关成立资金结算中心建议
北京新华信理顾问限公司
2004年4月
企业理财务理中心财务理资金理中心加强股份公司部单位资金理核算充分发挥股份公司现资金效益新华信建议哈药集团股份限公司计划财务部设立资金结算中心该中心事股份公司部公司资金结算业务部资金理工作
成立资金结算中心意义作
（） 资金结算中心成立意义
资金结算中心作企业部资金理机构集中理方式负责整企业资金结算收付调度保证资金安全提高资金效益通资金结算中心企业仅够效控制资金流利资金整体优势通合理调剂资金优化资金投结构等手段减少资金沉淀浪费进步提高资金效益力图资金结算中心成企业理财部银行
（二） 资金结算中心作
l 提高资金运作安全性稳健性防范金融风险
企业通结算中心成员单位分散资金实行集中理统筹措协调规划调控资金利加强部理时掌握资金流效监督控制属单位业务运作确保资金安全稳健运作防范金融风险起积极作
l 提高资金运作规范性防范营风险
结算中心通制定严密部控制制度资金理规定业务操作规定加强资金规范序运作够避免分散理资金投控制筹措理外担保等部控制序性盲目性企业带部营风险
l 盘活存量资金提高资金效益
结算中心集中分散资金充分发挥资金规模效益仅确保企业成员单位正常生产营通利资金整体规模降低财务费提高济效益增加企业利润
l 加强企业现代化理
资金结算中心成立促企业通资金理加强企业理促进企业规范效运作提高企业现代化理程度
成立资金结算中心现实意义必性
二 资金结算中心两种基运作模式
目前企业资金结算中心基运作模式两种：
（） 资金集中理模式
成员单位分资金结算中心开立部账户结算中心集中成员单位资金企业总机构作法单位银行开立总账户结算中心总账户成员单位资金进行区分作分账户进行理结算中心负责资金支付具体操作规定财务费（包含银行利息手续费）进行分配
（二） 账户集中理模式
结算中心规定成员单位指定银行开立账户银行签订协议结算中心述账户进行统理结算中心通建立种控制度理规定谁钱谁原成员单位资金支付进行审核批准成员单位具体操作业务流程
三 资金结算中心运作面问题
（） 资金集中理模式面问题
资金集中理模式国现行济理体制适部级法企业部存级法企业采资金集中理模式存政策法规风险然部存级法企业事实资金集中理需求更迫切
做部存级法企业哈药股份公司采资金集中理模式存政策法规风险方面：
l 符合中国民银行关规定
银行账户理办法（中国民银行〔１９９４〕２５５号）第３４条规定：存款账户办理存款身业务活动出租转账户结算中心然法名义银行开立账户账户集中法单位资金存户头问题
l 存法律纠纷风险
果结算中心某成员单位法律纠纷法院实行封账户等强制制裁时结算中心银行开立总账户没该成员单位开立分账户样存总账户资金冻结风险
l 存增值税发票法抵扣风险
果成员单位进行增值税核算收者开具增值税发票列单位付款者收款时单位名称致样导致增值税发票抵扣造成企业损失
l 部分账户发生透支外部总账户资金余额充足掩盖风险
果某成员单位意恶意透支结算中心时发现分账户资金余额足银行根总账户充足余额款项支付样会分账户造成损失
l 结算中心进行财务费分配符合会计法税法规定
结算中心非金融机构具备金融机构职制财务费分配证难获税务机关承认
（二） 账户集中理模式面问题
账户集中理模式面问题部理问题方面：
l 成员单位账户进行理没集中成员单位资金发挥资金规模理效益法真正意义实现结算中心理资金目标
l 种松散型理模式成员单位结算中心外开立账户进行量资金运作法效监督成员单位资金运作
四 问题解决思路
（） 解决总账户分账户合法设立
资金集中理账户集中理两种模式存问题解决关键解决总账户分账户合法设立银行积极协商争取总账户成员单位分设分账户代码区样仅避免述弊端实现资金集中理目标
（二） 改变观念树立集团利益中心思想
成员单位应集团利益第舍弃位义实现集团整体利益化
（三） 完善资金理部控制制度
应建立包含资金审批权限资金审批程序资金收付程序付款制度资金收付踪反馈制度资金存放原保密原银行票理制度银行票背书理制度银行账户开户原银行账户理制度印鉴理制度现金理制度外投资担保反担保制度种部控制理制度部控制制度执行情况定期检查落实制度流形式
（四） 建立资金预算理体系
资金预算理现金流量分析企业营理十分重准确程度较高资金预算单位动掌握控制未现金流量做心中数采取效措施时调剂存量资金充分发挥资金理作建立先进资金预算理现金流量分析目前资金事分析现状转变资金事先控制事中监督事分析全程控制
（五） 加强资金结算中心理财服务观念
结算中心适应现代化企业理产生作单位部资金理机构通确保资金安全充分发挥资金集中理规模效益获取更资金收益加强企业理促进企业正常效运作限度提高企业利润结算中心应端正工作态度立足成员单位服务思想企业财理财
（六） 正确认识资金结算中心职
资金结算中心非财务公司仅作单位部资金理机构单位资金进行理结算中心具备金融机构职事放贷等金融性业务
（七） 提高资金理现代化理手段员素质
资金理现代化理手段银行结算手段信息技术综合应需懂财务金融信息等复合型配置专业知识员断学先进理方法培养超前理意识完善资金理
五 建议
鉴哈药集团股份限公司现状：
l 成立资金结算中心系列基础工作需段时间完成
l 尚未建立完善资金结算中心理制度资金理部控制制度
l 缺乏资金结算中心理验
l 缺乏信息技术强支持
建议分两步走：
资金结算中心首先采取账户集中理模式等条件成熟逐渐渡资金集中理模式
