 营预算
营预算指公司日常业务直接相关具实质性基活动预算公司损益表计算关包括：销售预算采购预算销售成预算期末存货预算销售理费预算等预算实物量指标价值量指标分反映公司收入费构成情况
（二） 财务预算
财务预算指公司现金收支营成果财务状况关项预算包括：现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表预算价值量指标总括反映营预算资支出预算结果
（三） 资支出预算
资支出预算指公司常发生次性业务预算公司固定资产购置扩建改建更新等必须投资项目行性研究基础编制预算具体反映投资时间规模收益资金筹措方式等
第二节 预算计划编制方法
第十条 年度预算计划编制具体容方法说明：
（） 销售预算
销售预算销售预测基础根公司年度目标利润确定销售量销售额编制销售预算容销售量单价销售收入
1 销售预算摩托车营销中心售服务中心汽车贸易公司组织属单位部门研究编制提供销售计划说明书
2 销售计划说明书容包括：市场展新厂商开发老厂商淘汰新客户开发老客户淘汰销商业务员顾客激励办法广告促销推广政策售价政策授信帐款回收政策业务员增减变动销售费限制年度销售方面遭遇困难克服策单位（分公司零配件销部零售部等）销售计划表客户销售计划表产品销售计划表等
（二） 采购预算
采购预算确定预算期商品采购数量采购成销售预算基础编制时考虑期初商品存货水编制采购预算保证商品采购量销售量库存量间保持定例关系避免商品供应足超储积压
采购预算采购部门财务会计部门库部门研究编制
（三） 期末存货预算
期末存货预算反映期末商品存货预计数正确计量预计损益表中销售成资产负债表中期末存货提供
期末存货预算采购部门财务会计部门库部门研究编制
（四） 销售理费预算
销售理费预算指预算期销售业务日常理活动中发生项费预算
销售理费性划分变动性固定性销售理费
销售理费财务会计部理会计部配合协助参年度实际开支根销售预算费性质员编制公司理状况控制政策加预期变动情况适修正成
（五） 现金预算
现金预算反映预算期销售理资支出引起切现金收支结果预算里现金指库存现金银行存款等货币资金现金预算四部分组成：
1 现金收入：包括期初现金结存数预算期发生现金收入现销收入收回应收帐款应收票期兑现票贴现收入等
2 现金支出：指预算期预计发生现金支出采购商品支付货款支付工资支付销售费理费财务费偿应付款项缴纳税金支付红利资性支出关费
3 现金收支差额：列示现金收入合计现金支出合计差额差额正说明收支现金余现金负说明支出现金足
4 资金筹集运：根预算期现金收支差额公司关资金理规定项政策确定筹集运现金数额现金足银行贷款发放短期商业票等筹集资金现金余偿款购买短期投资价证券等
现金预算财务会计部理会计部配合协助编制
（六） 预计损益表预计资产负债表预计现金流量表
预计损益表反映公司预算期营活动成果利润计划述项营预算基础根权责发生制编制成
预计资产负债表反映公司预算期末财务状况总括性预算表中年期末已知数外余项目均应前述项预算指标基础分析填列
预计现金流量表现金预算汇总成
预计损益表预计资产负债表预计现金流量表理会计部负责编制
（七） 理计划说明书
公司行政理部力资源部负责编制办公室负责拟订组织机构编制合理化计划理规章制度推行计划总务部负责拟订公司财产增减变动计划办公物资费计划福利设施建设计划事部负责拟订员增减变动计划劳资部负责拟订员工薪资调整激励计划培训部负责拟订力发展培训计划供公司领导进行营理决策财务会计部编制理费参考
（八） 审计工作计划
董事会属审计监察室根董事会求公司具体情况确定审计重点指导审计监察部编制年度审计工作计划年度审计工作计划董事长批准实施
第三节 预算编审程序
第十条 公司全面预算编制采取方法断反复修正公司董事会批准理会计部书面形式分解传达
第十二条 年度预算编审程序：
10月25日 公司预算委员会委员（总理）召开第次预算委员会会议听取公司预算委员会执行委员（理会计部理）关年度预算执行情况分析建议报告财务总监作补充说明总理布置系统部门制订年度工作目标计划
11月1日 公司预算执行委员会召开第二次预算委员会会议听取系统部门汇报年度工作目标计划拟订公司营理总目标分目标营计划
11月5 日 董事长召开董事会会议听取预算委员会执行委员（理会计部理）关年度预算执行情况分析建议报告总理关年度营理目标营计划报告研究确定公司年度营目标投资方案
