2019年注册会计师考试辅导
第六章 资源税法城镇土税法耕占税法
单项选择题
1列关资源税纳税点表述中正确（ ）
A收购未税矿产品体户纳税点收购
B资源税扣缴义务纳税点应税产品开采生产
C资源税纳税义务纳税点应税产品开采生产
D跨省开采应税矿产品生产单位核算单位省企业开采销售应税矿产品纳税点开采
2根资源税规定原油天然气资源税实行（ ）
A量征收
B价征收
C复合征收
D选择征收
3某油田6月份开采原油3000吨销售2500吨取含税销售收入800万元外收取储备费10万元该油田月应缴纳资源税（ ）万元（原油资源税税率5）
A3419
B3462
C40
D405
4纳税采外币结算销售额计算资源税时应事先确定采种折合率计算方法确定（ ）变更
A1年
B2年
C3年
D5年
5甲企业拥土权中4060出租乙企业生产营（ ）
A应甲缴纳全部土税
B应乙缴纳全部土税
C应例计算缴纳土税
D双方协商例缴纳土税
6某企业占林50万方米建造生态高尔夫球场占林50万方米开发济林木占耕适定额税率20元方米该企业应缴纳耕占税（ ）万元
A800
B1400
C1000
D2800
7列选项中属免征耕占税（ ）
A飞机场跑道占耕
B港口占耕
C幼园占耕
D公路线路占耕
8某盐场2016年占300000方米中办公楼占20000方米盐场部绿化占50000方米盐厂附属医院占10000方米盐滩占120000方米盐场附属盐矿矿井100000方米盐场城镇土税单位税额方米1元该盐场2016年应缴纳城镇土税（ ）元
A300000
B70000
C170000
D190000
二项选择题
1列关资源税纳税义务发生时间表述中正确（ ）
A产应税产品移送天缴纳资源税
B分期收款销售方式收货款天缴纳资源税
C代扣代缴资源税支付首笔货款首次开具支付货款证天扣缴资源税
D预收货款销售方式发出应税产品天缴纳资源税
2列选项中属资源税征税范围（ ）
A石墨
B粘土
C井矿盐
D宝石
3列项中属资源税纳税（ ）
A生产造石油股份制企业
B生产海盐国企业
C生产煤炭集体企业
D进口色金属矿私营企业
4资源税代扣代缴规定列说法正确（ ）
A独立矿山联合企业收购未税矿产品税务机关核定应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税
B收购单位收购未税矿产品单位应税产品税率税额标准收购数量代扣代缴资源税
C扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付首笔货款首次开具支付货款天
D扣缴义务代扣代缴资源税应核算税务机关缴纳
5列关资源税说法中正确（ ）
A铁矿石资源税减40征收资源税
B2016年7月1日起粘土砂石价征收
C稠油资源税减征40
D开采原油程中加热修井原油免税
6列选项中应该征收资源税（ ）
A产海盐
B外购原煤制蜂窝煤
C进口钨矿石
D开采石灰石
7计算城镇土税时纳税实际占土面积列（ ）方法确定
A省治区直辖市民政府确定单位组织测定土面积测定面积准
B尚未组织测量纳税持政府部门核发土证书证书确认面积准
C尚未核发土证书应纳税申报土面积纳税核发土证作调整
D尚未核发土证书应民政府予确定作计税
8列项中免征城镇土税（ ）
A财政拨付事业费单位食堂
B名胜古迹场设立相馆
C中国银行营业
D宗教寺庙员寺庙生活
9列关城镇土税说法正确（ ）
A纳税土省治区直辖市辖纳税分土税务机关缴纳土税
B纳税土省治区直辖市范围跨区纳税点省治区直辖市民政府确定
C纳税新征耕批准征日起满1年时开始计算缴纳土税
D纳税新征非耕批准征次月起缴纳土税
10列关耕占税表述中正确（ ）
A建设直接农业生产服务生产设施占耕征收耕占税
B获准占耕单位者应收土理部门通知日起60日缴纳耕占税
C免征者减征耕占税纳税改变原占途属免征者减征耕占税情形应适税额补缴耕占税
D济特区济技术开发区济发达均耕特少区耕占税适税额适提高超规定税额50
11列属耕占税征税范围（ ）
A占花圃苗圃建房
B占鱼塘修建公园
C茶园果园
D种植济林木土
12列项中关耕占税说法正确（ ）
A免征者减征耕占税纳税改变原占途属免征者减征耕占税情形应适税额补缴耕占税
B建设直接农业生产服务生产设施占农征收耕占税
C纳税批准时占耕期限恢复占耕原状已纳税额60退耕占税
D农村烈士家属规定标准新建住宅缴纳耕占税确困难乡（镇）民政府审核报县级民政府批准免征者减征耕占税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 B
答案解析 选项B扣缴义务代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳
该题针资源税纳税期限纳税点知识点进行考核
答疑编号11961598点击提问
2
正确答案 B
答案解析 根资源税规定原油天然气资源税实行价计征
该题针资源税税率知识点进行考核
答疑编号11961538点击提问
3
正确答案 B
