财务会计理制度
第章 总
第条 加强成德金财投资限公司部理规范公司营理行财务会计行业根中华民国会计法企业会计制度部会计控制规范基规范等法律法规结合公司实际制定制度
第二条 公司负责公司部财务会计控制制度建立健全效实施负责
财务会计部门会计员应法行职责严格执行部财务会计控制制度充分发挥财务会计监督职
业务部门相关员应严格执行部财务会计控制制度时财务会计部门提供真实完整原始资料
第二章 目标原
第三条 部财务会计控制基目标：
（） 确保国家法律法规公司部规章制度贯彻执行
（二） 保证公司营目标实现避免降低种风险提高公司营财务会计活动效率效益保证公司业务活动均适授权进行促企业营理活动协调序控高效运行
（三） 规范公司财务会计行保证会计信息质量保证发生项济业务事项法设置会计账簿登记核算财务会计报告编制符合会计法规准企业会计制度求确保会计信息真实完整时
第四条 部财务会计控制遵循基原：
（） 合法性原部财务会计控制必须符合国家关法律法规制度
（二） 全面性原部财务会计控制涵盖公司部涉财务会计工作项济业务相关岗位明确业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈 等环节部财务会计控制约束涉财务会计工作员拥超越部财务会计控制权利
（三） 部牵制原部财务会计制度保证涉财务会计工作机构 岗位合理设置职责权限合理划分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间职责分明相互制约相互监督
（四） 成效益原部财务会计控制切实行合理控制成达佳控制效果
第三章 部财务会计控制容
第五条 部财务会计控制容包括：财务会计机构财务会计员岗位责制会计核算货币资金实物资产外投资工程项目采购付款销售收款债权债务成费担保财务会计档案等济业务事项
第六条 财务会计机构财务会计员岗位责制控制容包括财务会计机构设置财务会计员理财务会计员岗位责制等环节控制措施
第七条 会计核算控制容包括会计证（原始证记账证）会计账簿财务会计报告等环节控制措施
第八条 货币资金控制容包括货币资金业务岗位分工授权批准制度现金银行存款货币资金票印章理等控制措施
第九条 实物资产容包括实物资产理岗位责制度实物资产验收入库领发出盘点保处置等关键环节控制防止种实物资产盗毁损流失
第十条 外投资控制容包括外投资立项行性研究评估决策实施记录核算投资收益确认投资处置等环节控制
第十条 工程项目控制容包括工程项目立项招投标实施质量理价款支付竣工验收交付竣工决算编制审查等环节控制
第十二条 采购付款控制容包括请购审批合订立采购验收付款等环节控制
部门办理采购付款业务全程
第十三条 销售收款控制容包括商品劳务等定价信标准条件合订立商品发出收款等环节控制
未授权员办销售收款业务部门办理销售收款业务全程
第十四条 债权债务控制容包括债权债务确认债权催收债务清偿债权债务风险控制等环节
第十五条 成容包括成费理责制度成费预算编制工资支出控制核算费控制核算等环节控制
第十六条 担保控制容包括外担保项目权控制决策程序担保合订立担保标准条件担保责期踪理等环节控制
第十七条 财务会计档案控制容包括财务会计档案立卷保移交查阅销毁规定等环节控制
第四章 部财务会计控制方法
第十八条 部财务会计控制方法包括：相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制预算控制财产保全控制风险控制部报告控制电子信息技术控制等
第十九条 相容职务相互分离控制求公司相容职务分离原合理设置财务会计相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等职务
第二十条 授权批准求公司明确规定涉财务会计相关工作授权批准范围权限程序责等容单位部级理层次必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务