11月15日 董事长召开第二次董事会会议讨通公司年度财务预算方案
11月18日 总理召开第三次预算委员会会议宣布董事会确定公司年度营目标营计划财务预算方案系统布置编制年度营预算务
20日 系统召开预算会议根公司年度营目标财务预算方案属单位部门预算指标进行分解责成单位部门理拟订项初步预算方案设定关费预算标准
28日 公司预算委员会执行委员（理会计部理）汇总系统初步预算方案做成修正案提交公司预算委员会讨
29日 总理召开第四次公司预算委员会会议讨修订系统提交初步预算方案关费预算标准
30日 系统根第四次公司预算委员会会议决议根核定关费标准修订预算方案编制预算计划草案报送理会计部理会计部编制公司年度全面预算报表提交预算委员会
12月10日 总理召开第五次公司预算委员会会议讨通年度营计划全面预算草案
12日 总理报董事会公司年度营计划全面预算草案董事会批准
15日 董事长召开董事会会议讨通公司年度营计划全面预算草案
17日 总理颁布年度营计划年度全面预算理会计部书面达系统部门
18日 部门开始编制年度月份预算系统总监审核25日前分报理会计部财务会计部办公室
第十三条 年10月20日前预算执行委员（理会计部理）应详作出年度预算执行情况分析建议报告提交预算委员会位委员董事会计财室时准备预算编制筹备事项
第五章 季度预算调整月度预算分析衡
第十四条 季度末月22日公司预算委员会召开季度预算调整会议根市场变化情况公司营情况年度预算进行调整
（） 预算委员会执行委员（理会计部理）季度预算执行情况预算目标完成情况分析意见作汇报
（二） 系统季度预算执行情况季度预算计划方案作报告提供书面材料
（三） 讨通季度预算调整草案
（四） 预算委员会执行委员（理会计部理）根季度调整草案作出正式调整方案报总理核准达系统总理报董事会
第十五条 月24日系统总监汽车贸易公司理总理提供月工作计划工作计划包括：工作目标工作时间进度表完成标准理会计部报送月度预算
理会计部汇总系统汽车贸易公司月度预算结合季度预算方案月预算执行情况进行分析加注意见报财务总监
第十六条 月28日财务总监组织召开月度预算分析衡会议详见例会制度
第十七条 理会计部月5日前汇总分析系统部门月度费预算执行情况根实际情况计划发生偏差进行原分析时采取相应措施改进工作时部门定费预算额度部门进行考核评价
费超支该项费超支部分30予该部门负责处罚该项费超支部分10予该部门负责直接级处罚理会计部理开具惩戒通知单式三份中两份送达该部门负责处直接级呈报份第三份送财务会计部该部门负责接惩戒通知单五日理会计部核超五日未核视意接受该部门负责直接级规定时间罚款缴财务会计部会计室否月工资中双倍扣
第六章 附
第十八条 制度理会计部制订负责解释检查考核
第十九条 制度报董事会批准施行修改时
第二十条 制度施行原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第二十条 制度颁布日起施行
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预算计划规定
第章 总
第条 公司预算计划工作遵循特制定规定
通种标准设定事前合理规划理阶层积极参达避免错误减少浪费激励士气降低成创造利润目
第二条 全面预算指预测决策基础规定目标公司未销售成现金流入流出等计划形式具体系统反映出便效组织协调公司全部营活动完成公司定目标
第三条 公司采取年度编制预算季度进行调整月度作计划预算计划理方式增强项营活动计划性
第四条 公司成立预算委员会作推行预算计划组织理会计部年度全面预算编制调整监督执行考核评价部门
理会计部认真进行成性分析合理划分固定性成费变动性成费根公司实际情况制订明细科目控制方法时积极指导公司总部部门属单位编制预算提供必技术支持
公司总部部门属单位积极配合理会计部工作规定求保质保量时报送关资料觉接受监督指导
第五条 制度适整集团公司
第二章 预算委员会组织职
第六条 公司预算委员会组织：
委员：总 理
副委员：财务总监
委员：行政总监力资源总监营销总监售服务总监汽车贸易公司
理财务会计部理理会计部理
执行委员：理会计部理
第七条 预算委员会职：
