某公司财务理制度
第章 总
第条适应中国11发展总公司深化改革转换机制建立产权明晰权责明确理科学现代企业制度推行者理者营者三者分开相统集团化理模式需合理规范11系统属企业（包括参股公司简称企业）财务会计工作进步加强改善理保证企业着健康良性循环轨道发展特制订规定 第二条企业实行独立核算营负盈亏财务体制企业必须根身特点规模会讨法关规定设立独立会计机构配备必财会员负责企业财务理会计核算工作 第三条总公司设立财务部代表总公司行企业财务领导权企业财务部门业务口理部门企业财务部门企业总理直接领导工作时接受总公司财务部业务领导 第四条总公司财务部会投资理部总公司重项目实行资金筹措调拨理重项目投资改造财务预决算利润考核收益分配等实行直接控制 第五条属企业属行业营范围应根国家企业财务通）企业会计准）10分行业企业财斧制度13分行业企业会计制度结合单位实际情况制订单位具体财务制度办法总公司财务部制订明确规定运企业财务制度办法属企业必须遵执行属企业制订财务制度办法总公司规章制度相抵触须报总公司财务部批准备案方实行财务部制度办法执行情况监督检查权 第六条企业财务部门应充分发挥职作办理种财会业务时严格遵守国家财务制度财纪律总公司单位规章制度企业项财务制度规定办法变更修改须财务部批准报财务部案
第七条企业领导应注意发挥财会员作努力财会员参企业营理创造良环境条件充分调动积极性企业重济合贸易合谈判投资融资重营理决策应财务部门理（负责）参决策者应认真听取意见 第八条11系统实行统领导分级理分级核算企业务总公司统国家计委国家贸委财政部等部门达年度计划分解达企业总公司达完成年度利润计划缴理费基数辅营业额等指标企业必须认真落实项计划指标制定具体财务计划全年财务预算确保项务完成 第九条专业公司（包括独立事权专业公司）财务总监财务理（负责）财务员统总公司财务部直接选派调遣子公司独立事权专业公司财务总监财务理（负责）总公司财务部免建议权
第二章资金资产外投资理
第十条企业流动资金保证完成业务营生产务周转金包括总公司拨流动资金企业流动资金银行信贷资金总公司财务部提供投入资中流动资金外原提供流动资金非总公司财务部批准企业流动资金正常营外途非法转移单位
第十条信贷资金企业行银行申请款企业符合规定条件筹资融资活动总公司申请提供信担保应符合总公司制定关资金担保开立信证规定相关条件时必须总公司签订保证书企业需总公司垫付货款项目公司开办费等总公司审核批准视发放贷款办理属企业总公司申请款总公司制定审批程序申请外总公司财务部参 考银行贷款利率加息计算 专业公司次外部款500万元必须报总公司财务部备案500万元（含500万元）必须报总公司财务部批准 第十二条企业资产包括固定资产流动资产资产总公司投入营中形成均属国资产应纳入单位财务帐目进行核算监督属企业持帐外资产防止国资产流失保证国资产保值增值
第十三条企业制订关国资产理具体措施办法购置资产建帐登记定期清查发生溢损应时查清原处理企业营者营企业资产时应努力实现企业资产结构优化提高资产收益率作衡量企业营者营业绩重指标 第十四条属企业进行重项目开发外投资时必须周密行性分析证减少盲目性做科学决策属企业占总公司资金惜款外投资开发项目超出授权权限均应规定报总公司审核批准
第三章 收入成理
第十五条属企业营活动中确立济效益中心思想努力增收节支认真搞成核算力争做笔业务盈利 第十六条属企业切收入均应时进入银行开立帐户纳入单位会计核算单位均方式隐瞒截留收入者私设金库搞帐外资金 第十七条属企业应根总公司指导思想计划指标编制相应年度销售利润资金计划报总公司财务部 第十八条属企业编制项计划应总公司务进行合理分解便控制考核项成费开支标准应根国家方政府关规定济发展水行业标准实事求确定互相攀 第十九条属企业根单位行业特点国家会计制度规定建立科学完整成核算体系严格区分资性支出收益性支出乱挤乱摊成成项目计算方法开支标准确定意改变全面预算中成项目指标（收入例确定外）意突破确必改变突破应事先报总公司财务部批准
第四章 税收利润理
第二十条属企业应切实树立合法营法纳税意识增强法制观念 第二十条属企业国家税收征条例规定办法纳税：应属原交
纳税种企业应时税务机关申报缴库应总公司统交纳税种企业必须时足额税款缴总公司
第二十二条属企业实现税利润应国家关规定总公司制度合理分配原应列序进行：弥补年亏损提取法定公积金提取公益金公司留利 第二十三条法定公积金税利润10％提取法定公积金累计额达公司注册资50％提取公益金税利润5％10％提取集体福利企业留利应先适提取意公积金余决定交理费年初总公司达务数时足额交总公司愈期交者总公司派出工作组进行审查关规定领导班子进行处理