第二十条 会计系统控制求公司会计法国家统会计制度制定适合公司财务会计部控制制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序会计档案理办法作会计档案保工作建立完善会计工作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
第二十二条 预算控制求公司加强预算编制执行分析考核等环节理明确预算项目建立预算标准规范预算编制分解审定达执行程序时分析控制预算差异采取改进措施确保预算执行
预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格控制预算资金支出
第二十三条 财产保全控制求公司限制未授权员财产直接接触采取定期盘点财产记录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
第二十四条 风险控制求公司树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通风险预警风险识风险评估风险分析风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范控制
第二十五条 部报告控制求公司建立完善财务会计分析制度全面反应济活动情况时提供业务活动中信息增强理实效性针性
第二十六条 电子信息技术控制求运电子技术手段建立部财务会计控制系统减少消操素确保部财务会计控制序实施时加强财务会计电子信息系统开发维护数输入输出文件存储保网络安全等方面控制
第五章 部财务会计控制制度检查
第二十七条 公司财务会计部门定期公司部财务会计控制制度执行情况进行检查负责提交检查报告检查报告容包括涉财务会计工作项济业务部门岗位执行制度情况作出评价指出存问题提出改进建议
第二十八条 公司负责财务部评价结果部财务会计控制制度建立健全执行情况进行奖惩
第六章 附
第二十九条 公司部财务会计控制制度应着外部环境变化业务职调整理求提高断修订完善
第三十条 制度公司财务部负责解释
第三十条 公司属控股单位制度执行制度发布日起执行
公司财务总监岗位职责
直接级：
董事长总理
直接级：
财务部会计出纳
职工作：
董事会总理领导领导公司财物规划控制工作总公司财务报表预算工作财务员分工协调创建团队合作精神凝聚
（1）组织领导公司财务理成理预算理会计核算会计监督审计监察存货控制等方面工作加强公司济理提高济效益
（2）组织执行国家关财法律法规方针政策制度保障公司合法营维护股东权益
（3）参公司投资行重营活动等方面决策方案制定工作参重济合协议研究审查参重济问题分析决策
（4）参制订公司年度总预算季度预算调整汇总审核级部门报月度预算召集持公司月度预算分析衡会议
（5）负责审核签署公司预算财务收支计划成费计划信贷计划财务报告会计决算报表会签涉财务收支重业务计划济合济协议等
（6）负责重审活动组织实施
（7）规定审批银行提现金作业适时督察前台收银工作正常效开展资金时缴纳银行入库情况实施
（8）负责业务检查改进研究发展时总理报告工作
（9）掌握公司财务状况营成果资金变动情况时总理董事长汇报工作情况
（10）定期董事长总理述职
（11）制订财务系统年度月度工作目标工作计划批准执行
（12）持制订公司财务理会计核算会计监督预算理审计监察库工作规章制度工作程序批准组织实施监督检查落实情况
（13）领导财务系统培训考核工作提高财务系统员政治业务素质
（14）程序做相关系统横联系接受级关部门监督检查时系统间争议提出界定求
（15）做财务系统项行政事务处理工作提高收银员等岗位工作效增强团队合作精神
（16）时准确传达级指示贯彻执行
（17）定期持财务系统例会公司财务方面会议参加总理办公例会重会议
（18）审阅监督控制财务系统
会计机构会计员岗位责制
会计机构
公司会计法营业务需设置财务部财务部暂配备财务负责两会计两出纳根营理需调整
二 会计员
1 财务负责较高政治水职业道德水熟悉国家财法律法规规章制度掌握行业业务理企业理关知识熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法具备会计师专业技术职务资格身体状况适应职工作求