（） 制定颁布关预算制度项政策
（二） 研究决定公司系统部门年度工作目标计划
（三） 审查协调系统部门预算申报工作讨建议修正事项
（四） 解决关方面编制预算时发生矛盾争执
（五） 营预算批准达
（六） 公司外环境变化时修订预算变更系统部门营目标计划更适市场需
（七） 常检查预算执行情况促关方面协调致完成预算规定目标务
（八） 接受讨分析年度预算执行报告
第八条 预算执行委员职责：
（） 提供系统部门编制预算需表单进度表等培训指导系统部门编制预算
（二） 提供系统部门需成费明细容等资料供编制预算参考
（三） 督促预算编制进度
（四） 汇总系统部门初步预算提出建议事项初步预算报表提交预算委员会讨
（五） 编报预算委员会批准类预算报表
（六） 较分析实际执行结果预算差异情况督导部门切实执行预算
（七） 根年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告提交预算委员会
（八） 办理关预算推行策划联络事项
第三章 全面预算容编制办法
第节 全面预算容
第九条 全面预算系列预算济容相互关系序排列组成机体包括营预算财务预算资支出预算三部分
（） 营预算
营预算指公司日常业务直接相关具实质性基活动预算公司损益表计算关包括：销售预算采购预算销售成预算期末存货预算销售理费预算等预算实物量指标价值量指标分反映公司收入费构成情况
（二） 财务预算
财务预算指公司现金收支营成果财务状况关项预算包括：现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表预算价值量指标总括反映营预算资支出预算结果
（三） 资支出预算
资支出预算指公司常发生次性业务预算公司固定资产购置扩建改建更新等必须投资项目行性研究基础编制预算具体反映投资时间规模收益资金筹措方式等
第二节 预算计划编制方法
第十条 年度预算计划编制具体容方法说明：
（） 销售预算
销售预算销售预测基础根公司年度目标利润确定销售量销售额编制销售预算容销售量单价销售收入
1 销售预算摩托车营销中心售服务中心汽车贸易公司组织属单位部门研究编制提供销售计划说明书
2 销售计划说明书容包括：市场展新厂商开发老厂商淘汰新客户开发老客户淘汰销商业务员顾客激励办法广告促销推广政策售价政策授信帐款回收政策业务员增减变动销售费限制年度销售方面遭遇困难克服策单位（分公司零配件销部零售部等）销售计划表客户销售计划表产品销售计划表等
（二） 采购预算
采购预算确定预算期商品采购数量采购成销售预算基础编制时考虑期初商品存货水编制采购预算保证商品采购量销售量库存量间保持定例关系避免商品供应足超储积压
采购预算采购部门财务会计部门库部门研究编制
（三） 期末存货预算
期末存货预算反映期末商品存货预计数正确计量预计损益表中销售成资产负债表中期末存货提供
期末存货预算采购部门财务会计部门库部门研究编制
（四） 销售理费预算
销售理费预算指预算期销售业务日常理活动中发生项费预算
销售理费性划分变动性固定性销售理费
销售理费财务会计部理会计部配合协助参年度实际开支根销售预算费性质员编制公司理状况控制政策加预期变动情况适修正成
（五） 现金预算
现金预算反映预算期销售理资支出引起切现金收支结果预算里现金指库存现金银行存款等货币资金现金预算四部分组成：
1 现金收入：包括期初现金结存数预算期发生现金收入现销收入收回应收帐款应收票期兑现票贴现收入等
2 现金支出：指预算期预计发生现金支出采购商品支付货款支付工资支付销售费理费财务费偿应付款项缴纳税金支付红利资性支出关费
3 现金收支差额：列示现金收入合计现金支出合计差额差额正说明收支现金余现金负说明支出现金足
4 资金筹集运：根预算期现金收支差额公司关资金理规定项政策确定筹集运现金数额现金足银行贷款发放短期商业票等筹集资金现金余偿款购买短期投资价证券等
现金预算财务会计部理会计部配合协助编制
（六） 预计损益表预计资产负债表预计现金流量表
预计损益表反映公司预算期营活动成果利润计划述项营预算基础根权责发生制编制成
预计资产负债表反映公司预算期末财务状况总括性预算表中年期末已知数外余项目均应前述项预算指标基础分析填列
预计现金流量表现金预算汇总成
