信息系统环境审计风险特征控制策研究
中 文 摘
着市场货币创立审计货币活动中范围越越明显民审计风险意识极重账时会计电脑化趋势古老审计办法审计力做出变化目前注册会计师计算机账系统认识限度认识审计程中产生许许困难非审计工作带更危害片文讨计算机环境审计风险特征想出控制危害种策电脑方面审计风险电脑定深刻影响企业进行面部控制部理时候会出现改革文分五部分：首先企业部控制审计概述第二国外商业部控制审计况三信息化环境企业审计存问题危害四信息环境部审计应该接纳措施文结部分
关键词审计风险 审计危害 部控制
Abstract
With the establishment of the market currency the scope of the audit in the monetary activities is becoming more and more obvious People＇s awareness of audit risk is also very important The cashier at the same time the trend of accounting computerization so that the ancient audit methods and audit ability make different changes but because of the current understanding of the CPA system of computer cashier limited so often have many difficulties in understanding the audit process which brings more harm than to audit work This paper is to discuss the characteristics of audit risk under the computer environment and come up with various measures to control the risk In the computer the audit risk to the computer has a profound impact but in the face of internal control and internal management there will be some small reform This paper is divided into five parts first it is an overview of the enterprise internal control audit second domestic and foreign commercial internal control audit status of the three the information environment of enterprise audit problems and hazards Four is the internal audit of the information environment should be accepted measures are the last part of this paper
Keywords Audit risk Audit hazard internal controls
目 录
中 文 摘 I
Abstract II
第 1 章 绪 1
11研究背景目意义 1
111研究背景 1
112研究目 1
113研究意义 1
第 2 章 信息环境审风险理综述 2
21信息环境审计风险概念 2
22信息环境审计风险特征 2
221环境审计客观性 2
222信息环境审计普遍性 2
223信息环境审计潜性 2
224信息环境审计偶然性 3
225信息环境审计控性 3
23审计风险传统手工审计异 3
231审计风险传统手工审计相点 3
232审计传统手工审计点 3
第 3 章 环境审计风险具体表现成分析 4
31审计风险缺陷 4
311审计数量 4
312数相差太 4
313审计遇见错误 4
314审计知识验限 4
315审计称 4
316审计办事效率质量高 5
第4章 环境审计风险防备措施 6
41审计法规审计准方面 6
42加强部控制审计 6
第五章信息环境审计风险素 7
51审计风险素 7
511固风险 7
512控制风险 7
513检查风险 7
52信息环境审计风险素 7
521系统风险素 7
522传统风险素 7
第6章 结 9
参 考 文 献 10
第 1 章 绪
11研究背景目意义
111研究背景
审计成长角度审计风险审计成长阶段物品审计风险突然事物济前提相联系重环节账电脑方面趋传统审计办法力做出变化目前会计师事务电脑方面系统限程度总会审计程中某方面带影响时候会某方 某方面听关审计事情总意毕竟审计字词社会中突出吧审计会计行业说尤重应该解审计背景涨知识
