第三章 消费税法
单项选择题
1列关消费税税目烟叙述正确（ ）
A属消费税税目烟征收范围包括卷烟（含手工卷烟）雪茄烟烟丝
B卷烟批发环节加征道复合消费税税率11加0005元支
C批发企业间销售卷烟缴纳消费税
D卷烟批发企业机构总机构分支机构区总机构申报纳税
2企业生产销售列产品中属消费税征税范围（ ）
A铅蓄电池
B电动汽车
C体育鞭炮药引线
D销售价格9000元手表
3根消费税关规定列纳税产应税消费品缴纳消费税（ ）
A汽车厂生产汽车业务招
B产高档化妆品广告样品
C卷烟厂生产卷烟制烟丝
D汽车生产厂家生产出汽车配部门领导
4列纳税产应税消费品移送时缴纳增值税缴纳消费税（ ）
A纳税香水连续高档护肤品
B纳税产烟丝连续生产卷烟
C纳税产摩托车（气缸容量250ml）赠送摩托车拉力赛赛手
D纳税外购轮胎连续生产汽车
5某酒厂2016年10月生产白酒100吨全部销售月取含税销售额480万元时收取品牌费20万元期月初库存外购粮食酒精余额90万元月购进粮食酒精110万元月末库存外购粮食酒精20万元该厂月应纳消费税（ ）万元
A5542
B9600
C9942
D10942
6某市娱乐公司7月份举办啤酒屋销售利啤酒设备制啤酒80吨取含税收入160000元该公司月应纳消费税（ ）元（250元吨）
A17600
B18800
C20000
D27200
7列关包装物押金相关表述错误（ ）
A白酒包装物押金收取时需缴纳消费税
B啤酒包装物押金逾期时需缴纳消费税
C般消费品包装物押金收取时缴纳消费税
D白酒包装物押金逾期时征收消费税
8甲企业增值税般纳税营葡萄酒生产销售期销售葡萄酒200吨取含税销售额300万元收取包装物押金10万元没收包装物押金20万元甲企业期应缴纳消费税（ ）万元
A3256
B3171
C30
D3085
92016年1月国某手表生产企业进口手表机芯6000海关审定完税价格05万元关税税率30完税海关放行月生产领进口手表机芯生产手表6000月销售手表3500含税单价125万元2016年1月该手表厂国销售环节应纳增值税消费税计（ ）万元（高档手表消费税税率20）
A1232
B97575
C50075
D95575
10某企业委托酒厂加工药酒10箱该药酒类产品销售价格已知委托方提供原料成18万元受托方垫付辅料成015万元收取含增值税加工费05万元该酒厂代收代缴消费税（消费税税率10）（ ）元
A2550
B272222
C383333
D238888
112016年11月1日某市化妆品生产企业分期收款方式销售高档化妆品批价税合计230万元合约定11月25日12月25日支付50价款方资金紧张11月25日收30货款剩余款项12月25日全部支付已知高档化妆品消费税税率15该企业11月业务应缴纳消费税（ ）万元
A1769
B5897
C1473
D0
二项选择题
1委托加工应税消费品受托方（非）没规定代收代缴税款列说法错误（ ）
A委托方补缴税款
B受托方补缴税款
C受托方处应代收代缴税款503倍罚款
D委托方律组成计税价格补缴税款
2面项中属委托加工应税消费品消费税组成计税价格中项目（ ）
A委托方支付加工费
B受托方提供加工材料实际成
C受托方代垫辅助材料价格
D受托方代收代缴消费税金
3关计征消费税纳税环节描述正确（ ）
A钻石钻石饰品零售环节缴纳消费税
B卷烟生产环节复合计征消费税
C生产环节镀金首饰应5计征消费税
D涂料应生产环节缴纳消费税
4企业生产销售白酒取列款项中应入销售额计征消费税（ ）
A优质费
B包装物租金
C品牌费
D包装物押金
5列消费品中属消费税中汽车税目征税范围（ ）
A运输货车
B汽车
C电动汽车
D中轻型商务车
6某企业产8吨粮食白酒抵偿债务已知期白酒高售价吨5万元均售价吨38万元（售价均含税价白酒适例税率20定额税率斤05元）列说法正确（ ）
A该企业应缴纳消费税
B需缴纳消费税
C该企业应缴纳消费税80000元
D该企业应缴纳消费税88000元
7企业出口列应税消费品中属消费税出口免税退税（ ）
A商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
B出口营权外贸企业购进应税消费品直接出口应税消费品
C外贸企业受外贸企业委托代理出口应纳税消费品
D生产企业委托外贸企业代理出口产应税消费品
8容符合消费税纳税点规定（ ）
A进口应税消费品进口代理报关海关申报纳税
B纳税总机构分支机构省县分支机构销售申报纳税
C委托加工应税消费品委托方受托方税务机关申报纳税
D纳税外县销售产应税消费品应税消费品销售机构者居住税务机关申报纳税
9根委托加工应税消费品规定列选项中属委托加工应税消费品（ ）