2 会计员必须具备会计业资格持业资格证书具备必专业知识专业技熟悉国家关法律法规国家统会计制度工作中遵守职业道德规定参加继续教育未接受继续教育未完成继续教育规定时间业员予办理会计业资格证书年检直取消业资格
3 会计员法实行回避制度
4 会计员工作调动离职必须营财务会计工作规定期限全部移交接员未办清交接手续调动者离职会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接财务负责监交财务负责交接单位负责监交
5
出纳理职责
加强货币资金监确保货币资金安全完整根会计法部会计控制规范—货币资金（试行）现金理暂行条例支付结算办法关财务制度规定制定办法
二 办法指货币资金公司拥现金银行存款货币资金
三 公司货币资金口公司财务部统理职部门行开设银行账户办现金收付款业务准账外资金金库存
四 货币资金支付实行支笔审批制度
五 现金理：
1 公司现金理必须遵守现金理暂行条例关规定现金收支必须途清楚符合规定
2 办法指现金公司财务部控制零星开支库存现金现金收付保出纳员负责员未授权理库存现金
3 列济业务现金外单位间济应通银行转账结算
① 职工工资工资性津贴
② 劳务报酬资金
③ 劳动保护劳动保险福利补助费
④ 出差员差旅补助
⑤ 体营者购买物资支付价款方未开设银行账户
⑥ 银行转账结算起点（100元）零星支出
⑦ 备金等零星款
⑧ 确需现金业务
4 现金收付款业务必须根审核误现金收付款证办理现金收付款证根审核误原始证填制业务员报销时必须取合法原始证签字业务部门负责必须原始证审核签字（盖章）时原始证应证明（验收）签认财务指定员应审查原始证审核原始证反映济业务容否真实合法效支出范围额度否申请批准致原始证填制否符合规定求审核误财会员编制现金收付款证财务指定审核员应收付款证相关附件签章领款必须付款证签字面清点确认
5 出纳员根复核误付款证列数额规定办理现金收支手续时登记现金日记账处理完毕现金收付款证原始证出纳加盖收讫付讫戳记会计妥善保未财务意调换更改
6 现金必须存放公司保险柜保险柜放置现金存款单价证券保险柜放置物品白条充抵库存现金公司财会部配备验钞机出纳员必须收存入库现钞进行验证
7 公司部门支报销现金2000元需提前日财务部联系出纳负责现金量计划控制库存现金余额超银行规定限额
8 出纳员日业务终必须盘点库存现金库存现金实数现金日记账结余数核发现差错应立报告财务财务应组织员进行核分析原明确责规定处理财务指定员定期（月末季末年末）定期检查核现金实物否相符审查情况记录签字盖章发现问题规定时处理
9 职工公支现金应时办理报销手续余款数交回长期占款支现金期间现金安全负责发生现金遗失盗等造成损失款全额承担
六 银行存款理：
1 办法指银行存款公司存入银行金融机构账户货币资金公司严格银行账户理办法规定开立账户出租转银行账户单位提供信
2 银行收付款业务必须根审核误银行收付款证办理银行收付款证根审核误原始证填制业务员办理业务时应取合法原始证业务部门负责办员必须相应原始证签字盖章注明济业务事项容途等购置实物资产必须附验收部门领员验收签章财务指定员应审查原始证相关银行结算证审核原始证基容否完整审查济业务事项否真实合法合规效审查济业务事项否批准否超越审批权范围办理原始证签字盖章符合规定应求办员补办手续拒绝办理审核误财务指定员应相关原始证签字盖章表示意收付财会员根审核误原始证相关批示编制银行收付款记账证
3 出纳员根银行收付款证结算方式求办理银行收付结算手续时登记银行存款日记账处理完毕银行收付款证原始证出纳加盖收讫付讫戳记会计妥善保
4 出纳根银行存款收付款证序时登记银行存款日记账日结出账户余额月末财会员取回银行账单逐笔核相符符应查明原未达账项财会员编制银行存款余额调节表确保银行存款结存余额准确误财务指定员定期（月末季末年末）定期检查核银行存款日记账审查情况记录签字盖章发现问题规定时处理
5 公司严格遵守银行结算纪律准签发空头支票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金
6 实行额资金联签制度额资金指公司笔20万元资金项目动资金累计计算化整零公司额资金联签制度责董事长总理分领导财务部负责额资金筹集调集集体决策支付时总理分领导财务部负责签字（200万元必须公司分领导签字500万元必须董事长签字）意财务部方办理支付手续（额资金联签审批表附
