某公司财务管理制度范例 2

某公司财务理制度范例（中）
第三章 资金负债理
　　第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入账
　　第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
　　第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
　　第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
　　第十六条 加强应付账款应付款理时核余额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
　　第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
　　第四章 流动资产理
　　第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
　　第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
　　第二十条 银行存款理：加强银行账户账户保密工作非业务需准外泄银行账户印鉴实行分制统保严禁空白合加盖银行账户印鉴
　　第五章 长期资产理
　　第二十条 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出单位办理结算套取现金月末做银行账工作编制银行存款余额调节表未达账项进行分析查找原报财务部门负责
　　第二十二条 应收帐款理：应收账款季末做次账龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏账
　　第二十三条 应收款理：应户分页记账严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
　　第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记账核算收入成损益
　　第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准财务理中心办理入账手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
　　第二十六条 固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
　　第二十七条 固定资产做账卡账实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细账
　　第二十八条 固定资产购置调入均实际成入账固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
　　1房屋建筑物20年
　　2飞机火车轮船机器机械生产设备10年
　　3生产营活动关器具工具家具等5年
　　4飞机火车轮船外运输工具4年
　　5电子设备3年
　　第二十九条 已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
　　第三十条 固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行账务处理
　　第三十条 形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入账受益期效期短10年期限摊销
　　第三十二条 递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
　　第六章 收入理
　　第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
　　第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留账外作处理

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