市公司财务理制度
第章
总
第条 适应公司营理需加强公司财务理会计监督职规范公司财务行保障公司长期稳健发展 根中华民国公司法中华民国会计法企业会计准基准具体准等国家关法律行政法规规章公司章程规定特制定制度
第二条 制度适华工科技产业股份限公司（简称公司）部分控股公司
第三条 公司切财务活动必须遵守国家法律法规制度规定严格执行项财务开支范围标准正确处理实反映财务状况营成果法计算缴纳国家税收接受股东会董事会监事会国家关部门检查监督
第四条 公司财务理基务做项财务收支计划控制核算分析考核监督工作法合理筹集资金合理配置资源创建良谐外部环境保障公司健康稳运行效利项资产努力提高济效益实现资保值增值确保股东利益
第五条 公司（包括分控股公司）应切实做财务理基础工作建立健全股份制财务理核算体系独立运行负盈亏
第六条 公司部应根制度制定具体财务制度分控股公司应根制度公司部项具体财务制度结合单位实际情况制定单位具体财务制度实施细报公司部审定批准实施
第七条 公司坚持财务收支支笔审批制度实行授权限额理重财务收支重政策调整应科学规范证基础提交公司总理办公会董事会审议通实施
第二章 财务理体制
第八条 公司部分控股公司间实行统领导集中权益分级理独立核算财务理体制
第九条 董事会公司重财务决策财务政策财务成果负责董事长公司章程关规定行外代表权紧急情况特处置权法定代表职权
第十条 公司总理全面持公司生产营理工作财务活动执行结果负责公司董事会报告工作具体职责：
国家关法律法规公司章程设置公司财务会计机构免财务会计机构负责支持保障财会员法履行职责
制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批根批准公司年度财务预算组织实施
组织实施公司利润分配方案弥补亏损方案
组织实施公司重采购销售计划
组织实施公司重投资筹资重组抵押担保事项
审批公司重采购销售贷合
审批公司财务理项规章实施办法
审批公司重财务收支公司部日常财务收支
董事会报告公司财务状况年度预算执行情况董事会闭会期间董事长报告
董事会授权职责
第十条 公司设置财务总监财务总监公司总理提名董事会聘财务总监协助公司总理具体组织实施公司财务活动行监督职责公司董事会负责职责：
认真贯彻执行国家财政法规财制度
组织制定公司财务理会计核算统计采购资产理等方面工作规章制度实施细
总体领导协调公司全面财务预算会计核算财务理工作
参制定公司营发展规划重投资决策济活动进行财务分析关进行财务监督
负责公司重济合重文件财务审核
负责公司重改革改组活动中财务工作
签署公司财务报告定期公司总理报送财务预算执行情况财务决算成分析报告
预算计划监督审核公司成费开支采购申请
根公司营发展需科学合理安排筹集资金
会公司总理审批重财务收支事项
提名公司财务部理分控股公司财务会计机构负责报公司总理批准聘负责财务会计机构员配置
第十二条 分控股公司总理公司审定年度财务预算组织实施实施结果负责分控公司总理组织实施公司财务活动中接受公司财务总监监督业务指导职责：
组织实施公司财务预决算方案
组织实施公司采购销售计划
组织制定公司财务理采购资产理等方面具体实施办法报公司部审批
支持保障公司财务会计员法履行职责
公司日常财务收支权限范围重财务收支审批
第十三条 公司财务部公司财务理工作职部门具体职责：
根国家财法规政策公司相关规章制度建立完善推行财务理制度检查落实情况
组织公司（含分控股公司）编制执行财务预算日常会计核算财务理工作时完成季度中期年度财务报告编制财务报告审计
合理调度资金保障资金安全
建立完善公司财务信息化台
公司生产营业务发展投资等活动提供准确财务信息财务分析报告
培训考核全体财务员提高财务员理水委派财务员负责分控股公司财务理工作
建立保持银行税务部门会计师事务良沟通关系创建谐外部环境 财务部设部门理1视情况设部门副理干
第十四条 分控股公司均应设置财务部业务工作接受公司部财务部单位负责双重领导
分控股公司财务部制度规定办理公司财务收支事项定期公司财务部报送财务报表年度财务预算执行情况财务资料时公司财务部报告公司重财务活动接受公司财务部业务指导监督
第十五条 分控股公司财务部设负责1名专职财务会计员干名负责部财务部委派编制视具体情况属公司部财务部公司薪酬编制单位考核发放分控股公司财务部专职财务会计员编制属公司招聘部财务部分控股公司完成
第十六条 级财务部均应定岗定员定责建立健全岗位责制公司系统（含分控股公司）财务员实行定期定期轮岗交流制度
述关财务员理办法公司财务部行制定
第三章 预决算理
第十七条 公司实行现金预算核心全面预算理公司根年度营目标计划编制年度财务预算现金预算年度预算公司总理领导财务总监组织公司部职部门分控股公司编制报公司董事会股东会审批实施
第十八条 财务预算公司未会计年度资金筹集营成果财务状况计划公司年度营计划重组成部分财务预算利润线涵盖公司生产营领域应保证公司切生产营活动全面纳入预算理分控股公司财务预算编制利润中心