A受托方负责采购委托方需原材料
B受托方提供原材料全部辅助材料
C受托方代垫原料材料委托方提供辅助材料
D委托方提供原料材料受托方代垫部分辅助材料
10列项需交纳消费税（ ）
A啤酒饮料原料生产果啤
B产应税消费品连续生产应税消费品
C出口营权生产性企业生产应税消费品直接出口
D饮食业销售外购啤酒
三计算回答题
1某白酒生产企业增值税般纳税2016年9月发生业务：
（1）农户收购粮食100吨开具农产品收购发票注明买价合计30万元发生含税运费支出3万元取增值税专发票装卸费支出1万元取增值税普通发票
（2）月保善购进粮食霉烂变质10吨
（3）购买水电等发生支出5万元尚未取增值税专发票
（4）提供20万元原材料委托企业加工药酒2吨收回时支付辅料费5万元加工费2万元取增值税专发票发票注明增值税额085万元受托加工企业类售价已代收代缴消费税
（5）委托加工收回药酒20外销售售价100元500克（含增值税）
（6）某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨开具普通发票取价款1872万元（含增值税）收取包装物押金8万元
（相关资料：白酒消费税税率20加05元500克药酒消费税税率10该白酒生产企业期初增值税留抵税额取增值税进项税额扣证均月进行认证通）
求：根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算该白酒生产企业9月增值税销项税额
<2> 计算该白酒生产企业9月应缴纳增值税
<3> 计算受托加工药酒企业9月应代收代缴消费税
<4> 计算该白酒生产企业9月应缴纳消费税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 属烟税目征收范围包括卷烟（进口卷烟白包卷烟手工卷烟未国务院批准纳入计划企业生产卷烟）雪茄烟烟丝
该题针消费税税目：烟酒消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966133点击提问
2
正确答案 A
答案解析 电动汽车体育鞭炮药引线价格低10000元手表属消费税征税范围
该题针消费税税目：高档化妆品消费税税目知识点进行考核
答疑编号11992109点击提问
3
正确答案 C
答案解析 选项ABD均产应税消费品方面需缴纳消费税选项C产应税消费品连续生产应税消费品缴纳消费税
该题针方面应税消费品知识点进行考核
答疑编号11966190点击提问
4
正确答案 C
答案解析 选项A产应税消费品连续生产应税消费品缴纳增值税消费税选项B产消费税应税消费品连续生产消费税应税消费品缴纳增值税缴纳消费税选项D轮胎缴纳消费税轮胎连续生产汽车移送时缴纳消费税
该题针产连续生产应税消费品知识点进行考核
答疑编号11966179点击提问
5
正确答案 D
答案解析 该厂月应纳消费税＝（480＋20÷117）×20％＋100×2000×05÷10000＝10942（万元）
该题针价定率量定额复合计算知识点进行考核
答疑编号11966385点击提问
6
正确答案 C
答案解析 啤酒量征收消费税饮食业商业娱乐业举办啤酒屋（啤酒坊）利啤酒生产设备生产啤酒应征收消费税
应纳消费税＝80×250＝20000（元）
该题针量定额计算生产环节消费税计算知识点进行考核
答疑编号11966308点击提问
7
正确答案 B
答案解析 啤酒量计征消费税包装物押金缴纳消费税
该题针包装物税务处理知识点进行考核
答疑编号12125465点击提问
8
正确答案 D
答案解析 酒类包装物押金（啤酒黄酒外）收取时缴纳增值税消费税
应纳消费税[300+10÷（1+17）]×103085（万元）
该题针价定率计算生产环节消费税计算知识点进行考核
答疑编号11966374点击提问
9
正确答案 D
答案解析 应纳增值税3500×125×176000×05×（1+30）×178075（万元）
手表机芯缴纳消费税应纳消费税3500×125×20875（万元）
应纳增值税消费税合计8075+87595575（万元）
该题针进口环节应纳消费税计算知识点进行考核
答疑编号11965721点击提问
10
正确答案 B
答案解析 酒厂代收代缴消费税＝（18+015+05）÷（110）×10×10000＝272222（元）
该题针委托加工组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966521点击提问
11
正确答案 C
