银行出口退税权利质押贷款情况报告—调研报告
加强出口退税权利质押贷款（简称出口退税贷款）业务理提高贷款质量进步防范风险促进出口退税贷款健康利开展粤东区业务总部日汕头市分行潮州市分行揭阳市分行（梅州市分行汕尾市分行目前没出口退税贷款余额列报告包括两市分行）出口退税贷款情况进行调查现调查情况报告
出口退税贷款外部环境
新出口退税机制实施出口退税原全部中央财政改变中央财政负担75％方财政负担25％退税额方财政负担加重没增加税收情况增加出口退税支出原欠发达区财政影响较出现收抵支现象时量退税难保障出口退税贷款开展客观需具备优越出口退税环境调查粤东五市政府出口退税支持力度较退税速度较快出口退税外部环境较
汕头市两次税务检查整治规范营守法营已深入企业汕头市退税环境已较规范日汕头市出台系列支持出口退税措施加出口退税支持力度包括：取消办理出口退税贷款企业年贸易额应100万美元限制加贴息力度汕头市财政原出口退税贷款利息补贴531％基准利率八成部分进行补贴日开始补贴20％部分531％基准利率全额补贴加快出口退税速度等
潮州市政府出口贸易采取鼓励力支持政策措施省政府成立反倾销应诉补助基金出口退税贷款进行80贴息余20％市财政资金贴息年国家实行新出口退税机制整体降低出口退税率陶瓷产品退税率15％降低13％服装出口退税率17％降低13％均美元出口值减少退税02元全市出口增加企业成168亿元二退税额2003年前实退均额基数超部分中央方75％25％例分担省已测定该市年退税指标基数635亿元市财政承担退税额约045亿元年般预算收入589亿元市财政局说压力较三加快退税进度年新发生退税年退清旧欠退税逐年退清
揭阳市政府制订揭阳市外商投资优惠办法外商投资企业出口退税办法外商投资企业进口货物税收优惠办法等鼓励扶持民营企业积极发展出口业务制订相关优惠政策方面予政策支持政府出口退税贷款民银行基准利率实行利息补贴季返企业企业结汇金额5例予补贴半年补贴次措施时予兑现出口退税环境较揭阳市济基础相较差2003年般预算财政收入仅1058亿元财政承担25退税款压力
二 粤东市分行出口退税贷款整体情况
（）基情况
截2004年3月底粤东市分行出口退税贷款余额44545万元14户40笔中汕头市分行贷款余额80万元1笔潮州市分行贷款余额6345万元4笔揭阳市分行贷款余额3740万元35笔梅州市分行汕尾市分行目前没出口退税贷款余额粤
东市分行出口退税贷款全省分行贷款总量中占仅8％左右贷款质量较高目前全部贷款余额五级分类分均正常没发现贷款企业存虚开增开增值税发票等逃骗税行
（二）结构分析
1．市场占情况
2003年底粤东区(含梅州市汕尾市)出口退税贷款余额84199万元市分行出口退税贷款银行中占较少2003年底揭阳市分行市场占1845潮州市分行占3％汕头市分行年累计发放出口退税贷款5800万元2003年底余额零2004年3月底汕头市分行贷款余额80万元市场占梅州市分行汕尾市分行目前没开展项业务
粤东市分行出口退税贷款市场占情况表
（2003年底）
单位：万元
汕头市分行 潮州市分行 揭阳市分行 梅州市分行 汕尾市分行
余额 占 余额 占 余额 占
工商银行 1897 1265 2418 7 1225 752
农业银行 993 662 9795 28 10882 6681
中国银行 7279 4853 18078 53 1176 722
XX银行 1082 3 3005 1845
发展银行 4830 322 3227 9
合计 14999 100 34600 100 16288 100
注：梅州市汕尾市分行没贷款余额银行统计数字暂缺
2．区分布情况
