深圳市AA科技股份限公司
财务报告编制理制度
第章 总
第条 规范公司财务报告编制披露防范编制披露行财务报告产生重影响保证会计信息真实完整根国家关法律法规企业部控制基规范企业部控制应指引等制定制度
第二条 制度称财务报告指公司外提供反映公司某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量等会计信息文件
财务报告包括财务报表附注应财务报告中披露相关信息资料
财务报表包括资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表等报表
附注资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表等报表中列示项目文字描述明细资料未报表中列示项目说明等附注应披露财务报表编制基础相关信息应资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表等报表中列示项目相互参
第三条 制度重点关注涉财务报告编制披露列风险：
（）财务报告编制披露违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（二）财务报告编制披露未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
（三）财务报告编制前期准备工作充分导致结账前未时发现会计差错
（四）纳入合报表范围准确调整事项合调整事项完整导致财务报告信息真实完整
（五）财务报告披露程序虚假记载误导性陈述重遗漏未规定时披露导致损失
第四条 财务报告编制披露部控制基求：
（）职责分工权限范围审批程序应明确规范机构设置员配备应科学合理
（二）关账调账差错更正结账等流程应明确规范
（三）起草财务报告校验编制财务情况说明书审核批准等流程应科学严密
（四）财务报告报送披露流程应符合关规定
第二章 岗位分工职责安排
第五条 公司应建立财务报告编制披露岗位责制明确相关部门岗位财务报告编制披露程中职责权限确保财务报告编制披露审核相互分离制约监督
第六条 公司全体董事监事高级理员财务报告真实性完整性承担责
第七条 公司财会部门财务报告编制口理部门职责包括：
收集汇总关会计信息制定年度财务报告编制方案编制年度半年度季度月度财务报告等
第八条 公司部参财务报告编制单位部门应时财会部门提供编制财务报告需信息提供信息真实性完整性负责
第九条 公司应建立投诉举报机制确保维护举报员权益时时董事会审计委员会报告财务舞弊造假行
第十条 公司关员授意指强令编制虚假者隐瞒重事实财务报告情形权拒绝时关部门员报告
第三章 财务报告编制准备控制
第十条 公司财会部门应制定年度财务报告编制方案明确年度财务报告编制方法年度财务报告会计调整政策披露政策报告时间求等
年度财务报告编制方案应公司财务部负责核准签发参编制部门
半年度季度月度财务报告参年度财务报告编制方案
第十二条 公司应制定财务报表产生重影响交易事项判断标准财务报表产生重影响交易事项应会计处理方法时提交董事会审计委员会审议
公司意变更会计政策调整会计估计事项公司应涉变更会计政策调整会计估计事项时提交董事会审计委员会审议
公司编制年度财务报告前应全面进行资产清查减值测试核实债务清查核实结果处理方法董事会审计委员会报告
第十三条 公司应避免出现漏记记提前确认推迟确认报告期发生交易事项
情形交易事项属会计期间实施效控制
第十四条 公司必须会计期末进行结账赶编财务报表提前结账更预先编制财务报表结账
第十五条 公司应时账会计账簿记录实物资产会计证单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符
公司应建立规范账务调节制度项财产物资结算款项清查制度明确相关责相应处理程序避免发生账证符账账符账实符情形
公司应根实际情况制定重调账事项标准明确相应报批程序
第四章 财务报告编制控制
