2020年基层重政策落实审计重点方式方法思考建议
年国家交通水利农业扶贫教育民政等相关部门政策性资金批量额度方拨
目解决民生问题实现全面建设康社会坚实济基础体现民群众真实关怀解决农村农民生活面貌生产条件
国家审计机关安排省审计厅单位审计组加方重政策落实审计力度查出落实重政策方面违法违纪违规问题提高政府民心目中公信力时保障民生政策全面落实
审方式重政策落实审计成果目睹果采取级审重政策落实审计作基层审计机关言必须制订套科学实高效审计方案现谈谈基层重政策落实审计重点方式方法
基层重政策落实审计重点
(二)重政策落实项目建设程中否存违法违规
(X)重政策落实项目否存围标串标
重点审查项目招投标程相关资料招标文件设立条件否存意确定潜中标评标委员会专家否存潜中标评分异常投标投标文件否存相错误处项目报价否存相关规律投标投标保证金否存投标基账户出入投标报价编制员否存造价员编制
(X)重政策落实项目施工设计监理否存未实行招投标
重点审查交通水利农业等相关部门重重政策落实项目施工设计监理否存达招标额度未实行招投标施工否存肢解项目化整零规避招标施工否存合外部分未实行招投标施工否存会议纪相关领导签字意见未实行招投标
(X)重政策落实项目否存虚报完成投资额
重点审查重政策落实项目完工情况否存报送资料完成投资额实际完成投资额差距否存未完工项目已完工报送资料虚报完成投资额
(X)重政策落实项目施工设计监理否存违法转分包
重点审查项目合签订者实际操作者否公司存施工企业资质承揽工程问题重点审查项目付款证开具单位合签订否公司存违法转包问题重点审查设计监理投标文件员否设计图纸监理实施规划监理日志签字员致存违法转包分包设计监理业务问题重点审查施工财务证否存工材料机械违法分包具备相关资质
(X)重政策落实项目否存已完工未竣工验收投入
重点审查重政策落实已完工项目竣工验收相关资料否存未通竣工验收投入问题否存分段验收代竣工验收投入问题否存竣工验收设计监理员投入问题否存施工单位已验收代竣工验收投入问题
(二)重政策落实资金拨付否存违法违纪违规
(X)重政策资金否存改变资金途挤占挪
重点审查重政策资金单位财政民政交通水利农业扶贫教育等部门否存资金项目级达资金文件项目致否存重政策资金方基础项目设施建设否存重政策资金项目身相关理费开支否存重政策资金解决单位日常开支否存重政策资金解决单位遗留债务否存重政策资金投资形式获分红
(X)重政策资金拨付否存滞拨滞留截留
审查财政民政交通水利农业扶贫教育等相关部门重政策资金级拨方相关部门实拨情况财政部门否存滞拨滞留资金问题民政交通水利农业扶贫教育等部门否存截留资金问题
(X)重政策结余资金否存截留挪
重点审查重政策结余资金否存账跨年度余额时原资金渠道否存减费支出否减项目建设支出否存转入事业收入科目
(X)重政策资金否存虚列支出虚报领套取资金
重点审查重政策资金项目落实否实际发生存账实资料全未实施虚列支出问题否存虚报项目虚列领款表代签代领虚报领问题否假发票假合假档案形式套取重政策资金
(三)重政策落实项目工程成否存高估算虚增工程造价
(X)重政策落实项目否存材料高估算
重点审查重政策落实项目材料价格否存未执行相关区发布信息价否存高市场价格签证材料价格否存合约定行提高材料价格
(X)重政策落实项目否存虚报工程量高套定额
重点审查重政策落实项目结算书工程量现场签证工程量否存重复计量问题重点较报送工程量现场实际工程量否存算虚算计理问题重点审查项目套项否遵相应定额项目执行高套定额问题重复套项问题
(X)重政策落实项目否存虚增工程造价
重点审查重政策落实项目招投标报价项目结算书项目否存未施工预算项目结算未扣减问题否存现场签证项目实际未施工问题否存项目重复计价问题虚增工程造价
二基层重政策落实审计方式
(X)基层重政策落实审计实行型项目全部审计型项目局部审计相交叠
重点重政策落实项目实行全面审计全部覆盖型项目重政策落实项目实行局部审计重点抽查