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关成立资金结算中心建议
北京新华信理顾问限公司
2004年4月
企业理财务理中心财务理资金理中心加强股份公司部单位资金理核算充分发挥股份公司现资金效益新华信建议哈药集团股份限公司计划财务部设立资金结算中心该中心事股份公司部公司资金结算业务部资金理工作
成立资金结算中心意义作
（） 资金结算中心成立意义
资金结算中心作企业部资金理机构集中理方式负责整企业资金结算收付调度保证资金安全提高资金效益通资金结算中心企业仅够效控制资金流利资金整体优势通合理调剂资金优化资金投结构等手段减少资金沉淀浪费进步提高资金效益力图资金结算中心成企业理财部银行
（二） 资金结算中心作
l 提高资金运作安全性稳健性防范金融风险
企业通结算中心成员单位分散资金实行集中理统筹措协调规划调控资金利加强部理时掌握资金流效监督控制属单位业务运作确保资金安全稳健运作防范金融风险起积极作
l 提高资金运作规范性防范营风险
结算中心通制定严密部控制制度资金理规定业务操作规定加强资金规范序运作够避免分散理资金投控制筹措理外担保等部控制序性盲目性企业带部营风险
l 盘活存量资金提高资金效益
结算中心集中分散资金充分发挥资金规模效益仅确保企业成员单位正常生产营通利资金整体规模降低财务费提高济效益增加企业利润
l 加强企业现代化理
资金结算中心成立促企业通资金理加强企业理促进企业规范效运作提高企业现代化理程度
成立资金结算中心现实意义必性
二 资金结算中心两种基运作模式
目前企业资金结算中心基运作模式两种：
（） 资金集中理模式
成员单位分资金结算中心开立部账户结算中心集中成员单位资金企业总机构作法单位银行开立总账户结算中心总账户成员单位资金进行区分作分账户进行理结算中心负责资金支付具体操作规定财务费（包含银行利息手续费）进行分配
（二） 账户集中理模式
结算中心规定成员单位指定银行开立账户银行签订协议结算中心述账户进行统理结算中心通建立种控制度理规定谁钱谁原成员单位资金支付进行审核批准成员单位具体操作业务流程
三 资金结算中心运作面问题
（） 资金集中理模式面问题
资金集中理模式国现行济理体制适部级法企业部存级法企业采资金集中理模式存政策法规风险然部存级法企业事实资金集中理需求更迫切
做部存级法企业哈药股份公司采资金集中理模式存政策法规风险方面：
l 符合中国民银行关规定
银行账户理办法（中国民银行〔１９９４〕２５５号）第３４条规定：存款账户办理存款身业务活动出租转账户结算中心然法名义银行开立账户账户集中法单位资金存户头问题
l 存法律纠纷风险
果结算中心某成员单位法律纠纷法院实行封账户等强制制裁时结算中心银行开立总账户没该成员单位开立分账户样存总账户资金冻结风险
l 存增值税发票法抵扣风险
果成员单位进行增值税核算收者开具增值税发票列单位付款者收款时单位名称致样导致增值税发票抵扣造成企业损失
l 部分账户发生透支外部总账户资金余额充足掩盖风险
果某成员单位意恶意透支结算中心时发现分账户资金余额足银行根总账户充足余额款项支付样会分账户造成损失
l 结算中心进行财务费分配符合会计法税法规定
结算中心非金融机构具备金融机构职制财务费分配证难获税务机关承认
（二） 账户集中理模式面问题
账户集中理模式面问题部理问题方面：
l 成员单位账户进行理没集中成员单位资金发挥资金规模理效益法真正意义实现结算中心理资金目标
l 种松散型理模式成员单位结算中心外开立账户进行量资金运作法效监督成员单位资金运作
四 问题解决思路
（） 解决总账户分账户合法设立
资金集中理账户集中理两种模式存问题解决关键解决总账户分账户合法设立银行积极协商争取总账户成员单位分设分账户代码区样仅避免述弊端实现资金集中理目标
（二） 改变观念树立集团利益中心思想
成员单位应集团利益第舍弃位义实现集团整体利益化
（三） 完善资金理部控制制度
应建立包含资金审批权限资金审批程序资金收付程序付款制度资金收付踪反馈制度资金存放原保密原银行票理制度银行票背书理制度银行账户开户原银行账户理制度印鉴理制度现金理制度外投资担保反担保制度种部控制理制度部控制制度执行情况定期检查落实制度流形式
（四） 建立资金预算理体系
资金预算理现金流量分析企业营理十分重准确程度较高资金预算单位动掌握控制未现金流量做心中数采取效措施时调剂存量资金充分发挥资金理作建立先进资金预算理现金流量分析目前资金事分析现状转变资金事先控制事中监督事分析全程控制
（五） 加强资金结算中心理财服务观念
结算中心适应现代化企业理产生作单位部资金理机构通确保资金安全充分发挥资金集中理规模效益获取更资金收益加强企业理促进企业正常效运作限度提高企业利润结算中心应端正工作态度立足成员单位服务思想企业财理财
（六） 正确认识资金结算中心职
资金结算中心非财务公司仅作单位部资金理机构单位资金进行理结算中心具备金融机构职事放贷等金融性业务
（七） 提高资金理现代化理手段员素质
资金理现代化理手段银行结算手段信息技术综合应需懂财务金融信息等复合型配置专业知识员断学先进理方法培养超前理意识完善资金理
五 建议
鉴哈药集团股份限公司现状：
l 成立资金结算中心系列基础工作需段时间完成
l 尚未建立完善资金结算中心理制度资金理部控制制度
l 缺乏资金结算中心理验
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