2019年注册会计师考试辅导
第八章 车辆购置税法车船税法印花税法
单项选择题
1某船舶公司拥机动船3艘艘净吨位2000吨拖船2艘发动机功率均1500千瓦船舶税额净吨位201吨2000吨吨4元该船舶公司年应缴纳车船税（ ）元
A26680
B27000
C28020
D32000
2营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税计税（ ）
A资公积盈余公积
B盈余公积
C者权益
D实收资资公积
3列项中免缴车辆购置税（ ）
A中国民解放军列入军队武器装备订货计划车辆
B农四轮运输车
C设固定装置运输车辆
D长期华定居专家购买国产1辆汽车
4列关车辆购置税选项中正确（ ）
A车辆购置税纳税包括体工商户
B需办理车辆登记注册手续纳税车辆登记注册税务机关办理纳税申报
C车辆购置税征税环节销售环节
D计税价格中价外费包括手续费包装费运输费等包括增值税税款保费
5纳税缴纳印花税时列规定正确（ ）
A行次贴足印花税票加注销划销纳税义务算全部履行完毕
B已贴花证修改金额增加部分应补贴印花
C印花税般实行纳税
D贴印花税票者申请退税抵扣
61月份某企业银行签订流动资金周转性款合合期限1年合规定该公司年500万元高限额目前尚未发生款业务该企业年应缴纳印花税（ ）元
A5
B250
C500
D0
7列项属印花税纳税义务（ ）
A事代理
B合担保
C合鉴证
D权利许证发放
8列项中应技术合税目征收印花税（ ）
A商品房销售合
B土权转合
C专利申请转合
D专利实施许合
9列项中属印花税免税证（ ）
A专利申请权转
B企业总账账簿
C农牧业保险合
D专技术权
10份应纳税额超500元纳税采印花税纳税办法（ ）
A汇贴纳税
B行贴花
C汇缴纳税
D委托代征
11某医院2016年6月购置辆救护车支付含增值税价款160000元该车年限10年2017年5月该医院该救护车改9座客车初次办理纳税申报时150000元申报该医院应纳车辆购置税（ ）元
A15000
B1367521
C13500
D123077
12产受赠获奖方式取应税车辆应取日起（ ）申报缴纳车辆购置税
A15日
B60日
C30日
D10日
二项选择题
1列项属车船税征税范围（ ）
A电动行车
B非机动驳船
C机场部场车辆
D时入境外国车船
2根车船税规定列选项中属法定免税（ ）
A捕捞养殖渔船
B民检察院领取警牌车辆
C外国驻华领馆关员车辆
D时入境外国车船
3列关车船税征收理表述正确（ ）
A已办理退税盗抢车船失复纳税应公安机关出具相关证明次月起计算车船税
B法需购买机动车交通事责强制保险车辆纳税应税务机关申报缴纳车船税
C车船税年缴纳具体申报纳税期限国家税务总局规定
D税务机关车船理部门车船检验机构办公场集中办理车船税征收
4列关车辆购置税征收理中正确（ ）
A纳税购置需办理车辆登记注册手续应税车辆车辆销售商税务机关申报纳税
B纳税购置需办理车辆登记注册手续应税车辆车辆登记注册税务机关申报纳税
C纳税购置应税车辆应购买日起30日申报纳税
D纳税进口应税车辆应进口日起90日申报纳税
5列费中应该作购买车辆计税（ ）
A购买者支付车辆装饰费
B销售方购买方收取违约金
C受托方票收取款项
D购买者支付控购费
6列项中属车辆购置税计税（ ）
A购买支付含增值税价款价外费
B产国家税务总局核定高计税价格
C受赠国家税务总局核定低计税价格
D进口组成计税价格
7国种形式货物联运列说法正确（ ）
A起运统结算全程运费应全程运费计税起运运费结算双方缴纳印花税
B起运结算全程运费分办理运费结算方缴纳印花税
C分程结算运费应分程运费作计税分办理运费结算方缴纳印花税
D分程结算运费起运运费结算双方缴纳印花税
8列选项中属印花税税率形式（ ）
A例税率
B率税率
C定额税率
D定量税率
9列项中符合印花税关违章处罚规定（ ）
A已贴印花税票揭重造成未交少交印花税法追究刑事责
B应税证未贴少贴印花税票处未贴少贴金额3倍5倍罚款
C伪造印花税票税务机关责令改正处2000元1万元罚款
D伪造印花税票情节严重处1万元5万元罚款构成犯罪法追究刑事责
10列关车船税表述中错误（ ）
A车船税纳税义务中华民国境境外车辆船舶
B车船税征税范围包括法应车船理部门登记机动车辆船舶
C扣缴义务代收代缴车船税纳税点车船登记税务机关
D车船理部门包括公安交通运输农业渔业军队等法具车船登记理职部门
11列项中符合车船税关规定（ ）
A商客车辆计税单位
B载货汽车整备质量吨计税单位
C游艇艘计税单位
D机动船净吨位吨计税单位
三计算回答题
12017年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元仓库原值100万元拥整备质量10吨货车10辆78吨挂车5辆该企业2017年发生业务：
（1）7月20日购置25吨客货两车2辆合载明金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输甲公司运输公司签订合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