第十六条 公司应国家统会计准制度规定财务报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制财务报表漏报者意进行取舍
第十七条 公司通工分析利计算机信息系统动检查财务报表间财务报表项目间勾稽关系否正确重点列项目进行校验：
（）财务报表关项目应关系
（二）财务报表中期期关数字衔接关系
（三）财务报表附表间衡勾稽关系
第十八条 公司应真实完整财务报表附注财务情况说明书中说明需说明事项第十九条 公司发生合分立情形应国家统会计准制度规定做出恰会计判断选择合理会计处理方法编制相应财务报告
财会部门应会计处理方法财务报告影响时提交董事会审计委员会审议
第二十条 公司终止营业清算期间应全面清查资产核实债务国家统会计准制度规定编制财务报告
第二十条 公司编制合财务报表时应国家统会计准制度规定明确合财务报表编制范围意调整合报表编制范围
财会部门应确定合财务报表编制范围方法发生变更情况时提交董事会审计委员会审议
第五章 财务报告报送披露控制
第二十二条 公司应明确财务报告报送披露程序确保规定时间规定方式部相关负责外部者时报送财务报告根国家法律法规部门规章规定时披露相关信息确保财务报告者时质公获取财务报告信息
第二十三条 公司应根国家法律法规关监规定聘请会计师事务公司年度财务报告进行审计选聘会计师事务作出明确规定严格执行相应标准程序报董事会审计委员会审议报股东会批准
第二十四条 公司财务部负责总理应负责审计注册会计师出具初步审计意见进行沟通沟通情况意见应公司财务部负责总理签字确认时提交审计委员会审议
第二十五条 审计委员会应审议会计师事务正式出具审计报告评价年度会计师事务审计工作情况提出年度会计师事务选聘意见审议评价选聘意见应时报送董事会审批根国家法律法规关监规定履行相关信息披露义务确保信息披露真实完整
第二十六条 公司应国家法律法规关监规定审计财务报告装订成册加盖公章公司法定代表会计工作公司负责会计机构负责签名
第二十七条 财务报告编制员作公司幕信息知情负保密义务形式外界泄漏会计报告容
第六章 财务报告分析评价
第二十八条 财务分析评价指公司财务报告期末公司财务员根财务报告相关资料采专门方法公司报告期财务状况进行分析程
第二十九条 财务分析评价岗位分工职责安排
（）分子公司财务部门财务分析评价责部门具体财务报告编制会计员进行评价分析部门财务负责进行审核修改方报公司财务部
（二）分子公司财务部门负责财务分析评价报告真实性性负责
（三）公司财务分析评价工作基求：
方法科学操作简便分析深入评价客观重点突出容全面确保财务报告分析评价信息真实时规范
第三十条 财务分析评价工作时间容规范
（）公司财务分析评价工作规定季财务报表出次季15天前期资产营状况进行分析评价特定情况根公司需定期进行
（二）财务分析评价报告容
1采较分析法素分析法期项财务预算计划指标完成情况进行分析评价
2采率分析法公司盈利力偿债力营运力进行趋势分析
第三十条 财务评价指标体系
（）公司选择率分析法作建立基础财务指标评价体系方法（方法辅）项财务指标性质途分属短期偿债力率长期偿债力率盈利力率营运力率等四类
（二）短期偿债力率指标包括：流动率速动率般情况短期偿债率越高反映公司短期偿债力愈强债权权益越保障债权遭受损失风险越
1流动率＝流动资产流动负债
2速动率＝速动资产流动负债速动资产通常指流动资产中剔存货净额
（三）长期偿债力率指标包括：资产负债率产权率已获利息倍数
1资产负债率＝（负债总额资产总额）×100％通常公司期初期末负债总额资产总额均数计算资产负债率
2 产权率＝负债总额者权益总额（称作资负债率）
3 已获利息倍数＝息税前利润利息费（称作利息偿付保障倍数）
（四）盈利力率指标包括：销售毛利率总资产利润率者权益报酬率等
1销售毛利率＝销售毛利销售收入净额销售毛利销售收入净额销售成差额
2总资产利润率＝息税前利润额总资产均余额中：总资产均余额＝（期初资产总额+期末资产总额）2
