政府投资建设项目情况审计工作报告
根中华民国审计法**市建设项目审计条例规定市政府安排市审计局XX年政府投资宜阳栾川偃师洛宁汝阳孟津伊川嵩县污水处理厂市廛东污水处理厂王城道计十建设项目进行审计现情况汇报：
审计情况
市审计局XX年9月8日12月15日组成10审计组八县市廛东污水处理厂建设项目进行竣工决算宙计王城道建设项目进行专项审计调查十建设项目总投资11XX万元查出违规金额l871．3万元三家建设单位部分工程项目未国家规定进行招投标3850万元核减工程额14198万元核减率1．86政府建设法单位节约建设资金促进项目建设单位加强政府投资建设项目理取较审计效果
二审计查出问题
()建设单位违反国家关基建设程序问题
1．部分项目应招标未招标3850万元
中华民国招投标法规定项目应全部招标审计查出存部分项目体工程设计未招标现象三家建设单位部分工程项目未国家规定进行招投标中宜阳县污水 处理工程项目总投资额4178万元仅641万元进行公开招标招投标资料完备3537万元(厂区土建设备安装办公楼网勘察监理等)均未进行招投
标**市王城道建设项目道路工程设计项目合金额172万元未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计
2．前期报批手续合规
国家关规定工程项目前期报批手续齐全开工建设建设中两家建设单位前期报批手续齐全开工**市王城道建设工程概算总投资43000万元应国家发展改革委员会省发改委批复工程**市发改委批复跨陇海铁路立交桥工程施工许证王城道建设工程开工报告
3未代理合规定进行招标
**市王城道建设工程进行公开招投标时XX年10月17日**市建设委员会**市东虹廷设工程招标代理限公司签订合委托代招标实际招投标程中未履行合业实行行招标
4．应作未作环境影响评价报告
**市王城道建设项目应作未作环境影响评价报告
5．未批准擅变更监理单位
中华民国招投标法规定中标应合约定履行义务完成中标项目中标转中标项目中标项目肢解分转**市廛东污水处理厂工程建设单位监理工程进行招投标结果海建通工程建设限公司河南卓越工程理限公司联合体中标标55万元中标签订合双方行协议变更监理三体河南卓越工程理限公司
6．建设项目施工设计图纸文件未审查批准擅施工
建设工程质量理条例规定建设单位应施工图设计文件报县级民政府行政部门者关部门审查施工图设计文件未审查批准宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未关部门审查批准擅施工
(二)违反国家财政财务规定问题
1业务招费超支20万元项目建设中业务招费支出数额较国家规定标准较悬殊截XX年11月30日宜阳县污水处理厂建设项目发生业务招费25万元项目概算中规定应发生理费50万元理费10计算应列支招费5万元超支20万元
2理费超支93万元项目建设中2家建设单位理费支出数额较法律规定标准较悬殊**市廛东污水处理厂建设项目建设单位理费概算215万元截止XX年8月31日实际开支259万元超支44万元
3违规列支工程费105万元廛东污水处理工程XX年底已进入试运营达预定状态XX年XX年该项目款产生利息85万元工程建设成中列 支合规应计入运营期间费
4未规定额现金212万元两家建设单位未规定额观金截XX年11月30日宜阳县污水处理厂工程建设单位额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费22 笔记153万元
5未规定预留工程质量保证金415万元
汝阳县污水处理厂工程未规定预留工程质量保证金415万元未决算直接支付全部合工程款830万元
6虚列工程投资14198万元
八县廛东污水处理工程项目王城道计10项目批复总概算11XX万元审核实际完成投资额中列工程成14198万元造成投资完成额实中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额2142万元审定金额2053万元审减金额89万元汝阳县污水处理工程造价送审金额1374万元审定金额1226万元审减金额148元
存问题原：
