XX医药集团股份限公司
财务理制度
第章 总
第条 建立现代企业制度建立健全财务理体系规范XX医药集团 股份限公司（简称：公司公司）属控股子公司财务行加强 财务理部控制 根公司法证券法会计法企业会计 准等相关法律法规公司章程规定结合公司实际情况特制定 制度
第二条 公司财务理目标：充分发挥公司整体优势效利公司资 产优化资源配置 防范财务风险 合理成资金投入实现股东价值 化
第三条 制度适公司纳入公司合报表范围控股子公司
第二章 财务理体制
第四条 公司实行总裁领导分权限责进行财务理监督 财务理体制
公司股东会董事会监事会公司法等关法律法规公司 章程规定 公司财务行相关职权
第五条 公司财务部财务理职部门财务部职责：公司总裁 分领导领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括：负 责公司预算理负责公司财务员理负责属企业财务理工作 控负责公司会计核算工作负责公司合报表编制财务信息披露工作负 责配合公司类审计评估工作负责指导检查控股子公司会计核算工作
负责公司资金筹集合理分配做税务筹划做财务分析工作公司 领导交办工作 公司决策提供种财务支持
第三章 核算理
第六条 企业会计准相关规定求组织会计核算保 证会计信息真实完整准确
第七条 货币资金理
（）现金银行存款收付款业务应会计事项发生日编制会计证登 记账簿做日清月结月末银行日记账银行账单进行核未达款项应 查明原编制银行存款余额调节表
（二）银行印鉴两分保支票等银行结算票专保建立支 票申领签收登记制 容少包括票编号领收款单位金额
（三） 现金银行存款支付公司规定程序办理
（四） 坐支现金 准白条抵库 保留账外现金 挪现金
第八条 应收款项理
（）应收账款理定期进行应收账款账龄分析建立销售部门销售 客户账制度 督促相关部门清理催收 效控制营风险
（二） 应收款理建立账制度 定期应收款进行清理
（三） 应收票理收应收票 应收票科目进行会计核算 设置 应收票明细账 票办理贴现须财务负责批准
（四）根公司规定会计政策会计期末应收账款应收款计提坏 账准备
第九条 存货理
（） 存货包括材料采购原材料包装物产成品半成品库存商品 委托加工材料低值易耗品等
（二）存货入库领发出等日常核算做时准确时反映存 货流转状态
（三）存货实行永续盘存制实行定期实物盘点发生盘盈盘亏毁 损报废等时规定程序审批处理
（四）会计期末存货账面成变现净值孰低法存货计提存货跌价 准备
第十条 外投资理
（）外投资包括金融资产长期股权投资金融资产包括交易性金融资 产供出售金融资产持期投资等
（二） 会计期末 应公司规定会计政策计提减值准备
（三）长期股权投资投资企业持股例否具控制控制 重影响 确定采权益法成法核算
（四）投资企业采种会计核算方法均需定期取投资企业 会计报表 进行分析
第十条 固定资产理
（）固定资产设置总账外须设置固定资产明细账登记卡固定资 产类部门等进行明细分类核算
（二） 固定资产处置包括出售报废投资转出等规定程序办理审批 手续 时进行会计处理
（三）年少固定资产进行次盘点盘盈盘亏毁损等时规 定程序进行审批处理 确保账实相符
（四） 会计期末 公司规定会计政策计提固定资产减值准备
第十二条 建工程理
（）建工程设置总账外须工程组成容设置明细账建立工 程理部门账制度 确保账实相符
（二） 会计期末 公司规定会计政策计提建工程减值准备
第十三条 形资产理
（） 形资产包括专利权商标土权专技术商誉等
（二） 形资产设置总账外 须类设置明细账 进行分类明细核算 时 年少形资产原始盘点次 确保形资产权证完整
（三） 会计期末 公司规定会计政策计提形资产减值准备
第十四条 负债理
（）应付账款理采权责发生制核算客户设置明细账暂估入 账应付款须严格理 督促相关部门时清理
（二） 定期应付款科目进行清理
第十五条 营业收入成费理
（）营业收入包括营业务收入业务收入营业收入确认采权 责发生制原 时须遵循相关制度规定
（二）正确核算产品成成进行效控制建立健全成核算方法 控制制度般情况 成核算遵循贯性原