答案解析 该油田月应缴纳资源税（800＋10）÷（1＋17）×53462（万元）
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960612点击提问
4
正确答案 A
答案解析 纳税应事先确定采种折合率计算方法确定1年变更
该题针资源税计税知识点进行考核
答疑编号11961011点击提问
5
正确答案 A
答案解析 土权方分纳税单位拥块土权方应实际土面积占整土总面积例分计算缴纳土税题中甲拥土权应甲缴纳全部土税
该题针城镇土税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11962739点击提问
6
正确答案 C
答案解析 占林牧草农田水利养殖水面渔业水域滩涂等农建房者事非农业建设规定征收耕占税该企业建造生态高尔夫球场占属事非农业建设应缴纳耕占税50×201000（万元）开发济林木占属耕缴耕占税
该题针耕占税税率应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962501点击提问
7
正确答案 C
答案解析 铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道占耕减方米2元税额征收耕占税
该题针免征耕占税知识点进行考核
答疑编号11962486点击提问
8
正确答案 B
答案解析 企业部医院盐场盐滩盐矿矿井免征城镇土税应缴纳城镇土税（20000+50000）×170000（元）
该题针城镇土税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962256点击提问
二项选择题
1
正确答案 ACD
答案解析 分期收款销售方式合规定收款日期天缴纳资源税
该题针资源税纳税义务发生时间知识点进行考核
答疑编号11960994点击提问
2
正确答案 ABCD
答案解析 选项均属资源税征税范围
该题针资源税税目知识点进行考核
答疑编号11960763点击提问
3
正确答案 BC
答案解析 资源税纳税义务指中华民国领域辖海域开采应税资源矿产品者生产盐单位
该题针资源税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11960969点击提问
4
正确答案 ABD
答案解析 独立矿山联合企业收购未税矿产品单位应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税收购单位收购未税矿产品税务机关核定应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税选项AB说法颠倒扣缴义务代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳选项D说法正确
该题针资源税扣缴义务知识点进行考核
答疑编号11961551点击提问
5
正确答案 ACD
答案解析 2016年7月1日起粘土砂石部分未列明非金属矿产品保留量定额征收外应税产品全面推开价计征改革
该题针资源税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11960774点击提问
6
正确答案 AD
答案解析 蜂窝煤属原煤属资源税征税范围进口资源征收资源税
该题针资源税税目知识点进行考核
答疑编号11960968点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 尚未核发土证书应纳税申报面积作计税核发土证作调整
该题针城镇土税计税知识点进行考核
答疑编号11962742点击提问
8
正确答案 AD
答案解析 名胜古迹设立相馆属营性属免征土税范围中国民银行土免征城镇土税
该题针城镇土税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962707点击提问
9
正确答案 ACD
答案解析 选项B纳税土省治区直辖市范围跨区纳税点省治区直辖市方税务局确定非民政府确定
该题针城镇土税征收理知识点进行考核
答疑编号11962691点击提问
10
正确答案 CD
答案解析 选项A建设直接农业生产服务生产设施占耕征收耕占税选项B获准占耕单位者应收土理部门通知日起30日缴纳耕占税非60日
该题针耕占税征收理知识点进行考核
答疑编号11962560点击提问
11
正确答案 AB
答案解析 占耕建房占鱼塘修建公园属耕占税征税范围
该题针城镇土税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11962110点击提问
12
正确答案 ABD
答案解析 选项C纳税批准时占耕期限恢复占耕原状全额退已缴纳耕占税
该题针减征耕占税知识点进行考核
答疑编号11962068点击提问