建设单位抢时间抓工期忽视国家关基建设程序规定部分工程项目工程概算未国家省发展改革委员会批准开工许证施工许证等情况开工建设王城道建设项目二建设项目资金量筹措困难项目办理拆迁环境影响评价等手续需量资金违反国家关基建程序规定三招商引资建设项目租形式土违反国家建设关规定四数建设项目均项目法成立建设指挥部员组成时抽调易造成违规等情况发生五政府投融资建设项目监督规范位未中华民国审计法**市建设项目审计条例规定实施审计监督
三问题处理
审计查出问题国家中华民国审计法中华民国招投标法**市建设项目审计条例等关财法规规定做出相应处理问题分提出针性审计建议相关单位根审计意见正进行整改表示进行政府投资建设项目出现类似问题严格国家关规定进行建设政府投资建设项目理奠定良基础
()建设单位违反匡家关基建设程序问题处理
1．部分项目应招标未招标3850万元未代理合规定进行招标问题审计处理国家规定追究相关责责
2前期报批手续合规问题审计处理国家规定补办手续王城道等两家建设单位正补办手续
3未审批擅变更土途应作未作环境影响评价报告问题审计处理国家规定补办手续王城道建设单位意审计意见补办手续
4未批准擅变更监理单位问题审计建议严格执行中华民国招投标法规定发生类似问题
5建设项目施工设计图纸文件未审查批准擅施工问题审计处理国家规定补办手续宜阳县污水处理厂工程建设单位正补办手续
(二)违反国家财政财务规定问题处理
1业务招费超支20万元理费超支93万元问题审计建议严格执行国家关财法规规定控制支出范围
2违规列支工程费240万元虚列工程投资14198万元问题审计予调账处理建议严格执行国家关财法规规定列支工程费
3未规定额现金212万元审计建议严格执行国家关规定发生类似问题
4．未规定预留工程质量保证金415万元审计建议财政拨付欠工程资金时予扣
四整改措施
()成立专职监机构加监力度明确监范围
审计情况政府投资建设项目建设程序完善影响工程质量造成资金理漏洞市政府成立副市长组长市政府办公室纪检委监察局审计局财政局建委发改委等相关单位负责成员**市政府投资建设项目资金监工作领导组设办公室负责日常工作进步加强政府投资建设项目资金监工作领导领导组实行项目资金监部门联席会议制度定期听取部门关项目进度监督情况汇报协调解决资金监程中发现种问题
**市建设项目审计条例规定政府投融资建设项目应列入监督范畴项目
资金理接受市政府投资建设项目资金监工作领导组审计机关全程监督
(二)严格工程预算规范合容
关部门严格国家定额市实际编制政府投资项目预（概）算
政府投资建设项目建设单位施工企业签订合条款时**市建设项目审计条例规定单列条款注明：须审计机关进行竣工决算审计方办理工程结算竣工决算工程结算竣工决算应审计机关审计报告作投资项目竣工财务结算合书副时送市审计局备案减少审计风险规避济纠纷
（三）完善工程普通更签证手续落实工程变更签证报请批准制度
政府投融资建设项目工程合签订确需变更须市财政监察审计等部门监理单位设计单位进行现场认证确认变更必原审批部门批准原设计部门出具变更资料履行相关手续报请市政府批准送财政审计部门备案擅变更审计部门工程决算审计时予认
(四)时提请决算审计维护审计法律权威
建设单位验收合格60天编制出竣工决算市审计部门提请决算审计特殊情况确需延长编制期限延长时间超30日规定时间编制竣工决算报请审计建设单位视情况拖延拒绝情况处理情节严重中华民国审计法实施条例子处罚
(五)进步贯彻实施**市建设项目审计条例制定**市政府投资建设项目踪审计实施办法实行全程踪审计建设资金
审计情况政府投资建设项目建设程序完善违规影响工程质量造成资金理漏洞根中央济工作会议精神宜采踪审计方式市重点投资建设项目开展全程审计监督减少事审计发现问题时已晚情况便审计更保证项目资金发挥应效益
市常委会监督支持充分认识政府投融资建设项目审计监督重性审计监督中采踪审计科学审计方式时政府投资建设项目理资金施工中等建设环节中完善情况提出科学合规建议充分发挥审计监督职保证项目项目资金发挥社会效益济效益促进**济快发展