（三）费开支范围标准须符合公司相关制度规定发生费规定进 行会计核算
第四章 财务预算理
第十六条 公司实行全面预算理年末属子公司根年度预决算 情况年度营情况目标制定年度营计划投资计划融资 计划等 编制财务预算汇编 报公司进行审核
第十七条 属子公司须董事会预算审核决议周报预算修 订稿没修订须周确认原预算稿没修订属子公司年 度预算执行程中 发生重营素 年度预算需进行调整 须报董事会审核通 董事会作出决议周报预算调整稿
第十八条 公司财务部根属子公司年度财务预算公司身财务 预算编制合财务预算初稿报公司领导审批根公司领导审批意见时调 整
第十九条 属子公司须月度预算执行情况进行分析存重差异 项目须作出重点解释说明 预算执行情况分析财务分析容
第二十条 属子公司应时掌握公司预算完成情况定期组织召开月 度营活动分析会公司财务部员须属子公司预算完成情况进行踪 必时派员参加属子公司营活动分析会 公司领导汇报
第二十条 导审阅
第二十二条
公司财务部月度编制合财务预算执行情况分析报公司领
第五章 资金理
公司财务部门负责资金理具体工作根公司董事会审
议通营计划投资事项等 做资金流衡工作 落实相关事项
第二十三条 公司部属控股子公司银行贷担保资产抵押实 行规范理 效利银行贷资源维持合理银行贷规模防止出现 度银行贷 降低企业财务风险
第二十四条 根公司年度合财务预算公司财务部编制匹配年度合 融资预算 报公司领导审批融资事项实施时 相关规定办理审批程序
第二十五条 公司属控股子公司外担保须遵循公司章程相关 规定 未审批意外提供担保
第二十六条 产抵押手续
第二十七条
担保资产抵押须做备查登记期时办理解担保资
确保公司资金效操作配合融资方案筹划
属子公司实行资性支付承诺通报制度属子公司报会计报表 时已确定预计发生股权购增资固定资产形资产投入等资 性支付通报公司财务部通报容包括项目名称性质容金额支付方 式时间资金源等
第六章 财务报告
第二十八条 财务部财政部证监会关规定编制年度半年度季 度会计报表附注 信息披露求予公开披露
第二十九条 公司年度会计报表附注须具证券业资格会计师 事务审计 出具审计报告
第三十条 建立属子公司定期财务汇报制度 时掌握子公司财务信息
第七章 财务监督
第三十条 财务监督目保证财务制度严格执行 确保会计信息正 确真实 防范财务风险财务监督象生产营活动全程 反映 营活动信息财会资料资料
第三十二条 财务监督方式定期检查专项审计相结合定期检查检查 部门年二次公司财会事项进行检查专项检查包括财会制度执行情 况济活动财会事项检查定期检查专项审计结果均须出具书面报 告 报送相关员 违规事项须限期整改 进行踪检查
第三十三条 公司财务部门会相关理部门年实物资产少盘点 二次应收款项进行函证盘盈盘亏账差额须时作出处理 确保公司资产真实完整
第三十四条 公司资产计提减值准备 已形成损失资产进行核销 须符合相关规范理求
第八章 会计交接理
第三十五条 会计员种原发生岗位变动 须办理相关移交手 续 没办理移交手续予办理岗位变动手续
第三十六条 会计员办理移交手续时须编制移交清单交接双方移交 清单进行逐项移交时须专负责监交交接双方监交须移交清单 签字 确认移交事项移交清单交接双方监交公司执份
第三十七条 项审计
第三十八条
会计机构负责岗位发生变动办理移交手续前须进行专
第九章 会计档案理
会计档案包括会计证会计账簿会计报表财务报告
相关资料会计档案纸质电介质档案形式存档
第三十九条 财务部应档求年形成会计档案整理立卷装订 成册 移交档案部门保
第四十条 会计档案出特殊需须领导批准拆散原 卷应限期
第四十条 会计档案保期限根财政规定分永久定期两种会计 档案保期满需销毁时 档案部门提出销毁意见 财务部门鉴定 严格审查 编制会计档案销毁清册 审批程序销毁
第十章 附
第四十二条 制度制定解释修改权公司董事会
第四十三条 制度公司董事会审议通日起实施
XX医药集团股份限公司 董事会
二零零年X月X日
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财务理制度