现金预算财务预算中涉现金预算汇总公司应现金预算积极催收回款严格控制支出标准范围合理筹集资金保证公司年度营目标实现
全面预算编制应客观务实积极稳健全面性原
第十九条 预算权机构审核通公司均应严格执行未批准意调整遇列客观情况公司总理公司董事会提出调整报告具体说明调整原意见公司董事会批准进行相关调整：
（1）预算国家新出台宏观调控产业政策财法规符
（2）公司预算年度中遇抵御然灾害
（3）预见素造成公司实际情况预算严重背离
第二十条 全面预算分年度预算季度预算月度预算分控股公司必须编制年度季度财务预算月编制现金预算年度季度月度预算公司总理办公会控股公司董事会批准报公司部备案监督执行
第二十条 公司中期年度财务决算公司总理领导财务总监组织统实施分控股公司决算结果作该公司总理年度考核
第四章 资金筹集理
第二十二条 筹资生产营活动需筹资前必须周密策划根公司发展方规模产销计划现资金数量合理确定筹资规模提高筹资资济效益
第二十三条 公司筹资渠道方式必须国家法律法规公司章程规定办理
第二十四条 公司筹集资金程中吸收投资者已设立担保权租赁资产投资
第二十五条 公司严守资金保全原已筹集位资金生产营期间投资者法转外形式抽走公司出具担保证明
第二十六条 公司生产营需资金公司部统筹集分控股公司未批准形式行外筹集资金公司资产外作抵押担保生产营外投资等原需筹措资金必须事先公司财务部提出申请明确说明需资金数量途投款进度预期济效益公司章程关规定公司总理董事会批准公司财务部协调解决时资金拆必须遵循资金偿原收取资金费
第二十七条 长期资金筹集发行股票公司债券公司董事会根公司中长期发展需公司营计划投资方案报公司股东会批准国家法律规定进行长期银行款视情况公司董事会公司总理办公会决定授权财务总监负责办理
第五章 资产理
第二十八条 公司法享独立完整法财产权单位包括股东董事监事高级理员公司员工企业非法律法规法定程序侵占挪偿划拨
第二十九条 公司营业务性质划分分控股公司实行资产授权营责制公司占资产属公司法财产部分公司董事会该部分资产营运安全效率股东会负责公司总理组织指挥该部分资产营运业务开展董事会负责
第三十条 公司提高整体资产营运效率权分控股公司项资产作出划拨重组出售报废外投资等决定述决定公司章程关规定分股东会董事会公司总理作出
分控股公司处置资产须事先公司部作出详细书面报告公司章程公司关规定处理
第三十条 公司分控股公司控股股东非公司实际控制关联方非法单位提供形式担保公司控股公司提供形式担保须公司章程关规定程序执行
第节 流动资产理
第三十二条 流动资产指年长年营业周期变现运资产包括货币资金应收账款预付账款存货等
第三十三条 公司加强货币资金理银行存款坚持期账制度银行存款日记账余额应总账相符库存现金应严格控制限额余现金应时送存银行确保现金安全理坐支现金白条抵库
分公司支付单笔20万元额资金必须事前报公司财务部财务总监审核报公司总理批准方办理控股公司支付单笔20万元额资金必须公司董事长批准方办理执行
资金理办法公司财务部行制定
第三十四条 公司应收款项(含应收账款应收款)采备抵法核算坏账损失年末应收款项账龄余额定例计提坏账准备具体坏账准备计提标准：
账 龄
坏账准备计提例
1年
3
12年
5
23年
10
34年
30
45年
40
5年
100
第三十五条 存货包括种原材料燃料包装物低值易耗品产品外购商品协作件制半成品产成品等低值易耗品包装物采五五摊销法次摊销法摊销存货领发出加权均法计价分控股公司存货盘存采永续盘存制年应少进行次全面盘点清查盘盈盘亏资产查明原报公司部批准规定程序进行账务处理库存积压存货物资报公司部批准规定进行处理防止库存物资毁损积压浪费
第三十六条 分控股公司应根单位具体情况建立健全应收账款存货理办法操作流程应收账款存货控制作日常理重容常抓懈控制结果应纳入绩效考核范围
第二节 固定资产理
第三十七条 固定资产指公司生产商品提供劳务出租营理持年限超年单位价值2000元物品包括房屋建筑物机器设备运输设备设备等
第三十八条 公司根生产营理需购建固定资产分公司购建房屋建筑物运输设备金额超20万元机器设备设备必须公司总理审批控股公司购建房屋建筑物运输设备金额超20万元机器设备设备须事先公司部作出详细书面报告该公司董事会批准
第三十九条 建工程达预定状态时实际发生支出转入固定资产建造已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产估计价值确认固定资产计提折旧办理完成竣工决算手续实际成调整暂估价值调整原已计提折旧额建工程发生款费汇兑损益符合资化条件计入建工程成
第四十条 分控股公司支付建工程施工进度款必须报公司部关程序批准方支付
第四十条 固定资产应月计提折旧已提足折旧继续固定资产单独计价入账土外固定资产折旧采均年限法计提
第四十二条 固定资产分类预计年限残值率折旧率：
类
年限（年）
残值率（）
年折旧率（）
房屋建筑物
40
5
2375
机器设备
515
35
633194
运输设备
510
35
95194
设备
510
35
