财务会计理制度
总
第条
加强公司财务会计理规范公司财务会计行保证维护公司全体员工合法权益实现公司财富化目标根中华民国会计法公司会计制度规定结合公司实际情况制定制度
第二条制度适应科技开发限责公司设分公司
第三条公司财务会计理体制统领导口理财务会计工作公司总理领导开展日常业务工作
第四条公司财务会计理实行总理负责制法行公司理财权公司财产完整盈亏负直接责全面负责公司财务决策指挥控制监督审批财务预算投资预算方案接受部门财政税务审计机关监督审计总理负责公司投入项资产理营理财务部门负责公司成计划费投资预算申报公司财务理规定关批准计划预算执行
二财务会计机构财务会计员
第五条财务部公司总理直接负责财务部负责公司财务理会计核算工作
第六条财务部负责组织公司会计核算财务理日常工作参加公司济预测计划控制核算分析考核等会
议参公司重济合济协议研究审查参公司营活动决策
第七条公司财务部根财务会计业务需设置财务会计工作岗位资金理岗位
（）财务会计岗位分：预算计划总账款核算材料核算工资核算固定资产核算收入成费核算报销税务稽核档案理等
（二）资金理岗位负责公司资金计划融资工作具体实施资金理员应具备财务会计工作员应具素质技
（三）会计工作岗位实行岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
（四）会计员岗位根需进行轮换
第八条会计员应具备基条件：
（）敬业爱岗忠职守熟悉法规精通专业知识规章制度办事客观公正坚持原廉洁奉公严守秘密树立热情服务意识
（二）具会计专业技术资格专学历
（三）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握公司会计关相关知识
（四）定组织协调力
（五）身体状况适应职工作求
第九条
财务会计员财务会计工作中应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量忠诚公司热爱职工作努力钻研业务会计法律法规国家统会计制度规定程序求进行财务会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
第十条
公司财务会计员公司总办行政事部考核提出意见根公司规定程序批准聘解聘
三会计事务理
第十条
项会计事务处理必须符合统企业会计准企业会计制度企业财务会计报告条例会计基础工作规范会计档案理办法等求
第十二条
公司企业会计制度规定会计科目组织会计核算级科目统科目编码名称设置二级科目公司规范部门名称产品品种部核算单位开户银行固定资产分类办法二级科目编码办法设置三级科目办员成费项目等设置四级科目财务部门根实际需设置
第十三条公司种会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整手续完备符合会计制度规定
第十四条会计证理会计证分原始证记账证具体求：
（）原始证求：外原始证必须符合国家规定发票等白条者假发票充抵发票填开符合税务部门求缴纳增值税属公司外购货物应取增值税发票货物购回办理入库手续入库单报账制原始证公司统制定印刷必须办单位负责办签名签章
（二）公司外填开发票必须税务部门求专填开保档
（三）日常报销结算单出纳员应单加盖现金收讫现金付讫转账等印章涉账补付收回余款出纳员应开收
（四）公司统采通记账证格式
（五）记账证必须根审核误原始证填制
（六）记账证填制求：济业务发生时间容时填制记账证日期清楚摘简明准确表达业务具体情况会计科目正确金额准确办员会计出纳审核员签章清楚编号连续
（七）记账证反映笔业务先贷
（八）张记账证必须附带原始证原始证外制
（九）记账证错误更正：已记账结账记账证果发现错误应规定采红字销法补充更正法意调账
（十）记账证审核传递保求：
1审核传递：出纳员根公司规定审批单编排序号登记出纳账→会计员进行微机初录→财务负责审核入账
2保：月终账结账时整理证装订成册加具封面封面求填写容档保
第十五条会计账簿理
（）公司统会计科目设置总账明细分类账
（二）现金日记账银行存款日记账出纳员理账簿出纳员必须日登记结账核库存现金月末会计核账目
（三）计算机印账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务负责财务副总签字 （四）会计账务月结转次规定结出月合计年累计余额出纳员应日结账库存现金核致
第十六条保证会计数真实完整会计出纳员应常账保证账证相符账账相符账实相符发现差异时报告
（）账证核应编制记账证记录账簿时进行
（二）账账核应月月末结账前进行
（三）现金账实核应天班前进行银行存款开户银行账单核月进行次
（四）种账债权债务单位账目核少季度核次
第十七条会计报表理
（）会计报表必须账证相符账账相符账实相符基础编制保证会计报表准确性
