第二章 增值税法
单项选择题
1纳税游览场营游船取收入（ ）缴纳增值税
A文化体育服务
B租赁业
C交通运输业
D旅游娱乐服务
2代理业务属现代服务（ ）
A商务辅助服务
B文化创意服务
C鉴证咨询服务
D信息技术服务
3某企业增值税般纳税2016年12月设备赠送企业该设备2008年9月购进购进时未抵扣进项税该固定资产原值80万元已提折旧15万元企业该业务应纳增值税（ ）万元
A126
B125
C26
D1105
4根增值税法规定列项目适13税率（ ）
A居民煤炭
B果品公司批发水果
C采矿企业销售矿产品
D燃气公司销售天然气
5某企业增值税般纳税提供教育测评服务2017年1月31日企业会计核算1月份教育测评收入105万元采简易计税方法核算该企业1月份应纳增值税（ ）万元
A031
B050
C104
D153
62016年9月张某位市区处住房外出租次性取半年含税租金20万元张某出租住房应缴纳增值税（ ）元
A28571
B35486
C95238
D57143
7某企业2016年9月末盘点时发现月农民手中购进玉米（库存账面成117500元已申报抵扣进项税额）理善发生霉烂账面成减少38140元（包括运费成520元时已取般纳税开具增值税专发票）玉米市场价格降存货发生跌价损失1100元理善丢失年购进未滤器台购进时取增值税专发票固定资产账面成5600元该企业进项税转出金额（ ）元
A5500
B4500
C566052
D663058
8某增值税般纳税购进玉米批支付某农业开发基收购价格100000元取农产品收购发票支付含税运费3000元取般纳税货运企业开具增值税专发票验收入库理员保善损失14该项业务准予抵扣进项税额（ ）元
A99975
B1115875
C11510
D13000
9列行应视销售货物征收增值税（ ）
A产办公桌财务部门办公
B外购服装作春节福利发企业员工
C委托加工收回卷烟赠送客户
D外购水泥企业职工食堂修建
10某食品公司增值税般纳税生产销售奶油2017年1月农场购进鲜奶40000斤取符合规定收购证注明价款200000元该食品公司生产领部分鲜奶生产奶油月销售奶油20000斤账簿反映营业务成180000元已知：鲜奶耗率60成法计算该公司月允许抵扣鲜奶进项税额（ ）元
A26000
B1569231
C13000
D1242478
11某外贸公司2016年9月生产企业购进滋补药酒批取防伪税控系统开具增值税专发票注明价款20万元增值税款34万元支付购药酒运输费2万元取般纳税货运公司开具专发票月该批药酒全部报关出口取销售收入30万元增值税退税率13该外贸公司出口药酒应退消费税增值税税款合计（ ）万元
A46
B53
C63
D83
12列项目免征增值税（ ）
A残疾提供应税服务
B航空公司提供飞机播洒农药服务
C残疾直接进口残疾专物品
D外国政府偿援助进口物资
二项选择题
1列项中免征增值税（ ）
A托幼园提供保育教育服务
B残疾员社会提供服务
C出租唯住房
D销售建住房
2列选项中属合中明确承诺期金全部收回投资收益（ ）
A报酬
B资金占费
C补偿金
D定期分红
3增值税纳税列项目中应入期销售额缴纳增值税（ ）
A收取啤酒包装物押金
B货物销售收取包装物租金
C逾期白酒包装物押金
D收取白酒包装物押金
4列关增值税纳税义务发生时间陈述正确（ ）
A进口货物增值税纳税义务发生时间报关进口天
B纳税销售货物者应税劳务先开具发票开具发票天
C增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天
D采取预收货款方式销售货物提供应税服务纳税义务发生时间律货物发出服务提供天
5列项目中增值税计税销售额中扣（ ）
A折扣额销售额开张发票金额栏情形折扣额
B销售折扣额
C销售折额
D销售退货额
6增值税专发票理制度规定列说法正确（ ）
A专发票基联次者基联次附加联次构成基联次两联发票联抵扣联
B药厂销售免税药品开具增值税专发票
C商业企业销售烟酒消费者开具增值税专发票
D纳税善意取虚开增值税专发票重新取合法效专发票准予抵扣进项税款
7甲企业作规模纳税发生列销售行中开具增值税普通发票（ ）
A销售旧货
B销售边角余料
C销售免税货物
D销售固定资产（已放弃减税）
8规模纳税进口货物海关代征进口环节增值税时（ ）
A17税率
B13税率
C4征收率
D3征收率
9列关增值税税收优惠叙述中错误（ ）
A代办收件境外速递物流类业务免征增值税
B存储点境仓储服务免征增值税
C般纳税销售物品免征增值税
D纳税销售产资源综合利产品提供资源综合利劳务享受增值税征退政策
10增值税专发票认证时暂作增值税进项税额抵扣证税务机关扣留原件情形（ ）
A重复认证
B密文误
C认证符
D列失控专发票
三计算回答题