答案解析 分期收款方式销售货物合约定收款日期纳税义务发生时间合约定11月5日收取50价款应纳税额＝230（1＋17）×50×15＝1473（万元）
该题针消费税征收理知识点进行考核
答疑编号12125333点击提问
二项选择题
1
正确答案 BD
答案解析 受托方没规定代收代缴税款应委托方补税受托方处应代收代缴税款503倍罚款委托方收回直接销售含税销售额补税尚未销售直接销售组成计税价格补税
该题针委托加工环节代收代缴税款规定知识点进行考核
答疑编号11966520点击提问
2
正确答案 ACD
答案解析 委托加工应税消费品计征消费税组成计税价格（材料成+加工费）÷（1消费税税率）选项B应该委托方提供加工材料实际成
该题针委托加工组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966528点击提问
3
正确答案 ABD
答案解析 选项C生产环节镀金首饰应10计征消费税选项ABD属消费税纳税环节
该题针消费税征税环节知识点进行考核
答疑编号11965660点击提问
4
正确答案 ABCD
答案解析 述费均属价外费入销售额中征收消费税
该题针消费税计税般规定消费税计税知识点进行考核
答疑编号11966338点击提问
5
正确答案 AC
答案解析 消费税中汽车税目征税范围包括符合规定车中轻型商务车包含运输货车电动汽车
该题针消费税税目：高档化妆品消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966156点击提问
6
正确答案 AD
答案解析 纳税抵偿债务应纳税类应税消费品高销售价格作计税计算消费税应交消费税5×10000×8×20+8×2000×0588000（元）
该题针消费税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11966192点击提问
7
正确答案 BC
答案解析 选项A商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品予免税予退税选项D生产企业委托外贸企业代理出口产应税消费品免征消费税予办理退消费税
该题针消费税出口退税计算知识点进行考核
答疑编号11966543点击提问
8
正确答案 AD
答案解析 纳税总机构分支机构省县批准总机构缴纳消费税委托加工应税消费品受托方体营者外受托方代收代缴消费税税款
该题针消费税征收理知识点进行考核
答疑编号11966606点击提问
9
正确答案 ABC
答案解析 委托加工应税消费品指委托方提供原料材料受托方收取加工费代垫部分辅助材料加工应税消费品受托方提供原材料情形律视委托加工应税消费品
该题针委托加工应税消费品确定知识点进行考核
答疑编号11966529点击提问
10
正确答案 BCD
答案解析 选项A果啤属啤酒啤酒征收消费税
该题针生产环节征税范围知识点进行考核
答疑编号11965623点击提问
三计算回答题
正确答案 销售药酒销项税额＝2×2000×20×100×17÷10000＝136（万元）
销售白酒销项税额＝（1872+8）÷117×17≈2836（万元）
合计销项税额＝136+2836＝2972（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965937点击提问
正确答案 进项税额＝（30×13+3×11）×（10010）÷100+085＝466（万元）
应纳增值税＝2972466＝2506（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965938点击提问
正确答案 代收代缴消费税＝（20+5+2）÷（110）×10＝3（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965939点击提问
正确答案 委托加工收回应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税委托方收回应税消费品高受托方计税价格出售直接出售缴纳消费税委托方高受托方计税价格出售属直接出售规定申报缴纳消费税计税时准予扣受托方已代收代缴消费税
业务（5）收回外销售售价高代收代缴组价应缴纳消费税＝（2×2000×20×100×10）÷100003×20＝02（万元）
应缴纳消费税＝（1872+8）÷117×20+20×2000×05÷10000+02＝3557（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965940点击提问