第五章 会计报告
第二十四条属企业应规定真实时编制报送种会计报表规定单独编报报表企业种报表应报总公司财务部单独编报报表总公司编制合报表企业应月终5日总公司财务部报送规定部报表财务部月10日出汇总合报表 第二十五条根重性原关重事项应予单独披露附加文字说明年终报表必须关企业财务状况分析说明 第二十六条总公司财务部根实际情况需权减少增加属企业报总公司财务部会计报表种类数量者求补报关资料
第六章 附
第二十七条规定11系统属企业财务工作原性规定企业必须严格遵守 第二十八条规定总公司财务部负责解释修订
属企业财务员调配理规定
第章总
第条总公司集团化理模式改革方案原精神结合总公司事理关规定制定办法 第二条总公司财务部代表总公司11系统属企业（简称属企业）行财务领导理权属企业财务部门业务口理部门时专业公司（括独立事理权专业公司）财务员外派级财务员直接调配权考核理权公司级财务负责建议免权
第二章 财会机构设置
第三条属企业必须设立独立财会部门直属该企业总理领导时接受总司财务部业务领导理 第四条属企业应根企业行业特点业务规模等实际情况合理确定财公部门员编制选配具定专业知识专业技爸胜相应岗位工作员事 企业财会工作专业公司财务员编制配备总公司财务部负责
第三章 财务员调配
第五条专业公司财务理（）财务员均总公司财务部直接选派调遣总公司财务部意专业公司行推荐财务员必须通财务部业务考核转事部总公司员招聘程序办理 第六条专业公司属企业财务员专业公司总理聘报财务部备案 第七条子公司属企业参股公司采取择优录方法行聘财务负责财务员子公司聘财务负责报总公司财务部备案
第八条根工作需总公司财务部权通事部直接子公司派驻财务负责
第九条财务部征求单位意见权调动属级财务员属级财务员应服财务部工作安排听工作调动口拒绝两次服工作安排者财务部视情节轻重予警告罚款提请事部公司制度进行处理 第十条总公司财务部外派级财务员采取定期轮换制聘期12年（试员外）锻炼财会专业队伍提高全面项工作技适应力 第十条决定派出级财务员选财务部考核解征求事部意见财务部总理签署派决定总公司总理批准财务部事部达职通知书 第十二条总公司财务部派驻企业级财务员隶属总公司财务部理考评 第十三条总公司财务部员派出级财务员档案聘手续总公司事部理
第四章财务级财务负责职责
第十四条根国家企业财务通企业会计准分行业会计制度财务制度企业实际情况建立企业完善财务核算体系健全企业部财务理办法核算制度设置岗位安排员明确分工实施企业会计核算工作财务理监督工作 第十五条贯彻执行总公司达项务计划指标利润指标保证完成切围绕济效益开展工作 第十六条总公司财务部求制定企业财务制度年度财务计划预算（收支出）规定做期报表编制报工作真实时准确总公司财务部呈报财务报表资料 第十七条执行国家项税收政策保证企业法纳税 第十八条企业违反国家政策法令财务制度财纪律坚决抵制违纪执行总公司规定行时总公司财务部汇报 第十九条接受总公司财务部领导做财务分析特企业项目济行性分析加
强财务理财务部企业提供价值资料信息 第二十条加强企业财务员业务培训锻炼努力提高业务素质断提高身素质切实履行家理财职责做领导参谋助手
第五章 会计交接
第二十条会计员调动工作离职必须接员办清交接手续 第二十二条会计员办理移交手续前应办事项结清编制移交清册列明项移交容交接日期等交接双方监交应签章移交清册式三份双方执份存档份 第二十三条般会计员办理交接手续财务理（）监交财务理（）办理交接手续属总公司派谴总公司财务部财务理处派员监交属总公司派谴该公司总理监交
第六章 考评办法
第二十四条级财务员必须岗位职责求做职工作违反国家项政策法令财纪律财务制度规定企业部财务制度利职权弄虚作假玩忽职守侵害企业权益企业造成损失者财务部提请事部总公司相关制度进行相应处理
第二十五条全面衡量级财务员实际业绩总公司财务部根总公司考核办法通定期考核日常工作派专检查组级财务员德勤绩实行全面考评时认真听取部门理意见 第二十六条考评结果决定级财务员晋升降职奖罚续聘总公司财务部方面建立套科学严谨激励约束机制表扬鼓励先进者鞭策帮助落者惩罚辞退称职者建立竞争机制树立竞争意识11公司培养支品行端正技术熟练作风硬善理财会专业队伍
第七章 附
第二十七条规定总公司财务部负责解释修订
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第章 总