预计损益表预计资产负债表预计现金流量表理会计部负责编制
（七） 理计划说明书
公司行政理部力资源部负责编制办公室负责拟订组织机构编制合理化计划理规章制度推行计划总务部负责拟订公司财产增减变动计划办公物资费计划福利设施建设计划事部负责拟订员增减变动计划劳资部负责拟订员工薪资调整激励计划培训部负责拟订力发展培训计划供公司领导进行营理决策财务会计部编制理费参考
（八） 审计工作计划
董事会属审计监察室根董事会求公司具体情况确定审计重点指导审计监察部编制年度审计工作计划年度审计工作计划董事长批准实施
第三节 预算编审程序
第十条 公司全面预算编制采取方法断反复修正公司董事会批准理会计部书面形式分解传达
第十二条 年度预算编审程序：
10月25日 公司预算委员会委员（总理）召开第次预算委员会会议听取公司预算委员会执行委员（理会计部理）关年度预算执行情况分析建议报告财务总监作补充说明总理布置系统部门制订年度工作目标计划
11月1日 公司预算执行委员会召开第二次预算委员会会议听取系统部门汇报年度工作目标计划拟订公司营理总目标分目标营计划
11月5 日 董事长召开董事会会议听取预算委员会执行委员（理会计部理）关年度预算执行情况分析建议报告总理关年度营理目标营计划报告研究确定公司年度营目标投资方案
11月15日 董事长召开第二次董事会会议讨通公司年度财务预算方案
11月18日 总理召开第三次预算委员会会议宣布董事会确定公司年度营目标营计划财务预算方案系统布置编制年度营预算务
20日 系统召开预算会议根公司年度营目标财务预算方案属单位部门预算指标进行分解责成单位部门理拟订项初步预算方案设定关费预算标准
28日 公司预算委员会执行委员（理会计部理）汇总系统初步预算方案做成修正案提交公司预算委员会讨
29日 总理召开第四次公司预算委员会会议讨修订系统提交初步预算方案关费预算标准
30日 系统根第四次公司预算委员会会议决议根核定关费标准修订预算方案编制预算计划草案报送理会计部理会计部编制公司年度全面预算报表提交预算委员会
12月10日 总理召开第五次公司预算委员会会议讨通年度营计划全面预算草案
12日 总理报董事会公司年度营计划全面预算草案董事会批准
15日 董事长召开董事会会议讨通公司年度营计划全面预算草案
17日 总理颁布年度营计划年度全面预算理会计部书面达系统部门
18日 部门开始编制年度月份预算系统总监审核25日前分报理会计部财务会计部办公室
第十三条 年10月20日前预算执行委员（理会计部理）应详作出年度预算执行情况分析建议报告提交预算委员会位委员董事会计财室时准备预算编制筹备事项
第五章 季度预算调整月度预算分析衡
第十四条 季度末月22日公司预算委员会召开季度预算调整会议根市场变化情况公司营情况年度预算进行调整
（） 预算委员会执行委员（理会计部理）季度预算执行情况预算目标完成情况分析意见作汇报
（二） 系统季度预算执行情况季度预算计划方案作报告提供书面材料
（三） 讨通季度预算调整草案
（四） 预算委员会执行委员（理会计部理）根季度调整草案作出正式调整方案报总理核准达系统总理报董事会
第十五条 月24日系统总监汽车贸易公司理总理提供月工作计划工作计划包括：工作目标工作时间进度表完成标准理会计部报送月度预算
理会计部汇总系统汽车贸易公司月度预算结合季度预算方案月预算执行情况进行分析加注意见报财务总监
第十六条 月28日财务总监组织召开月度预算分析衡会议详见例会制度
第十七条 理会计部月5日前汇总分析系统部门月度费预算执行情况根实际情况计划发生偏差进行原分析时采取相应措施改进工作时部门定费预算额度部门进行考核评价
费超支该项费超支部分30予该部门负责处罚该项费超支部分10予该部门负责直接级处罚理会计部理开具惩戒通知单式三份中两份送达该部门负责处直接级呈报份第三份送财务会计部该部门负责接惩戒通知单五日理会计部核超五日未核视意接受该部门负责直接级规定时间罚款缴财务会计部会计室否月工资中双倍扣
第六章 附
第十八条 制度理会计部制订负责解释检查考核
第十九条 制度报董事会批准施行修改时
第二十条 制度施行原类似制度行终止制度抵触规定制度准
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