财务风险查报告
根中国证券监督理委员会福建监局关开展规范财务会计基础工作专项活动通知（闽证监公司字 [2012]19号）（简称通知）求贯彻通知相关精神切实效开展财务会计基础工作断完善效执行梅花伞业股份限公司（简称公司）财务理制度提高财务信息披露质量提高财务会计员整体素质进步提升公司规范运作水2012年3月28
日公司制订关开展规范财务会计基础工作专项活动工作方案 (简称工作方案)成立专项活动领导组根述文件规定工作方案安排次专项活动时间2012年4月11月分三阶段4月6月公司查纠阶段7月9月实施专项检查阶段10月11月汇总分析督导提高阶段
截查报告日公司完成查纠阶段性工作形成梅花伞业股份限公司关开展规范财务会计基础工作专项活动查报告(简称查报告)公司董事会审计委员会第二届董事会第二十六次会议审议通现次专项活动组织开展情况查容发现问题拟订整改措施(包括整改期限整改责)等报告：专项活动组织开展情况
()根工作方案公司次专项活动作出组织部署：
1公司总理组织召开专项活动领导组工作组动员会作出具
体部署求工作组高度重视次专项活动切实查找存问题足制订整改措施逐项落实位公司财务会计基础工作进步提高
2公司财务负责组织相关员认真学福建监局通知福建辖区市公司财务会计基础工作调查问卷公司现种财务制度文件
3公司财务负责布置专项活动工作安排查阶段分工求时间安排等作出部署求相关员规定时间认真完成查容形成工作底稿初步查情况提交财务负责审核
4公司审计部董事会审计委员会工作方案求制订审计计划时开展审计
(二)根工作方案次专项活动开展情况：
1公司财务员根调查问卷分类整理汇总查容开展规范财务会计基础工作专项活动查报告逐条检查详细说明情况形成查工作底稿
2财务部理财务员查工作底稿查结果详细复核查发现存问题进行重点核查提出相应查核查结果提交财务负责审核
3财务负责财务部理查结果进行审核查底稿容完善提出指导意见求财务部时提交专项活动查报告
4工作方案求财务部查底稿查报告提交公司审计部
5审计部制定审计计划福建监局相关文件求查报告容逐项稽核审查查底稿财务控制相关容进行审核时审计委员会报告专项活动开展
情况听取审计委员会查工作指导
6财务负责查阶段工作开展情况查容发现问题存足整改措施整改期限责等情况总理作出全面汇报审计部专项活动稽核结果建议形成部审计报告提交董事会审计委员会审议总理作出通报
7根查情况部审计情况形成专项活动查报告提交董事会审议二查工作容
中华民国会计法企业部控制基规范会计基础工作规范会计电算化理办法会计档案理办法等相关规定公司逐项调查问卷进行认真全面查公司财务理组织架构员配置会计核算基础工作规范性资金理控制财务理会计核算制度建设执行财务信息系统控制母公司子公司财务理控制等方面财务会计基础工作较规范时相关文件求存定足处需进步加完善公司提出整改措施整改期限整改责认真加落实三查结果整改措施
（）财务员机构设置基情况
1公司中华民国会计法规定设置会计机构财务员
2公司国家会计基础工作规范求公司章程公司财务会计理制度
规定选聘会计工作负责会计机构负责公司会计工作负责会计机构负责财务理方面具良理验较强沟通协调力
3公司会计工作负责会计机构负责明确岗位职责考核制度会计工作负责会计机构负责公司营班子成员
4会计工作负责会计机构负责事关系均公司未公司外单位领取薪酬会计工作负责系董事长妻弟会计机构负责控股股东实际控制市公司董事监事高级理员存
亲属关系未单位(市公司母公司子公司参股公司外体)兼职
5公司会计基础工作规范求根会计业务需设置会计工作岗位配备会计员岗位职责考核制度明确岗位设置符合部牵制求现财务会计员均具备相关专业知识专业技具备会计业资格
6公司财务会计理制度会计基础工作规范求会计员离职交接做规定会计员离职交接严格制度中规定办理
7会计员工作岗位严格实行定期轮换会计员实际采取回避尚未形成书面制度
整改措施：修订公司财务会计理制度会计员工作岗位实行定期轮换会计员回避原作出明确规定
整改期限：2012年9月30日前
整改责：财务总监会计工作负责
8公司重视会计员专业培训鼓励会计员行参加类会计职称执业资格考试财务会计理制度中明确求公司财会工作员须参加继续教育培训
9公司财务员聘通参加招聘会通网络招聘试合格录
（二）会计核算基础工作规范性
1公司根会计基础工作规范公司财务理制度求记账证附合法原始单
2记账证编制：证编号采发生济业务先序编号笔济业务涉两张记账证时采取分数编号摘填写
记录济业务简说明济业务中涉全部会计科目先贷序记入会计科目栏中级科目二级明细科目应应贷方分记入方金额贷方金额栏证分关员签章明确济责
3证审核传递程序保：保证会计信息质量记账前财务理记账证进行严格审核审核记账证否原始证附原始证容
记账证容否致审核项目否填写齐全审核科目否正确证金额否正确