3者权益报酬率＝税净利者权益均余额中：者权益均余额＝（期初者权益余额+期末者权益余额）2
（五）营运力率指标包括：应收账款周转率存货周转率总资产周转率
1应收账款周转率＝期销售收入净额期应收账款净额均余额
应收账款周转天数＝360 天应收账款周转率
中：期应收账款净额均余额＝（年初应收账款净额+年末应收账款净额）2
2存货周转率＝销售成（期初存货+期末存货）÷2
存货周转天数＝360 天存货周转率
3总资产周转率＝销售收入净额均资产总额
第三十二条 财务分析评价工作基程序
（）制定财务分析计划纲：确定分析容范围目求
（二）收集财务分析基础资料：指公司资产营活动相关预算资料期实际财务资料历史核算资料行业类型企业关资料等
（三）定量分析：先计量财务成果影响素需数量加测算衡量较确定财务状况坏财务成果时数量测定影响财务状况财务成果项济技术指标差异差异原
（四）定性分析：财务活动成果进行合法性合理性行性证说明公司财务预测准确性决策方案科学性预算计划合理性财务状况安全性等
（五）撰写分析评价报告：定量分析定性分析基础进步定量分析定性分析结结合起分析结综合起形成公司整体财务营活动全面分析结针财务活动中存关键问题薄弱环节提出改进措施挖掘部潜力改善财务状况提高营水
第七章 评估评价
第三十三条 公司审计部负责公司财务报告真实性准确性完整性进行事评估评价关领导审计委员会书面汇报定期定期进行检查审计
第三十四条 公司证券部应时传递证券监部门市公司项披露求保证公司财务部规定求组织编报降低披露时规范造成潜风险
第三十五条 建立公司财务报告编制披露考核体系加强关部门考核提高财务报告质量确保市公司报告求规范披露
第八章 附
第三十六条 制度公司董事会负责制定修改解释
第三十七条 制度没规定法律行政法规部门规章规范性文件公司章程规定致法律行政法规部门规章规范性文件公司章程规定准
第三十八条 制度公司董事会审议通日起执行
深圳市AA科技股份限公司
二〇二年十月十八日
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财务报告编制理制度
第章 总
第条 规范公司财务报告编制披露防范编制披露行财务报告产生重影响保证会计信息真实完整根国家关法律法规企业部控制基规范企业部控制应指引等制定制度
第二条 制度称财务报告指公司外提供反映公司某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量等会计信息文件
财务报告包括财务报表附注应财务报告中披露相关信息资料
财务报表包括资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表等报表
附注资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表等报表中列示项目文字描述明细资料未报表中列示项目说明等附注应披露财务报表编制基础相关信息应资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表等报表中列示项目相互参
第三条 制度重点关注涉财务报告编制披露列风险：
（）财务报告编制披露违反国家法律法规遭受外部处罚济损失信誉损失
（二）财务报告编制披露未适审核超越授权审批重差错舞弊欺诈导致损失
（三）财务报告编制前期准备工作充分导致结账前未时发现会计差错
（四）纳入合报表范围准确调整事项合调整事项完整导致财务报告信息真实完整
（五）财务报告披露程序虚假记载误导性陈述重遗漏未规定时披露导致损失
第四条 财务报告编制披露部控制基求：
（）职责分工权限范围审批程序应明确规范机构设置员配备应科学合理
（二）关账调账差错更正结账等流程应明确规范
（三）起草财务报告校验编制财务情况说明书审核批准等流程应科学严密
（四）财务报告报送披露流程应符合关规定
第二章 岗位分工职责安排
第五条 公司应建立财务报告编制披露岗位责制明确相关部门岗位财务报告编制披露程中职责权限确保财务报告编制披露审核相互分离制约监督