七 货币资金理：
1 办法指货币资金包括外埠存款银行汇票存款银行票存款信证存款途货币资金
2 公司财务部指定专货币资金进行理单独设置货币资金账户进行会计核算必时设立辅助台账
3 外埠存款时清理收回余款注销外埠存款账户
4 加强信卡存款控制严格限制信卡范围存款权限公司办理单位卡资金律基存款账户转账存入准存款账户销售收入转入账户严禁公司款项存入卡账户信卡超范围透支务部建立信卡辅助台账时掌握信卡办理发放注销情况
5 办理货币资金业务结算逾期尚未办理结算银行汇票银行票等规定时转回
八 票印章理：
1 票理公司加强货币资金相关票理种票（现金支票转账支票电汇证等）出纳员银行规定购买进行登记作废时加盖作废章连张保存销毁
2 公司加强银行预留印鉴理财务专章名章专保必须两理预留印鉴交保财务负责公司负责亲理指定专保必须出纳员分离带出公司名章必须授权员保擅保印章交私接受保印章
3
费报销理制度
提升企业形提高外出办事效率着勤俭节约反浪费原公司现费差旅标准进行规范化统理公司领导研究决定现具体规定：
1 适范围：规定适成德金财投资限公司
2 规定涉城市：成市五城区外市州城市
3 规定涉职务：公司领导（董事长总理副董事长副总理）中层理（公司部门负责）工作员（员工）
4 差旅费报销标准：公司领导住宿400元天中层理300元天工作员200元天必须住宿发票报销超支理节约公
5 交通工具费实际报销生活补助标准统30天
6 出差天数计算原：午出差算全天午出差算半天中午12点前返回算半天12点返回算全天
7 实行差旅费制度部门员出差原定务定时间定数定实际出差天数超原计划天数费需总理批准否财务部门予报销
8业务费开支理公司领导出面场原实行实报实销工作员需开支业务费必须先请示开支票报审批报销
注：
公司财务员权切报销单发生济业务合理性合法性真实性进行审核发现问题律师予报销时反馈公司领导进行处理
制度公司财务部负责解释未事宜财务部行规定公司成立日起执行
— END —
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第章 总
第条 加强成德金财投资限公司部理规范公司营理行财务会计行业根中华民国会计法企业会计制度部会计控制规范基规范等法律法规结合公司实际制定制度
第二条 公司负责公司部财务会计控制制度建立健全效实施负责
财务会计部门会计员应法行职责严格执行部财务会计控制制度充分发挥财务会计监督职
业务部门相关员应严格执行部财务会计控制制度时财务会计部门提供真实完整原始资料
第二章 目标原
第三条 部财务会计控制基目标：
（） 确保国家法律法规公司部规章制度贯彻执行
（二） 保证公司营目标实现避免降低种风险提高公司营财务会计活动效率效益保证公司业务活动均适授权进行促企业营理活动协调序控高效运行
（三） 规范公司财务会计行保证会计信息质量保证发生项济业务事项法设置会计账簿登记核算财务会计报告编制符合会计法规准企业会计制度求确保会计信息真实完整时
第四条 部财务会计控制遵循基原：
（） 合法性原部财务会计控制必须符合国家关法律法规制度
（二） 全面性原部财务会计控制涵盖公司部涉财务会计工作项济业务相关岗位明确业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈 等环节部财务会计控制约束涉财务会计工作员拥超越部财务会计控制权利
（三） 部牵制原部财务会计制度保证涉财务会计工作机构 岗位合理设置职责权限合理划分坚持相容职务相互分离确保机构岗位间职责分明相互制约相互监督
（四） 成效益原部财务会计控制切实行合理控制成达佳控制效果
第三章 部财务会计控制容
第五条 部财务会计控制容包括：财务会计机构财务会计员岗位责制会计核算货币资金实物资产外投资工程项目采购付款销售收款债权债务成费担保财务会计档案等济业务事项
第六条 财务会计机构财务会计员岗位责制控制容包括财务会计机构设置财务会计员理财务会计员岗位责制等环节控制措施