4证传递程序：办实完整填写付款报销单附完整效原始单交部门理副总理总理审批填制记账证财务理审核签章方记帐
5公司erp理系统公司证月印装订成册总账明细账年印订装
6公司财务会计理制度中规定：会计档案调阅必须财务负责审批填写会计档案查阅登记表方查阅会计档案约定期限收回财务负责意复印查中发现未相应规定办理
整改措施：拟建立会计档案调阅审批登记手续会计档案查阅登记表必须包括限：申请调原调档案明细期限会计档案理财务负责会计档案查阅复印时申请应填制申请单履行财务负责签字手续
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
（三）资金理控制情况
1公司制定资金理相关制度货币资金日常理财务部负责财务总监负责公司
资金统筹融资货款支付审批外投资外担保技改基建风险投资等审批权限分集中股东会董事会
2资金理严格制度执行审批授权范围进行审批超越权限审批
3公司资金理业务负责控股股东实际控制市公司董事监事高级理
员构成亲属关系出纳员控股股东实际控制市公司董事监事高级理员构成亲属关系市公司会计工作负责会计机构负责构成亲属关系
4公司支付结算办法银行账户理办法开设理银行账户存名义开设账户财务专编制银行余额调节表公司开通网银行支付功支付审核权限符合支付结算办法银行账户理办法部控制求资金支付审批复核执行岗位分离资金保记录盘点清查岗位分离出纳员未兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
5收付原始单出纳员加盖现金付讫转账付讫字样银行收支证专门会计员进行账务处理出纳员均核收付款证
6公司禁止开加盖银行预留印鉴空白票
7公司财务印鉴财务专章法代表章发票专章分理存印鉴保风险
8公司日常票支票银行承兑汇票银行承兑汇票设置票登记簿理支票领支票存根签名支票未设置登记簿未支票购买注销进行记录
整改措施：建立支票登记簿支票购买注销等进行记录作废证求档理
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
（四）财务理制度建设执行情况
1公司根中华民国会计法企业会计准会计基础工作规范
会计电算化理办法会计档案理办法企业部控制基规范等相关规定制订财务理制度公司财务制度效保障公司全体股东合法利益保证公司资产安全
2公司财务制度执行公司财务部门负责制定修改总理复核董事会批准分级审核制度
3公司财务理制度中没重会计差错更正制定相应责追究条款
整改措施：修订财务会计理制度追加重会计差错更正追究责条款
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
4企业会计准（XX）影响外公司三年没发生会计政策变更公司三年没发生重会计差错
5公司统制定属子公司财务理制度统制定属子公司会计政策督促财务理制度会计政策执行
（五）财务信息系统控制情况
1公司金蝶erp系统包括财务会计供应链生产理成理计划理等模块模块运行正常基满足公司目前需着公司业务扩营理需公司会断增加新理模块投入
2公司财务信息软件系统日常理维护专门it信息部门处理技术问题金蝶公司负责处理公司购买软件系统合条款里明确规定专业机构维护员泄漏公司财务信息公司金蝶软件系统访问操作权限根职责岗位进行设置属财务部门员法访问获取财务信息
3公司实际控制公司董事长权查阅财务信息没修改公司财务信息系统权限
4公司财务信息系统控制实际操作权限设置未形成书面理制度
整改措施：根会计电算化理办法公司实际情况制定符合公司理求会计电算化理制度
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
（六）母公司子公司财务理控制情况
1母公司子公司资金理
母公司月属子公司资金情况进行检查属公司资金运包括原材料固定资产建工程等款项支付应收款回笼情况进行检查子公司月母公司提供资金计划表应收账款情况表资金收支汇总表等报表便母公司解子公司资金理运营情况
2母公司子公司财务员理情况
子公司财务理子公司财务负责子公司财务负责母公司聘母公司委派子公司财务负责月定期母公司会计工作负责会计机构负责董事长汇报生产营情况财务状况母公司子公司般财务员职
资格求母公司致须持会计业资格证少年会计工作验母公司定期组织子公司财务员专业培训四查总结
通次专项活动开展查公司董事高级理员财务部门公司存问题进
行总结认真分析反思提出整改方案措施规范公司运作水增强公司财务员会计基础工作认识提高财务员业务水整体素质公司契机进步规范财务会计基础工作运作体制形成促进财务会计基础工作规范开展长效机制提高公司规范运作意识治理水