1某营出口货物生产企业位市区增值税般纳税增值税征税率17退税率132017年2月3月生产营情况：
2月份业务：
（1）外购原材料取增值税专发票注明价款400万元增值税税额68万元月生产领80企业职工浴室建工程领5外购动力取增值税专发票注明价款200万元增值税税额34万元生产出口货物国购进免税材料（非免税农产品）支付价款20万元期全部领生产货物全部出口
（2）采分期收款方式销货物合规定含税金额计300万元月应收回60货款余货款3月10日前收回出口货物离岸价折合民币500万元
（3）产新产品分配投资者该批产品成3万元成利润率10
3月份业务：
（1）月国购进种原材料取增值税专发票注明增值税税额计25万元
（2）销货物1200件开具普通发票取含税销售额300万元销货物相产货物400件职工福利
（3）收回2月份采分期收款方式销货物剩余40货款
提示：假定述相关票均取月通认证允许抵扣
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> 计算2017年2月准予抵扣进项税额
<2> 计算2017年2月出口货物免抵退税额
<3> 计算2017年2月应纳增值税
<4> 计算2017年2月份应退税额
<5> 计算2017年3月应纳增值税税额
<6> 分计算该企业2月3月应纳城建税
2北京某传媒限责公司增值税般纳税营电视剧电影等广播影视节目制作发行2016年11月企业发生业务：
（1）9日传媒公司某电视剧提供片头片尾片花制作服务取含税服务费106万元
（2）日公司购入8台计算机公司日常生产营支付含税价款468万元取增值税专发票月通认证
（3）10日公司购入台生产营汽车取机动车销售统发票支付价税合计金额234万元
（4）11日取设计服务收入含税价款53万元
（5）22日该电影某影院开始映传媒公司影院支付含税映费15万元取增值税专发票（影院选择采般计税方法核算）
（6）25日支付增值税税控系统技术维护费合计付款700元取增值税专发票注明价款66038元税额3962元
（述企业均增值税般纳税取专发票月认证月抵扣）
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> 提供片头片尾片花制作服务取收入应计算增值税销项税
<2> 购入计算机抵扣增值税进项税
<3> 购入汽车允许抵扣增值税进项税
<4> 收取设计服务收入应计算增值税销项税
<5> 支付影院映费允许抵扣增值税进项税
<6> 该传媒公司月应纳增值税税额
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 纳税游览场营索道摆渡车电瓶车游船等取收入文化体育服务缴纳增值税
该题针增值税征税范围般规定知识点进行考核
答疑编号12125286点击提问
2
正确答案 A
答案解析 代理业务属现代服务——商务辅助服务中纪代理服务
该题针增值税征税范围特殊规定知识点进行考核
答疑编号12105756点击提问
3
正确答案 A
答案解析 固定资产外赠送属视销售行税法规定法确定销售额固定资产净值销售额固定资产净值固定资产原值－折旧该固定资产购进时进项税额未抵扣简易办法3征收率减2征收增值税应纳增值税（8015）
÷（1+3）×2126（万元）
该题针增值税征收率特殊政策知识点进行考核
答疑编号11967358点击提问
4
正确答案 C
答案解析 根增值税相关政策矿产品适17税率
该题针增值税税率知识点进行考核
答疑编号11967563点击提问
5
正确答案 A
答案解析 教育辅助服务包括教育测评考试招生等服务般纳税提供教育辅助服务选择简易计税方法3征收率计算缴纳增值税应纳增值税＝105÷（1＋3）×3＝031（万元）
该题针增值税计税方法知识点进行考核
答疑编号12125289点击提问
6
正确答案 A
答案解析 出租住房5征收率减15计算应纳税额应纳税款＝含税销售额÷（1＋5）×15＝200000÷（1＋5）×15＝28571（元）
该题针简易计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号12108954点击提问
7
正确答案 D
答案解析 进项税转出金额＝（38140－520）÷（1－13）×13＋520×11＋5600×17％＝663058（元）
该题针销项税额中抵扣进项税额知识点进行考核
答疑编号11967034点击提问
8
正确答案 A
答案解析 购进免税农产品准予买价13扣率计算抵扣支付运费取增值税专发票11税率抵扣进项税非正常损失部分抵扣进项税准予抵扣进项税＝（100000×13＋3000×11）×（1－14）＝99975（元）
该题针计算抵扣进项税额知识点进行考核
答疑编号11967163点击提问
9
正确答案 C
