成理制度
第章 总
第条 目
提高公司成费核算水控制成费支出提高济效益结合公司实际情况特制订办法
第二条 适范围
制度适XX公司成费理相关工作
第三条 总体原
（） 成费理工作公司生产营理核心容必须贯穿生产营活动全程基务：通预测计划控制核算分析考核反映企业生产营成果挖掘降低成潜力努力降低产品成
（二） 成理务：
（1） 加强完善成费理基础工作
（2） 正确掌握成费开支范围标准合理划分产品成界限
（3） 进行成预测参生产营决策实行产品目标成理
（4） 编制先进行成计划增产节约计划组织制订降低成措施
（5） 分解成费指标控制生产耗费落实成理责实行分级口理
（6） 准确时核算产品成控制监督成计划费预算执行情况进行成费分析
（7） 级成理责承担者必须作责容清楚职权范围明确考核奖惩分明贯彻责权利三结合
第四条 引流程
（） 目标成制定流程
（二） 目标成调整流程
（三） 目标成分解流程
（四） 车间目标成调整流程
（五） 成核算流程
第二章 职责分工
第五条 总理
负责生产目标成审批
第六条 财务总监
（） 负责生产目标成审核
（二） 制定完善公司成理制度领导落实
（三） 领导制定成计划监督落实情况
第七条 财务部
（） 财务部负责公司成费核算
（二） 协助公司关部门完成年成费相关考核工作
（三） 督促部门落实成理制度
第八条 成会计
（） 拟定生产目标成
（二） 具体负责公司成费核算
（三） 负责部门成信息汇总保
（四） 监督公司成理制度执行情况
（五） 定期进行撰写成分析报告
（六） 协助关部门完成公司成费相关考核工作
第九条 统计员
（） 负责车间成信息汇总统计
（二） 监督车间班组成信息录入工作
（三） 监督车间成理制度执行情况
第十条 成费发生部门
（） 负责部门目标成分解工作
（二） 具体负责部门部成费控制
（三） 协助财务总监制定成计划
（四） 具体落实目标成成计划
（五） 负责记录部门成费相关信息
第三章 成费理基础工作
第十条 基础工作容
公司应总理财务总监领导组织职部门认真作成费理基础工作容：定额理原始记录台账计量验收部价格体系部济核算制
第十二条 定额理
（） 部门种原材料工具燃料动力消耗劳动工时设备利物资储备流动资金占费开支等制订先进合理定额定期进行检查分析考核修订
（二） 定额制订程中应遵循原：
（1） 考虑企业生产发展营理水提高求时兼顾企业目前生产力理现状定额先进行
（2） 保持定额相稳定利调动职工积极性分析考核建立基础着企业生产技术进步理水提高已适应定额应适时进行补充修订
（3） 注意种定额间联系防止相互脱节彼矛盾情况出现
（4） 采取相应组织措施定期检查分析保证定额贯彻执行
第十三条 台账
（） 单位应根生产理实际情况建立健全单位台账
（二） 库房台账应反映材料收发领退等物流程包括：材料物资验收入库单出库单采购申请单退料单物资盘点报告单等保作材料仓库台账记账工作
（三） 劳动工资方面台账应反映职工数调动考勤工资基金工时利停工情况关津贴等项实际发生情况
（四） 设计工艺方面台账应反映产品设计改动工艺路线变化工时材料定额变动等项实际发生情况
（五） 生产方面台账工序必须建立起台账应反映产品工序班组中原材料投入产出程反映原材料消耗车间半成品产成品交接废品工时等情况
（六） 设备理方面台账应反映设备验收交付维修封存调拨报废情况
（七） 动力消耗方面原始记录应反映根计量仪表显示水电汽等实际耗量
（八） 应指定专负责台账记录工作原职部室部门负责负责台账录入工作车间班组班班长负责班组台账录入工作特殊情况指定负责台账记录工作财务部备案车间台账周少报次职部室根实际工作情况定
第十四条 计量验收
（） 单位应建立健全项财产物资计量验收制度保持计量工具准确性材料工具产品半成品产成品等收发转移必须进行计量点数质量验收
