2019年注册会计师考试辅导
第十章 税法
单项选择题
1列项中属财产转项目范围（ ）
A退休员职取收入
B员工行权前股票期权转净收入
C员工行权股票转获高购买日公市场价差额
D企业高员股票认购权行前
2列应税项目中适代扣代缴方式纳税（ ）
A利息股息红利
B工资薪金
C劳务报酬
D体户生产营
3列适税附加减费（ ）
A中国境外商投资企业工作外籍员
B中国境企事业单位工作取工资薪金外籍专家
C中国境外商投资企业工作中国籍员
D中国境住中国境外职者受雇取工资薪金
4（2016年）某作家部长篇说2016年3月1日起某报纸副刊连载日刊出期5月31日结束刊出92期期稿酬500元2016年2月10日该作家取该社预付稿酬3000元开始连载报社周支付次稿酬5月31日已结清全部稿酬列关报社代扣代缴稿酬税表述中正确（ ）
A应周支付稿酬作次稿酬代扣代缴税
B应月实际支付稿酬作次稿酬代扣代缴税
C应实际支付全部稿酬作次稿酬代扣代缴税
D应预付稿酬作次稿酬代扣代缴税
5某独资企业2017年营收入36万元税务机关采取核定征收办法已知应税率10全年应纳税（ ）元
A3300
B3350
C3450
D3465
62017年国某作家出版部长篇说2月份收预付稿酬20000元4月份说正式出版取稿酬20000元10月份说手稿境外某国公开拍卖取收入100000元该国关规定缴纳税10000元该作家收入中国境应缴纳税（ ）元
A4480
B10480
C14480
D18800
72017年12月李某办理提前退休手续距法定退休年龄6月取次性补贴收入46000元李某次性补贴收入应缴纳税（ ）元
A1800
B1856
C1870
D1886
82018年2月张某通股票交易账户二级市场购进甲市公司股票100 000股成交价格股12元年4月甲市公司进行2017年度利润分配取35 000元分红年7月张某股128元价格股票全部转列关张某纳税事项表述中正确（ ）
A2月购进股票时应缴纳印花税1200元
B4月取分红时应缴纳税3500元
C7月转股票时应缴纳税8 000元
D7月转股票时应缴纳印花税2 560元
9列关体工商户生产营应纳税说法中错误（ ）
A体工商户业员实际支付合理工资薪金支出允许税前实扣
B投资者工资税前扣
C投资者家庭发生生活费允许税前扣
D实行核定征税投资者享受税优惠政策
10王2017年7月取半年奖5000元月工资2800元王月应纳税（ ）元
A0
B45
C325
D445
11某公司员工王先生2017年1～12月份取月工薪收入3000元12月份取全年次性奖金36000元王先生2017年应纳税（ ）元
A3975
B3445
C3495
D3735
122017年5月杨某公司发放工资4000元50万元价格出售套100方米住房房屋市场价格90万元该住房系公司2015年56万元价格购置杨某5月份应缴纳税（ ）元
A14560
B11460
C21545
D96510
二项选择题
1列情形中属纳税行申报缴纳税（ ）
A年12万
B中国境两处者两处取工资薪金
C中国境外取
D取应税没扣缴义务
2关企事业单位承包承租营说法中正确（ ）
A企事业单位承包承租营工商登记改变体工商户应征收企业税体工商户生产营缴纳税
B企事业单位承包承租营工商登记改变体工商户征收企业税仅体工商户生产营缴纳税
C企事业单位承包承租营工商登记企业承包承租企业营成果拥权仅合规定取固定承包承租取工资薪金缴纳税
D企事业单位承包承租营工商登记企业承包承租合规定发包方出租方缴纳定费缴纳承包承租费企业营成果承包承租取企事业单位承包承租营缴纳税
3列说法符合劳务报酬稿酬相关规定（ ）
A甲某单纯出版社提供翻译取应劳务报酬纳税
B乙某提供翻译作品署名取应劳务报酬纳税
C稿酬指作品图书报刊形式出版发表取
D劳务报酬指接受委托事劳务
4税相关规定列表述符合财产外转移提交税收证明完税证关规定（ ）
A申请资料齐全税务机关应10日开具税收证明
B开具税收证明税务机关必须县级（含县级）国家税务局方税务局
C开具税收证明时申请纳税姓名名称致税务机关应外汇理部门出具证明
D申请拟转移财产已取完税证直接外汇理部门提供完税证需税务机关申请开具税收证明
5列关股票期权表述正确（ ）
A员工取公开交易股票期权时缴纳税实际行该股票期权购买股票时计算缴纳税
B员工拥股权参税利润分配取利息股息红利缴纳税
C员工取股票期权行权前转工资薪金项目征收税
D公司雇员非市公司股票期权形式取年终奖计算缴纳
6列项免征税（ ）
A外籍员探亲费
B军转业安置费
C国企业职工法破产企业中取次性安置费收入
D兼职取收入
7列项工资薪金缴纳税（ ）
A非职单位董事费收入
B退休职取收入
C年终加薪劳动分红
D年终次性奖金
8关股票股息税纳税问题描述正确（ ）
A持非市企业股票红利应交纳税
B持市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计征税
C持市公司股票持股期限1月1年（含1年）暂减50计征税
D持市公司股票持股期限超1年免征税