答案解析 选项A属间接生产营缴纳增值税选项B选项D属外购货物集体福利抵扣进项税属视销售情况
该题针视销售货物视发生应税行知识点进行考核
答疑编号11968265点击提问
10
正确答案 B
答案解析 成法计算期允许抵扣农产品增值税进项税额＝期营业务成×农产品耗率×扣率÷（1＋扣率）扣率销售货物适税率该公司月允许抵扣鲜奶进项税额＝180000×60×17÷（1＋17）＝1569231（元）
该题针农产品增值税进项税额核定扣办法知识点进行考核
答疑编号12098700点击提问
11
正确答案 A
答案解析 外贸企业生产企业购进货物直接出口属价定率计征消费税应税消费品计算应退消费税增值税款均外贸企业工厂购进货物时征收消费税增值税价格出口货物工厂销售额包括费该外贸公司出口药酒应退消费税增值税合计20
×10＋20×13＝46（万元）
该题针增值税免退税计算知识点进行考核
答疑编号11967587点击提问
12
正确答案 C
答案解析 残疾组织直接进口供残疾专物品享受免税
该题针增值税暂行条例规定免税项目知识点进行考核
答疑编号11968221点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABD
答案解析 选项C出租住房5征收率减15计征增值税
该题针营改增规定税收优惠政策知识点进行考核
答疑编号12125299点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 销售服务形资产动产注释（财税〔2016〕36号）第条第（五）项第1点称保收益报酬资金占费补偿金
指合中明确承诺期金全部收回投资收益金融商品持期间（含期）取非保述收益属利息利息性质收入征收增值税
该题针差额确定销售额知识点进行考核
答疑编号12125291点击提问
3
正确答案 BD
答案解析 啤酒黄酒收取押金时候计征增值税逾期退回时确认收入计征增值税销售啤酒黄酒外酒类产品收取包装物押金收取时入期销售额征税逾期时入期销售额
该题针销售物易物包装物押金处理知识点进行考核
答疑编号12094304点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 采取预收货款方式销售货物货物发出天生产销售生产工期超12月型机械设备船舶飞机等货物收预收款者书面合约定收款日期天时预收款方式提供租赁服务建筑服务收预收款时发生增值税纳税义务
该题针增值税纳税义务发生时间知识点进行考核
答疑编号11967879点击提问
5
正确答案 ACD
答案解析 销售折扣发生销售融资性质理财费折扣额销售额中扣减项目销售额中扣减
该题针折扣方式销售知识点进行考核
答疑编号12094268点击提问
6
正确答案 BCD
答案解析 专发票基联次者基联次附加联次构成基联次三联：发票联抵扣联记账联
该题针专发票联次开具知识点进行考核
答疑编号11967762点击提问
7
正确答案 AC
答案解析 选项B税务机关申请代开增值税专发票2016年2月1日起纳税销售固定资产适简易办法3征收率减2征收增值税政策放弃减税简易办法3征收率缴纳增值税开具增值税专发票选项D税务机关申请代开增值税专发票
该题针增值税专发票领购开具范围知识点进行考核
答疑编号11967758点击提问
8
正确答案 AB
答案解析 增值税般纳税规模纳税进口货物适1713税率
该题针进口环节增值税征收知识点进行考核
答疑编号11967239点击提问
9
正确答案 BC
答案解析 选项B存储点境外仓储服务免征增值税选项C销售两车艇外物品适免征增值税政策般纳税销售物品免征增值税
该题针财政部国家税务总局规定部分征免税项目知识点进行考核
答疑编号11968196点击提问
10
正确答案 ABCD
答案解析 认证列情形暂作增值税进项税额抵扣证税务机关扣留原件查明原分情况进行处理：
（1）重复认证（2）密文误（3）认证符（4）列失控专发票
该题针专发票抵扣进项税额规定知识点进行考核
答疑编号11967738点击提问
三计算回答题
1
正确答案 2月准予抵扣进项税额＝68×（1－5）＋34－（50020）×（17－13）＝794（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968071点击提问
正确答案 2月出口货物免抵退税额＝（500－20）×13＝624（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968072点击提问
正确答案 2月应纳增值税＝[300×60＋3×（1＋10）]×17－794＝－4824（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968073点击提问