（二）会计报表编制必须客观公允真实
（三）会计报表封面必须加盖公司公章单位负责财务负责制表签章
（四）会计报表必须符合企业会计报告条例求
（五）会计出纳员应常账盘点实物保证账账相符账证相符账实相符发现差异时调整处理
第十八条公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值会计资料均须档妥善保法律关规定明确员调阅查阅会计资料档案外员权调阅查阅查阅复制摘录会计档案须分领导批准
第十九条财务员处理会计事务真实性合法性负责财务员应恪守职业道德公司纪律公司会计信息等济情报外泄露
第二十条财务员工作调动离职必须接员办理交接手续公司出纳办理工作交接公司财务负责行政事部监交
四电算化理
第二十条加强公司现代化理公司财务实行电算化理
第二十二条公司财务电算化工作公司财务副总负责统理
第二十三条根电算化工作需结合会计基础工作根财政部会计电算化工作规范电算化会计工作岗位划分：电算软件操作审核记账电算维护电算审查数分析
第二十四条电算岗位负责协调计算机会计软件运行工作求具备会计计算机知识职责：
（）负责电算化系统日常理工作监督保证系统正常运行达合法安全审性求系统发生障时应时场组织关员快恢复正常运行
（二）协调系统类员间工作关系
（三）负责计算机输出账表证数正确性时性检查工作
（四）负责系统关资源（硬件资源软件资源）调修改更新审批手续
（五）负责系统类员工作质量考评提出免意见
第二十五条软件操作岗位负责输入（记账整原始证）输出会计数（包括印输出记账证会计账簿报表）部分会计数处理工作求具会计软件操作知识达会计电算化初级水职责：
（）负责关子系统数输入数备份输出会计数工作
（二）严格系统操作说明进行操作
（三）数输入操作完毕应进行检核工作核误交数审核员复核
（三）审核记账证时记账印出关账表
（五）天数操作结束应时做数备份工作
（六）注意安全保密操作口令意泄露定期更换密码备份数应妥善保
（七）操作程中发现问题应记录障情况时系统理员报告
第二十六条审核记账岗位负责输入计算机会计数进行审核操作会计软件登记机账簿印出账簿报表进行确认通计算机查询关会计指标定期领导汇报公司财务状况求具备会计知识计算机知识会计电算化初级知识培训职责：
（）负责证审核工作包括审核类代码合法性摘规范性数正确性
（二）真实合法完整规范证退关员修改确认
（三）符合求证输出账表予签字确认
第二十七条电算维护岗位负责保证计算机硬件软件正常运行根领导求采会计软件报表模块通报表处理软件制作单位部理分析报表岗位求具备计算机知识会计知识电算化中级知识培训职责：
（）定期检查软件硬件运行情况
（二）负责系统运行中软件硬件障消工作
（三）负责系统安装调试工作
（四）规定程序实施软件完整性适应性正确性维护
第二十八条电算审查岗位负责监督计算机会计软件运行防止利计算机进行舞弊求具备会计知识计算机知识会计电算化中级知识培训
第二十九条数分析岗位负责计算机数进行分析求具备计算机会计知识达会计电算化中级知识水
第三十条错误证红字回严禁员修改会计软件数库
第三十条严禁财务记账计算机互联网网聊天财务部统购买光盘软盘统理严禁历明软盘盗版光盘计算机中安装软件严禁计算机中安装游戏软件玩游戏光盘软盘带回家中关员处财务员出差需身携带财务电子数需报公司财务领导批准
第三十二条根工作需定期数压缩加密利互联网进行数传递进行网络传输时网络连线调制解调器中拔出
第三十三条公司系统理员定期检查文件完整性保证系统正常运行发现问题时处理登记工作定期公司财务负责汇报定期查杀计算机病毒定期备份硬盘数
第三十四条公司系统遇计算机硬件障行拆卸机找士修理必须报告财务负责财务负责安排员处理 第三十五条财务软件升级公司财务部报请财务领导统安排
第三十六条会计电算化系统开发全部文档资料视会计档案保参公司关理制度执行
（）电子档案保必须安全存放点应考虑抗力影响
（二）财务员必须遵守公司财务保密规定输入电脑信息属公司机密未批准提供泄露机密文件应设置密码进行写保护
（三）操作员离开办公室应退出会计软件防止非法操作
第三十七条定期硬盘数进行双备份妥善存放保备份软盘远离磁场潮湿高温方
第三十八条账簿半年印发生业务量少账簿满页印现金银行存款账采印输出活页账页装订
第三十九条财务部根公司关制度定期电算岗位进行考核财务员应接受电算化知识培训
五费开支审批权限程序
第四十条公司总理审批公司收入成费预算资金计划职工福利计划投资规划年度利润分配执行方案等
第四十条公司日常费开支项目公司总理审批
第四十二条公司根生产营情况需增加预算外支出应月月初采购部门财务部门道编制预算外支出计划规定程序申请审批视预算支出进行日常理审批
第四十三条公司物资采购审批程序：
办（填报）→部门负责（确认）→质量理部门（检验）→物资理部门（验收）→财务负责（审核）→分领导（审查）→