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单项选择题
1列关消费税税目烟叙述正确（ ）
A属消费税税目烟征收范围包括卷烟（含手工卷烟）雪茄烟烟丝
B卷烟批发环节加征道复合消费税税率11加0005元支
C批发企业间销售卷烟缴纳消费税
D卷烟批发企业机构总机构分支机构区总机构申报纳税
2企业生产销售列产品中属消费税征税范围（ ）
A铅蓄电池
B电动汽车
C体育鞭炮药引线
D销售价格9000元手表
3根消费税关规定列纳税产应税消费品缴纳消费税（ ）
A汽车厂生产汽车业务招
B产高档化妆品广告样品
C卷烟厂生产卷烟制烟丝
D汽车生产厂家生产出汽车配部门领导
4列纳税产应税消费品移送时缴纳增值税缴纳消费税（ ）
A纳税香水连续高档护肤品
B纳税产烟丝连续生产卷烟
C纳税产摩托车（气缸容量250ml）赠送摩托车拉力赛赛手
D纳税外购轮胎连续生产汽车
5某酒厂2016年10月生产白酒100吨全部销售月取含税销售额480万元时收取品牌费20万元期月初库存外购粮食酒精余额90万元月购进粮食酒精110万元月末库存外购粮食酒精20万元该厂月应纳消费税（ ）万元
A5542
B9600
C9942
D10942
6某市娱乐公司7月份举办啤酒屋销售利啤酒设备制啤酒80吨取含税收入160000元该公司月应纳消费税（ ）元（250元吨）
A17600
B18800
C20000
D27200
7列关包装物押金相关表述错误（ ）
A白酒包装物押金收取时需缴纳消费税
B啤酒包装物押金逾期时需缴纳消费税
C般消费品包装物押金收取时缴纳消费税
D白酒包装物押金逾期时征收消费税
8甲企业增值税般纳税营葡萄酒生产销售期销售葡萄酒200吨取含税销售额300万元收取包装物押金10万元没收包装物押金20万元甲企业期应缴纳消费税（ ）万元
A3256
B3171
C30
D3085
92016年1月国某手表生产企业进口手表机芯6000海关审定完税价格05万元关税税率30完税海关放行月生产领进口手表机芯生产手表6000月销售手表3500含税单价125万元2016年1月该手表厂国销售环节应纳增值税消费税计（ ）万元（高档手表消费税税率20）
A1232
B97575
C50075
D95575
10某企业委托酒厂加工药酒10箱该药酒类产品销售价格已知委托方提供原料成18万元受托方垫付辅料成015万元收取含增值税加工费05万元该酒厂代收代缴消费税（消费税税率10）（ ）元
A2550
B272222
C383333
D238888
112016年11月1日某市化妆品生产企业分期收款方式销售高档化妆品批价税合计230万元合约定11月25日12月25日支付50价款方资金紧张11月25日收30货款剩余款项12月25日全部支付已知高档化妆品消费税税率15该企业11月业务应缴纳消费税（ ）万元
A1769
B5897
C1473
D0
二项选择题
1委托加工应税消费品受托方（非）没规定代收代缴税款列说法错误（ ）
A委托方补缴税款
B受托方补缴税款
C受托方处应代收代缴税款503倍罚款
D委托方律组成计税价格补缴税款
2面项中属委托加工应税消费品消费税组成计税价格中项目（ ）
A委托方支付加工费
B受托方提供加工材料实际成
C受托方代垫辅助材料价格
D受托方代收代缴消费税金
3关计征消费税纳税环节描述正确（ ）
A钻石钻石饰品零售环节缴纳消费税
B卷烟生产环节复合计征消费税
C生产环节镀金首饰应5计征消费税
D涂料应生产环节缴纳消费税
4企业生产销售白酒取列款项中应入销售额计征消费税（ ）
A优质费
B包装物租金
C品牌费
D包装物押金
5列消费品中属消费税中汽车税目征税范围（ ）
A运输货车
B汽车
C电动汽车
D中轻型商务车
6某企业产8吨粮食白酒抵偿债务已知期白酒高售价吨5万元均售价吨38万元（售价均含税价白酒适例税率20定额税率斤05元）列说法正确（ ）
A该企业应缴纳消费税
B需缴纳消费税
C该企业应缴纳消费税80000元
D该企业应缴纳消费税88000元
7企业出口列应税消费品中属消费税出口免税退税（ ）
A商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
B出口营权外贸企业购进应税消费品直接出口应税消费品
C外贸企业受外贸企业委托代理出口应纳税消费品
D生产企业委托外贸企业代理出口产应税消费品
8容符合消费税纳税点规定（ ）
A进口应税消费品进口代理报关海关申报纳税
B纳税总机构分支机构省县分支机构销售申报纳税
C委托加工应税消费品委托方受托方税务机关申报纳税
D纳税外县销售产应税消费品应税消费品销售机构者居住税务机关申报纳税