正确答案 期末留抵税额4824万元免抵退税额624万元应4824万元退税
备信息：免抵税额1416万元
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968074点击提问
正确答案 3月应纳增值税税额＝300×40×17＋300÷1200×（1200＋400）×17－25＝634（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968075点击提问
正确答案 2月份免抵税额62448241416（万元）
2月份应纳城建税1416×7099（万元）
3月份应纳城建税634×7444（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968076点击提问
2
正确答案 提供片头片尾片花制作服务应纳增值税销项税＝106÷（1＋6）×6＝6（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967425点击提问
正确答案 购入8台计算机抵扣增值税进项税＝468÷（1＋17）×17＝068（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967426点击提问
正确答案 购入汽车允许抵扣进项税＝234÷（1＋17）×17＝34（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967427点击提问
正确答案 收取设计服务收入应纳增值税销项税＝53÷（1＋6）×6＝3（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967428点击提问
正确答案 支付影院映费允许抵扣增值税进项税＝15÷（1＋6）×6＝085（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967429点击提问
正确答案 支付税控系统维护费全额抵减期应纳增值税＝66038＋3962＝700（元）＝007（万元）
该传媒公司月应纳增值税税额＝6＋3－068－34－085－007＝4（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967430点击提问
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单项选择题
1纳税游览场营游船取收入（ ）缴纳增值税
A文化体育服务
B租赁业
C交通运输业
D旅游娱乐服务
2代理业务属现代服务（ ）
A商务辅助服务
B文化创意服务
C鉴证咨询服务
D信息技术服务
3某企业增值税般纳税2016年12月设备赠送企业该设备2008年9月购进购进时未抵扣进项税该固定资产原值80万元已提折旧15万元企业该业务应纳增值税（ ）万元
A126
B125
C26
D1105
4根增值税法规定列项目适13税率（ ）
A居民煤炭
B果品公司批发水果
C采矿企业销售矿产品
D燃气公司销售天然气
5某企业增值税般纳税提供教育测评服务2017年1月31日企业会计核算1月份教育测评收入105万元采简易计税方法核算该企业1月份应纳增值税（ ）万元
A031
B050
C104
D153
62016年9月张某位市区处住房外出租次性取半年含税租金20万元张某出租住房应缴纳增值税（ ）元
A28571
B35486
C95238
D57143
7某企业2016年9月末盘点时发现月农民手中购进玉米（库存账面成117500元已申报抵扣进项税额）理善发生霉烂账面成减少38140元（包括运费成520元时已取般纳税开具增值税专发票）玉米市场价格降存货发生跌价损失1100元理善丢失年购进未滤器台购进时取增值税专发票固定资产账面成5600元该企业进项税转出金额（ ）元
A5500
B4500
C566052
D663058
8某增值税般纳税购进玉米批支付某农业开发基收购价格100000元取农产品收购发票支付含税运费3000元取般纳税货运企业开具增值税专发票验收入库理员保善损失14该项业务准予抵扣进项税额（ ）元
A99975
B1115875
C11510
D13000
9列行应视销售货物征收增值税（ ）
A产办公桌财务部门办公
B外购服装作春节福利发企业员工
C委托加工收回卷烟赠送客户
D外购水泥企业职工食堂修建
10某食品公司增值税般纳税生产销售奶油2017年1月农场购进鲜奶40000斤取符合规定收购证注明价款200000元该食品公司生产领部分鲜奶生产奶油月销售奶油20000斤账簿反映营业务成180000元已知：鲜奶耗率60成法计算该公司月允许抵扣鲜奶进项税额（ ）元
A26000