第四十四条公司日常费审批程序：
办（填报）→部门负责（确认）→财务（审核）→分领导（审查）→公司负责（批准）
第四十五条金额元款特殊情况外财务部门予办理：
（）职工工负伤救治支出
（二）然灾害救灾支出
（三）公偶然突发性事件处理
第四十六条费审批权限
预算费规定权限述审批程序涉员签字方报销
第四十七条出差员回公司2天必须财务部门报账交回剩余款否公司日收取20％资金占费
第四十八条公司形象宣传费根总理审批计划实报销
第四十九条公司印刷品公司行政事部负责统印刷发放印刷费公司财务部公司行政事部根预算控制报总理审批
第五十条日常费报销财务部门根总理安排公司资金状况执进行控制报销
六筹资理
第五十八条公司利金融机构贷款债权款等方式筹措生产营需资金
第五十九条金融机构贷款审批权限董事局审批公司财务理中心负责办理
第六十条公司根生产营需须金融机构贷款应公司财务理中心申报财务理中心审核报董事局董事局席批准达贷款指令公司方金融机构提出申请公司财务理中心配合办理
第六十条公司根生产营需制定短期中长期资金计划进行筹资方案较分析提出优化筹资组合筹资决策意见
第六十二条赊购商品商业信等筹资方式筹集资金公司生产营涉发生筹资成改变筹资计划须报公司总理批准执行
七资产理
第六十四条资产指流动资产长期投资固定资产形资产资产
第六十五条流动资产包括：现金银行存款短期投资应收预付账款摊费存货等
第六十六条公司属分公司列范围现金：
（）员工工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（三）购买农副产品原料等必需现金支出
（五）结算起点（500元）零星支出
（六）公司总理批准现金支出
超范围项支出须采取转账结算方式现金
第六十七条银行预留印鉴财务专章名章实行出纳财务理中心分分保出纳保预留印鉴中会计名章财务专章公司法章分保办理审批手续齐全项货币资金支出
第六十八条现金银行存款等货币资金收支出纳必须逐日逐笔记账货币资金必须逐日盘点日清月结
第六十九条货币资金实行收支周报制度属公司出纳周六班前周货币资金收支情况分类统计表报财务理中心分
第七十条应收款项包括应收销货款预付购货款应收款等应收款项必须具体欠款单位等明细核算发生时间逐笔登记收回欠款时逐笔应核销
第七十条发生赊销商品时须建立健全赊销产品档案包括调查欠款单位资信状况明确销售办员责明确回款期限相应价格政策违约处罚等关领导批准附发货票收款收欠款单位银行账户联系电话等资料全发货开具发票预付购货款须公司急需预先付款取方货物情况须事先签订订货合明确供货时间数量质量价格违约处罚等确握前提方预付货款项支出预款应成计划费预算范围确费开支源复核关规定情况领导批准方支
第七十二条应收款项必须时清理财务部门季度销售办员核次账目半年具体欠款单位核次账目取账做出款计划具体销售关财务规定见销售制度
第七十三条应收账款应收款应账龄分析计算提取坏账准备
第七十四条存货包括库存原材料包装物低值易耗品库存商品物资等项存货须实行限额理严格出入库手续坚持定期盘点制度 第七十五条存货库存量须核定定限额库存限额属公司根生产计划测算原材料材料需量库存量制定属公司计划需量库存限额报公司营班子审批达属公司执行属公司购买种存货必须公司核定计划量库存超规定限额
第七十六条严格出入库理外购商品原材料半成品等种实物必须办理入库手续发出领必须办理出库手续
外购商品材料等物资直接进入部门赊购商品材料物资必须办理入库手续价格明确估价入库
销售发出库存材料商品必须办理出库手续暂开具发票赊销商品转入发出商品科目核算销售价格建立应收账款备查账发生退货商品须销售员保员核实产品规格编号等确认否属公司原发出商品质检部门检验分清责分领导批准方退货退货时重新办理入库减原出库记录时办员写出详细退货原报告关领导批准规定办理
第七十七条低值易耗品理范围
2低值易耗品确认应公司低值易耗品否具法定权盘存日法定权属公司切低值易耗品存放处处种状态均应作公司财产进行理
第七十八条低值易耗品采购须部门填制请购单报低值易耗品理部门审核：
（）办公家具具物业理公司审核
（二）机器设备维修保养工具具属公司设备理部门审核
（三）图书公司图书阅览室审核
（四）生产工具具周转容器等属公司生产理部门审核
（五）工作服等劳保服装品公司行政理中心审核
部门请购单位请购低值易耗品库存情况代产品情况采购必性进行审核库房中满足需产品代产品者请购产品符合公司规范理求予批准
第七十九条属公司负责审核请购单进行审批
第八十条低值易耗品采购应质价原进行批量采购低值易耗品应签订购销合批量金额较集中采购应公司关部门组成价组采渠道招标办法进行采购
第八十条验收部门核商品品种数量规格质量单价金额供货单位名称等否相符填制验收单验收数量规格符存质量问题商品权予验收
（）低值易耗品验收部门：