9根委托加工应税消费品规定列选项中属委托加工应税消费品（ ）
A受托方负责采购委托方需原材料
B受托方提供原材料全部辅助材料
C受托方代垫原料材料委托方提供辅助材料
D委托方提供原料材料受托方代垫部分辅助材料
10列项需交纳消费税（ ）
A啤酒饮料原料生产果啤
B产应税消费品连续生产应税消费品
C出口营权生产性企业生产应税消费品直接出口
D饮食业销售外购啤酒
三计算回答题
1某白酒生产企业增值税般纳税2016年9月发生业务：
（1）农户收购粮食100吨开具农产品收购发票注明买价合计30万元发生含税运费支出3万元取增值税专发票装卸费支出1万元取增值税普通发票
（2）月保善购进粮食霉烂变质10吨
（3）购买水电等发生支出5万元尚未取增值税专发票
（4）提供20万元原材料委托企业加工药酒2吨收回时支付辅料费5万元加工费2万元取增值税专发票发票注明增值税额085万元受托加工企业类售价已代收代缴消费税
（5）委托加工收回药酒20外销售售价100元500克（含增值税）
（6）某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨开具普通发票取价款1872万元（含增值税）收取包装物押金8万元
（相关资料：白酒消费税税率20加05元500克药酒消费税税率10该白酒生产企业期初增值税留抵税额取增值税进项税额扣证均月进行认证通）
求：根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算该白酒生产企业9月增值税销项税额
<2> 计算该白酒生产企业9月应缴纳增值税
<3> 计算受托加工药酒企业9月应代收代缴消费税
<4> 计算该白酒生产企业9月应缴纳消费税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 属烟税目征收范围包括卷烟（进口卷烟白包卷烟手工卷烟未国务院批准纳入计划企业生产卷烟）雪茄烟烟丝
该题针消费税税目：烟酒消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966133点击提问
2
正确答案 A
答案解析 电动汽车体育鞭炮药引线价格低10000元手表属消费税征税范围
该题针消费税税目：高档化妆品消费税税目知识点进行考核
答疑编号11992109点击提问
3
正确答案 C
答案解析 选项ABD均产应税消费品方面需缴纳消费税选项C产应税消费品连续生产应税消费品缴纳消费税
该题针方面应税消费品知识点进行考核
答疑编号11966190点击提问
4
正确答案 C
答案解析 选项A产应税消费品连续生产应税消费品缴纳增值税消费税选项B产消费税应税消费品连续生产消费税应税消费品缴纳增值税缴纳消费税选项D轮胎缴纳消费税轮胎连续生产汽车移送时缴纳消费税
该题针产连续生产应税消费品知识点进行考核
答疑编号11966179点击提问
5
正确答案 D
答案解析 该厂月应纳消费税＝（480＋20÷117）×20％＋100×2000×05÷10000＝10942（万元）
该题针价定率量定额复合计算知识点进行考核
答疑编号11966385点击提问
6
正确答案 C
答案解析 啤酒量征收消费税饮食业商业娱乐业举办啤酒屋（啤酒坊）利啤酒生产设备生产啤酒应征收消费税
应纳消费税＝80×250＝20000（元）
该题针量定额计算生产环节消费税计算知识点进行考核
答疑编号11966308点击提问
7
正确答案 B
答案解析 啤酒量计征消费税包装物押金缴纳消费税
该题针包装物税务处理知识点进行考核
答疑编号12125465点击提问
8
正确答案 D
答案解析 酒类包装物押金（啤酒黄酒外）收取时缴纳增值税消费税
应纳消费税[300+10÷（1+17）]×103085（万元）
该题针价定率计算生产环节消费税计算知识点进行考核
答疑编号11966374点击提问
9
正确答案 D
答案解析 应纳增值税3500×125×176000×05×（1+30）×178075（万元）
手表机芯缴纳消费税应纳消费税3500×125×20875（万元）
应纳增值税消费税合计8075+87595575（万元）
该题针进口环节应纳消费税计算知识点进行考核
答疑编号11965721点击提问
10
正确答案 B
答案解析 酒厂代收代缴消费税＝（18+015+05）÷（110）×10×10000＝272222（元）
该题针委托加工组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966521点击提问
11
正确答案 C