B1569231
C13000
D1242478
11某外贸公司2016年9月生产企业购进滋补药酒批取防伪税控系统开具增值税专发票注明价款20万元增值税款34万元支付购药酒运输费2万元取般纳税货运公司开具专发票月该批药酒全部报关出口取销售收入30万元增值税退税率13该外贸公司出口药酒应退消费税增值税税款合计（ ）万元
A46
B53
C63
D83
12列项目免征增值税（ ）
A残疾提供应税服务
B航空公司提供飞机播洒农药服务
C残疾直接进口残疾专物品
D外国政府偿援助进口物资
二项选择题
1列项中免征增值税（ ）
A托幼园提供保育教育服务
B残疾员社会提供服务
C出租唯住房
D销售建住房
2列选项中属合中明确承诺期金全部收回投资收益（ ）
A报酬
B资金占费
C补偿金
D定期分红
3增值税纳税列项目中应入期销售额缴纳增值税（ ）
A收取啤酒包装物押金
B货物销售收取包装物租金
C逾期白酒包装物押金
D收取白酒包装物押金
4列关增值税纳税义务发生时间陈述正确（ ）
A进口货物增值税纳税义务发生时间报关进口天
B纳税销售货物者应税劳务先开具发票开具发票天
C增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天
D采取预收货款方式销售货物提供应税服务纳税义务发生时间律货物发出服务提供天
5列项目中增值税计税销售额中扣（ ）
A折扣额销售额开张发票金额栏情形折扣额
B销售折扣额
C销售折额
D销售退货额
6增值税专发票理制度规定列说法正确（ ）
A专发票基联次者基联次附加联次构成基联次两联发票联抵扣联
B药厂销售免税药品开具增值税专发票
C商业企业销售烟酒消费者开具增值税专发票
D纳税善意取虚开增值税专发票重新取合法效专发票准予抵扣进项税款
7甲企业作规模纳税发生列销售行中开具增值税普通发票（ ）
A销售旧货
B销售边角余料
C销售免税货物
D销售固定资产（已放弃减税）
8规模纳税进口货物海关代征进口环节增值税时（ ）
A17税率
B13税率
C4征收率
D3征收率
9列关增值税税收优惠叙述中错误（ ）
A代办收件境外速递物流类业务免征增值税
B存储点境仓储服务免征增值税
C般纳税销售物品免征增值税
D纳税销售产资源综合利产品提供资源综合利劳务享受增值税征退政策
10增值税专发票认证时暂作增值税进项税额抵扣证税务机关扣留原件情形（ ）
A重复认证
B密文误
C认证符
D列失控专发票
三计算回答题
1某营出口货物生产企业位市区增值税般纳税增值税征税率17退税率132017年2月3月生产营情况：
2月份业务：
（1）外购原材料取增值税专发票注明价款400万元增值税税额68万元月生产领80企业职工浴室建工程领5外购动力取增值税专发票注明价款200万元增值税税额34万元生产出口货物国购进免税材料（非免税农产品）支付价款20万元期全部领生产货物全部出口
（2）采分期收款方式销货物合规定含税金额计300万元月应收回60货款余货款3月10日前收回出口货物离岸价折合民币500万元
（3）产新产品分配投资者该批产品成3万元成利润率10
3月份业务：
（1）月国购进种原材料取增值税专发票注明增值税税额计25万元
（2）销货物1200件开具普通发票取含税销售额300万元销货物相产货物400件职工福利
（3）收回2月份采分期收款方式销货物剩余40货款
提示：假定述相关票均取月通认证允许抵扣
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> 计算2017年2月准予抵扣进项税额
<2> 计算2017年2月出口货物免抵退税额
<3> 计算2017年2月应纳增值税
<4> 计算2017年2月份应退税额
<5> 计算2017年3月应纳增值税税额
<6> 分计算该企业2月3月应纳城建税
2北京某传媒限责公司增值税般纳税营电视剧电影等广播影视节目制作发行2016年11月企业发生业务：
（1）9日传媒公司某电视剧提供片头片尾片花制作服务取含税服务费106万元
（2）日公司购入8台计算机公司日常生产营支付含税价款468万元取增值税专发票月通认证
（3）10日公司购入台生产营汽车取机动车销售统发票支付价税合计金额234万元
（4）11日取设计服务收入含税价款53万元
（5）22日该电影某影院开始映传媒公司影院支付含税映费15万元取增值税专发票（影院选择采般计税方法核算）
（6）25日支付增值税税控系统技术维护费合计付款700元取增值税专发票注明价款66038元税额3962元
（述企业均增值税般纳税取专发票月认证月抵扣）
求：根述资料列序号计算回答问题问需计算出合计数
<1> 提供片头片尾片花制作服务取收入应计算增值税销项税
<2> 购入计算机抵扣增值税进项税
<3> 购入汽车允许抵扣增值税进项税