（二）办公家具具物业理公司采购公司部门验收物业公司公司理规定进行编号
（三）机器设备维修保养工具具设备理部门验收
（四）图书报公司图书阅览室验收编号
（五）生产工具具周转容器等报生产理部门验收
（六）工作服等劳保服装品公司行政理中心负责验收
第八十二条验收程中产生盘盈盘亏验收员应时会采购办查明原落实责
第八十三条验收部门应实验收入库时登记实物帐卡先供货收款开具发票应合价入库价格明确估价入库
第八十四条仓库理部门必须严格领审批领签字手续详细填写领料单时根领料单填写低值易耗品理卡片
第八十五条办公家具具卡片理
（）办公家具具物业理公司负责登记编号建立卡片
（二）物业公司应公司统资产编号办法进行编号办公家具理卡片应反映办公家具名称规格单位部门保责等详细信息
（三）单位购置价值超50元期限超1年办公具：计算器扫描仪讲机bp机家庭电话机等应建立卡片卡片编号应员工胸卡编号保持致
（四）办公具家具实行旧换新制度配备办公家具具报废保责交回已报废低值易耗品填制资产报废旧换新申请表物业理部门方予领购置新办公具家具否视丢失保责赔偿
第八十六条机工具生产工具具劳保服装应理部门建立卡片实行旧换新制度
第八十七条图书日常理公司图书理规定执行
第八十八条低值易耗品理卡片禁止挖刮补擦涂改液等方式进行涂改记录错误时应红线划销
第八十九条
领工作调动离职必须卡片记录交回保资产仓库重新办理入库手续相关卡片卡片理部门财务部门仓库理员签字销毁形成卡片销毁记录保留存档2年
第九十条
公司审计监察中心资产理部门应定期检查低值易耗品卡片理情况财务部门应定期
实物理部门核账存情况做帐卡相符意涂改销毁卡片理制度进行处罚
第九十条低值易耗品摊销理
（）次性消耗价值较低极易损坏记入理卡片低值易耗品次转销法领时次性转销
（二）金额较记入理卡片较长时间低值易耗品采五五摊销法资产领时财务部门摊销账面价值50％资产报废时资产报废旧换新申请表摊销外50％账面价值
（三）定额理较健全公司生产营中非玻璃周转容器采分次摊销法容器定额周转次数进行价值摊销
第九十二条存货仓库保
（）仓库设施必须符合防火防盗防潮防尘标准货架应达安全求
（二）仓库物资必须严格规定存放做整洁序便查找
（三）库房应禁止关员进入业务需进入库房仓库保员必须亲陪 （四）仓库保员应定期核帐卡实物情况发现异常情况时报
第九十三条坚持月盘点制度月末必须项存货进行盘点仓库保员统计员填写存货盘点表容包括月结存月出入库情况等盘点表保部门领导签
章财务部门抽查账面核致须查明原报关领导批准进行账务调整
审计监察中心负责盘点监盘工作财务理中心负责记录盘点数
第九十四条建立存货跌价准备金制度存货账面价值低市场价值部分提取存货跌价准备金额较存货单位存货计提存货跌价准备金额较存货存货类计提存货跌价准备
第九十五条固定资产指期限年房屋建筑物机器设备运输设备生产营关设备器具工具等属生产营设备单位价值XX元年限超两年资产
固定资产分类：房屋建筑物机器设备运输设备设备
第九十六条项固定资产须建立单台固定资产台账卡片载明编号生产厂家型号年限购买时间维修情况固定资产应指定专保定期维修保养固定资产增减变动须严格手续确保位运转
第九十七条属公司固定资产公司机关调配物业公司公司固定资产部门公司机关属公司固定资产情况定期进行清理属公司需增配报废处置固定资产属公司提出申请物业公司审查提出调配报废处置意见报总裁审批物业公司财务部门开具固定资产购置（调配）处置通知书属公司通知书求规定执行进行账务处理
第九十八条固定资产折旧范围公司会计制度规定范围执行折旧计算方法：项固定资产均采年限均法提取折旧年限公司统规定折旧年限执行属公司意改变折旧范围折旧方法
第九十九条物业公司应会财务理中心半年固定资产进行次清查盘点查清固定资产运转情况否需更换报废维修查清盘盈盘亏原提出处理意见写出详细书面报告报总裁审批规定处理
第百条属公司固定资产应期末时单项目账面价值回收金额孰低原计量回收金额低账面价值差额应计提固定资产减值准备
第百零条物业公司负责固定资产理报废出售审查财务理中心负责固定资产监督实体固定资产购进成审核账务处理
第百零二条属公司建工程准备种物资应实际支付买价增值税额运输费保险费等相关费作实际成种专项物资种类进行明细核算
第百零三条属公司建工程包括施工前期准备正施工中建筑工程安装工程技术改造工程修理工程等工程项目较工程支出较公司应工程项目性质分项核算
建工程应实际发生支出确定工程成单独核算
第百零四条公司分领导负责建工程理审计监察中心负责建工程投入监督付款审批账务处理
第百零五条属公司建工程期末时单项目账面价值回收金额孰低原计量回收金额低账面价值差额应计提建工程减值准备
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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总