市分行出口退税贷款总量较区分布衡贷款集中揭阳市潮州市汕头市分行梅州市汕尾市分行没贷款余额2003年底揭阳市贷款余额3005万元占1845居该市第二位农业银行10882万元贷款余额相差距较潮州市分行市场份额占较仅3％余额1082万元作粤东唯家中心城市行汕头市分行出口退税贷款业务开展理想2004年3月底贷款余额80万元外贸发展状况出口退税状况出口退税贷款开展等情况相称
3．贷款客户性质分布情况
2003年3月底粤东五市分行出口退税贷款余额44545万元14户40笔中生产型企业12户38笔贷款余额43385万元占全部贷款余额974％贸易型企业两笔金额116万元占全部贷款余额例低26％总粤东市分行出口退税
贷款客户生产型企业少数客户贸易型企业贸易型企业代理出口厂家产品厂家诚信度较高出口退税较保证
汕头中兴实业限公司营EMT连接器出口美国爱默生公司年均出口创汇800万美元汕头市分行国际结算重点客户汕头市分行累计结算量3500万美元目前汕头市分行出口退税贷款余额80万元公司出口退税税务局支持出口退税例较高出口退税速度较快
潮州市出口退税贷款客户3分潮安县亿加工艺限公司潮州市云祥集团限公司潮州市三泰陶瓷限公司出口退税贷款4笔贷款余额6345万元五级分类全部正常贷款客户均属生产型加工企业省分行确定外资外贸200强优质民营企业
揭阳市分行出口退税贷款客户中外合作企业5户贷款余额1696万元占全部出口退税贷款余额45私营企业3户贷款余额1064万元占全部出口退税贷款余额28外商独资企业2户贷款余额980万元占全部出口退税贷款余额17该分行贷款客户中揭阳市泛美实业限公司纯贸易型进出口企业出口产品式锈钢制品塑料文件夹等全部企业代理进出口业务企业全部生产型进出口企业
4．贷款客户退税情况
总市分行出口退税贷款客户退税情况良退税速度较高贷款均正常
粤东市分行出口退税情况基情况表
2004年3月底 单位：万元
项目 客户名称 总资产 总负债 利润总额 年出口量 未退税款 贷款余额 五级分类
汕头中兴实业限公司 4265 3181 255 5810 386 80 正常
潮安亿加工艺限公司 2309 1041 487 5378 672 3562 正常
潮州市云祥集团公司 6206 1091 311 5136 351 258 正常
潮州三泰陶瓷限公司 2849 1919 312 4428 673 203 正常
揭阳市兴五金塑胶制品限公司 2332 403 57 1163 902 706 正常
揭阳市泛美实业限公司 2159 384 125 431 75 36 正常
揭阳市骏业五金塑胶制品限公司 4812 2534 76 1122 400 100 正常
揭阳市霖园制衣厂限公司 2580 884 90 893 770 558 正常
揭阳市区东球工业限公司 1741 803 38 807 735 536 正常
揭阳市风五金塑胶制品限公司 3140 953 82 1008 615 238 正常
揭阳市星五金塑胶制品限公司 3693 1260 250 908 758 391 正常
揭阳市天美塑胶限公司 3275 2076 113 761 856 409 正常
揭阳市新广盛胶粘制品限公司 1382 592 41 405 443 274 正常
揭阳市东达玩具实业限公司 2642 804 94 915 736 492 正常
合 计 44545
三 制度执行情况
1．贷款体基符合行关规定
市分行贷款客户具出口营权取出口退税登记证书享受出口退税行开立唯出口退税专帐户贷款款出质均法体信等级均A级效期限良融资记录未税务工商海关外汇理等列入违规行通报名单未发现非法逃套汇偷骗税涉嫌骗税行
2．贷款申报材料基完整齐全