112研究目
审计风险审计核心焦点问题公司审计财政报表真实性正性做出发表意见目前增进财政报表性件重事情账中重审计风险公司说重事情着市场货币体质确认审计保护市场秩序方面作越越审计解认识越越重
113研究意义
着市场货币体质确认审计保护市场秩序方面作越越审计解认识越越重审计责越越重方面审计期越越高审计风险压力越越某意见说独立审计种降低审计危害制度机制应该关注起审计审计社会意义甚存公司里面
第 2 章 信息环境审风险理综述
21信息环境审计风险概念
审计风险法海外许许智者积极讨想想出结总达致审计成长角度审计风险审计成长阶段物品审计风险突然事物济前提相联系重环节账电脑方面趋传统审计办法力做出变化目前会计师事务电脑方面系统限程度总会审计程中某方面带影响
22信息环境审计风险特征
审计风险特征总体表现某性子特性智者讨审计风险应持续阐述审计风险特性表明国企业统领审计风险特表现：
221环境审计客观性
现说研究审计起讨时总会采取种特殊简单方法研究审计点方方审计抽取方法样总需样样考虑揣摩特征烦恼通样事情清晰解认识审计特征审计东西量变越越会导致审计特征性质团体量越越少会出现避免影响东西改变终究会试验品总会出现意性时候关注时候吧
222信息环境审计普遍性
审计风险造成危害许审计风险环节中总会出现危害怕微差造成审计环节涉工作会受许素影响方数征集核算阶段资料完整性否资料漏掉工作职员计算弄错造成审计危害产生说审计危害特性普遍性审计危害存种审计情势审计风险出现角落应该环境认认真真减少错误产生毕竟审计风险法改变
223信息环境审计潜性
审计风险方会出现说出现身边性质完全意工作员工作态度问题举例子假天工作员认真工作仔细检查工作事情恰恰工作员马虎没见事情审计风险存果工作员审计工作中问题符合工作情况事实偏偏没发现没造成果情况没引起相关良果责种情况审计风险具潜性种情况罢
224信息环境审计偶然性
情况工作员会出现疲劳发眼睛情况会记录报表时候出现错误重漏洞工作员没发现指出错误然审计风险工作员知情说知晓错误许意情况发生错误原谅偶然性事件样审计风险审计核心焦点问题公司审计财政报表真实性正性做出发表意见目前增进财政报表性件重事情账中重审计风险公司说重事情
225信息环境审计控性
审计方面会出现避免危害总会法控制法琢磨然说审计风险出现身边学着发现然风险降低位置客进行审计风险危害客查吧选择换外种方法客查询危害换种方法措施危害发生危险放弃外时生活中留意风险产生样风险降低
23审计风险传统手工审计异
231审计风险传统手工审计相点
底子说审计目传统手工审计目致中华民国审计法设置监督审计单位财政收支者财务收支真实性合法性效率性保护国家公财产安全秩序提高财政货币效益促进廉洁建设保障国家济健康发展审计员必须审计法注册会计师法相关审计准作标准杜绝风气发生危害社会风气远离身边
232审计传统手工审计点
1审计环境审计思维方式审计线索审计测试象范围审计技术方式审计流程审计风险审计实现方式
第 3 章 环境审计风险具体表现成分析
31审计风险缺陷
311审计数量
电脑力高素成长年代审计单位堆积许许业务数然猛烈增加某方面工作方审计数压揣没帮着块做总着台电脑运作审计数量总审计风险审计风险造成危害许审计风险环节中总会出现危害怕微差造成审计环节涉工作会受许素影响方数征集核算阶段资料完整性否资料漏掉工作职员计算弄错造成审计危害产生
312数相差太
工作方审计资料方业务资料系统储存方式存资料时会相方异构沉余资料类型相资料单位样然审计数相差应该直方面
313审计遇见错误
审计工作项伟复杂工作现实工作中项审计务收审计员限制力求提高审计速度必须刻容缓事情样事情完成啊毕竟力限制直样刻容缓完成件事情啊时候感觉审计工作困难难完成
314审计知识验限
找审计工作中容易毕竟审计工作十分难找审计行业跨度方工作样法匹配现社会想找关会计方面关审计验工作难时候次次面失败总觉找份关审计方面工作难难
315审计称
审计问题情况法样毕竟想法答案样消息会审计称时候感觉审计答案时候时候琢磨头脑蒙感觉法样
316审计办事效率质量高
审计软件时候时候会出现错误错误时候简简单单查询纠正发现时候更高工作精湛验帮助发现错误存说时候审计办事速度质量高会发现遗漏方办事效率高总出错审计风险造成危害许审计风险环节中总会出现危害怕微差造成审计环节涉工作会受许素影响方数征集核算阶段资料完整性否资料漏掉工作职员计算弄错造成审计危害产生
第4章 环境审计风险防备措施
41审计法规审计准方面
积极探索摸索海外历联合国家现实情况量快速制定出套新应审计法令法规审计职员考核培训标准等明确审计方面准
电算化理信息系统开发审计准部控制审计准审计应软件标准等明确审计中方面准求维护方利益促进审计发展审计中应该正规运法律法规者积极探索海外审计然现审计做较较
42加强部控制审计