第六条 公司全体董事监事高级理员财务报告真实性完整性承担责
第七条 公司财会部门财务报告编制口理部门职责包括：
收集汇总关会计信息制定年度财务报告编制方案编制年度半年度季度月度财务报告等
第八条 公司部参财务报告编制单位部门应时财会部门提供编制财务报告需信息提供信息真实性完整性负责
第九条 公司应建立投诉举报机制确保维护举报员权益时时董事会审计委员会报告财务舞弊造假行
第十条 公司关员授意指强令编制虚假者隐瞒重事实财务报告情形权拒绝时关部门员报告
第三章 财务报告编制准备控制
第十条 公司财会部门应制定年度财务报告编制方案明确年度财务报告编制方法年度财务报告会计调整政策披露政策报告时间求等
年度财务报告编制方案应公司财务部负责核准签发参编制部门
半年度季度月度财务报告参年度财务报告编制方案
第十二条 公司应制定财务报表产生重影响交易事项判断标准财务报表产生重影响交易事项应会计处理方法时提交董事会审计委员会审议
公司意变更会计政策调整会计估计事项公司应涉变更会计政策调整会计估计事项时提交董事会审计委员会审议
公司编制年度财务报告前应全面进行资产清查减值测试核实债务清查核实结果处理方法董事会审计委员会报告
第十三条 公司应避免出现漏记记提前确认推迟确认报告期发生交易事项
情形交易事项属会计期间实施效控制
第十四条 公司必须会计期末进行结账赶编财务报表提前结账更预先编制财务报表结账
第十五条 公司应时账会计账簿记录实物资产会计证单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符
公司应建立规范账务调节制度项财产物资结算款项清查制度明确相关责相应处理程序避免发生账证符账账符账实符情形
公司应根实际情况制定重调账事项标准明确相应报批程序
第四章 财务报告编制控制
第十六条 公司应国家统会计准制度规定财务报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制财务报表漏报者意进行取舍
第十七条 公司通工分析利计算机信息系统动检查财务报表间财务报表项目间勾稽关系否正确重点列项目进行校验：
（）财务报表关项目应关系
（二）财务报表中期期关数字衔接关系
（三）财务报表附表间衡勾稽关系
第十八条 公司应真实完整财务报表附注财务情况说明书中说明需说明事项第十九条 公司发生合分立情形应国家统会计准制度规定做出恰会计判断选择合理会计处理方法编制相应财务报告
财会部门应会计处理方法财务报告影响时提交董事会审计委员会审议
第二十条 公司终止营业清算期间应全面清查资产核实债务国家统会计准制度规定编制财务报告
第二十条 公司编制合财务报表时应国家统会计准制度规定明确合财务报表编制范围意调整合报表编制范围
财会部门应确定合财务报表编制范围方法发生变更情况时提交董事会审计委员会审议
第五章 财务报告报送披露控制
第二十二条 公司应明确财务报告报送披露程序确保规定时间规定方式部相关负责外部者时报送财务报告根国家法律法规部门规章规定时披露相关信息确保财务报告者时质公获取财务报告信息
第二十三条 公司应根国家法律法规关监规定聘请会计师事务公司年度财务报告进行审计选聘会计师事务作出明确规定严格执行相应标准程序报董事会审计委员会审议报股东会批准
第二十四条 公司财务部负责总理应负责审计注册会计师出具初步审计意见进行沟通沟通情况意见应公司财务部负责总理签字确认时提交审计委员会审议
第二十五条 审计委员会应审议会计师事务正式出具审计报告评价年度会计师事务审计工作情况提出年度会计师事务选聘意见审议评价选聘意见应时报送董事会审批根国家法律法规关监规定履行相关信息披露义务确保信息披露真实完整
第二十六条 公司应国家法律法规关监规定审计财务报告装订成册加盖公章公司法定代表会计工作公司负责会计机构负责签名
第二十七条 财务报告编制员作公司幕信息知情负保密义务形式外界泄漏会计报告容