95194
第四十三条 分控股公司规定提取固定资产折旧律计入产品成期损益减资金
第四十四条 公司加强固定资产理年应实盘点少次盘盈盘亏毁损提前报废固定资产查明原详细书面报告存减值损失应根损失金额报权批准机构审批规定处理
固定资产减值损失审批权限相应理办法公司财务部行制定
第三节 形资产资产理
第四十五条 形资产指企业拥者控制没实物形态辨认非货币性资产通常包括专利权非专利技术商标权特许权土权等购入形资产购入实际支出计价投资者投入形资产投资协议约定价值计价约定价值公允情况公允价值入账非控制企业合中取形资产应购买日形资产公允价值计量部研究开发项目开发阶段支出符合资化条件确认开发支出
单位研制取接受捐赠形资产均属公司
第四十六条 形资产开发支出应取月起估计年限分期均摊销果估计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限相关合规定受益年限法律规定效年限两者中较短年限分期均摊销果合法律没明确规定效年限超10年期限摊销形资产摊销金额般计入期损益
寿命确定形资产持期间需摊销应会计期间进行减值测试需计提减值准备相应计提减值准备
第四十七条 资产包括商誉长期摊费等
商誉指股权投资成超应享投资单位投资取日公允价值份额差额者非控制企业合成超企业合中取购买方辨认净资产购买日公允价值份额差额确认商誉少应年年度终进行减值测试
长期摊费指已发生应期期负担分摊期限1年项费营租赁方式租入固定资产发生改良支出
第六章 成费税收理
第四十八条 分控股公司正确划分收益性支出资性支出成费必须权责发生制原进行核算严格界定成费受益象受益期限单位根单位特点会计制度规定确定产品成核算方法旦确定意变动
第四十九条 生产程中实际消耗直接材料直接工资直接支出制造费计入产品制造成产品分配受益象
第五十条 职工薪酬包括工资职工福利费社会保险费住房公积金工会费职工教育费非货币性福利辞退补偿等职工薪酬应先确认负债然分配成费项目
工资职工福利费非货币性福利实际支出实列支工会费职工教育费规定例提取社会保险费住房公积金关规定办理缴纳辞退补偿实列支规定预计负债
职工薪酬辞退补偿外应根职工提供服务受益象分计入产品成建造固定资产形资产成期损益辞退补偿全部计入期损益
第五十条 销售费理费财务费均直接计入期损益
第五十二条 分控股公司差旅费业务招费开支标准参公司部关规定结合单位具体情况拟定报公司部批准实施
第五十三条 分控股公司应根成理求制定适合单位成核算办法分公司成核算办法报公司财务部财务总监审定执行控股公司成核算办法报公司财务部备案
分控股公司应做成理工作断挖掘部潜力控制物耗费支出提高劳动生产率努力降低成提高济效益
第五十四条 公司部职部门日常费年度预算实行限额理分公司副总理审查具体申报审批办法行制定分控股公司必须日常费纳入预算理严控制
第五十五条 项资产计提减值准备形成损失计入资产减值损失
第五十六条 公司部分公司企业税公司部财务部统申报缴纳分公司企业税外项税费控股公司税费均单位财务部行申报缴纳
公司应加强发票（收）理发票（收）购入领缴销建立台账私出售出代开具发票（收）
第七章 营业收入利润利润分配理
第五十七条 营业收入包括营业务收入业务收入营业成包括营业务成业务成
第五十八条 销售商品提供劳务渡资产权应符合收入确认条件确认营业务收入业务收入时配原结转营业务成业务支出
采取分期收款方式销售商品合约定期应收款日期作收入实现分期超3年分期收款销售商品实质具融资性质合价款公允价值确认收入公允价值合价款间差额规定计入期损益
采取代销方式销售商品取代销单位代销清单作收入实现
长期工程（包括劳务）合合确定工程结算办法作收入实现
销售退回应减期销售收入现金折扣实际发生时计入财务费涉商业折扣销售应扣商业折扣金额确定收入已确认收入售出商品发生销售折应发生时减期收入
第五十九条 交易性金融资产交易性金融负债采公允价值模式计量投资性房产指定公允价值计量变动计入期损益金融资产金融负债等公允价值变动形成应计入期损益利损失计入公允价值变动损益
第六十条 公司种方式外投资取投资收益投资损失计入投资收益 公司持交易性金融资产持期投资供出售金融资产持期间获应收股利应计利息计入投资收益
公司处置交易性金融资产交易性金融负债指定公允价值计量变动计入期损益金融资产金融负债持期投资供出售金融资产应述资产账面余额出售差额计入投资收益时原计入交易性金融资产交易性金融负债指定公允价值计量变动计入期损益金融资产金融负债公允价值变动损益转入投资收益
第六十条 公司发生营业务直接关系项收入收入净额计入营业外收入发生营业务直接关系项支出支出净额计入营业外支出
第六十二条 分公司完成年度利润总额作考核该公司总理营业绩指标结合分公司年度财务预算执行情况公司总理提出考核奖惩意见报董事会批准执行
控股公司利润分配根董事会股东会决议执行
第六十三条 公司实现利润提取税列序进行分配：
1弥补公司前年度亏损
2提取法定盈余公积10公司法定盈余公积累计额达公司注册资百分五十提取
3提取意盈余公积金