调查市分行出口退税贷款申报材料较完整齐全基中国XX银行出口退税权利质押贷款实施办法（建粤函[2003]212号）文件精神组织贷款申报材料规定提供客户基材料包括营业执法代码证组织机构代码财务报表贷款卡公司章程等规定提供申请出口退税贷款关证明材料包括进出口许证出口货物销售明细帐税务部门审核确认出具出口退税帐户唯性证明税务部门出具出口退税应退未退税款余额证明材料等
调查程中发现存问题例揭阳市分行贷款申报材料存实际情况：1）税务部门未年求企业税务登记证进行年审部份企业税务登记证件体现长期效未体现年年审情况2）揭阳市分行办理单笔退税贷款时客户理亲税务部门领取税局加盖已受理申报公章出口退税汇总表非税务部门出具应退未退税款余额证明材料3）部分财务报表未会计师审计师事务审核财务核算规范现象
3．行关规定程序审批
调查解目前粤东市分行执行行出口退税贷款关规定严格关程序规定申报核准审批规模根退税进度合理安排贷款期限根风险程度严格控制质押率
4．贷款发放基符合关规定
市分行基关规定发放贷款具体表现：1）发放贷款前落实发放贷款决策通知书相关审批条件2）贷款发放前款签定民币资金款合出口退税权利质押合关合中增加行保护性条款3）贷款发放时营部门会计部门发出止付通知书完成款出口退税专帐户止付操作4）贷款发放时已填写贷款转存证办妥贷转存手续
5．贷理环节基符合求
贷款发放市分行营部门时登记业务台账信贷理信息系统求做贷理工作：定期定期检查款生产销售情况否正常财务状况否出现异常变化否发生新银行负债否发生重事项检查贷款否合约定途挪贷款情况行资金结算情况否正常出口退税专户资金位情况关注国家政策外贸政策变动情况出口退税进度时做信贷资产分类工作
市分行规定做贷检查工作检查报告容较简单普遍存流形式款资金运变动情况监控进步加强
四意见建议
整体情况分析粤东政府部门出口退税较重视退税速度普遍较快出口退税企业营较规范市分行贷款客户选择较谨慎贷款客户规范营95％出口营产品生产型企业出口退税较保证贷款客户中尚未发现存逃骗税行粤东市分行基执行行出口退税贷款关规定出口退税贷款质量较高目前止全部贷款余额均正常贷款
然目前粤东区出口退税贷款总体开展较正常提高风险防范意识密切关注出口退税机制改革出现新问题加强贷款理确保出口退税贷款健康利开展
点建议：
1）应选择退税环境较区开展业务鉴出口退税贷款赖政府部门出口退税环境应选择退税环境较财政实力较强区开展业务具体贷款营应积极支持中央退税部分贷款方退税部分应保持谨慎态度严格准入制度出口退税环境较区应原贷款份额基础谨慎合理提高市场占出口退税环境般区宜开展出口退税贷款
2）应选择优质客户群体应挑选优质出口营产品生产型企业省分行确定外资外贸200强企业开展业务规模较诚信度高规范营外贸公司应选择代理厂家生产产品出口企业出口业务量济实力较弱出口退税赖程度高企业应逐步退出特营理规范产权清晰财务理完善企业应时退出
3）应加强外贸财税海关等部门联系通政府关部门联系时掌握出口退税资金位情况贷款客户营信息确保款客户应退未退税款真实性防止款涉嫌逃骗税等法行旦发现存影响行出口退税贷款安全行应采取果断措施保全贷款确保行信贷资产安全
4）应加强贷前贷中贷理严格执行行出口退税贷款关制度规范操作确保贷款业务符合行规定程序应切实加强款踪监定期定期踪解款出口业务营状况出口退税变动情况结算帐户情况防止出口退税款没时贷款
5）应谨慎稳妥开展出口退税贷款业务出口退税贷款种较特殊贷款形式客观存问题出口退税帐户质押法律否抗第三者国家退税政策变化退税时间退税金额确定关部门操作规范程度政府部门支持力度等等开展出口退税贷款业务程中应坚持谨慎稳妥态度握宁缺勿滥防范风险前提谨慎开展出口退税贷款业务