般时候说控制措施里面包括两部分轨制控制程序控制通增加强保护措施保护害海外安全设置密码完善软件功改善数录入技术联网传输问题降低审计固风险审计员调查会计信息系统部控制情况时已实现会计电算化企事业单位应检查审计单位系统错弊审计员应该查记录时候记录降低审计风险许方安全措施重然容易出现危险审计方面会出现避免危害总会法控制法琢磨审计风险保护做够总危害部东西进然导致系统损失存应该时处理事情发生
第五章信息环境审计风险素
51审计风险素
美国注册会计师协会发表审计表明声明审计风险素中声明提出审计危害模子知道审计风险素固风险控制风险检查风险三组成
511固风险
固风险指思量审计单位相应部控制政策程序情况会计报表某项认定产生重错误性立审计风险外注册会计师法改善种风险固风险原存危害通审计员改善降低审计员法影响存
512控制风险
控制风险指审计单位部控中没法时见账报表错误漏掉存
控制风险固风险相够改变身控制风险直审单位节制程度关审单位里面节制程度越高节制危害低反审单位程度节制越低甚工作效率肯定低
513检查风险
检查风险意思工作员检查发现漏洞存漏洞错误出现账报表里面三原里面两风险控制改变工作员认识加强努力审计员工作提高审计员力改变风险果工作员事越风险越弱果事越弱风险越强
52信息环境审计风险素
信息环境审计危害素分两种系统风险素传统风险素
521系统风险素
系统风险素称市场素通资产组合形式消风险时影响资产风险框架风险国家会倾翻系统风险分外部系统风险素部系统风险素中外部审计风险素种原：网络硬件系统稳定性网络软件系统易受攻击性网络宏观环境秩序约束缺失等
522传统风险素
传统风险成分两种分法种传统风险素种部素系统风险素样外面客观原素造成里面企业员造成原没法想法抗力必须正式起样事情种微微事情破坏许事情
第6章 结（必时）
审计生活中作样清审计作中学审计风险审计核心焦点问题公司审计财政报表真实性正性做出发表意见目前增进财政报表性件重事情账中重审计风险公司说重事情等等东西
参 考 文 献
1 [M]韩晓梅企业部审计绩效研究东北财学出版社2008年
2 [M]杨瑞企业部控制探索中国市场出版社2009年
3 [M]王世定企业部控制制度设计企业理出版社2001年
4 [M]张宜霞舒惠部控制国际较研究中国财政济出社2006年
5 [M]王英姿审计学复旦学出版社2007年
6 [J]成焕玲审计风险形成原策分析新西部2010年
7 [J]]邓笑蓉会计师事务审计风险防范控制[J]北方贸2010年
8
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中 文 摘
着市场货币创立审计货币活动中范围越越明显民审计风险意识极重账时会计电脑化趋势古老审计办法审计力做出变化目前注册会计师计算机账系统认识限度认识审计程中产生许许困难非审计工作带更危害片文讨计算机环境审计风险特征想出控制危害种策电脑方面审计风险电脑定深刻影响企业进行面部控制部理时候会出现改革文分五部分：首先企业部控制审计概述第二国外商业部控制审计况三信息化环境企业审计存问题危害四信息环境部审计应该接纳措施文结部分
关键词审计风险 审计危害 部控制
Abstract
With the establishment of the market currency the scope of the audit in the monetary activities is becoming more and more obvious People＇s awareness of audit risk is also very important The cashier at the same time the trend of accounting computerization so that the ancient audit methods and audit ability make different changes but because of the current understanding of the CPA system of computer cashier limited so often have many difficulties in understanding the audit process which brings more harm than to audit work This paper is to discuss the characteristics of audit risk under the computer environment and come up with various measures to control the risk In the computer the audit risk to the computer has a profound impact but in the face of internal control and internal management