4支付股利
提取意盈余公积金股东支付股利具体分配方式分配金额公司董事会股东会决定
分公司行支配利润
第八章 投资理
第六十四条 公司国家法律法规规定货币资金实物形资产等方式外投资投资形式包括股权投资债权投资重资产收购资产重组证券市场投资等提高投资效益减少规避投资风险投资必须公司章程规定分公司总理董事会股东会批准实施分公司权进行投资控股公司投资必须公司董事会批准公司章程规定程序办理
第六十五条 公司投资原：投资形式方规模应符合公司长期发展战略利发挥公司整体优势获取规模效应足够资金力量投资投资影响公司身正常生产营
第六十六条 股权投资债权投资证券市场投资形成资产项目包括：交易性金融资产供出售金融资产持期投资长期股权投资等
交易性金融资产指公允价值计量变动计入期损益交易目持债券投资股票投资基金投资权证投资等金融资产
供出售金融资产指公允价值计量供出售股票投资债券投资等金融资产 持期投资指期日固定回收金额固定确定明确意图力持期非衍生金融资产持期投资应摊余成计量
长期股权投资指投资企业够投资单位实施控制控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资
第六十七条 公司长期股权投资包括外控股参股董事会根公司章程讨决定公司总理组织实施
第六十八条 长期股权投资初始投资成方式确定：
控制企业合形成长期股权投资应合日取合方者权益账面价值份额作初始投资成初始投资成支付合价间差额调整资公积资公积余额足减调整留存收益
非控制企业合形成长期股权投资应确定合成作初始投资成
支付现金非货币性资产等方式（非企业合）形成长期股权投资支付合价公允价值作初始投资成
投资者投入长期股权投资应投资协议约定价值作初始投资成约定价值公允外
第六十九条 长期股权投资续计量分采取成法权益法核算成法核算长期股权投资包括两类：持子公司投资二投资单位具控制重影响长期股权投资公司合营企业联营企业投资采权益法核算
第七十条 公司债权性投资包括购买国债公司债券等公司关部门分控股公司提出根公司章程规定分公司总理董事会股东会批准实施
第七十条 公司证券市场投资公司利闲置资金国家法律规定证券市场期货市场外汇市场进行投资述市场存种风险类投资须慎重进行应公司财务总监公司关职部门根市场行情公司总理提出投资建议公司章程关规定程序批准实施控股公司证券市场投资应公司总理提出投资建议公司章程关规定程序批准实施
第七十二条 公司（含分控股公司）重资产收购资产重组项目公司关职部门分控股公司公司总理提出建议方案根公司章程规定分公司总理董事会股东会批准实施
第九章 合理
第七十三条 制度称合包括营性（采购销售）合融资合抵押（担保）合租赁合投资协议盈利目资金标契约性文件
第七十四条 合签署济合原应公司董事长授权代表签署
第七十五条 合审核济合须符合合法求规范文防范风险营性合分控股公司总理负责审核批准授权审核批准
济合公司总理负责组织关单位职部门审核重融资抵押担保投资合须公司总理指定员董事会做出详细说明董事会审核通
第七十六条 合执行签署营性合分控股公司总理组织实施济合公司总理组织实施
合执行程中遇纠纷重变应执行单位时公司总理报告公司总理视情况董事会报告
合执行程中应接受公司总理指定授权员监督检查
第七十七条 合保般营性合执行单位保单位财务部门应备案份合标超民币百万元重营性合应时报公司财务部备案份济合公司专门部门专保时公司财务部备案份
第十章 财务报告外披露
第七十八条 公司财务报告包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表会计附表会计报表附注财务情况说明书
分控股公司应月度终六日公司财务部报送资产负债表利润表现金流量表月度终八日报送财务情况说明书季度终述月度财务报告外应十日报送者权益变动表会计附表会计报表附注控股公司存子公司应时报送单户报表合报表
第七十九条 公司编制财务报表应遵循真实性时性完整性原
财务情况说明书作报表解释补充包括公司生产营基情况利润增减素分析营资金增减周转情况应收账款变动销售回款情况存货变动控制情况投资运作收益情况项财产物资变动情况期期财务状况发生重影响事项财税政策公司影响情况需说明事项
第八十条 总结评价财务状况营成果财务指标包括发展力指标—营业收入利润总额净利润盈利力指标—营业收入利润率股收益净资产收益率偿债力指标—资产负债率流动率速动率营效率指标—应收账款周转率存货周转率
第八十条 日常财务分析公司财务部负责期编制报公司总理董事长
第八十二条 公司应中国证监会深圳证券交易关部门求时外公开披露规定财务信息公司应保证公司董事时阅读公司财务报告知晓重财务事项
公司外披露财务信息公司财务部审核董事会办公室统发布未关程序批准擅外披露关财务信息
第十章 附
第八十三条 未制度公司章程关规定程序权限执行公司造成损失带相应法律风险行发现应立终止关责予相应处罚情节严重应追究法律责
第八十四条 制度公司董事会讨通日起施行
第八十五条 制度解释权公司董事会