（已知：省政府规定计算房产余值扣例20货车车船税年税额20元／吨价格均含增值税）
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> 计算该企业应缴纳车船税
<2> 计算该企业应缴纳房产税
<3> 计算该企业应缴纳印花税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 车船税3×2000×4＋2×1500×067×4×5028020（元）
该题针车船税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969710点击提问
2
正确答案 D
答案解析 记载资金账簿实收资资公积两项合计金额作计税
该题针印花税计税般规定知识点进行考核
答疑编号11970284点击提问
3
正确答案 A
答案解析 选项B2004年10月1日起农三轮运输车免征车辆购置税选项C设固定装置非运输车辆免税选项D长期华定居专家进口1辆汽车免税
该题针车辆购置税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11969738点击提问
4
正确答案 B
答案解析 选项A车辆购置税纳税包括体工商户选项C车辆购置税征税环节环节终消费环节选项D价外费指销售方价外购买方收取手续费基金违约金包装费运输费保费代垫款项代收款项种性质价外收费包括增值税税款
该题针车辆购置税征收理知识点进行考核
答疑编号11969762点击提问
5
正确答案 D
答案解析 贴印花税票者申请退税者抵扣
该题针印花税征收理知识点进行考核
答疑编号11969978点击提问
6
正确答案 B
答案解析 应纳印花税额＝500×005‰×10000＝250（元）
该题针印花税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969975点击提问
7
正确答案 A
答案解析 选项A事代理代理纳税义务选项BC书立合事包括合担保证鉴证选项D权利许证领受印花税纳税义务
该题针印花税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11969991点击提问
8
正确答案 C
答案解析 选项ABD属产权转移书
该题针印花税税目知识点进行考核
答疑编号11970076点击提问
9
正确答案 C
答案解析 选项ABD缴纳印花税中专利申请权转属技术合专利技术权属产权转移书
该题针印花税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11970348点击提问
10
正确答案 A
答案解析 份应纳税额超500元纳税采汇贴纳税种类型应纳税证需频繁贴花纳税根实际情况行决定否采汇总缴纳印花税方式
该题针印花税纳税方法知识点进行考核
答疑编号11970299点击提问
11
正确答案 C
答案解析 车辆购置税150000×（1－1÷10）×1013500（元）
该题针车辆购置税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11970252点击提问
12
正确答案 B
答案解析 产受赠获奖方式取应税车辆应取日起60日申报纳税
该题针车辆购置税征收理知识点进行考核
答疑编号11969755点击提问
二项选择题
1
正确答案 BC
答案解析 选项C法应车船登记理部门登记车辆船舶机场港口企业部场行驶者作业法需车船登记理部门登记车辆纳入征收范围选项A电动行车车船税征税范围选项D时入境外国车船香港特行政区澳门特行政区台湾区车船属车船税征税范围征收车船税
该题针车船税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11969637点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 时入境外国车船属特定减免
该题针车船税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11969646点击提问
3
正确答案 BD
答案解析 已办理退税盗抢车船失复纳税应公安机关出具相关证明月起计算车船税车船税年缴纳具体申报纳税期限省治区直辖市民政府规定
该题针车船税征收理知识点进行考核
答疑编号11969679点击提问
4
正确答案 ACD
答案解析 购置需办理登记注册手续应税车辆应纳税税务机关申报纳税纳税购置应税车辆应购买日起60日申报纳税进口应税车辆应进口日起60日申报纳税
该题针车辆购置税征收理知识点进行考核
答疑编号11969935点击提问
5
正确答案 ABC
答案解析 购买者支付控购费政府部门行政性收费属销售者价外费范围应入计税价格计税
该题针车辆购置税税率计税知识点进行考核
答疑编号11969768点击提问
6
正确答案 BC
答案解析 纳税产受赠获奖方式取应税车辆取该型车辆购置价格者低低计税价格国家税务总局核定低计税价格计税