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根中华民国审计法**市建设项目审计条例规定市政府安排市审计局XX年政府投资宜阳栾川偃师洛宁汝阳孟津伊川嵩县污水处理厂市廛东污水处理厂王城道计十建设项目进行审计现情况汇报：
审计情况
市审计局XX年9月8日12月15日组成10审计组八县市廛东污水处理厂建设项目进行竣工决算宙计王城道建设项目进行专项审计调查十建设项目总投资11XX万元查出违规金额l871．3万元三家建设单位部分工程项目未国家规定进行招投标3850万元核减工程额14198万元核减率1．86政府建设法单位节约建设资金促进项目建设单位加强政府投资建设项目理取较审计效果
二审计查出问题
()建设单位违反国家关基建设程序问题
1．部分项目应招标未招标3850万元
中华民国招投标法规定项目应全部招标审计查出存部分项目体工程设计未招标现象三家建设单位部分工程项目未国家规定进行招投标中宜阳县污水 处理工程项目总投资额4178万元仅641万元进行公开招标招投标资料完备3537万元(厂区土建设备安装办公楼网勘察监理等)均未进行招投
标**市王城道建设项目道路工程设计项目合金额172万元未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计
2．前期报批手续合规
国家关规定工程项目前期报批手续齐全开工建设建设中两家建设单位前期报批手续齐全开工**市王城道建设工程概算总投资43000万元应国家发展改革委员会省发改委批复工程**市发改委批复跨陇海铁路立交桥工程施工许证王城道建设工程开工报告
3未代理合规定进行招标
**市王城道建设工程进行公开招投标时XX年10月17日**市建设委员会**市东虹廷设工程招标代理限公司签订合委托代招标实际招投标程中未履行合业实行行招标
4．应作未作环境影响评价报告
**市王城道建设项目应作未作环境影响评价报告
5．未批准擅变更监理单位
中华民国招投标法规定中标应合约定履行义务完成中标项目中标转中标项目中标项目肢解分转**市廛东污水处理厂工程建设单位监理工程进行招投标结果海建通工程建设限公司河南卓越工程理限公司联合体中标标55万元中标签订合双方行协议变更监理三体河南卓越工程理限公司
6．建设项目施工设计图纸文件未审查批准擅施工
建设工程质量理条例规定建设单位应施工图设计文件报县级民政府行政部门者关部门审查施工图设计文件未审查批准宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未关部门审查批准擅施工
(二)违反国家财政财务规定问题
1业务招费超支20万元项目建设中业务招费支出数额较国家规定标准较悬殊截XX年11月30日宜阳县污水处理厂建设项目发生业务招费25万元项目概算中规定应发生理费50万元理费10计算应列支招费5万元超支20万元
2理费超支93万元项目建设中2家建设单位理费支出数额较法律规定标准较悬殊**市廛东污水处理厂建设项目建设单位理费概算215万元截止XX年8月31日实际开支259万元超支44万元
3违规列支工程费105万元廛东污水处理工程XX年底已进入试运营达预定状态XX年XX年该项目款产生利息85万元工程建设成中列 支合规应计入运营期间费
4未规定额现金212万元两家建设单位未规定额观金截XX年11月30日宜阳县污水处理厂工程建设单位额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费22 笔记153万元
5未规定预留工程质量保证金415万元
汝阳县污水处理厂工程未规定预留工程质量保证金415万元未决算直接支付全部合工程款830万元
6虚列工程投资14198万元
八县廛东污水处理工程项目王城道计10项目批复总概算11XX万元审核实际完成投资额中列工程成14198万元造成投资完成额实中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额2142万元审定金额2053万元审减金额89万元汝阳县污水处理工程造价送审金额1374万元审定金额1226万元审减金额148元
存问题原：
