纳税申报理工作存问题建议—调研报告
纳税申报理工作存问题建议
纳税申报指纳税税法规定定期计算缴纳税款关事项税务机关提出书面报告税收征收理项重制度纳税履行纳税义务税务机关办理纳税手续基层税务机关办理征收业务核实应征税款开具纳税证项必制度纳税申报理税务理重环节税收征重容纳税申报理税收征体系中居承前启重环节开展税款征收税务检查违章处理等税务理工作前提基础然实际工作中基层税务部门纳税申报疏理理位影响征质量提高税收工作利开展应该引起足够重视
目前纳税申报存问题
1 纳税纳税申报意识强纳税申报意识强表现三方面应申报未申报超纳税期限申报进行虚假申报
2税务员法掌握纳税申报准确性真实性现般纳税进行窗式理逢征收期税务机关受理申报量税务员申报表中纳税填列数进行录机票表稽核员申报表中项目身逻辑关系进行表面层次审核纳税申报尤零申报否准确真实仅种审核法发现
3申报方式元化网申报纳税录入申报时认真操作技术生疏造成申报数错误影响申报数准确性申报数理
4纳税申报手续繁琐现行申报制度中纳税税务机关报送申报材料税表税种报表单增值税申报表达5份企业税申报表更表9附表纳税填写起十分繁琐征收员申报录入审查效率受影响
5受理申报没受理签字盖章纳税否进行申报说清楚邮寄申报邮局挂号收条准信封里放张报表说清楚法律责难界定
6申报表填写完整该填项目填尤零申报企业法负责填表签字属日期等申报表章应该盖公章许单位盖财务章财务员然难处盖公章手续较麻烦者公章等旦出现问题影响较
二纳税申报理存问题
1申报理流形式少数税务员纳税申报重性认识足片面认录完申报表完成税收务行者税收预测准确率期需入库少税款纳税申报少税款违背应收收征收原
2法进行纳税申报纳税处罚处罚表现①逾期申报纳税时达限期改正通知书处罚款简单通电话催省事处罚法治税作水情②纳税纳税申报中违法行处罚弹性新征法中第六十二条中明确规定纳税未期限办理纳税申报报送纳税资料者扣缴义务未规定期限税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表关资料税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元万元罚款文中期天处罚少钱罚款尺度没标准税务处罚限(二千元)造成实际工作中处罚弹性③税务机关通知申报拒申报进行虚假申报纳税税务机关追缴税款加收滞纳金极少进行处罚
3申报资料分析利够税务职设置原征收收取纳税申报表稽查进行日常检查税务提供案源纳税纳税申报附报财务报表等资料蕴含税收征稽查价值信息税务员应付差事认真加分析利没提供更价值案源浪费力物力财力时偷税问题违章行时效处理纠正
4申报资料然时汇总整理流档档少数基层税务部门纳税种申报资料然明确专汇总整理税务员档案标准学理解责心等问题造成资料分散甚流失征稽查工作带隐患种种原时申报数输入微机影响征信息系统效运行
申报系统日期意更改非征期更改成申报日期期申报录入提供机削弱税收征法公严肃性
三建议措施
1加强法纳税宣传教育应通搞展览办咨询开讲座编教材等形式利电视广播网络报刊等媒体张旗鼓开展税法宣传活动税收法制观念逐步深入心提高公民法纳税意识时实申报企业予宣传鼓励营造诚信纳税法治税良社会氛围
2建立分类理制度申报方式门申报邮寄申报网申报进行分类正常户非正常户失踪户等类型进行分类类型申报理方法求
现行征信息系统基具备动划分种类型功充分发挥微机申报理中作时申报容录入微机通征信息系统产生申报户未申报户非正常户失踪户等分类报表税务员性质情况时分作出处理
第三严格法理严申报期限关逾期未办理纳税申报报送代扣代缴代收代缴税款报告表时发限期改正通知书新税收征法进行处罚纳税未规定进行纳税申报通新闻媒体进行曝光二严申报资料关期办理申报未税务机关求报送财务会计报表纳税资料时纠正