该题针车辆购置税税率计税知识点进行考核
答疑编号11969778点击提问
7
正确答案 AC
答案解析 国种形式货物联运起运统结算全程运费应全程运费计税起运运费结算双方缴纳印花税分程结算运费应分程运费作计税分办理运费结算方缴纳印花税
该题针印花税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11970006点击提问
8
正确答案 AC
答案解析 印花税税率两种形式：例税率定额税率
该题针印花税税率知识点进行考核
答疑编号11970317点击提问
9
正确答案 CD
答案解析 已贴印花税票揭重造成未交少交印花税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责应税证未贴少贴印花税票税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款
该题针印花税征收理知识点进行考核
答疑编号11970308点击提问
10
正确答案 AC
答案解析 选项A车船税纳税义务中华民国境车辆船舶者理选项C扣缴义务代收代缴车船税纳税点扣缴义务
该题针车船税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11970208点击提问
11
正确答案 ABD
答案解析 游艇艇身长度米计税单位
该题针车船税税目税率知识点进行考核
答疑编号11970174点击提问
三计算回答题
1
正确答案 应纳车船税＝10×10×20＋78×5×20×50％＋25×2×20÷12×6＝2440（元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962581点击提问
正确答案 应纳房产税＝[（3000－300）×（1－20）×12÷12×6＋（3000－300－300）×（1－20）×12÷12×6＋24÷2×12]×10000＝259200（元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962582点击提问
正确答案 应缴纳印花税＝[10×003％＋24×3×01％＋30×005％]×10000＝900（元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962583点击提问
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第八章 车辆购置税法车船税法印花税法
单项选择题
1某船舶公司拥机动船3艘艘净吨位2000吨拖船2艘发动机功率均1500千瓦船舶税额净吨位201吨2000吨吨4元该船舶公司年应缴纳车船税（ ）元
A26680
B27000
C28020
D32000
2营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税计税（ ）
A资公积盈余公积
B盈余公积
C者权益
D实收资资公积
3列项中免缴车辆购置税（ ）
A中国民解放军列入军队武器装备订货计划车辆
B农四轮运输车
C设固定装置运输车辆
D长期华定居专家购买国产1辆汽车
4列关车辆购置税选项中正确（ ）
A车辆购置税纳税包括体工商户
B需办理车辆登记注册手续纳税车辆登记注册税务机关办理纳税申报
C车辆购置税征税环节销售环节
D计税价格中价外费包括手续费包装费运输费等包括增值税税款保费
5纳税缴纳印花税时列规定正确（ ）
A行次贴足印花税票加注销划销纳税义务算全部履行完毕
B已贴花证修改金额增加部分应补贴印花
C印花税般实行纳税
D贴印花税票者申请退税抵扣
61月份某企业银行签订流动资金周转性款合合期限1年合规定该公司年500万元高限额目前尚未发生款业务该企业年应缴纳印花税（ ）元
A5
B250
C500
D0
7列项属印花税纳税义务（ ）
A事代理
B合担保
C合鉴证
D权利许证发放
8列项中应技术合税目征收印花税（ ）
A商品房销售合
B土权转合
C专利申请转合
D专利实施许合
9列项中属印花税免税证（ ）
A专利申请权转
B企业总账账簿
C农牧业保险合
D专技术权
10份应纳税额超500元纳税采印花税纳税办法（ ）
A汇贴纳税
B行贴花
C汇缴纳税
D委托代征
11某医院2016年6月购置辆救护车支付含增值税价款160000元该车年限10年2017年5月该医院该救护车改9座客车初次办理纳税申报时150000元申报该医院应纳车辆购置税（ ）元
A15000
B1367521
C13500
D123077
12产受赠获奖方式取应税车辆应取日起（ ）申报缴纳车辆购置税
A15日
B60日
C30日
D10日
二项选择题
1列项属车船税征税范围（ ）
A电动行车
B非机动驳船
C机场部场车辆
D时入境外国车船
2根车船税规定列选项中属法定免税（ ）
A捕捞养殖渔船
B民检察院领取警牌车辆
C外国驻华领馆关员车辆
D时入境外国车船
3列关车船税征收理表述正确（ ）