9赵某A国取股息（税前）折合民币8000元已A国缴纳税400元B国取翻译（税前）民币60000元已B国缴纳税18000元列说法正确（ ）
AA国补缴税1200元
BA国补缴税
CB国补缴税5600元
DB国补缴税
10计算体工商户生产营应纳税额时允许扣项目（ ）
A营租赁方式租入固定资产费
B规定缴纳工商理费
C毁损净损失
D非广告性赞助支出
三计算回答题
1中国公民王某职国A市公司2017年收入情况：
（1）4月取年度次性奖金36000元王某月工资4500元
（2）拍卖幅名书法作品取收入35万元税务机关确认拍卖书法作品原值相关费20万元
（3）5月赴国外进行技术交流期间甲国演讲取收入折合民币12000元乙国取专利转收入折合民币60000元分收入源国税法规定缴纳税折合民币1800元12000元
（4）6月家培训机构签订半年劳务合合规定6月起周六该培训中心授课1次次报酬1200元6月份培训中心授课4次
（5）某企业提供技术服务取报酬60000元报酬相关税该企业承担
（6）7月转3月购入境某市公司股票扣印花税交易手续费等净盈利532056元时持该市公司股票取公司分配2016年度红利2000元
根述资料回答问题需计算出合计数
<1> 计算王某4月取全年次性奖金应缴纳税
<2> 计算书法作品拍卖应缴纳税
<3> 计算王某5月国外取收入应国补缴税
<4> 计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴税
<5> 支付技术服务报酬单位应代付税
<6> 计算销售股票净盈利取股票红利应缴纳税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 员工行权股票转获高购买日公市场差额应财产转征收税选项应工资薪金征税
该题针财产转计算知识点进行考核
答疑编号11969209点击提问
2
正确答案 D
答案解析 体户生产营适代扣代缴方式纳税适行申报方式
该题针代扣代缴纳税知识点进行考核
答疑编号11969504点击提问
3
正确答案 C
答案解析 选项ABD属税附加减费范围
该题针费减标准附加减费知识点进行考核
答疑编号11969495点击提问
4
正确答案 C
答案解析 作品报刊连载取收入连载完成取收入合次计征税支付该作家稿酬报社扣缴义务
该题针稿酬计算知识点进行考核
答疑编号11992165点击提问
5
正确答案 C
答案解析 独资企业生产营体工商户生产营纳税适五级超额累进税率核定征收方法应纳税额36×1036（万元）应纳税额36×10000×20－37503450（元）
该题针独资企业合伙企业应纳税计算知识点进行考核
答疑编号11969492点击提问
6
正确答案 B
答案解析 拍卖收入特许权费征税拍卖收入应缴纳税＝100000×（1－20）×20＝16000（元）应缴纳税＝（20000＋20000）×（1－20）×20×（1－30）＋16000－10000＝10480（元）
该题针取拍卖收入应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969483点击提问
7
正确答案 C
答案解析 应纳税额[（46000÷6－3500）×10 －105]×61870（元）
该题针提前退休取补贴收入征收税规定知识点进行考核
答疑编号11969478点击提问
8
正确答案 B
答案解析 公开发行转市场取市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计入应纳税额持股期限1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额张某4月取分红应缴纳税35000×50×203 500（元）
该题针转股权应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969068点击提问
9
正确答案 C
答案解析 投资者家庭发生生活费允许税前扣
该题针体工商户生产营计税基规定知识点进行考核
答疑编号11969400点击提问
10
正确答案 C
答案解析 王月应纳税（5000+28003500）×10105325（元）
该题针工资薪金计算知识点进行考核
答疑编号11969387点击提问
11
正确答案 B
答案解析 年终次性奖金应单独作月工资薪金纳税（36000＋3000－3500）÷12＝295833（元）适税率10％速算扣数105元月工资3000元低费扣额应纳税[36000（35003000）]×101053445（元）
该题针全年次性奖金应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11968695点击提问
12
正确答案 B
答案解析 杨某工资部分应缴纳税（40003500）×315（元）
杨某低价购房差价部分适税率：
（560000500000）÷125000（元）适20税率速算扣数555元
低价购房差价应缴纳税（560000500000）×2055511445（元）
杨某5月份应缴纳税15+1144511460（元）