（二） 入库验收材料运达仓库车间库员根发票合列品名规格数量分采取点数磅等适计量折算方法准确计算数量检验部门生车部门质量检定实际合格数量入库
（三） 产品半成品车间间车间部转移应根工艺流程记录证质量检验合格进行点数交接产品报废短缺应时查清数量原填制关原始证保证投入产出数量记录准确性连贯性
（四） 车间完工产成品检验合格签证填制入库单转入成品库房
第四章 成预测
第十五条 成预测
（） 成预测应生产预测选择佳济效益方案基础进行目标成控制产品设计工艺技术生产耗费实现产品低成
（二） 成预测基容根生产营目标确定成预测象收集整理成数历史资料分析影响成水素提出降低成方案根目标利润生产发展消耗水测算目标成
第十六条 目标成制定方法
目标成预测公式：目标成＝销售收入— 预计应交税金— 目标利润 企业目标利润根企业计划销售利润率资金利润率结合期间费水计算确定企业方针目标测算
第十七条 目标成调整
单位根实际执行情况生产力限制客观素限制目标成完成时提出目标成调整申请说明调整理执行中存问题调整科目金额等报相关领导审批
第五章 成计划
第十八条 成计划定义
成计划企业生产营总预算部分货币形式规定企业计划期产品生产耗费种产品成水相应成降低水采取措施书面方案
第十九条 成计划编制原
（） 保证产品目标成企业营目标落实企业必须制订降低成措施综合编制企业专业计划前提编制成计划组织企业部成理
（二） 编制成计划应进行反复试算综合衡具行性先进性完整性避免意估计产生保守进偏差
第二十条 成计划编制
（） 成降低指标
（二） 计划期企业生产劳动工资物资供应技术工艺理等计划
（三） 计划期原料材料工艺性辅料燃料工具等现行消耗情况劳动工时情况
（四） 计划期生产部门费预算
（五） 期成水成分析资料
第二十条 成计划编制步骤
（） 作准备工作财务总监组织部门收集整理项基础资料历史资料掌握计划期原材料工时定额工艺技术改进等方面变化情况研究降低成具体措施
（二） 进行试算衡财务总监组织开展生产供应销售资金费等方面计划试算综合衡
（三） 正式编制计划根综合衡确定成指标产品单位成产品成降低率等财务总监领导编制正式成计划
第六章 成控制
第二十二条 成分级口理
单位应成计划目标成项指标细化层层分解实行成分级口理实际生产耗费进行严格审核保证效控制济活动实现成控制完成目标成成计划
第二十三条 成控制基容方法
（） 采购价格控制
（1） 外购物资材料进行价格监督
（2） 搜集市场信息掌握种物资外协加工低价格客户资料
（二） 材料耗控制：严格执行限额领料制度维修材料计划发料制度超额领审批制度严格执行项材料收发手续积极推广修旧利废代综合利等节约料方法保证降低产品料单耗
（三） 劳动资料控制：控制种工具量具备品备件等消耗建立限额领结合生产量浮动考核制度严格执行设备责保养制度加强机器设备厂房合理利数量时间力综合利等方面提高设备利率
（四） 劳动力耗费控制：控制定编定员保持线生产工例相稳定保证提高出勤率工时利率劳动生产率时解决停工窝工问题
（五） 费开支控制：实行费指标限额理考核制度明确项费权责属严格费支出审批手续控制计划限额耗费
（六） 源消耗控制：源消耗应实行定额理考核控制源消耗首先线路等方面划清耗责属安装计量仪表减少跑滴漏功率负荷空载现象保证源单耗降低
第七章 成核算
第二十四条 成核算原
（） 实际成计价原
（二） 分期核算原
（三） 合法性原
（四） 贯性原
（五） 费确认配原
（六） 权责发生制原
第二十五条 成费核算容
（） 成费核算容包括：产品制造成期间费
（二） 产品制造成指车间生产营程中实际消耗直接材料直接工直接支出制造费总纳：