第条
加强公司财务会计理规范公司财务会计行保证维护公司全体员工合法权益实现公司财富化目标根中华民国会计法公司会计制度规定结合公司实际情况制定制度
第二条制度适应科技开发限责公司设分公司
第三条公司财务会计理体制统领导口理财务会计工作公司总理领导开展日常业务工作
第四条公司财务会计理实行总理负责制法行公司理财权公司财产完整盈亏负直接责全面负责公司财务决策指挥控制监督审批财务预算投资预算方案接受部门财政税务审计机关监督审计总理负责公司投入项资产理营理财务部门负责公司成计划费投资预算申报公司财务理规定关批准计划预算执行
二财务会计机构财务会计员
第五条财务部公司总理直接负责财务部负责公司财务理会计核算工作
第六条财务部负责组织公司会计核算财务理日常工作参加公司济预测计划控制核算分析考核等会
议参公司重济合济协议研究审查参公司营活动决策
第七条公司财务部根财务会计业务需设置财务会计工作岗位资金理岗位
（）财务会计岗位分：预算计划总账款核算材料核算工资核算固定资产核算收入成费核算报销税务稽核档案理等
（二）资金理岗位负责公司资金计划融资工作具体实施资金理员应具备财务会计工作员应具素质技
（三）会计工作岗位实行岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
（四）会计员岗位根需进行轮换
第八条会计员应具备基条件：
（）敬业爱岗忠职守熟悉法规精通专业知识规章制度办事客观公正坚持原廉洁奉公严守秘密树立热情服务意识
（二）具会计专业技术资格专学历
（三）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握公司会计关相关知识
（四）定组织协调力
（五）身体状况适应职工作求
第九条
财务会计员财务会计工作中应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量忠诚公司热爱职工作努力钻研业务会计法律法规国家统会计制度规定程序求进行财务会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
第十条
公司财务会计员公司总办行政事部考核提出意见根公司规定程序批准聘解聘
三会计事务理
第十条
项会计事务处理必须符合统企业会计准企业会计制度企业财务会计报告条例会计基础工作规范会计档案理办法等求
第十二条
公司企业会计制度规定会计科目组织会计核算级科目统科目编码名称设置二级科目公司规范部门名称产品品种部核算单位开户银行固定资产分类办法二级科目编码办法设置三级科目办员成费项目等设置四级科目财务部门根实际需设置
第十三条公司种会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整手续完备符合会计制度规定
第十四条会计证理会计证分原始证记账证具体求：
（）原始证求：外原始证必须符合国家规定发票等白条者假发票充抵发票填开符合税务部门求缴纳增值税属公司外购货物应取增值税发票货物购回办理入库手续入库单报账制原始证公司统制定印刷必须办单位负责办签名签章
（二）公司外填开发票必须税务部门求专填开保档
（三）日常报销结算单出纳员应单加盖现金收讫现金付讫转账等印章涉账补付收回余款出纳员应开收
（四）公司统采通记账证格式
（五）记账证必须根审核误原始证填制
（六）记账证填制求：济业务发生时间容时填制记账证日期清楚摘简明准确表达业务具体情况会计科目正确金额准确办员会计出纳审核员签章清楚编号连续
（七）记账证反映笔业务先贷
（八）张记账证必须附带原始证原始证外制
（九）记账证错误更正：已记账结账记账证果发现错误应规定采红字销法补充更正法意调账
（十）记账证审核传递保求：
1审核传递：出纳员根公司规定审批单编排序号登记出纳账→会计员进行微机初录→财务负责审核入账
2保：月终账结账时整理证装订成册加具封面封面求填写容档保
第十五条会计账簿理
（）公司统会计科目设置总账明细分类账
（二）现金日记账银行存款日记账出纳员理账簿出纳员必须日登记结账核库存现金月末会计核账目
（三）计算机印账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务负责财务副总签字 （四）会计账务月结转次规定结出月合计年累计余额出纳员应日结账库存现金核致
第十六条保证会计数真实完整会计出纳员应常账保证账证相符账账相符账实相符发现差异时报告
（）账证核应编制记账证记录账簿时进行
（二）账账核应月月末结账前进行
（三）现金账实核应天班前进行银行存款开户银行账单核月进行次
（四）种账债权债务单位账目核少季度核次
第十七条会计报表理