第章 总
第条 建立现代企业制度建立健全财务理体系规范XX医药集团 股份限公司（简称：公司公司）属控股子公司财务行加强 财务理部控制 根公司法证券法会计法企业会计 准等相关法律法规公司章程规定结合公司实际情况特制定 制度
第二条 公司财务理目标：充分发挥公司整体优势效利公司资 产优化资源配置 防范财务风险 合理成资金投入实现股东价值 化
第三条 制度适公司纳入公司合报表范围控股子公司
第二章 财务理体制
第四条 公司实行总裁领导分权限责进行财务理监督 财务理体制
公司股东会董事会监事会公司法等关法律法规公司 章程规定 公司财务行相关职权
第五条 公司财务部财务理职部门财务部职责：公司总裁 分领导领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括：负 责公司预算理负责公司财务员理负责属企业财务理工作 控负责公司会计核算工作负责公司合报表编制财务信息披露工作负 责配合公司类审计评估工作负责指导检查控股子公司会计核算工作
负责公司资金筹集合理分配做税务筹划做财务分析工作公司 领导交办工作 公司决策提供种财务支持
第三章 核算理
第六条 企业会计准相关规定求组织会计核算保 证会计信息真实完整准确
第七条 货币资金理
（）现金银行存款收付款业务应会计事项发生日编制会计证登 记账簿做日清月结月末银行日记账银行账单进行核未达款项应 查明原编制银行存款余额调节表
（二）银行印鉴两分保支票等银行结算票专保建立支 票申领签收登记制 容少包括票编号领收款单位金额
（三） 现金银行存款支付公司规定程序办理
（四） 坐支现金 准白条抵库 保留账外现金 挪现金
第八条 应收款项理
（）应收账款理定期进行应收账款账龄分析建立销售部门销售 客户账制度 督促相关部门清理催收 效控制营风险
（二） 应收款理建立账制度 定期应收款进行清理
（三） 应收票理收应收票 应收票科目进行会计核算 设置 应收票明细账 票办理贴现须财务负责批准
（四）根公司规定会计政策会计期末应收账款应收款计提坏 账准备
第九条 存货理
（） 存货包括材料采购原材料包装物产成品半成品库存商品 委托加工材料低值易耗品等
（二）存货入库领发出等日常核算做时准确时反映存 货流转状态
（三）存货实行永续盘存制实行定期实物盘点发生盘盈盘亏毁 损报废等时规定程序审批处理
（四）会计期末存货账面成变现净值孰低法存货计提存货跌价 准备
第十条 外投资理
（）外投资包括金融资产长期股权投资金融资产包括交易性金融资 产供出售金融资产持期投资等
（二） 会计期末 应公司规定会计政策计提减值准备
（三）长期股权投资投资企业持股例否具控制控制 重影响 确定采权益法成法核算
（四）投资企业采种会计核算方法均需定期取投资企业 会计报表 进行分析
第十条 固定资产理
（）固定资产设置总账外须设置固定资产明细账登记卡固定资 产类部门等进行明细分类核算
（二） 固定资产处置包括出售报废投资转出等规定程序办理审批 手续 时进行会计处理
（三）年少固定资产进行次盘点盘盈盘亏毁损等时规 定程序进行审批处理 确保账实相符
（四） 会计期末 公司规定会计政策计提固定资产减值准备
第十二条 建工程理
（）建工程设置总账外须工程组成容设置明细账建立工 程理部门账制度 确保账实相符
（二） 会计期末 公司规定会计政策计提建工程减值准备
第十三条 形资产理
（） 形资产包括专利权商标土权专技术商誉等
（二） 形资产设置总账外 须类设置明细账 进行分类明细核算 时 年少形资产原始盘点次 确保形资产权证完整
（三） 会计期末 公司规定会计政策计提形资产减值准备
第十四条 负债理
（）应付账款理采权责发生制核算客户设置明细账暂估入 账应付款须严格理 督促相关部门时清理
（二） 定期应付款科目进行清理
第十五条 营业收入成费理
（）营业收入包括营业务收入业务收入营业收入确认采权 责发生制原 时须遵循相关制度规定
（二）正确核算产品成成进行效控制建立健全成核算方法 控制制度般情况 成核算遵循贯性原