第七条 会计核算控制容包括会计证（原始证记账证）会计账簿财务会计报告等环节控制措施
第八条 货币资金控制容包括货币资金业务岗位分工授权批准制度现金银行存款货币资金票印章理等控制措施
第九条 实物资产容包括实物资产理岗位责制度实物资产验收入库领发出盘点保处置等关键环节控制防止种实物资产盗毁损流失
第十条 外投资控制容包括外投资立项行性研究评估决策实施记录核算投资收益确认投资处置等环节控制
第十条 工程项目控制容包括工程项目立项招投标实施质量理价款支付竣工验收交付竣工决算编制审查等环节控制
第十二条 采购付款控制容包括请购审批合订立采购验收付款等环节控制
部门办理采购付款业务全程
第十三条 销售收款控制容包括商品劳务等定价信标准条件合订立商品发出收款等环节控制
未授权员办销售收款业务部门办理销售收款业务全程
第十四条 债权债务控制容包括债权债务确认债权催收债务清偿债权债务风险控制等环节
第十五条 成容包括成费理责制度成费预算编制工资支出控制核算费控制核算等环节控制
第十六条 担保控制容包括外担保项目权控制决策程序担保合订立担保标准条件担保责期踪理等环节控制
第十七条 财务会计档案控制容包括财务会计档案立卷保移交查阅销毁规定等环节控制
第四章 部财务会计控制方法
第十八条 部财务会计控制方法包括：相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制预算控制财产保全控制风险控制部报告控制电子信息技术控制等
第十九条 相容职务相互分离控制求公司相容职务分离原合理设置财务会计相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制
相容职务包括：授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等职务
第二十条 授权批准求公司明确规定涉财务会计相关工作授权批准范围权限程序责等容单位部级理层次必须授权范围行职权承担责办员必须授权范围办理业务
第二十条 会计系统控制求公司会计法国家统会计制度制定适合公司财务会计部控制制度明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序会计档案理办法作会计档案保工作建立完善会计工作交接办法实行会计员岗位责制充分发挥会计监督职
第二十二条 预算控制求公司加强预算编制执行分析考核等环节理明确预算项目建立预算标准规范预算编制分解审定达执行程序时分析控制预算差异采取改进措施确保预算执行
预算资金实行责限额审批限额资金实行集体审批严格控制预算资金支出
第二十三条 财产保全控制求公司限制未授权员财产直接接触采取定期盘点财产记录账实核财产保险等措施确保种财产安全完整
第二十四条 风险控制求公司树立风险意识针风险控制点建立效风险理系统通风险预警风险识风险评估风险分析风险报告等措施财务风险营风险进行全面防范控制
第二十五条 部报告控制求公司建立完善财务会计分析制度全面反应济活动情况时提供业务活动中信息增强理实效性针性
第二十六条 电子信息技术控制求运电子技术手段建立部财务会计控制系统减少消操素确保部财务会计控制序实施时加强财务会计电子信息系统开发维护数输入输出文件存储保网络安全等方面控制
第五章 部财务会计控制制度检查
第二十七条 公司财务会计部门定期公司部财务会计控制制度执行情况进行检查负责提交检查报告检查报告容包括涉财务会计工作项济业务部门岗位执行制度情况作出评价指出存问题提出改进建议
第二十八条 公司负责财务部评价结果部财务会计控制制度建立健全执行情况进行奖惩
第六章 附
第二十九条 公司部财务会计控制制度应着外部环境变化业务职调整理求提高断修订完善
第三十条 制度公司财务部负责解释
第三十条 公司属控股单位制度执行制度发布日起执行
公司财务总监岗位职责
直接级：
董事长总理
直接级：
财务部会计出纳
职工作：
董事会总理领导领导公司财物规划控制工作总公司财务报表预算工作财务员分工协调创建团队合作精神凝聚
（1）组织领导公司财务理成理预算理会计核算会计监督审计监察存货控制等方面工作加强公司济理提高济效益
