某化工股份财务分析
某化工股份产品轻质碳酸钙超细活性碳酸钙轻质碳酸钙途广泛橡胶造纸涂料油墨建材电线电缆食品医药日化工等生产中种优良填充剂目前生产力3万吨超细活性碳酸钙橡胶塑料油墨等行业种优良补强填充材料该产品目前生产力15万吨2002年实现产品首次出口出口轻质碳酸钙1万吨超细活性碳酸钙08万吨出口韩国香港新加坡等
公司生产需原料企业附出产优质石灰石焦宝石矿石原料供者企业周围乡镇企业原料供稳定
公司2000年底2001年初利冬季元旦春节期间生产淡季某化学添加剂研究合作企业原生产设备生产工艺进行改造达提高生产力改善产品质量初步治理污染目产品级品率47％提高86％废气排放控制2002年4月公司10万元价格购置化学添加剂研究研制合成水合滑石生产技术年试产200吨获成功方案2003年推市场5000吨2002年10月公司化学添加剂研究签定长期合作协议期断完善生产工艺改造生产设备联合开发研制新产品研究技术力量做公司局部该研究帮助合成水合滑石生产车间2003年2月全部完工生产力12万吨设备改造轻质碳酸钙生产力扩4万吨超细活性碳酸钙生产力扩22万吨成类产品生产企业时环境污染问题解决废气排放达国家标准
2001年起市场碳酸钙类产品增许企业参加该产品生产行列公司形成市场压力企业收益情况市场情况分析公司动老牌生产企业联合两次降价〔降价幅度达15％〕保持企业产品价格低3％－5％市场形成价格优势销售量升成品库存减少销售额增长200万元掌握竞争动权2002年受生产限制销售额没幅度增长更新设备新增生产力2003年新增产值900万元
资金许企业遇问题2000年前该企业营善影响银行信企业银行获贷款少2000年企业开始改造更新设备缺乏资金采取拖欠原料款单位款筹资方法2001年没期款影响企业信企业利年量盈利政府帮助银行贷款2002年股份制改造公司力彻底清理拖欠款重新银行建立信关系公司良盈利力增加筹资企业信
公司2002年产品价目表：
轻质碳酸钙 197元／吨
超细活性碳酸 416元／吨
合成水合滑石 830元／吨
公司连续三年〔200220012000〕财务报表：
表1 资产负债表 〔单位：万元〕
资产类
2002
2001
2000
流动资产：
1货币资金
27394
16456
11810
2应收账款
30961
27396
7427
3应收款
9926
6397
28773
4处理财产损失
415
5存货
〔1〕材料
8371
6915
8297
〔2〕成品
5803
9438
14453
存货合计
14174
16353
22750
流动资产合计
82455
66602
71175
长期投资：
6长期股权投资
20500
239
239
长期投资合计
20500
239
239
固定资产：
7固定资产原值
91690
56754
40878
减：固定资产折旧
27788
20700
15222
8固定资产净值
63902
36054
25656
9建工程
9871
7105
8337
固定资产合计
73773
43159
33993
形资产资产：
11形资产资产
1164
900
1300
形资产资产合计
1164
900
1300
资产总计
177892
110900
106707
二负债类者权益
流动负债：
12短期款
3000
13年期长期负债
9000
14应付账款
1239
10219
10332
15应付款
3019
23966
30783
16企业项基金
11792
12198
10490
流动负债合计
25050
49383
51605
长期负债：
17长期款
20000
9000
9000
18国家扶持基金
4438
4438
5102
长期负债合计
24438
13438
14102
股东权益：
19股〔950万股〕
95000
20资公积
16150
21盈余公积
17254
股东权益合计
128404
48079
41000
权益加负债合计
177892
110900
106707
表2 利润表 〔单位：万元〕
2002
2001
2000
营业务收入
121805
120766
99395
减：营业务钱
76882
75125
45703
营业务税金附加
8570
8497
6993
二营业务利润
36353
37144
46699
加：业务利润
减：费
1理费
1218
1208
957
2营业费
8453
6479
10307
3财务费
2242
230
费合计
（11913）
（7917）
（11264）
三营业利润
2444
29227
35435
加：营业外收入
1出口退税
3476
2分进利润
6453
3收入
2795
267
2464
营业外收入合计
（12724）
（267）
（2464）
减：营业外支出
1分出利润
1000
1000
2支出
2453
1155
1166
营业外支出合计
（3453）
（2155）
（1166）
四利润总额
33711