该题针应纳税额计算特殊问题（综合）知识点进行考核
答疑编号11969375点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 行申报纳税纳税义务：
（1）2006年1月1日起年12万元
（2）中国境两处者两处取工资薪金
（3）中国境外取
（4）取应税没扣缴义务
（5）国务院规定情形
该题针行申报纳税知识点进行考核
答疑编号11969272点击提问
2
正确答案 BCD
答案解析 选项A企事业单位承包承租营工商登记改变体工商户征收企业税仅体工商户生产营缴纳税
该题针企事业单位承包承租营应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11968617点击提问
3
正确答案 ACD
答案解析 翻译作品关键否署名果署名稿酬计税果没署名劳务报酬计税
该题针稿酬知识点进行考核
答疑编号11969002点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 选项A申请资料齐全税务机关应15日开具税收证明选项B开具税收证明税务机关县级者县级国家税务局方税务局选项C申请纳税姓名名称致税务机关纳税出具证明申请应外汇理部门提供纳税关系证明
该题针财产外转移提交税收证明者完税证规定知识点进行考核
答疑编号11969475点击提问
5
正确答案 ABCD
答案解析 表述全部正确
该题针股票期权税征税方法知识点进行考核
答疑编号11968674点击提问
6
正确答案 ABC
答案解析 兼职取收入劳务报酬计税
该题针税优惠知识点进行考核
答疑编号11969177点击提问
7
正确答案 BCD
答案解析 选项A劳务报酬缴纳税
该题针工资薪金知识点进行考核
答疑编号11969053点击提问
8
正确答案 ABCD
答案解析 公开发行转市场取市公司股票持股期限超1年股息红利暂免征收税公开发行转市场取市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计入应纳税额持股期限1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额述统适20税率计征税选项ABCD均正确
该题针股息红利差化税规定知识点进行考核
答疑编号11969085点击提问
9
正确答案 AD
答案解析 A国抵免限额＝8000×20％＝1600（元）A国实际缴纳税400元应补缴税＝1600－400＝1200（元）翻译劳务报酬项目征收税B国抵免限额＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）已B国缴纳税18000元超抵免限额12400元需补税超限额部分允许应纳税额中抵扣纳税年度B国扣限额余额中补扣应补缴税合计1200元选项AD正确
该题针境外税额扣知识点进行考核
答疑编号11969342点击提问
10
正确答案 ABC
答案解析 选项D非广告性赞助支出税前扣
该题针体工商户扣项目标准知识点进行考核
答疑编号11969079点击提问
三计算回答题
1
正确答案 全年次性奖金应单独计算税36000÷12＝3000（元）适10税率速算扣数105
取全年次性奖金应缴纳税＝36000×10－105＝3495（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968938点击提问
正确答案 书法作品拍卖应缴纳税（350000200000）×2030000（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968939点击提问
正确答案 甲国演讲收入国税率应缴纳税＝12000×（1－20）×20＝1920（元）
应补缴税1920－1800＝120（元）
乙国取专利转收入国税率应缴纳税＝60000×（1－20）×20＝9600（元）
国外已缴纳12000元需补缴税
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968940点击提问
正确答案 属事项连续取收入1月取收入次
应代扣代缴税＝1200×4×（1－20）×20＝768（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968941点击提问
正确答案 应纳税额＝[（60000－7000）×（1－20）]÷[1－40×（1－20）]＝6235294（元）
应代付税＝6235294×40－7000＝1794118（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968942点击提问
正确答案 销售股票净盈利暂免征收税
取股票红利应缴纳税2000×50×20200（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968943点击提问
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第十章 税法
