20142015部审计年度总结
根总办部署财务部年3月6月期间属分公司进行次部审计现次审计情况汇报总结：
次审计范围
次部审计定方案分公司xx年度资产理状况部控制流程进行解分公司制度执行情况进行查核重点营理环节中理风险涉税风险进行评估
时认分公司财务员工作质量直接关系分公司财务工作该分公司营理诸层面提高公司财务员整体素质通分公司会计基础工作作业规范深入细致解分公司财务员工作态度工作力执行公司制度流程方面进行考评
二次审计问题
()部控制方面
1报废品问题：报废品帐载库存存放间库房报废品中购买需求时杂收进帐销售报废品品种数量未效控制定程度混淆库存正品理
2入库单目前仓员签字确认利明确济责
3库存盘点账盘货程序难效发现库存差异建议采取盲盘法先盘点存货账面库存数核差异应时调整正确
4滞销品仅erp系统日期判断真正时发现滞销品建议分公司核库存商品实物出厂日期滞销品彻底清干净
5存款项实际已支出未履行erp请款手续情形等白条抵库造成货币资金账实符然资金支出时理口头核准应严格执行erp流程预付请款
6外购商品采购费开支(金额般500元)采取先支付报账方式少公司动营业款公款直接支付违反资金支出流程建议采取备金制度常态额支出单笔限额先行支付报账补足备金
7分公司理核决权限执行存应报未报批复未档核决权员意代理核准情况
8合草拟完成盖合章客户发出未理审批般勤勤负责盖章合理漏洞握易出现合纠纷建议加强合审批环节加强相关员济法知识培训
9信额度控制没明确制度授权程序赖勤财务员报表数进行提报单笔进行判断建议总公司统制定授信政策客户信等级评定标准分公司负责确定客户信等级报总公司备案严格信等级进行授信
10客户方更名相关资料均未变更情况应行开立新客户客户名称变更实质客户应时报备总部否造成实际客户应收增加授信风险
11存职务相容岗位兼情况仓员直接负责采购仓员直接开单出货收款仓保公司钥匙会计时代理出纳建议时进行适调整杜绝舞弊发生性
12银行印鉴章保合规定出纳保全部部分印鉴理保全部印鉴全部印鉴时代理保建议严格公司印鉴保制度规定执行
13业务员者司机客户处收取额现金货款门收款时间具体金额勤财务准确监督建议严格门收现手续做安全时缴存
14公司预收现金货款未录入erp系统等客户正式购买直接转销售货款收入存笔公司资金账外循环公司应收账款回款期达绩效考评求采取收现金货款张冠李戴够达月结90天标准客户货款先未达标客户应收采取相反方式回
15公司公名实际违规少数员工提供免费住宿
16公司租入汽车油耗修理费理意性较建议分公司严格报销手续杜绝浪费等情况发生
(二)涉税风险方面
(略……)
(三)会计核算基础工作方面
1财务员没会计岗证税务关规定财务员必须持会计证岗公司认出纳属财务员意安排没会计证销售助理担该岗位工作存较风险
2费报销单原始证背报销签字利已报销原始票理
3会计档案没设专柜保国家会计档案理办法规定会计档案应专专柜保出纳等接触建议分公司提供必保设施监督分公司会计严格制度执行
4会计原始证圆珠笔书写涂改液修改情况建议相关财务员加强会计基础知识财务制度学请相关公司理协助监督杜绝类严重违反法规情况发生
6erp单签字手续够齐全建议注意细节杜绝漏签情况发生
7存工修改erp发票销项税底稿中品名情形种情况虚开增值税发票行留漏洞应严格erp流程操作严防违反税法行发生
三建议
通分公司4月稽核暴露问题现象认方面进行改进：
1提高分公司整体理水建议全公司开展财务制度财务基知识宣传学财务制度相关知识仅仅财务员应该知道分公司总理销售勤业务仓必解定财务知识着节约实原采取公司产品技术培训搭班等种形式开展
2快制定整公司授信政策分公司销售授信理公司统制度框架进行公司统授信政策公司部控制重环节
3完善会计勤业务等作业规范体系分公司岗位较明确作业流程力杜绝作业意性制度规定盲点
4次考评财务员采取必措施考评胜予褒奖考评基达标予鞭策考评较差工作态度较予专门辅导工作态度工作力达标予辞退体现公司兼顾效率理念