<4> 收取设计服务收入应计算增值税销项税
<5> 支付影院映费允许抵扣增值税进项税
<6> 该传媒公司月应纳增值税税额
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 纳税游览场营索道摆渡车电瓶车游船等取收入文化体育服务缴纳增值税
该题针增值税征税范围般规定知识点进行考核
答疑编号12125286点击提问
2
正确答案 A
答案解析 代理业务属现代服务——商务辅助服务中纪代理服务
该题针增值税征税范围特殊规定知识点进行考核
答疑编号12105756点击提问
3
正确答案 A
答案解析 固定资产外赠送属视销售行税法规定法确定销售额固定资产净值销售额固定资产净值固定资产原值－折旧该固定资产购进时进项税额未抵扣简易办法3征收率减2征收增值税应纳增值税（8015）
÷（1+3）×2126（万元）
该题针增值税征收率特殊政策知识点进行考核
答疑编号11967358点击提问
4
正确答案 C
答案解析 根增值税相关政策矿产品适17税率
该题针增值税税率知识点进行考核
答疑编号11967563点击提问
5
正确答案 A
答案解析 教育辅助服务包括教育测评考试招生等服务般纳税提供教育辅助服务选择简易计税方法3征收率计算缴纳增值税应纳增值税＝105÷（1＋3）×3＝031（万元）
该题针增值税计税方法知识点进行考核
答疑编号12125289点击提问
6
正确答案 A
答案解析 出租住房5征收率减15计算应纳税额应纳税款＝含税销售额÷（1＋5）×15＝200000÷（1＋5）×15＝28571（元）
该题针简易计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号12108954点击提问
7
正确答案 D
答案解析 进项税转出金额＝（38140－520）÷（1－13）×13＋520×11＋5600×17％＝663058（元）
该题针销项税额中抵扣进项税额知识点进行考核
答疑编号11967034点击提问
8
正确答案 A
答案解析 购进免税农产品准予买价13扣率计算抵扣支付运费取增值税专发票11税率抵扣进项税非正常损失部分抵扣进项税准予抵扣进项税＝（100000×13＋3000×11）×（1－14）＝99975（元）
该题针计算抵扣进项税额知识点进行考核
答疑编号11967163点击提问
9
正确答案 C
答案解析 选项A属间接生产营缴纳增值税选项B选项D属外购货物集体福利抵扣进项税属视销售情况
该题针视销售货物视发生应税行知识点进行考核
答疑编号11968265点击提问
10
正确答案 B
答案解析 成法计算期允许抵扣农产品增值税进项税额＝期营业务成×农产品耗率×扣率÷（1＋扣率）扣率销售货物适税率该公司月允许抵扣鲜奶进项税额＝180000×60×17÷（1＋17）＝1569231（元）
该题针农产品增值税进项税额核定扣办法知识点进行考核
答疑编号12098700点击提问
11
正确答案 A
答案解析 外贸企业生产企业购进货物直接出口属价定率计征消费税应税消费品计算应退消费税增值税款均外贸企业工厂购进货物时征收消费税增值税价格出口货物工厂销售额包括费该外贸公司出口药酒应退消费税增值税合计20
×10＋20×13＝46（万元）
该题针增值税免退税计算知识点进行考核
答疑编号11967587点击提问
12
正确答案 C
答案解析 残疾组织直接进口供残疾专物品享受免税
该题针增值税暂行条例规定免税项目知识点进行考核
答疑编号11968221点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABD
答案解析 选项C出租住房5征收率减15计征增值税
该题针营改增规定税收优惠政策知识点进行考核
答疑编号12125299点击提问
2
正确答案 ABC
答案解析 销售服务形资产动产注释（财税〔2016〕36号）第条第（五）项第1点称保收益报酬资金占费补偿金
指合中明确承诺期金全部收回投资收益金融商品持期间（含期）取非保述收益属利息利息性质收入征收增值税
该题针差额确定销售额知识点进行考核
答疑编号12125291点击提问
3
正确答案 BD
答案解析 啤酒黄酒收取押金时候计征增值税逾期退回时确认收入计征增值税销售啤酒黄酒外酒类产品收取包装物押金收取时入期销售额征税逾期时入期销售额
该题针销售物易物包装物押金处理知识点进行考核
答疑编号12094304点击提问
4
正确答案 ABC
答案解析 采取预收货款方式销售货物货物发出天生产销售生产工期超12月型机械设备船舶飞机等货物收预收款者书面合约定收款日期天时预收款方式提供租赁服务建筑服务收预收款时发生增值税纳税义务
该题针增值税纳税义务发生时间知识点进行考核
答疑编号11967879点击提问