(X)基层重政策落实审计采取报送审计方式相结合
基层重政策落实财务审计资料工程理资料采取报送审计方式工程造价成核实采取审计方式资料现场相结合
(X)基层重政策落实审计采计算机审计手工审计相协调
基层重政策落实财务运计算机审计工程理工程造价审计采手工审计计算机审计方式分析财务资金存违纪违规问题手工审计核查工程理违法违规程序揭示工程造价虚增高估算问题
(X)基层重政策落实审计投资额项目配合级审计机关参协审投资额项目行组织审
投资额重政策落实审计级审计机关组织实施基层审计机关求配合参协审投资额政策落实项目审计基层审计机关行组织审计审计结果报送级审计机关
(X)基层重政策落实审计实施事中事审计相连接
基层重政策落实重点重项目实施事中踪审计监督时反映重政策落实项目进度完工情况时揭示资金合规建设程序合法问题时纠正整改已完工重政策落实项目已拨付位重政策落实资金实施事审计道关口政策项目落实事政策资金落实
三基层重政策落实审计方法
基层重政策落实审计项政策性强复杂审计时间长工作审计员必须具备民政教育水利农业扶贫领域政策法规知识必须具备财务工程方面法规知识实施审计时须根项目实际情况采审计方法
认开展项审计工作运种方法
()重点抽查法
涉资金拨付重政策落实项目财政农业实际付重点抽查资金否落实事落实
二针未完工重政策落实项目须资金工程理程序进行重点抽查查找资金工程理程序违法违纪问题
(二)全面审查法
工程投资额类单工作量重政策落实项目采全面审查法提高审计工作效率
二涉金额重政策落实项目须采全面审查法财务工程理工程造价项目全面审计审查项目开工竣工交付全程环节合法性准确性真实性
(三)调查询问法
根财务账反映资金走核实资金真实性例：民政优抚补助必须事进行调查询问扶贫办扶贫资金必须调查询问扶贫象户解核实扶贫资金真实性
民政抗灾救灾政策资金必须受灾区受灾进行调查询问否存虚报领问题
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年国家交通水利农业扶贫教育民政等相关部门政策性资金批量额度方拨
目解决民生问题实现全面建设康社会坚实济基础体现民群众真实关怀解决农村农民生活面貌生产条件
国家审计机关安排省审计厅单位审计组加方重政策落实审计力度查出落实重政策方面违法违纪违规问题提高政府民心目中公信力时保障民生政策全面落实
审方式重政策落实审计成果目睹果采取级审重政策落实审计作基层审计机关言必须制订套科学实高效审计方案现谈谈基层重政策落实审计重点方式方法
基层重政策落实审计重点
(二)重政策落实项目建设程中否存违法违规
(X)重政策落实项目否存围标串标
重点审查项目招投标程相关资料招标文件设立条件否存意确定潜中标评标委员会专家否存潜中标评分异常投标投标文件否存相错误处项目报价否存相关规律投标投标保证金否存投标基账户出入投标报价编制员否存造价员编制
(X)重政策落实项目施工设计监理否存未实行招投标
重点审查交通水利农业等相关部门重重政策落实项目施工设计监理否存达招标额度未实行招投标施工否存肢解项目化整零规避招标施工否存合外部分未实行招投标施工否存会议纪相关领导签字意见未实行招投标
(X)重政策落实项目否存虚报完成投资额
重点审查重政策落实项目完工情况否存报送资料完成投资额实际完成投资额差距否存未完工项目已完工报送资料虚报完成投资额
(X)重政策落实项目施工设计监理否存违法转分包
重点审查项目合签订者实际操作者否公司存施工企业资质承揽工程问题重点审查项目付款证开具单位合签订否公司存违法转包问题重点审查设计监理投标文件员否设计图纸监理实施规划监理日志签字员致存违法转包分包设计监理业务问题重点审查施工财务证否存工材料机械违法分包具备相关资质
(X)重政策落实项目否存已完工未竣工验收投入
重点审查重政策落实已完工项目竣工验收相关资料否存未通竣工验收投入问题否存分段验收代竣工验收投入问题否存竣工验收设计监理员投入问题否存施工单位已验收代竣工验收投入问题
