第七章 成费理
第三十五 条公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六 条成费开支范围包括:利息支出营业费营业支出等
()利息支出:指支付负债形式筹集资金成支出
(二)营业费包括:职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
(三)固定资产折旧费:指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
(四)摊销费:指递延资产摊销费分摊期短5年
(五)种准备金:种准备金包括投资风险准备金坏账准备金投资风险准备金年末长期投资余额1实行差额提取坏账准备金年末应收账款余额1提取
(六)理费包括:物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金附加营业支出利润总额营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出()投资收益包括外投资分利润股利等
(二)营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括:固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
(三)营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括:固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整缴纳税缴纳税利润序分配:
()没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
(二)弭补公司前年度亏损
(三)提取法定盈余公积金法定盈余公积金税利润扣前两项10提取盈余公积金已达注册资50时提取
(四)提取公积金公益金税利润5计提公司职工集体福利支出
(五)投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括:
()业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
(二)财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括:①营状况指标:流动率负债率者权益率②营成果指标:利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬件设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件发展商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软件必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬件设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程式进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工账微机账致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
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