单项选择题
1列项中属财产转项目范围（ ）
A退休员职取收入
B员工行权前股票期权转净收入
C员工行权股票转获高购买日公市场价差额
D企业高员股票认购权行前
2列应税项目中适代扣代缴方式纳税（ ）
A利息股息红利
B工资薪金
C劳务报酬
D体户生产营
3列适税附加减费（ ）
A中国境外商投资企业工作外籍员
B中国境企事业单位工作取工资薪金外籍专家
C中国境外商投资企业工作中国籍员
D中国境住中国境外职者受雇取工资薪金
4（2016年）某作家部长篇说2016年3月1日起某报纸副刊连载日刊出期5月31日结束刊出92期期稿酬500元2016年2月10日该作家取该社预付稿酬3000元开始连载报社周支付次稿酬5月31日已结清全部稿酬列关报社代扣代缴稿酬税表述中正确（ ）
A应周支付稿酬作次稿酬代扣代缴税
B应月实际支付稿酬作次稿酬代扣代缴税
C应实际支付全部稿酬作次稿酬代扣代缴税
D应预付稿酬作次稿酬代扣代缴税
5某独资企业2017年营收入36万元税务机关采取核定征收办法已知应税率10全年应纳税（ ）元
A3300
B3350
C3450
D3465
62017年国某作家出版部长篇说2月份收预付稿酬20000元4月份说正式出版取稿酬20000元10月份说手稿境外某国公开拍卖取收入100000元该国关规定缴纳税10000元该作家收入中国境应缴纳税（ ）元
A4480
B10480
C14480
D18800
72017年12月李某办理提前退休手续距法定退休年龄6月取次性补贴收入46000元李某次性补贴收入应缴纳税（ ）元
A1800
B1856
C1870
D1886
82018年2月张某通股票交易账户二级市场购进甲市公司股票100 000股成交价格股12元年4月甲市公司进行2017年度利润分配取35 000元分红年7月张某股128元价格股票全部转列关张某纳税事项表述中正确（ ）
A2月购进股票时应缴纳印花税1200元
B4月取分红时应缴纳税3500元
C7月转股票时应缴纳税8 000元
D7月转股票时应缴纳印花税2 560元
9列关体工商户生产营应纳税说法中错误（ ）
A体工商户业员实际支付合理工资薪金支出允许税前实扣
B投资者工资税前扣
C投资者家庭发生生活费允许税前扣
D实行核定征税投资者享受税优惠政策
10王2017年7月取半年奖5000元月工资2800元王月应纳税（ ）元
A0
B45
C325
D445
11某公司员工王先生2017年1～12月份取月工薪收入3000元12月份取全年次性奖金36000元王先生2017年应纳税（ ）元
A3975
B3445
C3495
D3735
122017年5月杨某公司发放工资4000元50万元价格出售套100方米住房房屋市场价格90万元该住房系公司2015年56万元价格购置杨某5月份应缴纳税（ ）元
A14560
B11460
C21545
D96510
二项选择题
1列情形中属纳税行申报缴纳税（ ）
A年12万
B中国境两处者两处取工资薪金
C中国境外取
D取应税没扣缴义务
2关企事业单位承包承租营说法中正确（ ）
A企事业单位承包承租营工商登记改变体工商户应征收企业税体工商户生产营缴纳税
B企事业单位承包承租营工商登记改变体工商户征收企业税仅体工商户生产营缴纳税
C企事业单位承包承租营工商登记企业承包承租企业营成果拥权仅合规定取固定承包承租取工资薪金缴纳税
D企事业单位承包承租营工商登记企业承包承租合规定发包方出租方缴纳定费缴纳承包承租费企业营成果承包承租取企事业单位承包承租营缴纳税
3列说法符合劳务报酬稿酬相关规定（ ）
A甲某单纯出版社提供翻译取应劳务报酬纳税
B乙某提供翻译作品署名取应劳务报酬纳税
C稿酬指作品图书报刊形式出版发表取
D劳务报酬指接受委托事劳务
4税相关规定列表述符合财产外转移提交税收证明完税证关规定（ ）
A申请资料齐全税务机关应10日开具税收证明
B开具税收证明税务机关必须县级（含县级）国家税务局方税务局
C开具税收证明时申请纳税姓名名称致税务机关应外汇理部门出具证明
D申请拟转移财产已取完税证直接外汇理部门提供完税证需税务机关申请开具税收证明
5列关股票期权表述正确（ ）
A员工取公开交易股票期权时缴纳税实际行该股票期权购买股票时计算缴纳税
B员工拥股权参税利润分配取利息股息红利缴纳税
C员工取股票期权行权前转工资薪金项目征收税
D公司雇员非市公司股票期权形式取年终奖计算缴纳
6列项免征税（ ）
A外籍员探亲费
B军转业安置费
C国企业职工法破产企业中取次性安置费收入
D兼职取收入
7列项工资薪金缴纳税（ ）
A非职单位董事费收入
B退休职取收入
C年终加薪劳动分红
D年终次性奖金
8关股票股息税纳税问题描述正确（ ）
A持非市企业股票红利应交纳税
B持市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计征税
C持市公司股票持股期限1月1年（含1年）暂减50计征税
D持市公司股票持股期限超1年免征税