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根总办部署财务部年3月6月期间属分公司进行次部审计现次审计情况汇报总结：
次审计范围
次部审计定方案分公司xx年度资产理状况部控制流程进行解分公司制度执行情况进行查核重点营理环节中理风险涉税风险进行评估
时认分公司财务员工作质量直接关系分公司财务工作该分公司营理诸层面提高公司财务员整体素质通分公司会计基础工作作业规范深入细致解分公司财务员工作态度工作力执行公司制度流程方面进行考评
二次审计问题
()部控制方面
1报废品问题：报废品帐载库存存放间库房报废品中购买需求时杂收进帐销售报废品品种数量未效控制定程度混淆库存正品理
2入库单目前仓员签字确认利明确济责
3库存盘点账盘货程序难效发现库存差异建议采取盲盘法先盘点存货账面库存数核差异应时调整正确
4滞销品仅erp系统日期判断真正时发现滞销品建议分公司核库存商品实物出厂日期滞销品彻底清干净
5存款项实际已支出未履行erp请款手续情形等白条抵库造成货币资金账实符然资金支出时理口头核准应严格执行erp流程预付请款
6外购商品采购费开支(金额般500元)采取先支付报账方式少公司动营业款公款直接支付违反资金支出流程建议采取备金制度常态额支出单笔限额先行支付报账补足备金
7分公司理核决权限执行存应报未报批复未档核决权员意代理核准情况
8合草拟完成盖合章客户发出未理审批般勤勤负责盖章合理漏洞握易出现合纠纷建议加强合审批环节加强相关员济法知识培训
9信额度控制没明确制度授权程序赖勤财务员报表数进行提报单笔进行判断建议总公司统制定授信政策客户信等级评定标准分公司负责确定客户信等级报总公司备案严格信等级进行授信
10客户方更名相关资料均未变更情况应行开立新客户客户名称变更实质客户应时报备总部否造成实际客户应收增加授信风险
11存职务相容岗位兼情况仓员直接负责采购仓员直接开单出货收款仓保公司钥匙会计时代理出纳建议时进行适调整杜绝舞弊发生性
12银行印鉴章保合规定出纳保全部部分印鉴理保全部印鉴全部印鉴时代理保建议严格公司印鉴保制度规定执行
13业务员者司机客户处收取额现金货款门收款时间具体金额勤财务准确监督建议严格门收现手续做安全时缴存
14公司预收现金货款未录入erp系统等客户正式购买直接转销售货款收入存笔公司资金账外循环公司应收账款回款期达绩效考评求采取收现金货款张冠李戴够达月结90天标准客户货款先未达标客户应收采取相反方式回
15公司公名实际违规少数员工提供免费住宿
16公司租入汽车油耗修理费理意性较建议分公司严格报销手续杜绝浪费等情况发生
(二)涉税风险方面
(略……)
(三)会计核算基础工作方面
1财务员没会计岗证税务关规定财务员必须持会计证岗公司认出纳属财务员意安排没会计证销售助理担该岗位工作存较风险
2费报销单原始证背报销签字利已报销原始票理
3会计档案没设专柜保国家会计档案理办法规定会计档案应专专柜保出纳等接触建议分公司提供必保设施监督分公司会计严格制度执行
4会计原始证圆珠笔书写涂改液修改情况建议相关财务员加强会计基础知识财务制度学请相关公司理协助监督杜绝类严重违反法规情况发生
6erp单签字手续够齐全建议注意细节杜绝漏签情况发生
7存工修改erp发票销项税底稿中品名情形种情况虚开增值税发票行留漏洞应严格erp流程操作严防违反税法行发生
三建议
通分公司4月稽核暴露问题现象认方面进行改进：
1提高分公司整体理水建议全公司开展财务制度财务基知识宣传学财务制度相关知识仅仅财务员应该知道分公司总理销售勤业务仓必解定财务知识着节约实原采取公司产品技术培训搭班等种形式开展
2快制定整公司授信政策分公司销售授信理公司统制度框架进行公司统授信政策公司部控制重环节
3完善会计勤业务等作业规范体系分公司岗位较明确作业流程力杜绝作业意性制度规定盲点
4次考评财务员采取必措施考评胜予褒奖考评基达标予鞭策考评较差工作态度较予专门辅导工作态度工作力达标予辞退体现公司兼顾效率理念
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