（2）组织执行国家关财法律法规方针政策制度保障公司合法营维护股东权益
（3）参公司投资行重营活动等方面决策方案制定工作参重济合协议研究审查参重济问题分析决策
（4）参制订公司年度总预算季度预算调整汇总审核级部门报月度预算召集持公司月度预算分析衡会议
（5）负责审核签署公司预算财务收支计划成费计划信贷计划财务报告会计决算报表会签涉财务收支重业务计划济合济协议等
（6）负责重审活动组织实施
（7）规定审批银行提现金作业适时督察前台收银工作正常效开展资金时缴纳银行入库情况实施
（8）负责业务检查改进研究发展时总理报告工作
（9）掌握公司财务状况营成果资金变动情况时总理董事长汇报工作情况
（10）定期董事长总理述职
（11）制订财务系统年度月度工作目标工作计划批准执行
（12）持制订公司财务理会计核算会计监督预算理审计监察库工作规章制度工作程序批准组织实施监督检查落实情况
（13）领导财务系统培训考核工作提高财务系统员政治业务素质
（14）程序做相关系统横联系接受级关部门监督检查时系统间争议提出界定求
（15）做财务系统项行政事务处理工作提高收银员等岗位工作效增强团队合作精神
（16）时准确传达级指示贯彻执行
（17）定期持财务系统例会公司财务方面会议参加总理办公例会重会议
（18）审阅监督控制财务系统
会计机构会计员岗位责制
会计机构
公司会计法营业务需设置财务部财务部暂配备财务负责两会计两出纳根营理需调整
二 会计员
1 财务负责较高政治水职业道德水熟悉国家财法律法规规章制度掌握行业业务理企业理关知识熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法具备会计师专业技术职务资格身体状况适应职工作求
2 会计员必须具备会计业资格持业资格证书具备必专业知识专业技熟悉国家关法律法规国家统会计制度工作中遵守职业道德规定参加继续教育未接受继续教育未完成继续教育规定时间业员予办理会计业资格证书年检直取消业资格
3 会计员法实行回避制度
4 会计员工作调动离职必须营财务会计工作规定期限全部移交接员未办清交接手续调动者离职会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接财务负责监交财务负责交接单位负责监交
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出纳理职责
加强货币资金监确保货币资金安全完整根会计法部会计控制规范—货币资金（试行）现金理暂行条例支付结算办法关财务制度规定制定办法
二 办法指货币资金公司拥现金银行存款货币资金
三 公司货币资金口公司财务部统理职部门行开设银行账户办现金收付款业务准账外资金金库存
四 货币资金支付实行支笔审批制度
五 现金理：
1 公司现金理必须遵守现金理暂行条例关规定现金收支必须途清楚符合规定
2 办法指现金公司财务部控制零星开支库存现金现金收付保出纳员负责员未授权理库存现金
3 列济业务现金外单位间济应通银行转账结算
① 职工工资工资性津贴
② 劳务报酬资金
③ 劳动保护劳动保险福利补助费
④ 出差员差旅补助
⑤ 体营者购买物资支付价款方未开设银行账户
⑥ 银行转账结算起点（100元）零星支出
⑦ 备金等零星款
⑧ 确需现金业务
4 现金收付款业务必须根审核误现金收付款证办理现金收付款证根审核误原始证填制业务员报销时必须取合法原始证签字业务部门负责必须原始证审核签字（盖章）时原始证应证明（验收）签认财务指定员应审查原始证审核原始证反映济业务容否真实合法效支出范围额度否申请批准致原始证填制否符合规定求审核误财会员编制现金收付款证财务指定审核员应收付款证相关附件签章领款必须付款证签字面清点确认
5 出纳员根复核误付款证列数额规定办理现金收支手续时登记现金日记账处理完毕现金收付款证原始证出纳加盖收讫付讫戳记会计妥善保未财务意调换更改
6 现金必须存放公司保险柜保险柜放置现金存款单价证券保险柜放置物品白条充抵库存现金公司财会部配备验钞机出纳员必须收存入库现钞进行验证
7 公司部门支报销现金2000元需提前日财务部联系出纳负责现金量计划控制库存现金余额超银行规定限额