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加强出口退税权利质押贷款（简称出口退税贷款）业务理提高贷款质量进步防范风险促进出口退税贷款健康利开展粤东区业务总部日汕头市分行潮州市分行揭阳市分行（梅州市分行汕尾市分行目前没出口退税贷款余额列报告包括两市分行）出口退税贷款情况进行调查现调查情况报告
出口退税贷款外部环境
新出口退税机制实施出口退税原全部中央财政改变中央财政负担75％方财政负担25％退税额方财政负担加重没增加税收情况增加出口退税支出原欠发达区财政影响较出现收抵支现象时量退税难保障出口退税贷款开展客观需具备优越出口退税环境调查粤东五市政府出口退税支持力度较退税速度较快出口退税外部环境较
汕头市两次税务检查整治规范营守法营已深入企业汕头市退税环境已较规范日汕头市出台系列支持出口退税措施加出口退税支持力度包括：取消办理出口退税贷款企业年贸易额应100万美元限制加贴息力度汕头市财政原出口退税贷款利息补贴531％基准利率八成部分进行补贴日开始补贴20％部分531％基准利率全额补贴加快出口退税速度等
潮州市政府出口贸易采取鼓励力支持政策措施省政府成立反倾销应诉补助基金出口退税贷款进行80贴息余20％市财政资金贴息年国家实行新出口退税机制整体降低出口退税率陶瓷产品退税率15％降低13％服装出口退税率17％降低13％均美元出口值减少退税02元全市出口增加企业成168亿元二退税额2003年前实退均额基数超部分中央方75％25％例分担省已测定该市年退税指标基数635亿元市财政承担退税额约045亿元年般预算收入589亿元市财政局说压力较三加快退税进度年新发生退税年退清旧欠退税逐年退清
揭阳市政府制订揭阳市外商投资优惠办法外商投资企业出口退税办法外商投资企业进口货物税收优惠办法等鼓励扶持民营企业积极发展出口业务制订相关优惠政策方面予政策支持政府出口退税贷款民银行基准利率实行利息补贴季返企业企业结汇金额5例予补贴半年补贴次措施时予兑现出口退税环境较揭阳市济基础相较差2003年般预算财政收入仅1058亿元财政承担25退税款压力
二 粤东市分行出口退税贷款整体情况
（）基情况
截2004年3月底粤东市分行出口退税贷款余额44545万元14户40笔中汕头市分行贷款余额80万元1笔潮州市分行贷款余额6345万元4笔揭阳市分行贷款余额3740万元35笔梅州市分行汕尾市分行目前没出口退税贷款余额粤
东市分行出口退税贷款全省分行贷款总量中占仅8％左右贷款质量较高目前全部贷款余额五级分类分均正常没发现贷款企业存虚开增开增值税发票等逃骗税行
（二）结构分析
1．市场占情况
2003年底粤东区(含梅州市汕尾市)出口退税贷款余额84199万元市分行出口退税贷款银行中占较少2003年底揭阳市分行市场占1845潮州市分行占3％汕头市分行年累计发放出口退税贷款5800万元2003年底余额零2004年3月底汕头市分行贷款余额80万元市场占梅州市分行汕尾市分行目前没开展项业务
粤东市分行出口退税贷款市场占情况表
（2003年底）
单位：万元
汕头市分行 潮州市分行 揭阳市分行 梅州市分行 汕尾市分行
余额 占 余额 占 余额 占
工商银行 1897 1265 2418 7 1225 752
农业银行 993 662 9795 28 10882 6681
中国银行 7279 4853 18078 53 1176 722
XX银行 1082 3 3005 1845
发展银行 4830 322 3227 9
合计 14999 100 34600 100 16288 100
注：梅州市汕尾市分行没贷款余额银行统计数字暂缺
2．区分布情况