（）会计报表必须账证相符账账相符账实相符基础编制保证会计报表准确性
（二）会计报表编制必须客观公允真实
（三）会计报表封面必须加盖公司公章单位负责财务负责制表签章
（四）会计报表必须符合企业会计报告条例求
（五）会计出纳员应常账盘点实物保证账账相符账证相符账实相符发现差异时调整处理
第十八条公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值会计资料均须档妥善保法律关规定明确员调阅查阅会计资料档案外员权调阅查阅查阅复制摘录会计档案须分领导批准
第十九条财务员处理会计事务真实性合法性负责财务员应恪守职业道德公司纪律公司会计信息等济情报外泄露
第二十条财务员工作调动离职必须接员办理交接手续公司出纳办理工作交接公司财务负责行政事部监交
四电算化理
第二十条加强公司现代化理公司财务实行电算化理
第二十二条公司财务电算化工作公司财务副总负责统理
第二十三条根电算化工作需结合会计基础工作根财政部会计电算化工作规范电算化会计工作岗位划分：电算软件操作审核记账电算维护电算审查数分析
第二十四条电算岗位负责协调计算机会计软件运行工作求具备会计计算机知识职责：
（）负责电算化系统日常理工作监督保证系统正常运行达合法安全审性求系统发生障时应时场组织关员快恢复正常运行
（二）协调系统类员间工作关系
（三）负责计算机输出账表证数正确性时性检查工作
（四）负责系统关资源（硬件资源软件资源）调修改更新审批手续
（五）负责系统类员工作质量考评提出免意见
第二十五条软件操作岗位负责输入（记账整原始证）输出会计数（包括印输出记账证会计账簿报表）部分会计数处理工作求具会计软件操作知识达会计电算化初级水职责：
（）负责关子系统数输入数备份输出会计数工作
（二）严格系统操作说明进行操作
（三）数输入操作完毕应进行检核工作核误交数审核员复核
（三）审核记账证时记账印出关账表
（五）天数操作结束应时做数备份工作
（六）注意安全保密操作口令意泄露定期更换密码备份数应妥善保
（七）操作程中发现问题应记录障情况时系统理员报告
第二十六条审核记账岗位负责输入计算机会计数进行审核操作会计软件登记机账簿印出账簿报表进行确认通计算机查询关会计指标定期领导汇报公司财务状况求具备会计知识计算机知识会计电算化初级知识培训职责：
（）负责证审核工作包括审核类代码合法性摘规范性数正确性
（二）真实合法完整规范证退关员修改确认
（三）符合求证输出账表予签字确认
第二十七条电算维护岗位负责保证计算机硬件软件正常运行根领导求采会计软件报表模块通报表处理软件制作单位部理分析报表岗位求具备计算机知识会计知识电算化中级知识培训职责：
（）定期检查软件硬件运行情况
（二）负责系统运行中软件硬件障消工作
（三）负责系统安装调试工作
（四）规定程序实施软件完整性适应性正确性维护
第二十八条电算审查岗位负责监督计算机会计软件运行防止利计算机进行舞弊求具备会计知识计算机知识会计电算化中级知识培训
第二十九条数分析岗位负责计算机数进行分析求具备计算机会计知识达会计电算化中级知识水
第三十条错误证红字回严禁员修改会计软件数库
第三十条严禁财务记账计算机互联网网聊天财务部统购买光盘软盘统理严禁历明软盘盗版光盘计算机中安装软件严禁计算机中安装游戏软件玩游戏光盘软盘带回家中关员处财务员出差需身携带财务电子数需报公司财务领导批准
第三十二条根工作需定期数压缩加密利互联网进行数传递进行网络传输时网络连线调制解调器中拔出
第三十三条公司系统理员定期检查文件完整性保证系统正常运行发现问题时处理登记工作定期公司财务负责汇报定期查杀计算机病毒定期备份硬盘数
第三十四条公司系统遇计算机硬件障行拆卸机找士修理必须报告财务负责财务负责安排员处理 第三十五条财务软件升级公司财务部报请财务领导统安排
第三十六条会计电算化系统开发全部文档资料视会计档案保参公司关理制度执行
（）电子档案保必须安全存放点应考虑抗力影响
（二）财务员必须遵守公司财务保密规定输入电脑信息属公司机密未批准提供泄露机密文件应设置密码进行写保护
（三）操作员离开办公室应退出会计软件防止非法操作
第三十七条定期硬盘数进行双备份妥善存放保备份软盘远离磁场潮湿高温方
第三十八条账簿半年印发生业务量少账簿满页印现金银行存款账采印输出活页账页装订
第三十九条财务部根公司关制度定期电算岗位进行考核财务员应接受电算化知识培训
五费开支审批权限程序
第四十条公司总理审批公司收入成费预算资金计划职工福利计划投资规划年度利润分配执行方案等
第四十条公司日常费开支项目公司总理审批
第四十二条公司根生产营情况需增加预算外支出应月月初采购部门财务部门道编制预算外支出计划规定程序申请审批视预算支出进行日常理审批
第四十三条公司物资采购审批程序：