27339
36733
减：税
1税前扣工程总额
4519
4148
2计税额
33711
22820
32585
税合计
（5057）
（12403）
（17774）
五净利润
28654
14936
18959
〔注：公司2002年享受税率15％2003年税率33％〕
类型企业财务均值：
〔1〕流动率≥16 〔2〕速动率≥10 〔3〕资产负债率045
〔4〕资产周转率 140次 〔5〕存货周转率 6次 〔6〕应收账款周转期≤60天 〔7〕已获利息倍数4－6倍 〔8〕固定资产周转率 250次
〔9〕总资产报酬率80％ 〔10〕净资产收益率 204％
〔11〕销售毛利润率＝〔销售收入－销售钱〕÷销售收入×100％ 235％
1请财务分析方法分析该公司财务状况
2请财务报表反映情况作分析试述该公司目前面着什问题？
答案点：
财务率 年份
2002年
2001年
2000年
行业均水
评价
短期偿债力
1．流动率
329
135
138
≥16
高
2．速动率
273
102
094
≥10
高
长期偿债力
3．资产负债率
029
057
062
045
低
7．已获利息倍数
1604
11987
－
4－6倍
高
营运力
5．存货周转率
504
3．84
－
6次
差
6．应收账款周转期
86．33
51．87
－
≤60天
差
8．固定资产周转率
2．08
3．13
－
25次
差
4．总资产周转率
0．84
1．11
－
14次
差
盈利力
11．销售毛利率
037
038
054
235
9．总资产报酬率
02489
02533
－
8
10．净资产收益率
0．32
0．34
－
204
1） 短期偿债力率流动率速动率远高行业水说明该企业变现力说明资产中流动资产占率较资产结构存定问题考虑进行资产结构调整适度举债
2） 企业营运力存货周转率行业均水差应收账款回收期长企业信政策存定问题应加强信政策固定资产周转率总资产周转率均差行业均水说明固定资产总资产没充分利应查否闲置资产存通货膨胀素存假设闲置资产存考虑变卖租赁总说该企业资产理力较差应加强方面理
3） 然20002001年资产负债率行业均水高2002年该率控制远低行业045水收益利息倍率远高行业4－6倍水增加债权信心根企业目前生产收益情况目前宏观环境考虑适度举债
4） 盈利力率分析该企业较强获利力
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某化工股份产品轻质碳酸钙超细活性碳酸钙轻质碳酸钙途广泛橡胶造纸涂料油墨建材电线电缆食品医药日化工等生产中种优良填充剂目前生产力3万吨超细活性碳酸钙橡胶塑料油墨等行业种优良补强填充材料该产品目前生产力15万吨2002年实现产品首次出口出口轻质碳酸钙1万吨超细活性碳酸钙08万吨出口韩国香港新加坡等
公司生产需原料企业附出产优质石灰石焦宝石矿石原料供者企业周围乡镇企业原料供稳定
公司2000年底2001年初利冬季元旦春节期间生产淡季某化学添加剂研究合作企业原生产设备生产工艺进行改造达提高生产力改善产品质量初步治理污染目产品级品率47％提高86％废气排放控制2002年4月公司10万元价格购置化学添加剂研究研制合成水合滑石生产技术年试产200吨获成功方案2003年推市场5000吨2002年10月公司化学添加剂研究签定长期合作协议期断完善生产工艺改造生产设备联合开发研制新产品研究技术力量做公司局部该研究帮助合成水合滑石生产车间2003年2月全部完工生产力12万吨设备改造轻质碳酸钙生产力扩4万吨超细活性碳酸钙生产力扩22万吨成类产品生产企业时环境污染问题解决废气排放达国家标准
2001年起市场碳酸钙类产品增许企业参加该产品生产行列公司形成市场压力企业收益情况市场情况分析公司动老牌生产企业联合两次降价〔降价幅度达15％〕保持企业产品价格低3％－5％市场形成价格优势销售量升成品库存减少销售额增长200万元掌握竞争动权2002年受生产限制销售额没幅度增长更新设备新增生产力2003年新增产值900万元
资金许企业遇问题2000年前该企业营善影响银行信企业银行获贷款少2000年企业开始改造更新设备缺乏资金采取拖欠原料款单位款筹资方法2001年没期款影响企业信企业利年量盈利政府帮助银行贷款2002年股份制改造公司力彻底清理拖欠款重新银行建立信关系公司良盈利力增加筹资企业信
公司2002年产品价目表：
轻质碳酸钙 197元／吨
超细活性碳酸 416元／吨
合成水合滑石 830元／吨
公司连续三年〔200220012000〕财务报表：
表1 资产负债表 〔单位：万元〕
资产类
2002
2001
2000
流动资产：
1货币资金
27394
16456
11810
2应收账款
30961
27396
7427
3应收款
9926
6397
28773
4处理财产损失
415
5存货
〔1〕材料
8371
6915
8297
〔2〕成品
5803
9438