9赵某A国取股息（税前）折合民币8000元已A国缴纳税400元B国取翻译（税前）民币60000元已B国缴纳税18000元列说法正确（ ）
AA国补缴税1200元
BA国补缴税
CB国补缴税5600元
DB国补缴税
10计算体工商户生产营应纳税额时允许扣项目（ ）
A营租赁方式租入固定资产费
B规定缴纳工商理费
C毁损净损失
D非广告性赞助支出
三计算回答题
1中国公民王某职国A市公司2017年收入情况：
（1）4月取年度次性奖金36000元王某月工资4500元
（2）拍卖幅名书法作品取收入35万元税务机关确认拍卖书法作品原值相关费20万元
（3）5月赴国外进行技术交流期间甲国演讲取收入折合民币12000元乙国取专利转收入折合民币60000元分收入源国税法规定缴纳税折合民币1800元12000元
（4）6月家培训机构签订半年劳务合合规定6月起周六该培训中心授课1次次报酬1200元6月份培训中心授课4次
（5）某企业提供技术服务取报酬60000元报酬相关税该企业承担
（6）7月转3月购入境某市公司股票扣印花税交易手续费等净盈利532056元时持该市公司股票取公司分配2016年度红利2000元
根述资料回答问题需计算出合计数
<1> 计算王某4月取全年次性奖金应缴纳税
<2> 计算书法作品拍卖应缴纳税
<3> 计算王某5月国外取收入应国补缴税
<4> 计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴税
<5> 支付技术服务报酬单位应代付税
<6> 计算销售股票净盈利取股票红利应缴纳税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 员工行权股票转获高购买日公市场差额应财产转征收税选项应工资薪金征税
该题针财产转计算知识点进行考核
答疑编号11969209点击提问
2
正确答案 D
答案解析 体户生产营适代扣代缴方式纳税适行申报方式
该题针代扣代缴纳税知识点进行考核
答疑编号11969504点击提问
3
正确答案 C
答案解析 选项ABD属税附加减费范围
该题针费减标准附加减费知识点进行考核
答疑编号11969495点击提问
4
正确答案 C
答案解析 作品报刊连载取收入连载完成取收入合次计征税支付该作家稿酬报社扣缴义务
该题针稿酬计算知识点进行考核
答疑编号11992165点击提问
5
正确答案 C
答案解析 独资企业生产营体工商户生产营纳税适五级超额累进税率核定征收方法应纳税额36×1036（万元）应纳税额36×10000×20－37503450（元）
该题针独资企业合伙企业应纳税计算知识点进行考核
答疑编号11969492点击提问
6
正确答案 B
答案解析 拍卖收入特许权费征税拍卖收入应缴纳税＝100000×（1－20）×20＝16000（元）应缴纳税＝（20000＋20000）×（1－20）×20×（1－30）＋16000－10000＝10480（元）
该题针取拍卖收入应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969483点击提问
7
正确答案 C
答案解析 应纳税额[（46000÷6－3500）×10 －105]×61870（元）
该题针提前退休取补贴收入征收税规定知识点进行考核
答疑编号11969478点击提问
8
正确答案 B
答案解析 公开发行转市场取市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计入应纳税额持股期限1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额张某4月取分红应缴纳税35000×50×203 500（元）
该题针转股权应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11969068点击提问
9
正确答案 C
答案解析 投资者家庭发生生活费允许税前扣
该题针体工商户生产营计税基规定知识点进行考核
答疑编号11969400点击提问
10
正确答案 C
答案解析 王月应纳税（5000+28003500）×10105325（元）
该题针工资薪金计算知识点进行考核
答疑编号11969387点击提问
11
正确答案 B
答案解析 年终次性奖金应单独作月工资薪金纳税（36000＋3000－3500）÷12＝295833（元）适税率10％速算扣数105元月工资3000元低费扣额应纳税[36000（35003000）]×101053445（元）
该题针全年次性奖金应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11968695点击提问
12
正确答案 B
答案解析 杨某工资部分应缴纳税（40003500）×315（元）
杨某低价购房差价部分适税率：
（560000500000）÷125000（元）适20税率速算扣数555元
低价购房差价应缴纳税（560000500000）×2055511445（元）
杨某5月份应缴纳税15+1144511460（元）