A已办理退税盗抢车船失复纳税应公安机关出具相关证明次月起计算车船税
B法需购买机动车交通事责强制保险车辆纳税应税务机关申报缴纳车船税
C车船税年缴纳具体申报纳税期限国家税务总局规定
D税务机关车船理部门车船检验机构办公场集中办理车船税征收
4列关车辆购置税征收理中正确（ ）
A纳税购置需办理车辆登记注册手续应税车辆车辆销售商税务机关申报纳税
B纳税购置需办理车辆登记注册手续应税车辆车辆登记注册税务机关申报纳税
C纳税购置应税车辆应购买日起30日申报纳税
D纳税进口应税车辆应进口日起90日申报纳税
5列费中应该作购买车辆计税（ ）
A购买者支付车辆装饰费
B销售方购买方收取违约金
C受托方票收取款项
D购买者支付控购费
6列项中属车辆购置税计税（ ）
A购买支付含增值税价款价外费
B产国家税务总局核定高计税价格
C受赠国家税务总局核定低计税价格
D进口组成计税价格
7国种形式货物联运列说法正确（ ）
A起运统结算全程运费应全程运费计税起运运费结算双方缴纳印花税
B起运结算全程运费分办理运费结算方缴纳印花税
C分程结算运费应分程运费作计税分办理运费结算方缴纳印花税
D分程结算运费起运运费结算双方缴纳印花税
8列选项中属印花税税率形式（ ）
A例税率
B率税率
C定额税率
D定量税率
9列项中符合印花税关违章处罚规定（ ）
A已贴印花税票揭重造成未交少交印花税法追究刑事责
B应税证未贴少贴印花税票处未贴少贴金额3倍5倍罚款
C伪造印花税票税务机关责令改正处2000元1万元罚款
D伪造印花税票情节严重处1万元5万元罚款构成犯罪法追究刑事责
10列关车船税表述中错误（ ）
A车船税纳税义务中华民国境境外车辆船舶
B车船税征税范围包括法应车船理部门登记机动车辆船舶
C扣缴义务代收代缴车船税纳税点车船登记税务机关
D车船理部门包括公安交通运输农业渔业军队等法具车船登记理职部门
11列项中符合车船税关规定（ ）
A商客车辆计税单位
B载货汽车整备质量吨计税单位
C游艇艘计税单位
D机动船净吨位吨计税单位
三计算回答题
12017年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元仓库原值100万元拥整备质量10吨货车10辆78吨挂车5辆该企业2017年发生业务：
（1）7月20日购置25吨客货两车2辆合载明金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输甲公司运输公司签订合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
（已知：省政府规定计算房产余值扣例20货车车船税年税额20元／吨价格均含增值税）
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> 计算该企业应缴纳车船税
<2> 计算该企业应缴纳房产税
<3> 计算该企业应缴纳印花税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 车船税3×2000×4＋2×1500×067×4×5028020（元）
该题针车船税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969710点击提问
2
正确答案 D
答案解析 记载资金账簿实收资资公积两项合计金额作计税
该题针印花税计税般规定知识点进行考核
答疑编号11970284点击提问
3
正确答案 A
答案解析 选项B2004年10月1日起农三轮运输车免征车辆购置税选项C设固定装置非运输车辆免税选项D长期华定居专家进口1辆汽车免税
该题针车辆购置税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11969738点击提问
4
正确答案 B
答案解析 选项A车辆购置税纳税包括体工商户选项C车辆购置税征税环节环节终消费环节选项D价外费指销售方价外购买方收取手续费基金违约金包装费运输费保费代垫款项代收款项种性质价外收费包括增值税税款
该题针车辆购置税征收理知识点进行考核
答疑编号11969762点击提问
5
正确答案 D
答案解析 贴印花税票者申请退税者抵扣
该题针印花税征收理知识点进行考核
答疑编号11969978点击提问
6
正确答案 B
答案解析 应纳印花税额＝500×005‰×10000＝250（元）
该题针印花税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969975点击提问
7
正确答案 A
答案解析 选项A事代理代理纳税义务选项BC书立合事包括合担保证鉴证选项D权利许证领受印花税纳税义务
该题针印花税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11969991点击提问
8
正确答案 C
答案解析 选项ABD属产权转移书
该题针印花税税目知识点进行考核
答疑编号11970076点击提问
9
正确答案 C