办（填报）→部门负责（确认）→质量理部门（检验）→物资理部门（验收）→财务负责（审核）→分领导（审查）→
第四十四条公司日常费审批程序：
办（填报）→部门负责（确认）→财务（审核）→分领导（审查）→公司负责（批准）
第四十五条金额元款特殊情况外财务部门予办理：
（）职工工负伤救治支出
（二）然灾害救灾支出
（三）公偶然突发性事件处理
第四十六条费审批权限
预算费规定权限述审批程序涉员签字方报销
第四十七条出差员回公司2天必须财务部门报账交回剩余款否公司日收取20％资金占费
第四十八条公司形象宣传费根总理审批计划实报销
第四十九条公司印刷品公司行政事部负责统印刷发放印刷费公司财务部公司行政事部根预算控制报总理审批
第五十条日常费报销财务部门根总理安排公司资金状况执进行控制报销
六筹资理
第五十八条公司利金融机构贷款债权款等方式筹措生产营需资金
第五十九条金融机构贷款审批权限董事局审批公司财务理中心负责办理
第六十条公司根生产营需须金融机构贷款应公司财务理中心申报财务理中心审核报董事局董事局席批准达贷款指令公司方金融机构提出申请公司财务理中心配合办理
第六十条公司根生产营需制定短期中长期资金计划进行筹资方案较分析提出优化筹资组合筹资决策意见
第六十二条赊购商品商业信等筹资方式筹集资金公司生产营涉发生筹资成改变筹资计划须报公司总理批准执行
七资产理
第六十四条资产指流动资产长期投资固定资产形资产资产
第六十五条流动资产包括：现金银行存款短期投资应收预付账款摊费存货等
第六十六条公司属分公司列范围现金：
（）员工工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（三）购买农副产品原料等必需现金支出
（五）结算起点（500元）零星支出
（六）公司总理批准现金支出
超范围项支出须采取转账结算方式现金
第六十七条银行预留印鉴财务专章名章实行出纳财务理中心分分保出纳保预留印鉴中会计名章财务专章公司法章分保办理审批手续齐全项货币资金支出
第六十八条现金银行存款等货币资金收支出纳必须逐日逐笔记账货币资金必须逐日盘点日清月结
第六十九条货币资金实行收支周报制度属公司出纳周六班前周货币资金收支情况分类统计表报财务理中心分
第七十条应收款项包括应收销货款预付购货款应收款等应收款项必须具体欠款单位等明细核算发生时间逐笔登记收回欠款时逐笔应核销
第七十条发生赊销商品时须建立健全赊销产品档案包括调查欠款单位资信状况明确销售办员责明确回款期限相应价格政策违约处罚等关领导批准附发货票收款收欠款单位银行账户联系电话等资料全发货开具发票预付购货款须公司急需预先付款取方货物情况须事先签订订货合明确供货时间数量质量价格违约处罚等确握前提方预付货款项支出预款应成计划费预算范围确费开支源复核关规定情况领导批准方支
第七十二条应收款项必须时清理财务部门季度销售办员核次账目半年具体欠款单位核次账目取账做出款计划具体销售关财务规定见销售制度
第七十三条应收账款应收款应账龄分析计算提取坏账准备
第七十四条存货包括库存原材料包装物低值易耗品库存商品物资等项存货须实行限额理严格出入库手续坚持定期盘点制度 第七十五条存货库存量须核定定限额库存限额属公司根生产计划测算原材料材料需量库存量制定属公司计划需量库存限额报公司营班子审批达属公司执行属公司购买种存货必须公司核定计划量库存超规定限额
第七十六条严格出入库理外购商品原材料半成品等种实物必须办理入库手续发出领必须办理出库手续
外购商品材料等物资直接进入部门赊购商品材料物资必须办理入库手续价格明确估价入库
销售发出库存材料商品必须办理出库手续暂开具发票赊销商品转入发出商品科目核算销售价格建立应收账款备查账发生退货商品须销售员保员核实产品规格编号等确认否属公司原发出商品质检部门检验分清责分领导批准方退货退货时重新办理入库减原出库记录时办员写出详细退货原报告关领导批准规定办理
第七十七条低值易耗品理范围
2低值易耗品确认应公司低值易耗品否具法定权盘存日法定权属公司切低值易耗品存放处处种状态均应作公司财产进行理
第七十八条低值易耗品采购须部门填制请购单报低值易耗品理部门审核：
（）办公家具具物业理公司审核
（二）机器设备维修保养工具具属公司设备理部门审核
（三）图书公司图书阅览室审核
（四）生产工具具周转容器等属公司生产理部门审核
（五）工作服等劳保服装品公司行政理中心审核
部门请购单位请购低值易耗品库存情况代产品情况采购必性进行审核库房中满足需产品代产品者请购产品符合公司规范理求予批准
第七十九条属公司负责审核请购单进行审批
第八十条低值易耗品采购应质价原进行批量采购低值易耗品应签订购销合批量金额较集中采购应公司关部门组成价组采渠道招标办法进行采购
第八十条验收部门核商品品种数量规格质量单价金额供货单位名称等否相符填制验收单验收数量规格符存质量问题商品权予验收