（三）费开支范围标准须符合公司相关制度规定发生费规定进 行会计核算
第四章 财务预算理
第十六条 公司实行全面预算理年末属子公司根年度预决算 情况年度营情况目标制定年度营计划投资计划融资 计划等 编制财务预算汇编 报公司进行审核
第十七条 属子公司须董事会预算审核决议周报预算修 订稿没修订须周确认原预算稿没修订属子公司年 度预算执行程中 发生重营素 年度预算需进行调整 须报董事会审核通 董事会作出决议周报预算调整稿
第十八条 公司财务部根属子公司年度财务预算公司身财务 预算编制合财务预算初稿报公司领导审批根公司领导审批意见时调 整
第十九条 属子公司须月度预算执行情况进行分析存重差异 项目须作出重点解释说明 预算执行情况分析财务分析容
第二十条 属子公司应时掌握公司预算完成情况定期组织召开月 度营活动分析会公司财务部员须属子公司预算完成情况进行踪 必时派员参加属子公司营活动分析会 公司领导汇报
第二十条 导审阅
第二十二条
公司财务部月度编制合财务预算执行情况分析报公司领
第五章 资金理
公司财务部门负责资金理具体工作根公司董事会审
议通营计划投资事项等 做资金流衡工作 落实相关事项
第二十三条 公司部属控股子公司银行贷担保资产抵押实 行规范理 效利银行贷资源维持合理银行贷规模防止出现 度银行贷 降低企业财务风险
第二十四条 根公司年度合财务预算公司财务部编制匹配年度合 融资预算 报公司领导审批融资事项实施时 相关规定办理审批程序
第二十五条 公司属控股子公司外担保须遵循公司章程相关 规定 未审批意外提供担保
第二十六条 产抵押手续
第二十七条
担保资产抵押须做备查登记期时办理解担保资
确保公司资金效操作配合融资方案筹划
属子公司实行资性支付承诺通报制度属子公司报会计报表 时已确定预计发生股权购增资固定资产形资产投入等资 性支付通报公司财务部通报容包括项目名称性质容金额支付方 式时间资金源等
第六章 财务报告
第二十八条 财务部财政部证监会关规定编制年度半年度季 度会计报表附注 信息披露求予公开披露
第二十九条 公司年度会计报表附注须具证券业资格会计师 事务审计 出具审计报告
第三十条 建立属子公司定期财务汇报制度 时掌握子公司财务信息
第七章 财务监督
第三十条 财务监督目保证财务制度严格执行 确保会计信息正 确真实 防范财务风险财务监督象生产营活动全程 反映 营活动信息财会资料资料
第三十二条 财务监督方式定期检查专项审计相结合定期检查检查 部门年二次公司财会事项进行检查专项检查包括财会制度执行情 况济活动财会事项检查定期检查专项审计结果均须出具书面报 告 报送相关员 违规事项须限期整改 进行踪检查
第三十三条 公司财务部门会相关理部门年实物资产少盘点 二次应收款项进行函证盘盈盘亏账差额须时作出处理 确保公司资产真实完整
第三十四条 公司资产计提减值准备 已形成损失资产进行核销 须符合相关规范理求
第八章 会计交接理
第三十五条 会计员种原发生岗位变动 须办理相关移交手 续 没办理移交手续予办理岗位变动手续
第三十六条 会计员办理移交手续时须编制移交清单交接双方移交 清单进行逐项移交时须专负责监交交接双方监交须移交清单 签字 确认移交事项移交清单交接双方监交公司执份
第三十七条 项审计
第三十八条
会计机构负责岗位发生变动办理移交手续前须进行专
第九章 会计档案理
会计档案包括会计证会计账簿会计报表财务报告
相关资料会计档案纸质电介质档案形式存档
第三十九条 财务部应档求年形成会计档案整理立卷装订 成册 移交档案部门保
第四十条 会计档案出特殊需须领导批准拆散原 卷应限期
第四十条 会计档案保期限根财政规定分永久定期两种会计 档案保期满需销毁时 档案部门提出销毁意见 财务部门鉴定 严格审查 编制会计档案销毁清册 审批程序销毁
第十章 附
第四十二条 制度制定解释修改权公司董事会
第四十三条 制度公司董事会审议通日起实施
XX医药集团股份限公司 董事会
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