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第章
总
第条 适应公司营理需加强公司财务理会计监督职规范公司财务行保障公司长期稳健发展 根中华民国公司法中华民国会计法企业会计准基准具体准等国家关法律行政法规规章公司章程规定特制定制度
第二条 制度适华工科技产业股份限公司（简称公司）部分控股公司
第三条 公司切财务活动必须遵守国家法律法规制度规定严格执行项财务开支范围标准正确处理实反映财务状况营成果法计算缴纳国家税收接受股东会董事会监事会国家关部门检查监督
第四条 公司财务理基务做项财务收支计划控制核算分析考核监督工作法合理筹集资金合理配置资源创建良谐外部环境保障公司健康稳运行效利项资产努力提高济效益实现资保值增值确保股东利益
第五条 公司（包括分控股公司）应切实做财务理基础工作建立健全股份制财务理核算体系独立运行负盈亏
第六条 公司部应根制度制定具体财务制度分控股公司应根制度公司部项具体财务制度结合单位实际情况制定单位具体财务制度实施细报公司部审定批准实施
第七条 公司坚持财务收支支笔审批制度实行授权限额理重财务收支重政策调整应科学规范证基础提交公司总理办公会董事会审议通实施
第二章 财务理体制
第八条 公司部分控股公司间实行统领导集中权益分级理独立核算财务理体制
第九条 董事会公司重财务决策财务政策财务成果负责董事长公司章程关规定行外代表权紧急情况特处置权法定代表职权
第十条 公司总理全面持公司生产营理工作财务活动执行结果负责公司董事会报告工作具体职责：
国家关法律法规公司章程设置公司财务会计机构免财务会计机构负责支持保障财会员法履行职责
制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批根批准公司年度财务预算组织实施
组织实施公司利润分配方案弥补亏损方案
组织实施公司重采购销售计划
组织实施公司重投资筹资重组抵押担保事项
审批公司重采购销售贷合
审批公司财务理项规章实施办法
审批公司重财务收支公司部日常财务收支
董事会报告公司财务状况年度预算执行情况董事会闭会期间董事长报告
董事会授权职责
第十条 公司设置财务总监财务总监公司总理提名董事会聘财务总监协助公司总理具体组织实施公司财务活动行监督职责公司董事会负责职责：
认真贯彻执行国家财政法规财制度
组织制定公司财务理会计核算统计采购资产理等方面工作规章制度实施细
总体领导协调公司全面财务预算会计核算财务理工作
参制定公司营发展规划重投资决策济活动进行财务分析关进行财务监督
负责公司重济合重文件财务审核
负责公司重改革改组活动中财务工作
签署公司财务报告定期公司总理报送财务预算执行情况财务决算成分析报告
预算计划监督审核公司成费开支采购申请
根公司营发展需科学合理安排筹集资金
会公司总理审批重财务收支事项
提名公司财务部理分控股公司财务会计机构负责报公司总理批准聘负责财务会计机构员配置
第十二条 分控股公司总理公司审定年度财务预算组织实施实施结果负责分控公司总理组织实施公司财务活动中接受公司财务总监监督业务指导职责：
组织实施公司财务预决算方案
组织实施公司采购销售计划
组织制定公司财务理采购资产理等方面具体实施办法报公司部审批
支持保障公司财务会计员法履行职责
公司日常财务收支权限范围重财务收支审批
第十三条 公司财务部公司财务理工作职部门具体职责：
根国家财法规政策公司相关规章制度建立完善推行财务理制度检查落实情况
组织公司（含分控股公司）编制执行财务预算日常会计核算财务理工作时完成季度中期年度财务报告编制财务报告审计
合理调度资金保障资金安全
建立完善公司财务信息化台
公司生产营业务发展投资等活动提供准确财务信息财务分析报告
培训考核全体财务员提高财务员理水委派财务员负责分控股公司财务理工作
建立保持银行税务部门会计师事务良沟通关系创建谐外部环境 财务部设部门理1视情况设部门副理干
第十四条 分控股公司均应设置财务部业务工作接受公司部财务部单位负责双重领导
分控股公司财务部制度规定办理公司财务收支事项定期公司财务部报送财务报表年度财务预算执行情况财务资料时公司财务部报告公司重财务活动接受公司财务部业务指导监督
第十五条 分控股公司财务部设负责1名专职财务会计员干名负责部财务部委派编制视具体情况属公司部财务部公司薪酬编制单位考核发放分控股公司财务部专职财务会计员编制属公司招聘部财务部分控股公司完成
第十六条 级财务部均应定岗定员定责建立健全岗位责制公司系统（含分控股公司）财务员实行定期定期轮岗交流制度
述关财务员理办法公司财务部行制定
第三章 预决算理
第十七条 公司实行现金预算核心全面预算理公司根年度营目标计划编制年度财务预算现金预算年度预算公司总理领导财务总监组织公司部职部门分控股公司编制报公司董事会股东会审批实施
第十八条 财务预算公司未会计年度资金筹集营成果财务状况计划公司年度营计划重组成部分财务预算利润线涵盖公司生产营领域应保证公司切生产营活动全面纳入预算理分控股公司财务预算编制利润中心