市分行出口退税贷款总量较区分布衡贷款集中揭阳市潮州市汕头市分行梅州市汕尾市分行没贷款余额2003年底揭阳市贷款余额3005万元占1845居该市第二位农业银行10882万元贷款余额相差距较潮州市分行市场份额占较仅3％余额1082万元作粤东唯家中心城市行汕头市分行出口退税贷款业务开展理想2004年3月底贷款余额80万元外贸发展状况出口退税状况出口退税贷款开展等情况相称
3．贷款客户性质分布情况
2003年3月底粤东五市分行出口退税贷款余额44545万元14户40笔中生产型企业12户38笔贷款余额43385万元占全部贷款余额974％贸易型企业两笔金额116万元占全部贷款余额例低26％总粤东市分行出口退税
贷款客户生产型企业少数客户贸易型企业贸易型企业代理出口厂家产品厂家诚信度较高出口退税较保证
汕头中兴实业限公司营EMT连接器出口美国爱默生公司年均出口创汇800万美元汕头市分行国际结算重点客户汕头市分行累计结算量3500万美元目前汕头市分行出口退税贷款余额80万元公司出口退税税务局支持出口退税例较高出口退税速度较快
潮州市出口退税贷款客户3分潮安县亿加工艺限公司潮州市云祥集团限公司潮州市三泰陶瓷限公司出口退税贷款4笔贷款余额6345万元五级分类全部正常贷款客户均属生产型加工企业省分行确定外资外贸200强优质民营企业
揭阳市分行出口退税贷款客户中外合作企业5户贷款余额1696万元占全部出口退税贷款余额45私营企业3户贷款余额1064万元占全部出口退税贷款余额28外商独资企业2户贷款余额980万元占全部出口退税贷款余额17该分行贷款客户中揭阳市泛美实业限公司纯贸易型进出口企业出口产品式锈钢制品塑料文件夹等全部企业代理进出口业务企业全部生产型进出口企业
4．贷款客户退税情况
总市分行出口退税贷款客户退税情况良退税速度较高贷款均正常
粤东市分行出口退税情况基情况表
2004年3月底 单位：万元
项目 客户名称 总资产 总负债 利润总额 年出口量 未退税款 贷款余额 五级分类
汕头中兴实业限公司 4265 3181 255 5810 386 80 正常
潮安亿加工艺限公司 2309 1041 487 5378 672 3562 正常
潮州市云祥集团公司 6206 1091 311 5136 351 258 正常
潮州三泰陶瓷限公司 2849 1919 312 4428 673 203 正常
揭阳市兴五金塑胶制品限公司 2332 403 57 1163 902 706 正常
揭阳市泛美实业限公司 2159 384 125 431 75 36 正常
揭阳市骏业五金塑胶制品限公司 4812 2534 76 1122 400 100 正常
揭阳市霖园制衣厂限公司 2580 884 90 893 770 558 正常
揭阳市区东球工业限公司 1741 803 38 807 735 536 正常
揭阳市风五金塑胶制品限公司 3140 953 82 1008 615 238 正常
揭阳市星五金塑胶制品限公司 3693 1260 250 908 758 391 正常
揭阳市天美塑胶限公司 3275 2076 113 761 856 409 正常
揭阳市新广盛胶粘制品限公司 1382 592 41 405 443 274 正常
揭阳市东达玩具实业限公司 2642 804 94 915 736 492 正常
合 计 44545
三 制度执行情况
1．贷款体基符合行关规定
市分行贷款客户具出口营权取出口退税登记证书享受出口退税行开立唯出口退税专帐户贷款款出质均法体信等级均A级效期限良融资记录未税务工商海关外汇理等列入违规行通报名单未发现非法逃套汇偷骗税涉嫌骗税行
2．贷款申报材料基完整齐全