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根中国证券监督理委员会福建监局关开展规范财务会计基础工作专项活动通知（闽证监公司字 [2012]19号）（简称通知）求贯彻通知相关精神切实效开展财务会计基础工作断完善效执行梅花伞业股份限公司（简称公司）财务理制度提高财务信息披露质量提高财务会计员整体素质进步提升公司规范运作水2012年3月28
日公司制订关开展规范财务会计基础工作专项活动工作方案 (简称工作方案)成立专项活动领导组根述文件规定工作方案安排次专项活动时间2012年4月11月分三阶段4月6月公司查纠阶段7月9月实施专项检查阶段10月11月汇总分析督导提高阶段
截查报告日公司完成查纠阶段性工作形成梅花伞业股份限公司关开展规范财务会计基础工作专项活动查报告(简称查报告)公司董事会审计委员会第二届董事会第二十六次会议审议通现次专项活动组织开展情况查容发现问题拟订整改措施(包括整改期限整改责)等报告：专项活动组织开展情况
()根工作方案公司次专项活动作出组织部署：
1公司总理组织召开专项活动领导组工作组动员会作出具
体部署求工作组高度重视次专项活动切实查找存问题足制订整改措施逐项落实位公司财务会计基础工作进步提高
2公司财务负责组织相关员认真学福建监局通知福建辖区市公司财务会计基础工作调查问卷公司现种财务制度文件
3公司财务负责布置专项活动工作安排查阶段分工求时间安排等作出部署求相关员规定时间认真完成查容形成工作底稿初步查情况提交财务负责审核
4公司审计部董事会审计委员会工作方案求制订审计计划时开展审计
(二)根工作方案次专项活动开展情况：
1公司财务员根调查问卷分类整理汇总查容开展规范财务会计基础工作专项活动查报告逐条检查详细说明情况形成查工作底稿
2财务部理财务员查工作底稿查结果详细复核查发现存问题进行重点核查提出相应查核查结果提交财务负责审核
3财务负责财务部理查结果进行审核查底稿容完善提出指导意见求财务部时提交专项活动查报告
4工作方案求财务部查底稿查报告提交公司审计部
5审计部制定审计计划福建监局相关文件求查报告容逐项稽核审查查底稿财务控制相关容进行审核时审计委员会报告专项活动开展
情况听取审计委员会查工作指导
6财务负责查阶段工作开展情况查容发现问题存足整改措施整改期限责等情况总理作出全面汇报审计部专项活动稽核结果建议形成部审计报告提交董事会审计委员会审议总理作出通报
7根查情况部审计情况形成专项活动查报告提交董事会审议二查工作容
中华民国会计法企业部控制基规范会计基础工作规范会计电算化理办法会计档案理办法等相关规定公司逐项调查问卷进行认真全面查公司财务理组织架构员配置会计核算基础工作规范性资金理控制财务理会计核算制度建设执行财务信息系统控制母公司子公司财务理控制等方面财务会计基础工作较规范时相关文件求存定足处需进步加完善公司提出整改措施整改期限整改责认真加落实三查结果整改措施
（）财务员机构设置基情况
1公司中华民国会计法规定设置会计机构财务员
2公司国家会计基础工作规范求公司章程公司财务会计理制度
规定选聘会计工作负责会计机构负责公司会计工作负责会计机构负责财务理方面具良理验较强沟通协调力
3公司会计工作负责会计机构负责明确岗位职责考核制度会计工作负责会计机构负责公司营班子成员
4会计工作负责会计机构负责事关系均公司未公司外单位领取薪酬会计工作负责系董事长妻弟会计机构负责控股股东实际控制市公司董事监事高级理员存
亲属关系未单位(市公司母公司子公司参股公司外体)兼职
5公司会计基础工作规范求根会计业务需设置会计工作岗位配备会计员岗位职责考核制度明确岗位设置符合部牵制求现财务会计员均具备相关专业知识专业技具备会计业资格
6公司财务会计理制度会计基础工作规范求会计员离职交接做规定会计员离职交接严格制度中规定办理
7会计员工作岗位严格实行定期轮换会计员实际采取回避尚未形成书面制度
整改措施：修订公司财务会计理制度会计员工作岗位实行定期轮换会计员回避原作出明确规定
整改期限：2012年9月30日前
整改责：财务总监会计工作负责
8公司重视会计员专业培训鼓励会计员行参加类会计职称执业资格考试财务会计理制度中明确求公司财会工作员须参加继续教育培训
9公司财务员聘通参加招聘会通网络招聘试合格录
（二）会计核算基础工作规范性
1公司根会计基础工作规范公司财务理制度求记账证附合法原始单
2记账证编制：证编号采发生济业务先序编号笔济业务涉两张记账证时采取分数编号摘填写
记录济业务简说明济业务中涉全部会计科目先贷序记入会计科目栏中级科目二级明细科目应应贷方分记入方金额贷方金额栏证分关员签章明确济责
3证审核传递程序保：保证会计信息质量记账前财务理记账证进行严格审核审核记账证否原始证附原始证容