现金预算财务预算中涉现金预算汇总公司应现金预算积极催收回款严格控制支出标准范围合理筹集资金保证公司年度营目标实现
全面预算编制应客观务实积极稳健全面性原
第十九条 预算权机构审核通公司均应严格执行未批准意调整遇列客观情况公司总理公司董事会提出调整报告具体说明调整原意见公司董事会批准进行相关调整：
（1）预算国家新出台宏观调控产业政策财法规符
（2）公司预算年度中遇抵御然灾害
（3）预见素造成公司实际情况预算严重背离
第二十条 全面预算分年度预算季度预算月度预算分控股公司必须编制年度季度财务预算月编制现金预算年度季度月度预算公司总理办公会控股公司董事会批准报公司部备案监督执行
第二十条 公司中期年度财务决算公司总理领导财务总监组织统实施分控股公司决算结果作该公司总理年度考核
第四章 资金筹集理
第二十二条 筹资生产营活动需筹资前必须周密策划根公司发展方规模产销计划现资金数量合理确定筹资规模提高筹资资济效益
第二十三条 公司筹资渠道方式必须国家法律法规公司章程规定办理
第二十四条 公司筹集资金程中吸收投资者已设立担保权租赁资产投资
第二十五条 公司严守资金保全原已筹集位资金生产营期间投资者法转外形式抽走公司出具担保证明
第二十六条 公司生产营需资金公司部统筹集分控股公司未批准形式行外筹集资金公司资产外作抵押担保生产营外投资等原需筹措资金必须事先公司财务部提出申请明确说明需资金数量途投款进度预期济效益公司章程关规定公司总理董事会批准公司财务部协调解决时资金拆必须遵循资金偿原收取资金费
第二十七条 长期资金筹集发行股票公司债券公司董事会根公司中长期发展需公司营计划投资方案报公司股东会批准国家法律规定进行长期银行款视情况公司董事会公司总理办公会决定授权财务总监负责办理
第五章 资产理
第二十八条 公司法享独立完整法财产权单位包括股东董事监事高级理员公司员工企业非法律法规法定程序侵占挪偿划拨
第二十九条 公司营业务性质划分分控股公司实行资产授权营责制公司占资产属公司法财产部分公司董事会该部分资产营运安全效率股东会负责公司总理组织指挥该部分资产营运业务开展董事会负责
第三十条 公司提高整体资产营运效率权分控股公司项资产作出划拨重组出售报废外投资等决定述决定公司章程关规定分股东会董事会公司总理作出
分控股公司处置资产须事先公司部作出详细书面报告公司章程公司关规定处理
第三十条 公司分控股公司控股股东非公司实际控制关联方非法单位提供形式担保公司控股公司提供形式担保须公司章程关规定程序执行
第节 流动资产理
第三十二条 流动资产指年长年营业周期变现运资产包括货币资金应收账款预付账款存货等
第三十三条 公司加强货币资金理银行存款坚持期账制度银行存款日记账余额应总账相符库存现金应严格控制限额余现金应时送存银行确保现金安全理坐支现金白条抵库
分公司支付单笔20万元额资金必须事前报公司财务部财务总监审核报公司总理批准方办理控股公司支付单笔20万元额资金必须公司董事长批准方办理执行
资金理办法公司财务部行制定
第三十四条 公司应收款项(含应收账款应收款)采备抵法核算坏账损失年末应收款项账龄余额定例计提坏账准备具体坏账准备计提标准：
账 龄
坏账准备计提例
1年
3
12年
5
23年
10
34年
30
45年
40
5年
100
第三十五条 存货包括种原材料燃料包装物低值易耗品产品外购商品协作件制半成品产成品等低值易耗品包装物采五五摊销法次摊销法摊销存货领发出加权均法计价分控股公司存货盘存采永续盘存制年应少进行次全面盘点清查盘盈盘亏资产查明原报公司部批准规定程序进行账务处理库存积压存货物资报公司部批准规定进行处理防止库存物资毁损积压浪费
第三十六条 分控股公司应根单位具体情况建立健全应收账款存货理办法操作流程应收账款存货控制作日常理重容常抓懈控制结果应纳入绩效考核范围
第二节 固定资产理
第三十七条 固定资产指公司生产商品提供劳务出租营理持年限超年单位价值2000元物品包括房屋建筑物机器设备运输设备设备等
第三十八条 公司根生产营理需购建固定资产分公司购建房屋建筑物运输设备金额超20万元机器设备设备必须公司总理审批控股公司购建房屋建筑物运输设备金额超20万元机器设备设备须事先公司部作出详细书面报告该公司董事会批准
第三十九条 建工程达预定状态时实际发生支出转入固定资产建造已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产估计价值确认固定资产计提折旧办理完成竣工决算手续实际成调整暂估价值调整原已计提折旧额建工程发生款费汇兑损益符合资化条件计入建工程成
第四十条 分控股公司支付建工程施工进度款必须报公司部关程序批准方支付
第四十条 固定资产应月计提折旧已提足折旧继续固定资产单独计价入账土外固定资产折旧采均年限法计提
第四十二条 固定资产分类预计年限残值率折旧率：
类
年限（年）
残值率（）
年折旧率（）
房屋建筑物
40
5
2375
机器设备
515
35
633194