第四注重申报容分析提高申报资料综合利率纳税申报收应作全面系统分析审核申报表项目数字填写否完整齐全适税目税率否正确税款计算否准确纳税申报表数字财务报表数字间否存矛盾差异期年期申报数否存较差异日常掌握纳税情况否重出入等等审核分析中发现疑点问题应区情况作出处理听取纳税解释核定调整应纳税额通知纳税补申报提供价值案源准备第手材料
第五加申报理工作考核力度申报理工作考核仅注重量化考核（申报率）更强化申报理质量考核明确受理纳税申报工作员岗位职责明确工作求相应责考核程中抽取纳税申报资料审查申报时性完整性准确性认真检查逾期未申报户处理情况申报资料整理汇总档分析利情况等通严格考核促进申报理工作质量提高
第六计算机托加快税务征信息化建设提高税务信息分析处理力充分利计算机进行选案审计时统纳税代码加强部门协调配合严格理税收信息理系统项工作职责权限范围减少违规操作性解决计算机网络稳定性安全性问题
第七减化申报程序减申报表种类种报表集中表税种分列纳税项目填列数行网申报应减少操作程序加软件开发网申报界面更友更性化更便捷
第八加法纳税申报行处罚力度纳税申报实受罚新税收征法第二十五条规定：纳税必须法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定申报期限申报容实办理纳税申报税务机关纳税申报纳税报送纳税申报表准没述规定容申报认定申报实外新税收征法第六十三条第款明确纳税进行虚假纳税申报缴少缴应纳税款偷税税务机关处补缴少缴税款50％5倍罚款构成犯罪法追究型事
责建议处理虚假申报时采梯级处罚制度申报误差具体量化分级误差越处罚越重
纳税申报资料仅税款征收重税收征信息系统正常运行重基础税务检查证广基层税务员充分认识纳税申报资料纳税申报理工作重性高度重视认真严谨做纳税申报理工作
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纳税申报理工作存问题建议
纳税申报指纳税税法规定定期计算缴纳税款关事项税务机关提出书面报告税收征收理项重制度纳税履行纳税义务税务机关办理纳税手续基层税务机关办理征收业务核实应征税款开具纳税证项必制度纳税申报理税务理重环节税收征重容纳税申报理税收征体系中居承前启重环节开展税款征收税务检查违章处理等税务理工作前提基础然实际工作中基层税务部门纳税申报疏理理位影响征质量提高税收工作利开展应该引起足够重视
目前纳税申报存问题
1 纳税纳税申报意识强纳税申报意识强表现三方面应申报未申报超纳税期限申报进行虚假申报
2税务员法掌握纳税申报准确性真实性现般纳税进行窗式理逢征收期税务机关受理申报量税务员申报表中纳税填列数进行录机票表稽核员申报表中项目身逻辑关系进行表面层次审核纳税申报尤零申报否准确真实仅种审核法发现
3申报方式元化网申报纳税录入申报时认真操作技术生疏造成申报数错误影响申报数准确性申报数理
4纳税申报手续繁琐现行申报制度中纳税税务机关报送申报材料税表税种报表单增值税申报表达5份企业税申报表更表9附表纳税填写起十分繁琐征收员申报录入审查效率受影响
5受理申报没受理签字盖章纳税否进行申报说清楚邮寄申报邮局挂号收条准信封里放张报表说清楚法律责难界定
6申报表填写完整该填项目填尤零申报企业法负责填表签字属日期等申报表章应该盖公章许单位盖财务章财务员然难处盖公章手续较麻烦者公章等旦出现问题影响较
二纳税申报理存问题
1申报理流形式少数税务员纳税申报重性认识足片面认录完申报表完成税收务行者税收预测准确率期需入库少税款纳税申报少税款违背应收收征收原