记账证容否致审核项目否填写齐全审核科目否正确证金额否正确
4证传递程序：办实完整填写付款报销单附完整效原始单交部门理副总理总理审批填制记账证财务理审核签章方记帐
5公司erp理系统公司证月印装订成册总账明细账年印订装
6公司财务会计理制度中规定：会计档案调阅必须财务负责审批填写会计档案查阅登记表方查阅会计档案约定期限收回财务负责意复印查中发现未相应规定办理
整改措施：拟建立会计档案调阅审批登记手续会计档案查阅登记表必须包括限：申请调原调档案明细期限会计档案理财务负责会计档案查阅复印时申请应填制申请单履行财务负责签字手续
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
（三）资金理控制情况
1公司制定资金理相关制度货币资金日常理财务部负责财务总监负责公司
资金统筹融资货款支付审批外投资外担保技改基建风险投资等审批权限分集中股东会董事会
2资金理严格制度执行审批授权范围进行审批超越权限审批
3公司资金理业务负责控股股东实际控制市公司董事监事高级理
员构成亲属关系出纳员控股股东实际控制市公司董事监事高级理员构成亲属关系市公司会计工作负责会计机构负责构成亲属关系
4公司支付结算办法银行账户理办法开设理银行账户存名义开设账户财务专编制银行余额调节表公司开通网银行支付功支付审核权限符合支付结算办法银行账户理办法部控制求资金支付审批复核执行岗位分离资金保记录盘点清查岗位分离出纳员未兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作
5收付原始单出纳员加盖现金付讫转账付讫字样银行收支证专门会计员进行账务处理出纳员均核收付款证
6公司禁止开加盖银行预留印鉴空白票
7公司财务印鉴财务专章法代表章发票专章分理存印鉴保风险
8公司日常票支票银行承兑汇票银行承兑汇票设置票登记簿理支票领支票存根签名支票未设置登记簿未支票购买注销进行记录
整改措施：建立支票登记簿支票购买注销等进行记录作废证求档理
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
（四）财务理制度建设执行情况
1公司根中华民国会计法企业会计准会计基础工作规范
会计电算化理办法会计档案理办法企业部控制基规范等相关规定制订财务理制度公司财务制度效保障公司全体股东合法利益保证公司资产安全
2公司财务制度执行公司财务部门负责制定修改总理复核董事会批准分级审核制度
3公司财务理制度中没重会计差错更正制定相应责追究条款
整改措施：修订财务会计理制度追加重会计差错更正追究责条款
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
4企业会计准（XX）影响外公司三年没发生会计政策变更公司三年没发生重会计差错
5公司统制定属子公司财务理制度统制定属子公司会计政策督促财务理制度会计政策执行
（五）财务信息系统控制情况
1公司金蝶erp系统包括财务会计供应链生产理成理计划理等模块模块运行正常基满足公司目前需着公司业务扩营理需公司会断增加新理模块投入
2公司财务信息软件系统日常理维护专门it信息部门处理技术问题金蝶公司负责处理公司购买软件系统合条款里明确规定专业机构维护员泄漏公司财务信息公司金蝶软件系统访问操作权限根职责岗位进行设置属财务部门员法访问获取财务信息
3公司实际控制公司董事长权查阅财务信息没修改公司财务信息系统权限
4公司财务信息系统控制实际操作权限设置未形成书面理制度
整改措施：根会计电算化理办法公司实际情况制定符合公司理求会计电算化理制度
整改期限：2012年6月30日前
整改责：财务总监
（六）母公司子公司财务理控制情况
1母公司子公司资金理
母公司月属子公司资金情况进行检查属公司资金运包括原材料固定资产建工程等款项支付应收款回笼情况进行检查子公司月母公司提供资金计划表应收账款情况表资金收支汇总表等报表便母公司解子公司资金理运营情况
2母公司子公司财务员理情况
子公司财务理子公司财务负责子公司财务负责母公司聘母公司委派子公司财务负责月定期母公司会计工作负责会计机构负责董事长汇报生产营情况财务状况母公司子公司般财务员职
资格求母公司致须持会计业资格证少年会计工作验母公司定期组织子公司财务员专业培训四查总结
通次专项活动开展查公司董事高级理员财务部门公司存问题进
行总结认真分析反思提出整改方案措施规范公司运作水增强公司财务员会计基础工作认识提高财务员业务水整体素质公司契机进步规范财务会计基础工作运作体制形成促进财务会计基础工作规范开展长效机制提高公司规范运作意识治理水
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