运输设备
510
35
95194
设备
510
35
95194
第四十三条 分控股公司规定提取固定资产折旧律计入产品成期损益减资金
第四十四条 公司加强固定资产理年应实盘点少次盘盈盘亏毁损提前报废固定资产查明原详细书面报告存减值损失应根损失金额报权批准机构审批规定处理
固定资产减值损失审批权限相应理办法公司财务部行制定
第三节 形资产资产理
第四十五条 形资产指企业拥者控制没实物形态辨认非货币性资产通常包括专利权非专利技术商标权特许权土权等购入形资产购入实际支出计价投资者投入形资产投资协议约定价值计价约定价值公允情况公允价值入账非控制企业合中取形资产应购买日形资产公允价值计量部研究开发项目开发阶段支出符合资化条件确认开发支出
单位研制取接受捐赠形资产均属公司
第四十六条 形资产开发支出应取月起估计年限分期均摊销果估计年限超相关合规定受益年限法律规定效年限相关合规定受益年限法律规定效年限两者中较短年限分期均摊销果合法律没明确规定效年限超10年期限摊销形资产摊销金额般计入期损益
寿命确定形资产持期间需摊销应会计期间进行减值测试需计提减值准备相应计提减值准备
第四十七条 资产包括商誉长期摊费等
商誉指股权投资成超应享投资单位投资取日公允价值份额差额者非控制企业合成超企业合中取购买方辨认净资产购买日公允价值份额差额确认商誉少应年年度终进行减值测试
长期摊费指已发生应期期负担分摊期限1年项费营租赁方式租入固定资产发生改良支出
第六章 成费税收理
第四十八条 分控股公司正确划分收益性支出资性支出成费必须权责发生制原进行核算严格界定成费受益象受益期限单位根单位特点会计制度规定确定产品成核算方法旦确定意变动
第四十九条 生产程中实际消耗直接材料直接工资直接支出制造费计入产品制造成产品分配受益象
第五十条 职工薪酬包括工资职工福利费社会保险费住房公积金工会费职工教育费非货币性福利辞退补偿等职工薪酬应先确认负债然分配成费项目
工资职工福利费非货币性福利实际支出实列支工会费职工教育费规定例提取社会保险费住房公积金关规定办理缴纳辞退补偿实列支规定预计负债
职工薪酬辞退补偿外应根职工提供服务受益象分计入产品成建造固定资产形资产成期损益辞退补偿全部计入期损益
第五十条 销售费理费财务费均直接计入期损益
第五十二条 分控股公司差旅费业务招费开支标准参公司部关规定结合单位具体情况拟定报公司部批准实施
第五十三条 分控股公司应根成理求制定适合单位成核算办法分公司成核算办法报公司财务部财务总监审定执行控股公司成核算办法报公司财务部备案
分控股公司应做成理工作断挖掘部潜力控制物耗费支出提高劳动生产率努力降低成提高济效益
第五十四条 公司部职部门日常费年度预算实行限额理分公司副总理审查具体申报审批办法行制定分控股公司必须日常费纳入预算理严控制
第五十五条 项资产计提减值准备形成损失计入资产减值损失
第五十六条 公司部分公司企业税公司部财务部统申报缴纳分公司企业税外项税费控股公司税费均单位财务部行申报缴纳
公司应加强发票（收）理发票（收）购入领缴销建立台账私出售出代开具发票（收）
第七章 营业收入利润利润分配理
第五十七条 营业收入包括营业务收入业务收入营业成包括营业务成业务成
第五十八条 销售商品提供劳务渡资产权应符合收入确认条件确认营业务收入业务收入时配原结转营业务成业务支出
采取分期收款方式销售商品合约定期应收款日期作收入实现分期超3年分期收款销售商品实质具融资性质合价款公允价值确认收入公允价值合价款间差额规定计入期损益
采取代销方式销售商品取代销单位代销清单作收入实现
长期工程（包括劳务）合合确定工程结算办法作收入实现
销售退回应减期销售收入现金折扣实际发生时计入财务费涉商业折扣销售应扣商业折扣金额确定收入已确认收入售出商品发生销售折应发生时减期收入
第五十九条 交易性金融资产交易性金融负债采公允价值模式计量投资性房产指定公允价值计量变动计入期损益金融资产金融负债等公允价值变动形成应计入期损益利损失计入公允价值变动损益
第六十条 公司种方式外投资取投资收益投资损失计入投资收益 公司持交易性金融资产持期投资供出售金融资产持期间获应收股利应计利息计入投资收益
公司处置交易性金融资产交易性金融负债指定公允价值计量变动计入期损益金融资产金融负债持期投资供出售金融资产应述资产账面余额出售差额计入投资收益时原计入交易性金融资产交易性金融负债指定公允价值计量变动计入期损益金融资产金融负债公允价值变动损益转入投资收益
第六十条 公司发生营业务直接关系项收入收入净额计入营业外收入发生营业务直接关系项支出支出净额计入营业外支出
第六十二条 分公司完成年度利润总额作考核该公司总理营业绩指标结合分公司年度财务预算执行情况公司总理提出考核奖惩意见报董事会批准执行
控股公司利润分配根董事会股东会决议执行
第六十三条 公司实现利润提取税列序进行分配：
1弥补公司前年度亏损
2提取法定盈余公积10公司法定盈余公积累计额达公司注册资百分五十提取
3提取意盈余公积金
4支付股利