该题针应纳税额计算特殊问题（综合）知识点进行考核
答疑编号11969375点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 行申报纳税纳税义务：
（1）2006年1月1日起年12万元
（2）中国境两处者两处取工资薪金
（3）中国境外取
（4）取应税没扣缴义务
（5）国务院规定情形
该题针行申报纳税知识点进行考核
答疑编号11969272点击提问
2
正确答案 BCD
答案解析 选项A企事业单位承包承租营工商登记改变体工商户征收企业税仅体工商户生产营缴纳税
该题针企事业单位承包承租营应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11968617点击提问
3
正确答案 ACD
答案解析 翻译作品关键否署名果署名稿酬计税果没署名劳务报酬计税
该题针稿酬知识点进行考核
答疑编号11969002点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 选项A申请资料齐全税务机关应15日开具税收证明选项B开具税收证明税务机关县级者县级国家税务局方税务局选项C申请纳税姓名名称致税务机关纳税出具证明申请应外汇理部门提供纳税关系证明
该题针财产外转移提交税收证明者完税证规定知识点进行考核
答疑编号11969475点击提问
5
正确答案 ABCD
答案解析 表述全部正确
该题针股票期权税征税方法知识点进行考核
答疑编号11968674点击提问
6
正确答案 ABC
答案解析 兼职取收入劳务报酬计税
该题针税优惠知识点进行考核
答疑编号11969177点击提问
7
正确答案 BCD
答案解析 选项A劳务报酬缴纳税
该题针工资薪金知识点进行考核
答疑编号11969053点击提问
8
正确答案 ABCD
答案解析 公开发行转市场取市公司股票持股期限超1年股息红利暂免征收税公开发行转市场取市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计入应纳税额持股期限1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额述统适20税率计征税选项ABCD均正确
该题针股息红利差化税规定知识点进行考核
答疑编号11969085点击提问
9
正确答案 AD
答案解析 A国抵免限额＝8000×20％＝1600（元）A国实际缴纳税400元应补缴税＝1600－400＝1200（元）翻译劳务报酬项目征收税B国抵免限额＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）已B国缴纳税18000元超抵免限额12400元需补税超限额部分允许应纳税额中抵扣纳税年度B国扣限额余额中补扣应补缴税合计1200元选项AD正确
该题针境外税额扣知识点进行考核
答疑编号11969342点击提问
10
正确答案 ABC
答案解析 选项D非广告性赞助支出税前扣
该题针体工商户扣项目标准知识点进行考核
答疑编号11969079点击提问
三计算回答题
1
正确答案 全年次性奖金应单独计算税36000÷12＝3000（元）适10税率速算扣数105
取全年次性奖金应缴纳税＝36000×10－105＝3495（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968938点击提问
正确答案 书法作品拍卖应缴纳税（350000200000）×2030000（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968939点击提问
正确答案 甲国演讲收入国税率应缴纳税＝12000×（1－20）×20＝1920（元）
应补缴税1920－1800＝120（元）
乙国取专利转收入国税率应缴纳税＝60000×（1－20）×20＝9600（元）
国外已缴纳12000元需补缴税
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968940点击提问
正确答案 属事项连续取收入1月取收入次
应代扣代缴税＝1200×4×（1－20）×20＝768（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968941点击提问
正确答案 应纳税额＝[（60000－7000）×（1－20）]÷[1－40×（1－20）]＝6235294（元）
应代付税＝6235294×40－7000＝1794118（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968942点击提问
正确答案 销售股票净盈利暂免征收税
取股票红利应缴纳税2000×50×20200（元）
该题针税应纳税额计算（综合）知识点进行考核
答疑编号11968943点击提问
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