答案解析 分期收款方式销售货物合约定收款日期纳税义务发生时间合约定11月5日收取50价款应纳税额＝230（1＋17）×50×15＝1473（万元）
该题针消费税征收理知识点进行考核
答疑编号12125333点击提问
二项选择题
1
正确答案 BD
答案解析 受托方没规定代收代缴税款应委托方补税受托方处应代收代缴税款503倍罚款委托方收回直接销售含税销售额补税尚未销售直接销售组成计税价格补税
该题针委托加工环节代收代缴税款规定知识点进行考核
答疑编号11966520点击提问
2
正确答案 ACD
答案解析 委托加工应税消费品计征消费税组成计税价格（材料成+加工费）÷（1消费税税率）选项B应该委托方提供加工材料实际成
该题针委托加工组成计税价格税额计算知识点进行考核
答疑编号11966528点击提问
3
正确答案 ABD
答案解析 选项C生产环节镀金首饰应10计征消费税选项ABD属消费税纳税环节
该题针消费税征税环节知识点进行考核
答疑编号11965660点击提问
4
正确答案 ABCD
答案解析 述费均属价外费入销售额中征收消费税
该题针消费税计税般规定消费税计税知识点进行考核
答疑编号11966338点击提问
5
正确答案 AC
答案解析 消费税中汽车税目征税范围包括符合规定车中轻型商务车包含运输货车电动汽车
该题针消费税税目：高档化妆品消费税税目知识点进行考核
答疑编号11966156点击提问
6
正确答案 AD
答案解析 纳税抵偿债务应纳税类应税消费品高销售价格作计税计算消费税应交消费税5×10000×8×20+8×2000×0588000（元）
该题针消费税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11966192点击提问
7
正确答案 BC
答案解析 选项A商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品予免税予退税选项D生产企业委托外贸企业代理出口产应税消费品免征消费税予办理退消费税
该题针消费税出口退税计算知识点进行考核
答疑编号11966543点击提问
8
正确答案 AD
答案解析 纳税总机构分支机构省县批准总机构缴纳消费税委托加工应税消费品受托方体营者外受托方代收代缴消费税税款
该题针消费税征收理知识点进行考核
答疑编号11966606点击提问
9
正确答案 ABC
答案解析 委托加工应税消费品指委托方提供原料材料受托方收取加工费代垫部分辅助材料加工应税消费品受托方提供原材料情形律视委托加工应税消费品
该题针委托加工应税消费品确定知识点进行考核
答疑编号11966529点击提问
10
正确答案 BCD
答案解析 选项A果啤属啤酒啤酒征收消费税
该题针生产环节征税范围知识点进行考核
答疑编号11965623点击提问
三计算回答题
正确答案 销售药酒销项税额＝2×2000×20×100×17÷10000＝136（万元）
销售白酒销项税额＝（1872+8）÷117×17≈2836（万元）
合计销项税额＝136+2836＝2972（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965937点击提问
正确答案 进项税额＝（30×13+3×11）×（10010）÷100+085＝466（万元）
应纳增值税＝2972466＝2506（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965938点击提问
正确答案 代收代缴消费税＝（20+5+2）÷（110）×10＝3（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965939点击提问
正确答案 委托加工收回应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税委托方收回应税消费品高受托方计税价格出售直接出售缴纳消费税委托方高受托方计税价格出售属直接出售规定申报缴纳消费税计税时准予扣受托方已代收代缴消费税
业务（5）收回外销售售价高代收代缴组价应缴纳消费税＝（2×2000×20×100×10）÷100003×20＝02（万元）
应缴纳消费税＝（1872+8）÷117×20+20×2000×05÷10000+02＝3557（万元）
该题针消费税计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11965940点击提问
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