答案解析 选项ABD缴纳印花税中专利申请权转属技术合专利技术权属产权转移书
该题针印花税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11970348点击提问
10
正确答案 A
答案解析 份应纳税额超500元纳税采汇贴纳税种类型应纳税证需频繁贴花纳税根实际情况行决定否采汇总缴纳印花税方式
该题针印花税纳税方法知识点进行考核
答疑编号11970299点击提问
11
正确答案 C
答案解析 车辆购置税150000×（1－1÷10）×1013500（元）
该题针车辆购置税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11970252点击提问
12
正确答案 B
答案解析 产受赠获奖方式取应税车辆应取日起60日申报纳税
该题针车辆购置税征收理知识点进行考核
答疑编号11969755点击提问
二项选择题
1
正确答案 BC
答案解析 选项C法应车船登记理部门登记车辆船舶机场港口企业部场行驶者作业法需车船登记理部门登记车辆纳入征收范围选项A电动行车车船税征税范围选项D时入境外国车船香港特行政区澳门特行政区台湾区车船属车船税征税范围征收车船税
该题针车船税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11969637点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 时入境外国车船属特定减免
该题针车船税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11969646点击提问
3
正确答案 BD
答案解析 已办理退税盗抢车船失复纳税应公安机关出具相关证明月起计算车船税车船税年缴纳具体申报纳税期限省治区直辖市民政府规定
该题针车船税征收理知识点进行考核
答疑编号11969679点击提问
4
正确答案 ACD
答案解析 购置需办理登记注册手续应税车辆应纳税税务机关申报纳税纳税购置应税车辆应购买日起60日申报纳税进口应税车辆应进口日起60日申报纳税
该题针车辆购置税征收理知识点进行考核
答疑编号11969935点击提问
5
正确答案 ABC
答案解析 购买者支付控购费政府部门行政性收费属销售者价外费范围应入计税价格计税
该题针车辆购置税税率计税知识点进行考核
答疑编号11969768点击提问
6
正确答案 BC
答案解析 纳税产受赠获奖方式取应税车辆取该型车辆购置价格者低低计税价格国家税务总局核定低计税价格计税
该题针车辆购置税税率计税知识点进行考核
答疑编号11969778点击提问
7
正确答案 AC
答案解析 国种形式货物联运起运统结算全程运费应全程运费计税起运运费结算双方缴纳印花税分程结算运费应分程运费作计税分办理运费结算方缴纳印花税
该题针印花税计税特殊规定知识点进行考核
答疑编号11970006点击提问
8
正确答案 AC
答案解析 印花税税率两种形式：例税率定额税率
该题针印花税税率知识点进行考核
答疑编号11970317点击提问
9
正确答案 CD
答案解析 已贴印花税票揭重造成未交少交印花税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责应税证未贴少贴印花税票税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款
该题针印花税征收理知识点进行考核
答疑编号11970308点击提问
10
正确答案 AC
答案解析 选项A车船税纳税义务中华民国境车辆船舶者理选项C扣缴义务代收代缴车船税纳税点扣缴义务
该题针车船税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11970208点击提问
11
正确答案 ABD
答案解析 游艇艇身长度米计税单位
该题针车船税税目税率知识点进行考核
答疑编号11970174点击提问
三计算回答题
1
正确答案 应纳车船税＝10×10×20＋78×5×20×50％＋25×2×20÷12×6＝2440（元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962581点击提问
正确答案 应纳房产税＝[（3000－300）×（1－20）×12÷12×6＋（3000－300－300）×（1－20）×12÷12×6＋24÷2×12]×10000＝259200（元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962582点击提问
正确答案 应缴纳印花税＝[10×003％＋24×3×01％＋30×005％]×10000＝900（元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962583点击提问
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