14453
存货合计
14174
16353
22750
流动资产合计
82455
66602
71175
长期投资：
6长期股权投资
20500
239
239
长期投资合计
20500
239
239
固定资产：
7固定资产原值
91690
56754
40878
减：固定资产折旧
27788
20700
15222
8固定资产净值
63902
36054
25656
9建工程
9871
7105
8337
固定资产合计
73773
43159
33993
形资产资产：
11形资产资产
1164
900
1300
形资产资产合计
1164
900
1300
资产总计
177892
110900
106707
二负债类者权益
流动负债：
12短期款
3000
13年期长期负债
9000
14应付账款
1239
10219
10332
15应付款
3019
23966
30783
16企业项基金
11792
12198
10490
流动负债合计
25050
49383
51605
长期负债：
17长期款
20000
9000
9000
18国家扶持基金
4438
4438
5102
长期负债合计
24438
13438
14102
股东权益：
19股〔950万股〕
95000
20资公积
16150
21盈余公积
17254
股东权益合计
128404
48079
41000
权益加负债合计
177892
110900
106707
表2 利润表 〔单位：万元〕
2002
2001
2000
营业务收入
121805
120766
99395
减：营业务钱
76882
75125
45703
营业务税金附加
8570
8497
6993
二营业务利润
36353
37144
46699
加：业务利润
减：费
1理费
1218
1208
957
2营业费
8453
6479
10307
3财务费
2242
230
费合计
（11913）
（7917）
（11264）
三营业利润
2444
29227
35435
加：营业外收入
1出口退税
3476
2分进利润
6453
3收入
2795
267
2464
营业外收入合计
（12724）
（267）
（2464）
减：营业外支出
1分出利润
1000
1000
2支出
2453
1155
1166
营业外支出合计
（3453）
（2155）
（1166）
四利润总额
33711
27339
36733
减：税
1税前扣工程总额
4519
4148
2计税额
33711
22820
32585
税合计
（5057）
（12403）
（17774）
五净利润
28654
14936
18959
〔注：公司2002年享受税率15％2003年税率33％〕
类型企业财务均值：
〔1〕流动率≥16 〔2〕速动率≥10 〔3〕资产负债率045
〔4〕资产周转率 140次 〔5〕存货周转率 6次 〔6〕应收账款周转期≤60天 〔7〕已获利息倍数4－6倍 〔8〕固定资产周转率 250次
〔9〕总资产报酬率80％ 〔10〕净资产收益率 204％
〔11〕销售毛利润率＝〔销售收入－销售钱〕÷销售收入×100％ 235％
1请财务分析方法分析该公司财务状况
2请财务报表反映情况作分析试述该公司目前面着什问题？
答案点：
财务率 年份
2002年
2001年
2000年
行业均水
评价
短期偿债力
1．流动率
329
135
138
≥16
高
2．速动率
273
102
094
≥10
高
长期偿债力
3．资产负债率
029
057
062
045
低
7．已获利息倍数
1604
11987
－
4－6倍
高
营运力
5．存货周转率
504
3．84
－
6次
差
6．应收账款周转期
86．33
51．87
－
≤60天
差
8．固定资产周转率
2．08
3．13
－
25次
差
4．总资产周转率
0．84
1．11
－
14次
差
盈利力
11．销售毛利率
037
038
054
235
9．总资产报酬率
02489
02533
－
8
10．净资产收益率
0．32
0．34
－
204
1） 短期偿债力率流动率速动率远高行业水说明该企业变现力说明资产中流动资产占率较资产结构存定问题考虑进行资产结构调整适度举债
2） 企业营运力存货周转率行业均水差应收账款回收期长企业信政策存定问题应加强信政策固定资产周转率总资产周转率均差行业均水说明固定资产总资产没充分利应查否闲置资产存通货膨胀素存假设闲置资产存考虑变卖租赁总说该企业资产理力较差应加强方面理
3） 然20002001年资产负债率行业均水高2002年该率控制远低行业045水收益利息倍率远高行业4－6倍水增加债权信心根企业目前生产收益情况目前宏观环境考虑适度举债
4） 盈利力率分析该企业较强获利力
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