提取意盈余公积金股东支付股利具体分配方式分配金额公司董事会股东会决定
分公司行支配利润
第八章 投资理
第六十四条 公司国家法律法规规定货币资金实物形资产等方式外投资投资形式包括股权投资债权投资重资产收购资产重组证券市场投资等提高投资效益减少规避投资风险投资必须公司章程规定分公司总理董事会股东会批准实施分公司权进行投资控股公司投资必须公司董事会批准公司章程规定程序办理
第六十五条 公司投资原：投资形式方规模应符合公司长期发展战略利发挥公司整体优势获取规模效应足够资金力量投资投资影响公司身正常生产营
第六十六条 股权投资债权投资证券市场投资形成资产项目包括：交易性金融资产供出售金融资产持期投资长期股权投资等
交易性金融资产指公允价值计量变动计入期损益交易目持债券投资股票投资基金投资权证投资等金融资产
供出售金融资产指公允价值计量供出售股票投资债券投资等金融资产 持期投资指期日固定回收金额固定确定明确意图力持期非衍生金融资产持期投资应摊余成计量
长期股权投资指投资企业够投资单位实施控制控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资
第六十七条 公司长期股权投资包括外控股参股董事会根公司章程讨决定公司总理组织实施
第六十八条 长期股权投资初始投资成方式确定：
控制企业合形成长期股权投资应合日取合方者权益账面价值份额作初始投资成初始投资成支付合价间差额调整资公积资公积余额足减调整留存收益
非控制企业合形成长期股权投资应确定合成作初始投资成
支付现金非货币性资产等方式（非企业合）形成长期股权投资支付合价公允价值作初始投资成
投资者投入长期股权投资应投资协议约定价值作初始投资成约定价值公允外
第六十九条 长期股权投资续计量分采取成法权益法核算成法核算长期股权投资包括两类：持子公司投资二投资单位具控制重影响长期股权投资公司合营企业联营企业投资采权益法核算
第七十条 公司债权性投资包括购买国债公司债券等公司关部门分控股公司提出根公司章程规定分公司总理董事会股东会批准实施
第七十条 公司证券市场投资公司利闲置资金国家法律规定证券市场期货市场外汇市场进行投资述市场存种风险类投资须慎重进行应公司财务总监公司关职部门根市场行情公司总理提出投资建议公司章程关规定程序批准实施控股公司证券市场投资应公司总理提出投资建议公司章程关规定程序批准实施
第七十二条 公司（含分控股公司）重资产收购资产重组项目公司关职部门分控股公司公司总理提出建议方案根公司章程规定分公司总理董事会股东会批准实施
第九章 合理
第七十三条 制度称合包括营性（采购销售）合融资合抵押（担保）合租赁合投资协议盈利目资金标契约性文件
第七十四条 合签署济合原应公司董事长授权代表签署
第七十五条 合审核济合须符合合法求规范文防范风险营性合分控股公司总理负责审核批准授权审核批准
济合公司总理负责组织关单位职部门审核重融资抵押担保投资合须公司总理指定员董事会做出详细说明董事会审核通
第七十六条 合执行签署营性合分控股公司总理组织实施济合公司总理组织实施
合执行程中遇纠纷重变应执行单位时公司总理报告公司总理视情况董事会报告
合执行程中应接受公司总理指定授权员监督检查
第七十七条 合保般营性合执行单位保单位财务部门应备案份合标超民币百万元重营性合应时报公司财务部备案份济合公司专门部门专保时公司财务部备案份
第十章 财务报告外披露
第七十八条 公司财务报告包括资产负债表利润表现金流量表者权益变动表会计附表会计报表附注财务情况说明书
分控股公司应月度终六日公司财务部报送资产负债表利润表现金流量表月度终八日报送财务情况说明书季度终述月度财务报告外应十日报送者权益变动表会计附表会计报表附注控股公司存子公司应时报送单户报表合报表
第七十九条 公司编制财务报表应遵循真实性时性完整性原
财务情况说明书作报表解释补充包括公司生产营基情况利润增减素分析营资金增减周转情况应收账款变动销售回款情况存货变动控制情况投资运作收益情况项财产物资变动情况期期财务状况发生重影响事项财税政策公司影响情况需说明事项
第八十条 总结评价财务状况营成果财务指标包括发展力指标—营业收入利润总额净利润盈利力指标—营业收入利润率股收益净资产收益率偿债力指标—资产负债率流动率速动率营效率指标—应收账款周转率存货周转率
第八十条 日常财务分析公司财务部负责期编制报公司总理董事长
第八十二条 公司应中国证监会深圳证券交易关部门求时外公开披露规定财务信息公司应保证公司董事时阅读公司财务报告知晓重财务事项
公司外披露财务信息公司财务部审核董事会办公室统发布未关程序批准擅外披露关财务信息
第十章 附
第八十三条 未制度公司章程关规定程序权限执行公司造成损失带相应法律风险行发现应立终止关责予相应处罚情节严重应追究法律责
第八十四条 制度公司董事会讨通日起施行
第八十五条 制度解释权公司董事会
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