调查市分行出口退税贷款申报材料较完整齐全基中国XX银行出口退税权利质押贷款实施办法（建粤函[2003]212号）文件精神组织贷款申报材料规定提供客户基材料包括营业执法代码证组织机构代码财务报表贷款卡公司章程等规定提供申请出口退税贷款关证明材料包括进出口许证出口货物销售明细帐税务部门审核确认出具出口退税帐户唯性证明税务部门出具出口退税应退未退税款余额证明材料等
调查程中发现存问题例揭阳市分行贷款申报材料存实际情况：1）税务部门未年求企业税务登记证进行年审部份企业税务登记证件体现长期效未体现年年审情况2）揭阳市分行办理单笔退税贷款时客户理亲税务部门领取税局加盖已受理申报公章出口退税汇总表非税务部门出具应退未退税款余额证明材料3）部分财务报表未会计师审计师事务审核财务核算规范现象
3．行关规定程序审批
调查解目前粤东市分行执行行出口退税贷款关规定严格关程序规定申报核准审批规模根退税进度合理安排贷款期限根风险程度严格控制质押率
4．贷款发放基符合关规定
市分行基关规定发放贷款具体表现：1）发放贷款前落实发放贷款决策通知书相关审批条件2）贷款发放前款签定民币资金款合出口退税权利质押合关合中增加行保护性条款3）贷款发放时营部门会计部门发出止付通知书完成款出口退税专帐户止付操作4）贷款发放时已填写贷款转存证办妥贷转存手续
5．贷理环节基符合求
贷款发放市分行营部门时登记业务台账信贷理信息系统求做贷理工作：定期定期检查款生产销售情况否正常财务状况否出现异常变化否发生新银行负债否发生重事项检查贷款否合约定途挪贷款情况行资金结算情况否正常出口退税专户资金位情况关注国家政策外贸政策变动情况出口退税进度时做信贷资产分类工作
市分行规定做贷检查工作检查报告容较简单普遍存流形式款资金运变动情况监控进步加强
四意见建议
整体情况分析粤东政府部门出口退税较重视退税速度普遍较快出口退税企业营较规范市分行贷款客户选择较谨慎贷款客户规范营95％出口营产品生产型企业出口退税较保证贷款客户中尚未发现存逃骗税行粤东市分行基执行行出口退税贷款关规定出口退税贷款质量较高目前止全部贷款余额均正常贷款
然目前粤东区出口退税贷款总体开展较正常提高风险防范意识密切关注出口退税机制改革出现新问题加强贷款理确保出口退税贷款健康利开展
点建议：
1）应选择退税环境较区开展业务鉴出口退税贷款赖政府部门出口退税环境应选择退税环境较财政实力较强区开展业务具体贷款营应积极支持中央退税部分贷款方退税部分应保持谨慎态度严格准入制度出口退税环境较区应原贷款份额基础谨慎合理提高市场占出口退税环境般区宜开展出口退税贷款
2）应选择优质客户群体应挑选优质出口营产品生产型企业省分行确定外资外贸200强企业开展业务规模较诚信度高规范营外贸公司应选择代理厂家生产产品出口企业出口业务量济实力较弱出口退税赖程度高企业应逐步退出特营理规范产权清晰财务理完善企业应时退出
3）应加强外贸财税海关等部门联系通政府关部门联系时掌握出口退税资金位情况贷款客户营信息确保款客户应退未退税款真实性防止款涉嫌逃骗税等法行旦发现存影响行出口退税贷款安全行应采取果断措施保全贷款确保行信贷资产安全
4）应加强贷前贷中贷理严格执行行出口退税贷款关制度规范操作确保贷款业务符合行规定程序应切实加强款踪监定期定期踪解款出口业务营状况出口退税变动情况结算帐户情况防止出口退税款没时贷款
5）应谨慎稳妥开展出口退税贷款业务出口退税贷款种较特殊贷款形式客观存问题出口退税帐户质押法律否抗第三者国家退税政策变化退税时间退税金额确定关部门操作规范程度政府部门支持力度等等开展出口退税贷款业务程中应坚持谨慎稳妥态度握宁缺勿滥防范风险前提谨慎开展出口退税贷款业务
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