第条适应中国11发展总公司深化改革转换机制建立产权明晰权责明确理科学现代企业制度推行者理者营者三者分开相统集团化理模式需合理规范11系统属企业（包括参股公司简称企业）财务会计工作进步加强改善理保证企业着健康良性循环轨道发展特制订规定 第二条企业实行独立核算营负盈亏财务体制企业必须根身特点规模会讨法关规定设立独立会计机构配备必财会员负责企业财务理会计核算工作 第三条总公司设立财务部代表总公司行企业财务领导权企业财务部门业务口理部门企业财务部门企业总理直接领导工作时接受总公司财务部业务领导 第四条总公司财务部会投资理部总公司重项目实行资金筹措调拨理重项目投资改造财务预决算利润考核收益分配等实行直接控制 第五条属企业属行业营范围应根国家企业财务通）企业会计准）10分行业企业财斧制度13分行业企业会计制度结合单位实际情况制订单位具体财务制度办法总公司财务部制订明确规定运企业财务制度办法属企业必须遵执行属企业制订财务制度办法总公司规章制度相抵触须报总公司财务部批准备案方实行财务部制度办法执行情况监督检查权 第六条企业财务部门应充分发挥职作办理种财会业务时严格遵守国家财务制度财纪律总公司单位规章制度企业项财务制度规定办法变更修改须财务部批准报财务部案
第七条企业领导应注意发挥财会员作努力财会员参企业营理创造良环境条件充分调动积极性企业重济合贸易合谈判投资融资重营理决策应财务部门理（负责）参决策者应认真听取意见 第八条11系统实行统领导分级理分级核算企业务总公司统国家计委国家贸委财政部等部门达年度计划分解达企业总公司达完成年度利润计划缴理费基数辅营业额等指标企业必须认真落实项计划指标制定具体财务计划全年财务预算确保项务完成 第九条专业公司（包括独立事权专业公司）财务总监财务理（负责）财务员统总公司财务部直接选派调遣子公司独立事权专业公司财务总监财务理（负责）总公司财务部免建议权
第二章资金资产外投资理
第十条企业流动资金保证完成业务营生产务周转金包括总公司拨流动资金企业流动资金银行信贷资金总公司财务部提供投入资中流动资金外原提供流动资金非总公司财务部批准企业流动资金正常营外途非法转移单位
第十条信贷资金企业行银行申请款企业符合规定条件筹资融资活动总公司申请提供信担保应符合总公司制定关资金担保开立信证规定相关条件时必须总公司签订保证书企业需总公司垫付货款项目公司开办费等总公司审核批准视发放贷款办理属企业总公司申请款总公司制定审批程序申请外总公司财务部参 考银行贷款利率加息计算 专业公司次外部款500万元必须报总公司财务部备案500万元（含500万元）必须报总公司财务部批准 第十二条企业资产包括固定资产流动资产资产总公司投入营中形成均属国资产应纳入单位财务帐目进行核算监督属企业持帐外资产防止国资产流失保证国资产保值增值
第十三条企业制订关国资产理具体措施办法购置资产建帐登记定期清查发生溢损应时查清原处理企业营者营企业资产时应努力实现企业资产结构优化提高资产收益率作衡量企业营者营业绩重指标 第十四条属企业进行重项目开发外投资时必须周密行性分析证减少盲目性做科学决策属企业占总公司资金惜款外投资开发项目超出授权权限均应规定报总公司审核批准
第三章 收入成理
第十五条属企业营活动中确立济效益中心思想努力增收节支认真搞成核算力争做笔业务盈利 第十六条属企业切收入均应时进入银行开立帐户纳入单位会计核算单位均方式隐瞒截留收入者私设金库搞帐外资金 第十七条属企业应根总公司指导思想计划指标编制相应年度销售利润资金计划报总公司财务部 第十八条属企业编制项计划应总公司务进行合理分解便控制考核项成费开支标准应根国家方政府关规定济发展水行业标准实事求确定互相攀 第十九条属企业根单位行业特点国家会计制度规定建立科学完整成核算体系严格区分资性支出收益性支出乱挤乱摊成成项目计算方法开支标准确定意改变全面预算中成项目指标（收入例确定外）意突破确必改变突破应事先报总公司财务部批准
第四章 税收利润理
第二十条属企业应切实树立合法营法纳税意识增强法制观念 第二十条属企业国家税收征条例规定办法纳税：应属原交
纳税种企业应时税务机关申报缴库应总公司统交纳税种企业必须时足额税款缴总公司
第二十二条属企业实现税利润应国家关规定总公司制度合理分配原应列序进行：弥补年亏损提取法定公积金提取公益金公司留利 第二十三条法定公积金税利润10％提取法定公积金累计额达公司注册资50％提取公益金税利润5％10％提取集体福利企业留利应先适提取意公积金余决定交理费年初总公司达务数时足额交总公司愈期交者总公司派出工作组进行审查关规定领导班子进行处理