8 出纳员日业务终必须盘点库存现金库存现金实数现金日记账结余数核发现差错应立报告财务财务应组织员进行核分析原明确责规定处理财务指定员定期（月末季末年末）定期检查核现金实物否相符审查情况记录签字盖章发现问题规定时处理
9 职工公支现金应时办理报销手续余款数交回长期占款支现金期间现金安全负责发生现金遗失盗等造成损失款全额承担
六 银行存款理：
1 办法指银行存款公司存入银行金融机构账户货币资金公司严格银行账户理办法规定开立账户出租转银行账户单位提供信
2 银行收付款业务必须根审核误银行收付款证办理银行收付款证根审核误原始证填制业务员办理业务时应取合法原始证业务部门负责办员必须相应原始证签字盖章注明济业务事项容途等购置实物资产必须附验收部门领员验收签章财务指定员应审查原始证相关银行结算证审核原始证基容否完整审查济业务事项否真实合法合规效审查济业务事项否批准否超越审批权范围办理原始证签字盖章符合规定应求办员补办手续拒绝办理审核误财务指定员应相关原始证签字盖章表示意收付财会员根审核误原始证相关批示编制银行收付款记账证
3 出纳员根银行收付款证结算方式求办理银行收付结算手续时登记银行存款日记账处理完毕银行收付款证原始证出纳加盖收讫付讫戳记会计妥善保
4 出纳根银行存款收付款证序时登记银行存款日记账日结出账户余额月末财会员取回银行账单逐笔核相符符应查明原未达账项财会员编制银行存款余额调节表确保银行存款结存余额准确误财务指定员定期（月末季末年末）定期检查核银行存款日记账审查情况记录签字盖章发现问题规定时处理
5 公司严格遵守银行结算纪律准签发空头支票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金
6 实行额资金联签制度额资金指公司笔20万元资金项目动资金累计计算化整零公司额资金联签制度责董事长总理分领导财务部负责额资金筹集调集集体决策支付时总理分领导财务部负责签字（200万元必须公司分领导签字500万元必须董事长签字）意财务部方办理支付手续（额资金联签审批表附
七 货币资金理：
1 办法指货币资金包括外埠存款银行汇票存款银行票存款信证存款途货币资金
2 公司财务部指定专货币资金进行理单独设置货币资金账户进行会计核算必时设立辅助台账
3 外埠存款时清理收回余款注销外埠存款账户
4 加强信卡存款控制严格限制信卡范围存款权限公司办理单位卡资金律基存款账户转账存入准存款账户销售收入转入账户严禁公司款项存入卡账户信卡超范围透支务部建立信卡辅助台账时掌握信卡办理发放注销情况
5 办理货币资金业务结算逾期尚未办理结算银行汇票银行票等规定时转回
八 票印章理：
1 票理公司加强货币资金相关票理种票（现金支票转账支票电汇证等）出纳员银行规定购买进行登记作废时加盖作废章连张保存销毁
2 公司加强银行预留印鉴理财务专章名章专保必须两理预留印鉴交保财务负责公司负责亲理指定专保必须出纳员分离带出公司名章必须授权员保擅保印章交私接受保印章
3
费报销理制度
提升企业形提高外出办事效率着勤俭节约反浪费原公司现费差旅标准进行规范化统理公司领导研究决定现具体规定：
1 适范围：规定适成德金财投资限公司
2 规定涉城市：成市五城区外市州城市
3 规定涉职务：公司领导（董事长总理副董事长副总理）中层理（公司部门负责）工作员（员工）
4 差旅费报销标准：公司领导住宿400元天中层理300元天工作员200元天必须住宿发票报销超支理节约公
5 交通工具费实际报销生活补助标准统30天
6 出差天数计算原：午出差算全天午出差算半天中午12点前返回算半天12点返回算全天
7 实行差旅费制度部门员出差原定务定时间定数定实际出差天数超原计划天数费需总理批准否财务部门予报销
8业务费开支理公司领导出面场原实行实报实销工作员需开支业务费必须先请示开支票报审批报销
注：
公司财务员权切报销单发生济业务合理性合法性真实性进行审核发现问题律师予报销时反馈公司领导进行处理
制度公司财务部负责解释未事宜财务部行规定公司成立日起执行
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