5
正确答案 ACD
答案解析 销售折扣发生销售融资性质理财费折扣额销售额中扣减项目销售额中扣减
该题针折扣方式销售知识点进行考核
答疑编号12094268点击提问
6
正确答案 BCD
答案解析 专发票基联次者基联次附加联次构成基联次三联：发票联抵扣联记账联
该题针专发票联次开具知识点进行考核
答疑编号11967762点击提问
7
正确答案 AC
答案解析 选项B税务机关申请代开增值税专发票2016年2月1日起纳税销售固定资产适简易办法3征收率减2征收增值税政策放弃减税简易办法3征收率缴纳增值税开具增值税专发票选项D税务机关申请代开增值税专发票
该题针增值税专发票领购开具范围知识点进行考核
答疑编号11967758点击提问
8
正确答案 AB
答案解析 增值税般纳税规模纳税进口货物适1713税率
该题针进口环节增值税征收知识点进行考核
答疑编号11967239点击提问
9
正确答案 BC
答案解析 选项B存储点境外仓储服务免征增值税选项C销售两车艇外物品适免征增值税政策般纳税销售物品免征增值税
该题针财政部国家税务总局规定部分征免税项目知识点进行考核
答疑编号11968196点击提问
10
正确答案 ABCD
答案解析 认证列情形暂作增值税进项税额抵扣证税务机关扣留原件查明原分情况进行处理：
（1）重复认证（2）密文误（3）认证符（4）列失控专发票
该题针专发票抵扣进项税额规定知识点进行考核
答疑编号11967738点击提问
三计算回答题
1
正确答案 2月准予抵扣进项税额＝68×（1－5）＋34－（50020）×（17－13）＝794（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968071点击提问
正确答案 2月出口货物免抵退税额＝（500－20）×13＝624（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968072点击提问
正确答案 2月应纳增值税＝[300×60＋3×（1＋10）]×17－794＝－4824（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968073点击提问
正确答案 期末留抵税额4824万元免抵退税额624万元应4824万元退税
备信息：免抵税额1416万元
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968074点击提问
正确答案 3月应纳增值税税额＝300×40×17＋300÷1200×（1200＋400）×17－25＝634（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968075点击提问
正确答案 2月份免抵税额62448241416（万元）
2月份应纳城建税1416×7099（万元）
3月份应纳城建税634×7444（万元）
该题针增值税免抵退税计算知识点进行考核
答疑编号11968076点击提问
2
正确答案 提供片头片尾片花制作服务应纳增值税销项税＝106÷（1＋6）×6＝6（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967425点击提问
正确答案 购入8台计算机抵扣增值税进项税＝468÷（1＋17）×17＝068（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967426点击提问
正确答案 购入汽车允许抵扣进项税＝234÷（1＋17）×17＝34（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967427点击提问
正确答案 收取设计服务收入应纳增值税销项税＝53÷（1＋6）×6＝3（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967428点击提问
正确答案 支付影院映费允许抵扣增值税进项税＝15÷（1＋6）×6＝085（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967429点击提问
正确答案 支付税控系统维护费全额抵减期应纳增值税＝66038＋3962＝700（元）＝007（万元）
该传媒公司月应纳增值税税额＝6＋3－068－34－085－007＝4（万元）
该题针般计税方法应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11967430点击提问
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