there will be some small reform This paper is divided into five parts first it is an overview of the enterprise internal control audit second domestic and foreign commercial internal control audit status of the three the information environment of enterprise audit problems and hazards Four is the internal audit of the information environment should be accepted measures are the last part of this paper
Keywords Audit risk Audit hazard internal controls
目 录
中 文 摘 I
Abstract II
第 1 章 绪 1
11研究背景目意义 1
111研究背景 1
112研究目 1
113研究意义 1
第 2 章 信息环境审风险理综述 2
21信息环境审计风险概念 2
22信息环境审计风险特征 2
221环境审计客观性 2
222信息环境审计普遍性 2
223信息环境审计潜性 2
224信息环境审计偶然性 3
225信息环境审计控性 3
23审计风险传统手工审计异 3
231审计风险传统手工审计相点 3
232审计传统手工审计点 3
第 3 章 环境审计风险具体表现成分析 4
31审计风险缺陷 4
311审计数量 4
312数相差太 4
313审计遇见错误 4
314审计知识验限 4
315审计称 4
316审计办事效率质量高 5
第4章 环境审计风险防备措施 6
41审计法规审计准方面 6
42加强部控制审计 6
第五章信息环境审计风险素 7
51审计风险素 7
511固风险 7
512控制风险 7
513检查风险 7
52信息环境审计风险素 7
521系统风险素 7
522传统风险素 7
第6章 结 9
参 考 文 献 10
第 1 章 绪
11研究背景目意义
111研究背景
审计成长角度审计风险审计成长阶段物品审计风险突然事物济前提相联系重环节账电脑方面趋传统审计办法力做出变化目前会计师事务电脑方面系统限程度总会审计程中某方面带影响时候会某方 某方面听关审计事情总意毕竟审计字词社会中突出吧审计会计行业说尤重应该解审计背景涨知识
112研究目
审计风险审计核心焦点问题公司审计财政报表真实性正性做出发表意见目前增进财政报表性件重事情账中重审计风险公司说重事情着市场货币体质确认审计保护市场秩序方面作越越审计解认识越越重
113研究意义
着市场货币体质确认审计保护市场秩序方面作越越审计解认识越越重审计责越越重方面审计期越越高审计风险压力越越某意见说独立审计种降低审计危害制度机制应该关注起审计审计社会意义甚存公司里面
第 2 章 信息环境审风险理综述
21信息环境审计风险概念
审计风险法海外许许智者积极讨想想出结总达致审计成长角度审计风险审计成长阶段物品审计风险突然事物济前提相联系重环节账电脑方面趋传统审计办法力做出变化目前会计师事务电脑方面系统限程度总会审计程中某方面带影响
22信息环境审计风险特征
审计风险特征总体表现某性子特性智者讨审计风险应持续阐述审计风险特性表明国企业统领审计风险特表现：
221环境审计客观性
现说研究审计起讨时总会采取种特殊简单方法研究审计点方方审计抽取方法样总需样样考虑揣摩特征烦恼通样事情清晰解认识审计特征审计东西量变越越会导致审计特征性质团体量越越少会出现避免影响东西改变终究会试验品总会出现意性时候关注时候吧
222信息环境审计普遍性
审计风险造成危害许审计风险环节中总会出现危害怕微差造成审计环节涉工作会受许素影响方数征集核算阶段资料完整性否资料漏掉工作职员计算弄错造成审计危害产生说审计危害特性普遍性审计危害存种审计情势审计风险出现角落应该环境认认真真减少错误产生毕竟审计风险法改变
223信息环境审计潜性
审计风险方会出现说出现身边性质完全意工作员工作态度问题举例子假天工作员认真工作仔细检查工作事情恰恰工作员马虎没见事情审计风险存果工作员审计工作中问题符合工作情况事实偏偏没发现没造成果情况没引起相关良果责种情况审计风险具潜性种情况罢
224信息环境审计偶然性
情况工作员会出现疲劳发眼睛情况会记录报表时候出现错误重漏洞工作员没发现指出错误然审计风险工作员知情说知晓错误许意情况发生错误原谅偶然性事件样审计风险审计核心焦点问题公司审计财政报表真实性正性做出发表意见目前增进财政报表性件重事情账中重审计风险公司说重事情
225信息环境审计控性
审计方面会出现避免危害总会法控制法琢磨然说审计风险出现身边学着发现然风险降低位置客进行审计风险危害客查吧选择换外种方法客查询危害换种方法措施危害发生危险放弃外时生活中留意风险产生样风险降低