建设单位抢时间抓工期忽视国家关基建设程序规定部分工程项目工程概算未国家省发展改革委员会批准开工许证施工许证等情况开工建设王城道建设项目二建设项目资金量筹措困难项目办理拆迁环境影响评价等手续需量资金违反国家关基建程序规定三招商引资建设项目租形式土违反国家建设关规定四数建设项目均项目法成立建设指挥部员组成时抽调易造成违规等情况发生五政府投融资建设项目监督规范位未中华民国审计法**市建设项目审计条例规定实施审计监督
三问题处理
审计查出问题国家中华民国审计法中华民国招投标法**市建设项目审计条例等关财法规规定做出相应处理问题分提出针性审计建议相关单位根审计意见正进行整改表示进行政府投资建设项目出现类似问题严格国家关规定进行建设政府投资建设项目理奠定良基础
()建设单位违反匡家关基建设程序问题处理
1．部分项目应招标未招标3850万元未代理合规定进行招标问题审计处理国家规定追究相关责责
2前期报批手续合规问题审计处理国家规定补办手续王城道等两家建设单位正补办手续
3未审批擅变更土途应作未作环境影响评价报告问题审计处理国家规定补办手续王城道建设单位意审计意见补办手续
4未批准擅变更监理单位问题审计建议严格执行中华民国招投标法规定发生类似问题
5建设项目施工设计图纸文件未审查批准擅施工问题审计处理国家规定补办手续宜阳县污水处理厂工程建设单位正补办手续
(二)违反国家财政财务规定问题处理
1业务招费超支20万元理费超支93万元问题审计建议严格执行国家关财法规规定控制支出范围
2违规列支工程费240万元虚列工程投资14198万元问题审计予调账处理建议严格执行国家关财法规规定列支工程费
3未规定额现金212万元审计建议严格执行国家关规定发生类似问题
4．未规定预留工程质量保证金415万元审计建议财政拨付欠工程资金时予扣
四整改措施
()成立专职监机构加监力度明确监范围
审计情况政府投资建设项目建设程序完善影响工程质量造成资金理漏洞市政府成立副市长组长市政府办公室纪检委监察局审计局财政局建委发改委等相关单位负责成员**市政府投资建设项目资金监工作领导组设办公室负责日常工作进步加强政府投资建设项目资金监工作领导领导组实行项目资金监部门联席会议制度定期听取部门关项目进度监督情况汇报协调解决资金监程中发现种问题
**市建设项目审计条例规定政府投融资建设项目应列入监督范畴项目
资金理接受市政府投资建设项目资金监工作领导组审计机关全程监督
(二)严格工程预算规范合容
关部门严格国家定额市实际编制政府投资项目预（概）算
政府投资建设项目建设单位施工企业签订合条款时**市建设项目审计条例规定单列条款注明：须审计机关进行竣工决算审计方办理工程结算竣工决算工程结算竣工决算应审计机关审计报告作投资项目竣工财务结算合书副时送市审计局备案减少审计风险规避济纠纷
（三）完善工程普通更签证手续落实工程变更签证报请批准制度
政府投融资建设项目工程合签订确需变更须市财政监察审计等部门监理单位设计单位进行现场认证确认变更必原审批部门批准原设计部门出具变更资料履行相关手续报请市政府批准送财政审计部门备案擅变更审计部门工程决算审计时予认
(四)时提请决算审计维护审计法律权威
建设单位验收合格60天编制出竣工决算市审计部门提请决算审计特殊情况确需延长编制期限延长时间超30日规定时间编制竣工决算报请审计建设单位视情况拖延拒绝情况处理情节严重中华民国审计法实施条例子处罚
(五)进步贯彻实施**市建设项目审计条例制定**市政府投资建设项目踪审计实施办法实行全程踪审计建设资金
审计情况政府投资建设项目建设程序完善违规影响工程质量造成资金理漏洞根中央济工作会议精神宜采踪审计方式市重点投资建设项目开展全程审计监督减少事审计发现问题时已晚情况便审计更保证项目资金发挥应效益
市常委会监督支持充分认识政府投融资建设项目审计监督重性审计监督中采踪审计科学审计方式时政府投资建设项目理资金施工中等建设环节中完善情况提出科学合规建议充分发挥审计监督职保证项目项目资金发挥社会效益济效益促进**济快发展
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