第六章 财务报告分析评价
第二十八条 财务分析评价指公司财务报告期末公司财务员根财务报告相关资料采专门方法公司报告期财务状况进行分析程
第二十九条 财务分析评价岗位分工职责安排
（）分子公司财务部门财务分析评价责部门具体财务报告编制会计员进行评价分析部门财务负责进行审核修改方报公司财务部
（二）分子公司财务部门负责财务分析评价报告真实性性负责
（三）公司财务分析评价工作基求：
方法科学操作简便分析深入评价客观重点突出容全面确保财务报告分析评价信息真实时规范
第三十条 财务分析评价工作时间容规范
（）公司财务分析评价工作规定季财务报表出次季15天前期资产营状况进行分析评价特定情况根公司需定期进行
（二）财务分析评价报告容
1采较分析法素分析法期项财务预算计划指标完成情况进行分析评价
2采率分析法公司盈利力偿债力营运力进行趋势分析
第三十条 财务评价指标体系
（）公司选择率分析法作建立基础财务指标评价体系方法（方法辅）项财务指标性质途分属短期偿债力率长期偿债力率盈利力率营运力率等四类
（二）短期偿债力率指标包括：流动率速动率般情况短期偿债率越高反映公司短期偿债力愈强债权权益越保障债权遭受损失风险越
1流动率＝流动资产流动负债
2速动率＝速动资产流动负债速动资产通常指流动资产中剔存货净额
（三）长期偿债力率指标包括：资产负债率产权率已获利息倍数
1资产负债率＝（负债总额资产总额）×100％通常公司期初期末负债总额资产总额均数计算资产负债率
2 产权率＝负债总额者权益总额（称作资负债率）
3 已获利息倍数＝息税前利润利息费（称作利息偿付保障倍数）
（四）盈利力率指标包括：销售毛利率总资产利润率者权益报酬率等
1销售毛利率＝销售毛利销售收入净额销售毛利销售收入净额销售成差额
2总资产利润率＝息税前利润额总资产均余额中：总资产均余额＝（期初资产总额+期末资产总额）2
3者权益报酬率＝税净利者权益均余额中：者权益均余额＝（期初者权益余额+期末者权益余额）2
（五）营运力率指标包括：应收账款周转率存货周转率总资产周转率
1应收账款周转率＝期销售收入净额期应收账款净额均余额
应收账款周转天数＝360 天应收账款周转率
中：期应收账款净额均余额＝（年初应收账款净额+年末应收账款净额）2
2存货周转率＝销售成（期初存货+期末存货）÷2
存货周转天数＝360 天存货周转率
3总资产周转率＝销售收入净额均资产总额
第三十二条 财务分析评价工作基程序
（）制定财务分析计划纲：确定分析容范围目求
（二）收集财务分析基础资料：指公司资产营活动相关预算资料期实际财务资料历史核算资料行业类型企业关资料等
（三）定量分析：先计量财务成果影响素需数量加测算衡量较确定财务状况坏财务成果时数量测定影响财务状况财务成果项济技术指标差异差异原
（四）定性分析：财务活动成果进行合法性合理性行性证说明公司财务预测准确性决策方案科学性预算计划合理性财务状况安全性等
（五）撰写分析评价报告：定量分析定性分析基础进步定量分析定性分析结结合起分析结综合起形成公司整体财务营活动全面分析结针财务活动中存关键问题薄弱环节提出改进措施挖掘部潜力改善财务状况提高营水
第七章 评估评价
第三十三条 公司审计部负责公司财务报告真实性准确性完整性进行事评估评价关领导审计委员会书面汇报定期定期进行检查审计
第三十四条 公司证券部应时传递证券监部门市公司项披露求保证公司财务部规定求组织编报降低披露时规范造成潜风险
第三十五条 建立公司财务报告编制披露考核体系加强关部门考核提高财务报告质量确保市公司报告求规范披露
第八章 附
第三十六条 制度公司董事会负责制定修改解释
第三十七条 制度没规定法律行政法规部门规章规范性文件公司章程规定致法律行政法规部门规章规范性文件公司章程规定准
第三十八条 制度公司董事会审议通日起执行
深圳市AA科技股份限公司
二〇二年十月十八日
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