（）低值易耗品验收部门：
（二）办公家具具物业理公司采购公司部门验收物业公司公司理规定进行编号
（三）机器设备维修保养工具具设备理部门验收
（四）图书报公司图书阅览室验收编号
（五）生产工具具周转容器等报生产理部门验收
（六）工作服等劳保服装品公司行政理中心负责验收
第八十二条验收程中产生盘盈盘亏验收员应时会采购办查明原落实责
第八十三条验收部门应实验收入库时登记实物帐卡先供货收款开具发票应合价入库价格明确估价入库
第八十四条仓库理部门必须严格领审批领签字手续详细填写领料单时根领料单填写低值易耗品理卡片
第八十五条办公家具具卡片理
（）办公家具具物业理公司负责登记编号建立卡片
（二）物业公司应公司统资产编号办法进行编号办公家具理卡片应反映办公家具名称规格单位部门保责等详细信息
（三）单位购置价值超50元期限超1年办公具：计算器扫描仪讲机bp机家庭电话机等应建立卡片卡片编号应员工胸卡编号保持致
（四）办公具家具实行旧换新制度配备办公家具具报废保责交回已报废低值易耗品填制资产报废旧换新申请表物业理部门方予领购置新办公具家具否视丢失保责赔偿
第八十六条机工具生产工具具劳保服装应理部门建立卡片实行旧换新制度
第八十七条图书日常理公司图书理规定执行
第八十八条低值易耗品理卡片禁止挖刮补擦涂改液等方式进行涂改记录错误时应红线划销
第八十九条
领工作调动离职必须卡片记录交回保资产仓库重新办理入库手续相关卡片卡片理部门财务部门仓库理员签字销毁形成卡片销毁记录保留存档2年
第九十条
公司审计监察中心资产理部门应定期检查低值易耗品卡片理情况财务部门应定期
实物理部门核账存情况做帐卡相符意涂改销毁卡片理制度进行处罚
第九十条低值易耗品摊销理
（）次性消耗价值较低极易损坏记入理卡片低值易耗品次转销法领时次性转销
（二）金额较记入理卡片较长时间低值易耗品采五五摊销法资产领时财务部门摊销账面价值50％资产报废时资产报废旧换新申请表摊销外50％账面价值
（三）定额理较健全公司生产营中非玻璃周转容器采分次摊销法容器定额周转次数进行价值摊销
第九十二条存货仓库保
（）仓库设施必须符合防火防盗防潮防尘标准货架应达安全求
（二）仓库物资必须严格规定存放做整洁序便查找
（三）库房应禁止关员进入业务需进入库房仓库保员必须亲陪 （四）仓库保员应定期核帐卡实物情况发现异常情况时报
第九十三条坚持月盘点制度月末必须项存货进行盘点仓库保员统计员填写存货盘点表容包括月结存月出入库情况等盘点表保部门领导签
章财务部门抽查账面核致须查明原报关领导批准进行账务调整
审计监察中心负责盘点监盘工作财务理中心负责记录盘点数
第九十四条建立存货跌价准备金制度存货账面价值低市场价值部分提取存货跌价准备金额较存货单位存货计提存货跌价准备金额较存货存货类计提存货跌价准备
第九十五条固定资产指期限年房屋建筑物机器设备运输设备生产营关设备器具工具等属生产营设备单位价值XX元年限超两年资产
固定资产分类：房屋建筑物机器设备运输设备设备
第九十六条项固定资产须建立单台固定资产台账卡片载明编号生产厂家型号年限购买时间维修情况固定资产应指定专保定期维修保养固定资产增减变动须严格手续确保位运转
第九十七条属公司固定资产公司机关调配物业公司公司固定资产部门公司机关属公司固定资产情况定期进行清理属公司需增配报废处置固定资产属公司提出申请物业公司审查提出调配报废处置意见报总裁审批物业公司财务部门开具固定资产购置（调配）处置通知书属公司通知书求规定执行进行账务处理
第九十八条固定资产折旧范围公司会计制度规定范围执行折旧计算方法：项固定资产均采年限均法提取折旧年限公司统规定折旧年限执行属公司意改变折旧范围折旧方法
第九十九条物业公司应会财务理中心半年固定资产进行次清查盘点查清固定资产运转情况否需更换报废维修查清盘盈盘亏原提出处理意见写出详细书面报告报总裁审批规定处理
第百条属公司固定资产应期末时单项目账面价值回收金额孰低原计量回收金额低账面价值差额应计提固定资产减值准备
第百零条物业公司负责固定资产理报废出售审查财务理中心负责固定资产监督实体固定资产购进成审核账务处理
第百零二条属公司建工程准备种物资应实际支付买价增值税额运输费保险费等相关费作实际成种专项物资种类进行明细核算
第百零三条属公司建工程包括施工前期准备正施工中建筑工程安装工程技术改造工程修理工程等工程项目较工程支出较公司应工程项目性质分项核算
建工程应实际发生支出确定工程成单独核算
第百零四条公司分领导负责建工程理审计监察中心负责建工程投入监督付款审批账务处理
第百零五条属公司建工程期末时单项目账面价值回收金额孰低原计量回收金额低账面价值差额应计提建工程减值准备
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