23审计风险传统手工审计异
231审计风险传统手工审计相点
底子说审计目传统手工审计目致中华民国审计法设置监督审计单位财政收支者财务收支真实性合法性效率性保护国家公财产安全秩序提高财政货币效益促进廉洁建设保障国家济健康发展审计员必须审计法注册会计师法相关审计准作标准杜绝风气发生危害社会风气远离身边
232审计传统手工审计点
1审计环境审计思维方式审计线索审计测试象范围审计技术方式审计流程审计风险审计实现方式
第 3 章 环境审计风险具体表现成分析
31审计风险缺陷
311审计数量
电脑力高素成长年代审计单位堆积许许业务数然猛烈增加某方面工作方审计数压揣没帮着块做总着台电脑运作审计数量总审计风险审计风险造成危害许审计风险环节中总会出现危害怕微差造成审计环节涉工作会受许素影响方数征集核算阶段资料完整性否资料漏掉工作职员计算弄错造成审计危害产生
312数相差太
工作方审计资料方业务资料系统储存方式存资料时会相方异构沉余资料类型相资料单位样然审计数相差应该直方面
313审计遇见错误
审计工作项伟复杂工作现实工作中项审计务收审计员限制力求提高审计速度必须刻容缓事情样事情完成啊毕竟力限制直样刻容缓完成件事情啊时候感觉审计工作困难难完成
314审计知识验限
找审计工作中容易毕竟审计工作十分难找审计行业跨度方工作样法匹配现社会想找关会计方面关审计验工作难时候次次面失败总觉找份关审计方面工作难难
315审计称
审计问题情况法样毕竟想法答案样消息会审计称时候感觉审计答案时候时候琢磨头脑蒙感觉法样
316审计办事效率质量高
审计软件时候时候会出现错误错误时候简简单单查询纠正发现时候更高工作精湛验帮助发现错误存说时候审计办事速度质量高会发现遗漏方办事效率高总出错审计风险造成危害许审计风险环节中总会出现危害怕微差造成审计环节涉工作会受许素影响方数征集核算阶段资料完整性否资料漏掉工作职员计算弄错造成审计危害产生
第4章 环境审计风险防备措施
41审计法规审计准方面
积极探索摸索海外历联合国家现实情况量快速制定出套新应审计法令法规审计职员考核培训标准等明确审计方面准
电算化理信息系统开发审计准部控制审计准审计应软件标准等明确审计中方面准求维护方利益促进审计发展审计中应该正规运法律法规者积极探索海外审计然现审计做较较
42加强部控制审计
般时候说控制措施里面包括两部分轨制控制程序控制通增加强保护措施保护害海外安全设置密码完善软件功改善数录入技术联网传输问题降低审计固风险审计员调查会计信息系统部控制情况时已实现会计电算化企事业单位应检查审计单位系统错弊审计员应该查记录时候记录降低审计风险许方安全措施重然容易出现危险审计方面会出现避免危害总会法控制法琢磨审计风险保护做够总危害部东西进然导致系统损失存应该时处理事情发生
第五章信息环境审计风险素
51审计风险素
美国注册会计师协会发表审计表明声明审计风险素中声明提出审计危害模子知道审计风险素固风险控制风险检查风险三组成
511固风险
固风险指思量审计单位相应部控制政策程序情况会计报表某项认定产生重错误性立审计风险外注册会计师法改善种风险固风险原存危害通审计员改善降低审计员法影响存
512控制风险
控制风险指审计单位部控中没法时见账报表错误漏掉存
控制风险固风险相够改变身控制风险直审单位节制程度关审单位里面节制程度越高节制危害低反审单位程度节制越低甚工作效率肯定低
513检查风险
检查风险意思工作员检查发现漏洞存漏洞错误出现账报表里面三原里面两风险控制改变工作员认识加强努力审计员工作提高审计员力改变风险果工作员事越风险越弱果事越弱风险越强
52信息环境审计风险素
信息环境审计危害素分两种系统风险素传统风险素
521系统风险素
系统风险素称市场素通资产组合形式消风险时影响资产风险框架风险国家会倾翻系统风险分外部系统风险素部系统风险素中外部审计风险素种原：网络硬件系统稳定性网络软件系统易受攻击性网络宏观环境秩序约束缺失等
522传统风险素
传统风险成分两种分法种传统风险素种部素系统风险素样外面客观原素造成里面企业员造成原没法想法抗力必须正式起样事情种微微事情破坏许事情
第6章 结（必时）
审计生活中作样清审计作中学审计风险审计核心焦点问题公司审计财政报表真实性正性做出发表意见目前增进财政报表性件重事情账中重审计风险公司说重事情等等东西
参 考 文 献
1 [M]韩晓梅企业部审计绩效研究东北财学出版社2008年
2 [M]杨瑞企业部控制探索中国市场出版社2009年
3 [M]王世定企业部控制制度设计企业理出版社2001年
4 [M]张宜霞舒惠部控制国际较研究中国财政济出社2006年
5 [M]王英姿审计学复旦学出版社2007年
6 [J]成焕玲审计风险形成原策分析新西部2010年
7 [J]]邓笑蓉会计师事务审计风险防范控制[J]北方贸2010年
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