(二)重政策落实资金拨付否存违法违纪违规
(X)重政策资金否存改变资金途挤占挪
重点审查重政策资金单位财政民政交通水利农业扶贫教育等部门否存资金项目级达资金文件项目致否存重政策资金方基础项目设施建设否存重政策资金项目身相关理费开支否存重政策资金解决单位日常开支否存重政策资金解决单位遗留债务否存重政策资金投资形式获分红
(X)重政策资金拨付否存滞拨滞留截留
审查财政民政交通水利农业扶贫教育等相关部门重政策资金级拨方相关部门实拨情况财政部门否存滞拨滞留资金问题民政交通水利农业扶贫教育等部门否存截留资金问题
(X)重政策结余资金否存截留挪
重点审查重政策结余资金否存账跨年度余额时原资金渠道否存减费支出否减项目建设支出否存转入事业收入科目
(X)重政策资金否存虚列支出虚报领套取资金
重点审查重政策资金项目落实否实际发生存账实资料全未实施虚列支出问题否存虚报项目虚列领款表代签代领虚报领问题否假发票假合假档案形式套取重政策资金
(三)重政策落实项目工程成否存高估算虚增工程造价
(X)重政策落实项目否存材料高估算
重点审查重政策落实项目材料价格否存未执行相关区发布信息价否存高市场价格签证材料价格否存合约定行提高材料价格
(X)重政策落实项目否存虚报工程量高套定额
重点审查重政策落实项目结算书工程量现场签证工程量否存重复计量问题重点较报送工程量现场实际工程量否存算虚算计理问题重点审查项目套项否遵相应定额项目执行高套定额问题重复套项问题
(X)重政策落实项目否存虚增工程造价
重点审查重政策落实项目招投标报价项目结算书项目否存未施工预算项目结算未扣减问题否存现场签证项目实际未施工问题否存项目重复计价问题虚增工程造价
二基层重政策落实审计方式
(X)基层重政策落实审计实行型项目全部审计型项目局部审计相交叠
重点重政策落实项目实行全面审计全部覆盖型项目重政策落实项目实行局部审计重点抽查
(X)基层重政策落实审计采取报送审计方式相结合
基层重政策落实财务审计资料工程理资料采取报送审计方式工程造价成核实采取审计方式资料现场相结合
(X)基层重政策落实审计采计算机审计手工审计相协调
基层重政策落实财务运计算机审计工程理工程造价审计采手工审计计算机审计方式分析财务资金存违纪违规问题手工审计核查工程理违法违规程序揭示工程造价虚增高估算问题
(X)基层重政策落实审计投资额项目配合级审计机关参协审投资额项目行组织审
投资额重政策落实审计级审计机关组织实施基层审计机关求配合参协审投资额政策落实项目审计基层审计机关行组织审计审计结果报送级审计机关
(X)基层重政策落实审计实施事中事审计相连接
基层重政策落实重点重项目实施事中踪审计监督时反映重政策落实项目进度完工情况时揭示资金合规建设程序合法问题时纠正整改已完工重政策落实项目已拨付位重政策落实资金实施事审计道关口政策项目落实事政策资金落实
三基层重政策落实审计方法
基层重政策落实审计项政策性强复杂审计时间长工作审计员必须具备民政教育水利农业扶贫领域政策法规知识必须具备财务工程方面法规知识实施审计时须根项目实际情况采审计方法
认开展项审计工作运种方法
()重点抽查法
涉资金拨付重政策落实项目财政农业实际付重点抽查资金否落实事落实
二针未完工重政策落实项目须资金工程理程序进行重点抽查查找资金工程理程序违法违纪问题
(二)全面审查法
工程投资额类单工作量重政策落实项目采全面审查法提高审计工作效率
二涉金额重政策落实项目须采全面审查法财务工程理工程造价项目全面审计审查项目开工竣工交付全程环节合法性准确性真实性
(三)调查询问法
根财务账反映资金走核实资金真实性例：民政优抚补助必须事进行调查询问扶贫办扶贫资金必须调查询问扶贫象户解核实扶贫资金真实性
民政抗灾救灾政策资金必须受灾区受灾进行调查询问否存虚报领问题
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