2法进行纳税申报纳税处罚处罚表现①逾期申报纳税时达限期改正通知书处罚款简单通电话催省事处罚法治税作水情②纳税纳税申报中违法行处罚弹性新征法中第六十二条中明确规定纳税未期限办理纳税申报报送纳税资料者扣缴义务未规定期限税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表关资料税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元万元罚款文中期天处罚少钱罚款尺度没标准税务处罚限(二千元)造成实际工作中处罚弹性③税务机关通知申报拒申报进行虚假申报纳税税务机关追缴税款加收滞纳金极少进行处罚
3申报资料分析利够税务职设置原征收收取纳税申报表稽查进行日常检查税务提供案源纳税纳税申报附报财务报表等资料蕴含税收征稽查价值信息税务员应付差事认真加分析利没提供更价值案源浪费力物力财力时偷税问题违章行时效处理纠正
4申报资料然时汇总整理流档档少数基层税务部门纳税种申报资料然明确专汇总整理税务员档案标准学理解责心等问题造成资料分散甚流失征稽查工作带隐患种种原时申报数输入微机影响征信息系统效运行
申报系统日期意更改非征期更改成申报日期期申报录入提供机削弱税收征法公严肃性
三建议措施
1加强法纳税宣传教育应通搞展览办咨询开讲座编教材等形式利电视广播网络报刊等媒体张旗鼓开展税法宣传活动税收法制观念逐步深入心提高公民法纳税意识时实申报企业予宣传鼓励营造诚信纳税法治税良社会氛围
2建立分类理制度申报方式门申报邮寄申报网申报进行分类正常户非正常户失踪户等类型进行分类类型申报理方法求
现行征信息系统基具备动划分种类型功充分发挥微机申报理中作时申报容录入微机通征信息系统产生申报户未申报户非正常户失踪户等分类报表税务员性质情况时分作出处理
第三严格法理严申报期限关逾期未办理纳税申报报送代扣代缴代收代缴税款报告表时发限期改正通知书新税收征法进行处罚纳税未规定进行纳税申报通新闻媒体进行曝光二严申报资料关期办理申报未税务机关求报送财务会计报表纳税资料时纠正
第四注重申报容分析提高申报资料综合利率纳税申报收应作全面系统分析审核申报表项目数字填写否完整齐全适税目税率否正确税款计算否准确纳税申报表数字财务报表数字间否存矛盾差异期年期申报数否存较差异日常掌握纳税情况否重出入等等审核分析中发现疑点问题应区情况作出处理听取纳税解释核定调整应纳税额通知纳税补申报提供价值案源准备第手材料
第五加申报理工作考核力度申报理工作考核仅注重量化考核（申报率）更强化申报理质量考核明确受理纳税申报工作员岗位职责明确工作求相应责考核程中抽取纳税申报资料审查申报时性完整性准确性认真检查逾期未申报户处理情况申报资料整理汇总档分析利情况等通严格考核促进申报理工作质量提高
第六计算机托加快税务征信息化建设提高税务信息分析处理力充分利计算机进行选案审计时统纳税代码加强部门协调配合严格理税收信息理系统项工作职责权限范围减少违规操作性解决计算机网络稳定性安全性问题
第七减化申报程序减申报表种类种报表集中表税种分列纳税项目填列数行网申报应减少操作程序加软件开发网申报界面更友更性化更便捷
第八加法纳税申报行处罚力度纳税申报实受罚新税收征法第二十五条规定：纳税必须法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定确定申报期限申报容实办理纳税申报税务机关纳税申报纳税报送纳税申报表准没述规定容申报认定申报实外新税收征法第六十三条第款明确纳税进行虚假纳税申报缴少缴应纳税款偷税税务机关处补缴少缴税款50％5倍罚款构成犯罪法追究型事
责建议处理虚假申报时采梯级处罚制度申报误差具体量化分级误差越处罚越重
纳税申报资料仅税款征收重税收征信息系统正常运行重基础税务检查证广基层税务员充分认识纳税申报资料纳税申报理工作重性高度重视认真严谨做纳税申报理工作
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