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第六章 资源税法城镇土税法耕占税法
单项选择题
1列关资源税纳税点表述中正确（ ）
A收购未税矿产品体户纳税点收购
B资源税扣缴义务纳税点应税产品开采生产
C资源税纳税义务纳税点应税产品开采生产
D跨省开采应税矿产品生产单位核算单位省企业开采销售应税矿产品纳税点开采
2根资源税规定原油天然气资源税实行（ ）
A量征收
B价征收
C复合征收
D选择征收
3某油田6月份开采原油3000吨销售2500吨取含税销售收入800万元外收取储备费10万元该油田月应缴纳资源税（ ）万元（原油资源税税率5）
A3419
B3462
C40
D405
4纳税采外币结算销售额计算资源税时应事先确定采种折合率计算方法确定（ ）变更
A1年
B2年
C3年
D5年
5甲企业拥土权中4060出租乙企业生产营（ ）
A应甲缴纳全部土税
B应乙缴纳全部土税
C应例计算缴纳土税
D双方协商例缴纳土税
6某企业占林50万方米建造生态高尔夫球场占林50万方米开发济林木占耕适定额税率20元方米该企业应缴纳耕占税（ ）万元
A800
B1400
C1000
D2800
7列选项中属免征耕占税（ ）
A飞机场跑道占耕
B港口占耕
C幼园占耕
D公路线路占耕
8某盐场2016年占300000方米中办公楼占20000方米盐场部绿化占50000方米盐厂附属医院占10000方米盐滩占120000方米盐场附属盐矿矿井100000方米盐场城镇土税单位税额方米1元该盐场2016年应缴纳城镇土税（ ）元
A300000
B70000
C170000
D190000
二项选择题
1列关资源税纳税义务发生时间表述中正确（ ）
A产应税产品移送天缴纳资源税
B分期收款销售方式收货款天缴纳资源税
C代扣代缴资源税支付首笔货款首次开具支付货款证天扣缴资源税
D预收货款销售方式发出应税产品天缴纳资源税
2列选项中属资源税征税范围（ ）
A石墨
B粘土
C井矿盐
D宝石
3列项中属资源税纳税（ ）
A生产造石油股份制企业
B生产海盐国企业
C生产煤炭集体企业
D进口色金属矿私营企业
4资源税代扣代缴规定列说法正确（ ）
A独立矿山联合企业收购未税矿产品税务机关核定应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税
B收购单位收购未税矿产品单位应税产品税率税额标准收购数量代扣代缴资源税
C扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付首笔货款首次开具支付货款天
D扣缴义务代扣代缴资源税应核算税务机关缴纳
5列关资源税说法中正确（ ）
A铁矿石资源税减40征收资源税
B2016年7月1日起粘土砂石价征收
C稠油资源税减征40
D开采原油程中加热修井原油免税
6列选项中应该征收资源税（ ）
A产海盐
B外购原煤制蜂窝煤
C进口钨矿石
D开采石灰石
7计算城镇土税时纳税实际占土面积列（ ）方法确定
A省治区直辖市民政府确定单位组织测定土面积测定面积准
B尚未组织测量纳税持政府部门核发土证书证书确认面积准
C尚未核发土证书应纳税申报土面积纳税核发土证作调整
D尚未核发土证书应民政府予确定作计税
8列项中免征城镇土税（ ）
A财政拨付事业费单位食堂
B名胜古迹场设立相馆
C中国银行营业
D宗教寺庙员寺庙生活
9列关城镇土税说法正确（ ）
A纳税土省治区直辖市辖纳税分土税务机关缴纳土税
B纳税土省治区直辖市范围跨区纳税点省治区直辖市民政府确定
C纳税新征耕批准征日起满1年时开始计算缴纳土税
D纳税新征非耕批准征次月起缴纳土税
10列关耕占税表述中正确（ ）
A建设直接农业生产服务生产设施占耕征收耕占税
B获准占耕单位者应收土理部门通知日起60日缴纳耕占税
C免征者减征耕占税纳税改变原占途属免征者减征耕占税情形应适税额补缴耕占税
D济特区济技术开发区济发达均耕特少区耕占税适税额适提高超规定税额50
11列属耕占税征税范围（ ）
A占花圃苗圃建房
B占鱼塘修建公园
C茶园果园
D种植济林木土
12列项中关耕占税说法正确（ ）
A免征者减征耕占税纳税改变原占途属免征者减征耕占税情形应适税额补缴耕占税
B建设直接农业生产服务生产设施占农征收耕占税
C纳税批准时占耕期限恢复占耕原状已纳税额60退耕占税
D农村烈士家属规定标准新建住宅缴纳耕占税确困难乡（镇）民政府审核报县级民政府批准免征者减征耕占税
答案部分
单项选择题
1
正确答案 B
答案解析 选项B扣缴义务代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳
该题针资源税纳税期限纳税点知识点进行考核
答疑编号11961598点击提问
2
正确答案 B
答案解析 根资源税规定原油天然气资源税实行价计征
该题针资源税税率知识点进行考核
答疑编号11961538点击提问
3
正确答案 B
