谈审计项目的质量控制管理

谈审计项目质量控制理

部审计质量控制坏根基具体项目质量理果项目实施缺乏质量控制导致项目成功概率非常高带审计风险估量会影响整部门质量控制带系列负面影响久久会部审计丧失身发展空间 项目计划质量理 项目计划实际业务力评估容审计计划安排质量高低直接影响审计部门绩效安排计划时必须建立单位营情况充分调研基础结合历年审计结果领导求等进行安排量力行突出重点计划安排质量高审着眼点会领导认项目开展会利成绩突出效益明显够提高部门知名度威信 二项目实施质量理 项目实施程系统工程必须保证环节质量特隐蔽工程质量更制度进行约束强化 1审计通知质量控制通知时间必须强调审计进驻三天前发出特殊情况必须征领导意审单位进行解释说明审计通知容必须全面表述清楚超越审计通知范围进行审计通知审计种文件具定约束力效力意增加删减审计容审计通知格式必须统通知格式根审计需进行设定确认意变动次设定通知格式少审计年度 2审计工作方案质量控制审计项目总体工作方案质量项目作业总体安排项目深思熟虑思考程高质量审计方案会指导审计项目快捷利序实施否会项目造成审计时间浪费项目质量保证风险完整审计方案应该包括：项目实施目项目实施时间求员分工步骤安排等容审计项目具体招生方案质量理项方案建立总体方案基础形成审计项目省略步骤规模较项目必须进行具体方案设计理工作科学利利提高审计效率避免造成审计资源浪费出现窝工现象分工细致安排合理方案实施参项目员明确务指导审计员步开展工作审计员素质提高会起作 3审计工作底稿质量理控制审计工作底稿审计员审计实施程中利种方法途径收集审计证支持审计目标完成证收集受客观素影响必须进行规范强调质量收集求标准审计员形成力硬约束 项目实施证收集质量理收集种证必须书面形式进行提供记录口头证进行记录复制成书面记录提供证确认通分析方作审计结收集证必须审计目求具相关性审计证审计项目结样 收集证必须实反映客观事实存观臆断等情况收集证必须体现成效益正相关果取证带效益付出成视项目进行取舍审计工作底稿容质量理书写格式必须达规范统做规定容齐全项目设置符合部审计准求容做规范清晰叙述简单明审计定性评价充分签字确认做规范整齐种公章名章齐全底稿形成确认责清晰明审计复核必须规范复核容求办法份底稿做三级复核确保份底稿记录事实确凿审单位异议等 4审计结质量理控制审计报告质量约束审部门涉监督面广审计项目业务容会宽泛果进行规范意审计员意志转移审计报告会规范特类项目审计报告常会出现位领导手领导统阅报告时会感受审计报告容杂乱章类审计项目报告容必须进行规范格式标题统规范具规范容框架等评价语言规定评价语财务收支控制度济效益等程度规范评价语出现评价失客观情况建议提出建立充分调查基础切实行切记空话套话 审计决定质量约束审计决定针审计查出问题建议提出种结性文件形成决定审计成果诞生否产生定威慑力质量审计决定出台方式做恰处审计结落实体现审计威严容易问题处理方式审单位接受心理样必须制度明确审计查出问题种方式进行披露披露面等样提高审计决定影响力执行力 处理容坚持客观公正严格处理处罚做事实清楚定性准确处理适评价适度掌握动防范审计风险更发挥审计监督作审计处理处罚仅包括审计单位单位领导成员考核挂钩 种审计结落实——续审计质量约束续审计审计报告决定质量控制实施关键环项目结建议重落实提出建议收缴罚款需调整账目果落实处项目程序付出劳动徒劳意义续审计必须制度进行强化走形式：审计结建议落实进行调查收集新建议实施证未实施查清未执行原建议身行审计组进行修正处理处罚查阅相关会计账簿听落纸问题整改进行实调查必进行重新审计三审计档案质量理控制 审计档案审计验业绩责等积累审计历史浓缩保存审计程中形成种文字图表片声等等历史记录部审计发展具鉴意义档案建立保查阅等方面形成质量理制度约束档案项理行：档案装订明确责实行谁审计谁立卷审结卷成必须装订整齐规范档容必须规定容入档案入作入档案容必须真实源充分确认证材料 档资料序明确排列规作清晰规范档案保期间作规定日期保做查阅阅登记制度明确档案容保密责等 四审计方法质量理控制 审计方法应该说较难控制项目部门工作总体审计思路审计项目审计领域审计方法必须进行事先规范求方法取证质量区效率效果 总审计方法明确事财务收支审计事中事前理效益审计相结合手工账表审计计算机信息网络审计相结合监督评价重寓监督服务中部审计更广阔生存空间 具体项目审计方法总体审计方法外规范项目查项目逆查项目分析性复核等等统思路指导会保证审计项目证收集质量时间进度等
 
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