实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查
实训目求
通案例掌握骗税案件犯罪构成件骗税手法针性选择侦查途径开展侦查工作根具体情况灵活采取侦查措施围绕犯罪构成进行调查取证
实训象
侦专业
实训时间点
XX年9月25日 1205教室
基案情
XX年4月8日江苏某代理公司申报出口货物服务器储存单元(俗称硬盘)30件计2160单价120美元海关员该货物进行现场开箱搜检发现实际货物硬盘托架物国市场价格高超20元民币出口货物明显申报实
4月17日xx海关缉私局xx实际货单位xx元科技限公司(简称元公司)进行调查商请公安机关提前介入4月18日xx海关缉私局案移交xx市公安局侦支队侦办江苏省公安厅案高度重视案列挂牌督办案件
4月21日晚10时许江苏警方企图潜逃出境元公司负责xx抓获年28岁xx家境优裕学成绩佳高中毕业进家民办专学院学久中途退学家支持开始商做生意事电脑配件销售业务常出差海广
东深圳等结识少台湾香港海广东等商年收入数十万元xx然年纪阅历丰富处事老爱慕虚荣追求享受购置身份财力相符宝马轿车帕杰罗吉普车显示出高消费追求
问题1：案中行涉嫌构成罪？什？
问题2：假设讯问犯罪嫌疑试制定讯问提纲
面民警讯问xx百般狡辩套准备说辞加搪塞称台商占根武授意进行香港明飞公司工xx想责推台商占根武身xx说XX年春节前夕深圳认识占根武
xx套说辞确实十分狡猾专案组民警知道骗取出口退税案件关键点案件中外商必须案方查清实际出口真实业务否案件难继续深入外少类案件半途废教训法查找外商摸清结汇源
显然专案组眼前重头戏查找占根武占根武否案决定着案件成败根xx交代专案组派出两组马组马出入境理部门配合查询占根武出入境记录组马南深圳罗湖海关查找XX年春节前段时间占根武出入境记录工作两组马功返次提审xxxx然坚持初交代案件陷入僵局
正面进攻难奏效侧面迂回专案组民警没灰心深入元公司进行走访公司员说没见占根武专案组民警元公司记录相关账簿中进行查找试图找台商关联言片语功夫负心民警终恢复电脑数中会计
流水账发现支付詹xx5000元现金专案组分析詹xxxx说外商占根武专案组民警次提审xx时xx顿时傻眼承认先前民警玩文字游戏意詹xx说成占根武意图案件法深入令民警知难退蒙混关
利台商开设皮包公司
调查詹xx男31岁台湾台北县海高新开发区某企业员工令专案组喜出外准备启程海寻找詹xx时6月7日晚詹xx竟然xx公安机关xx合作情况警方盘托出
詹xxXX年初台湾某电脑公司海办事处工作时xx相识结朋友应xx邀请xx游玩次XX年3月xx找詹xx说业务需詹香港注册家公司交全权理詹xx言办身份通香港家会计事务海办事处香港注册香港明飞限公司公司注册詹xx公司证件公章等资料邮寄xx
XX年9月27日詹xx根xx求xx某银行开设明飞公司深圳离岸账户办理账户委托xx代理相关手续
令詹xx始料6月3日突然收快递公司转香港关部门罚单称明飞公司注册年没营笔业务未时年审决定罚款1万元着罚单詹xx满肚委屈事关竟代受便xx联系xx时已公安机关羁押法联系詹xx焦急赶xx想警方正找调查情况呢詹xx出现提供情况戳穿xx弥天谎案件侦查出现重转折
问题3：请模拟公安机关办案列出案查证重点取证途径
批托架回捣腾130次
选择什样形式出口选择什样货物出口xx番精心谋划前年营电脑业务时供货方货赠送批硬盘托架直堆放仓库里xx决定没分钱成硬盘托架包装出口出口方式xx选择空运认海关空运货物查验率低二出口货物申报电子产品海关员方面知识难发现三空运出口周转快获利
xx十分狡猾供述时真假加涉范围广员跨度案件侦查带困难搞清xx犯罪事实必须货物流发票流资金流三方面梳理固定犯罪轨迹着侦查深入xx空手道伎俩昭然揭
货物流方面xx利生意场朋友构建物流通道采购服务器硬盘时附送硬盘托架分通xx海某进出口公司代理出口香港明飞限公司服务器储存单元名义报关进行审报出口货物出口香港物流中心黄某某负责箱180元价格硬盘托架走私形式带回深圳通快递方式托运回xx元公司然xx授意手货物重新包装报关出口循环出口复批托架硬生生回捣腾133次制造货物报关出口假象
发票流方面xx知道办理退税程中必须开具量销项发票外贸代理公司办理退税元公司出口时未实际购买货物缺少进项增值税专发票xx杭州某计算机工程限公司总理王某取联系正该公司营程中积压部分
进项增值税专发票王某便332开票费xx虚开增值税专发票计596份元公司抵扣税款
侦查中专案组发现xx作案程着断升级趋势xx获取更非法想方设法降低犯罪成获取更利润换取外汇样货物流方面样原先通深圳朋友郝某某货物发回xx郝件货物中获利10元久xx跳开郝某某直接香港黄某某联系减少外贸出口代理费案发前xx注册家名xx赛麒外贸进出口限公司案发前正申报办理营外贸出口权
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4月17日xx海关缉私局xx实际货单位xx元科技限公司(简称元公司)进行调查商请公安机关提前介入4月18日xx海关缉私局案移交xx市公安局侦支队侦办江苏省公安厅案高度重视案列挂牌督办案件
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问题2：假设讯问犯罪嫌疑试制定讯问提纲
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显然专案组眼前重头戏查找占根武占根武否案决定着案件成败根xx交代专案组派出两组马组马出入境理部门配合查询占根武出入境记录组马南深圳罗湖海关查找XX年春节前段时间占根武出入境记录工作两组马功返次提审xxxx然坚持初交代案件陷入僵局
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