答案解析 该油田月应缴纳资源税（800＋10）÷（1＋17）×53462（万元）
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960612点击提问
4
正确答案 A
答案解析 纳税应事先确定采种折合率计算方法确定1年变更
该题针资源税计税知识点进行考核
答疑编号11961011点击提问
5
正确答案 A
答案解析 土权方分纳税单位拥块土权方应实际土面积占整土总面积例分计算缴纳土税题中甲拥土权应甲缴纳全部土税
该题针城镇土税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11962739点击提问
6
正确答案 C
答案解析 占林牧草农田水利养殖水面渔业水域滩涂等农建房者事非农业建设规定征收耕占税该企业建造生态高尔夫球场占属事非农业建设应缴纳耕占税50×201000（万元）开发济林木占属耕缴耕占税
该题针耕占税税率应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962501点击提问
7
正确答案 C
答案解析 铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道占耕减方米2元税额征收耕占税
该题针免征耕占税知识点进行考核
答疑编号11962486点击提问
8
正确答案 B
答案解析 企业部医院盐场盐滩盐矿矿井免征城镇土税应缴纳城镇土税（20000+50000）×170000（元）
该题针城镇土税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962256点击提问
二项选择题
1
正确答案 ACD
答案解析 分期收款销售方式合规定收款日期天缴纳资源税
该题针资源税纳税义务发生时间知识点进行考核
答疑编号11960994点击提问
2
正确答案 ABCD
答案解析 选项均属资源税征税范围
该题针资源税税目知识点进行考核
答疑编号11960763点击提问
3
正确答案 BC
答案解析 资源税纳税义务指中华民国领域辖海域开采应税资源矿产品者生产盐单位
该题针资源税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11960969点击提问
4
正确答案 ABD
答案解析 独立矿山联合企业收购未税矿产品单位应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税收购单位收购未税矿产品税务机关核定应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税选项AB说法颠倒扣缴义务代扣代缴资源税应收购税务机关缴纳选项D说法正确
该题针资源税扣缴义务知识点进行考核
答疑编号11961551点击提问
5
正确答案 ACD
答案解析 2016年7月1日起粘土砂石部分未列明非金属矿产品保留量定额征收外应税产品全面推开价计征改革
该题针资源税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11960774点击提问
6
正确答案 AD
答案解析 蜂窝煤属原煤属资源税征税范围进口资源征收资源税
该题针资源税税目知识点进行考核
答疑编号11960968点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 尚未核发土证书应纳税申报面积作计税核发土证作调整
该题针城镇土税计税知识点进行考核
答疑编号11962742点击提问
8
正确答案 AD
答案解析 名胜古迹设立相馆属营性属免征土税范围中国民银行土免征城镇土税
该题针城镇土税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962707点击提问
9
正确答案 ACD
答案解析 选项B纳税土省治区直辖市范围跨区纳税点省治区直辖市方税务局确定非民政府确定
该题针城镇土税征收理知识点进行考核
答疑编号11962691点击提问
10
正确答案 CD
答案解析 选项A建设直接农业生产服务生产设施占耕征收耕占税选项B获准占耕单位者应收土理部门通知日起30日缴纳耕占税非60日
该题针耕占税征收理知识点进行考核
答疑编号11962560点击提问
11
正确答案 AB
答案解析 占耕建房占鱼塘修建公园属耕占税征税范围
该题针城镇土税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11962110点击提问
12
正确答案 ABD
答案解析 选项C纳税批准时占耕期限恢复占耕原状全额退已缴纳耕占税
该题针减征耕占税知识点进行考核
答疑编号11962068点击提问
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