第五章 会计报告
第二十四条属企业应规定真实时编制报送种会计报表规定单独编报报表企业种报表应报总公司财务部单独编报报表总公司编制合报表企业应月终5日总公司财务部报送规定部报表财务部月10日出汇总合报表 第二十五条根重性原关重事项应予单独披露附加文字说明年终报表必须关企业财务状况分析说明 第二十六条总公司财务部根实际情况需权减少增加属企业报总公司财务部会计报表种类数量者求补报关资料
第六章 附
第二十七条规定11系统属企业财务工作原性规定企业必须严格遵守 第二十八条规定总公司财务部负责解释修订
属企业财务员调配理规定
第章总
第条总公司集团化理模式改革方案原精神结合总公司事理关规定制定办法 第二条总公司财务部代表总公司11系统属企业（简称属企业）行财务领导理权属企业财务部门业务口理部门时专业公司（括独立事理权专业公司）财务员外派级财务员直接调配权考核理权公司级财务负责建议免权
第二章 财会机构设置
第三条属企业必须设立独立财会部门直属该企业总理领导时接受总司财务部业务领导理 第四条属企业应根企业行业特点业务规模等实际情况合理确定财公部门员编制选配具定专业知识专业技爸胜相应岗位工作员事 企业财会工作专业公司财务员编制配备总公司财务部负责
第三章 财务员调配
第五条专业公司财务理（）财务员均总公司财务部直接选派调遣总公司财务部意专业公司行推荐财务员必须通财务部业务考核转事部总公司员招聘程序办理 第六条专业公司属企业财务员专业公司总理聘报财务部备案 第七条子公司属企业参股公司采取择优录方法行聘财务负责财务员子公司聘财务负责报总公司财务部备案
第八条根工作需总公司财务部权通事部直接子公司派驻财务负责
第九条财务部征求单位意见权调动属级财务员属级财务员应服财务部工作安排听工作调动口拒绝两次服工作安排者财务部视情节轻重予警告罚款提请事部公司制度进行处理 第十条总公司财务部外派级财务员采取定期轮换制聘期12年（试员外）锻炼财会专业队伍提高全面项工作技适应力 第十条决定派出级财务员选财务部考核解征求事部意见财务部总理签署派决定总公司总理批准财务部事部达职通知书 第十二条总公司财务部派驻企业级财务员隶属总公司财务部理考评 第十三条总公司财务部员派出级财务员档案聘手续总公司事部理
第四章财务级财务负责职责
第十四条根国家企业财务通企业会计准分行业会计制度财务制度企业实际情况建立企业完善财务核算体系健全企业部财务理办法核算制度设置岗位安排员明确分工实施企业会计核算工作财务理监督工作 第十五条贯彻执行总公司达项务计划指标利润指标保证完成切围绕济效益开展工作 第十六条总公司财务部求制定企业财务制度年度财务计划预算（收支出）规定做期报表编制报工作真实时准确总公司财务部呈报财务报表资料 第十七条执行国家项税收政策保证企业法纳税 第十八条企业违反国家政策法令财务制度财纪律坚决抵制违纪执行总公司规定行时总公司财务部汇报 第十九条接受总公司财务部领导做财务分析特企业项目济行性分析加
强财务理财务部企业提供价值资料信息 第二十条加强企业财务员业务培训锻炼努力提高业务素质断提高身素质切实履行家理财职责做领导参谋助手
第五章 会计交接
第二十条会计员调动工作离职必须接员办清交接手续 第二十二条会计员办理移交手续前应办事项结清编制移交清册列明项移交容交接日期等交接双方监交应签章移交清册式三份双方执份存档份 第二十三条般会计员办理交接手续财务理（）监交财务理（）办理交接手续属总公司派谴总公司财务部财务理处派员监交属总公司派谴该公司总理监交
第六章 考评办法
第二十四条级财务员必须岗位职责求做职工作违反国家项政策法令财纪律财务制度规定企业部财务制度利职权弄虚作假玩忽职守侵害企业权益企业造成损失者财务部提请事部总公司相关制度进行相应处理
第二十五条全面衡量级财务员实际业绩总公司财务部根总公司考核办法通定期考核日常工作派专检查组级财务员德勤绩实行全面考评时认真听取部门理意见 第二十六条考评结果决定级财务员晋升降职奖罚续聘总公司财务部方面建立套科学严谨激励约束机制表扬鼓励先进者鞭策帮助落者惩罚辞退称职者建立竞争机制树立竞争意识11公司培养支品行端正技术熟练作风硬善理财会专业队伍
第七章 附
第二十七条规定总公司财务部负责解释修订
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