（1） 直接费指生产程中发生直接计入某种产品劳务成生产费包括直接材料费直接工费外购件外协加工费专工具燃料动力等直接费述费发生时直接计入产品成
（2） 间接费指生产程中发生直接费外切费包括车间组织理生产发生费直接计入产品成项费费发生时应通定标准分配计入产品成
（三） 期间费指公司理机构组织理生产营活动发生费费规定进行汇总直接计入期损益该费分理费财务费营业费：
（1） 理费指行政理部门组织理生产营活动中发生项费
（2） 财务费指公司筹集资金发生种费
（3） 销售费指公司销售产品制半成品提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费
第八章 成分析
第二十六条 成分析制度建立
（） 检查成计划执行情况查找影响目标成升降素揭示节约浪费原制订进步降低成措施单位必须正确核算成基础开展成分析工作
（二） 公司建立级成分析制度单位月季半年年度定期进行成分析影响成较完成成计划产生重影响问题应时组织专题分析查明原提出整改措施成分析月报表必须时提交财务部半年年度成分析报告财务部提交外必须时公司总理申报
（三） 单位成分析工作应财务总监领导财务部组织全公司职部室车间进行
第二十七条 成分析容
（） 成计划完成情况总括分析
（二） 成项目进行分析原材料项目分析耗数量节约超支情况采购价格变动情况废品损失项目检查废品率升降宗报废原亏损产品利润降幅度产品单位成深入查明原进行成责分析
（三） 理费等相固定费实际发生数结合口理部门责进行分析完成全厂成指标较影响费超支项目必须进行重点分析
（四） 车间成分析容包括生产计划完成情况原材料消耗定额完成情况制造费预算执行情况等
（五） 单位成分析采期实际数计划数期数年期数素分析法等级成分析写出书面报告数资料文字说明达重点突出原清楚措施具体求月度分析适简成分析中提出问题整改措施实施责
第九章 检查监督考核
第二十八条 监督
制度财务部负责公司部门成理工作中贯彻执行定期部门成理工作进行检查
第二十九条 检查
公司职部门生产部门接受监督检查时必须实反映情况提供资料弄虚作假刁难阻挠发现弄虚作假现象处100—500元间罚款具体罚款额度视程度定
第三十条 考核
成费考核纳入公司考核体系
第十章 附
第三十条 制度财务部负责解释
第三十二条 制度2017年1月1日起施行
附件
生产目标成调整申请表
申请部门
生产部
申请时间
申请目标成
调整原
申请调整成项目名称金额
部门负责
签字： 年 月 日
成会计
签字： 年 月 日
财务总监
签字： 年 月 日
总理
签字： 年 月 日
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第章 总
第条 目
提高公司成费核算水控制成费支出提高济效益结合公司实际情况特制订办法
第二条 适范围
制度适XX公司成费理相关工作
第三条 总体原
（） 成费理工作公司生产营理核心容必须贯穿生产营活动全程基务：通预测计划控制核算分析考核反映企业生产营成果挖掘降低成潜力努力降低产品成
（二） 成理务：
（1） 加强完善成费理基础工作
（2） 正确掌握成费开支范围标准合理划分产品成界限
（3） 进行成预测参生产营决策实行产品目标成理
（4） 编制先进行成计划增产节约计划组织制订降低成措施
（5） 分解成费指标控制生产耗费落实成理责实行分级口理
（6） 准确时核算产品成控制监督成计划费预算执行情况进行成费分析
（7） 级成理责承担者必须作责容清楚职权范围明确考核奖惩分明贯彻责权利三结合
第四条 引流程
（） 目标成制定流程
（二） 目标成调整流程
（三） 目标成分解流程
（四） 车间目标成调整流程
（五） 成核算流程
第二章 职责分工
第五条 总理
负责生产目标成审批
第六条 财务总监
（） 负责生产目标成审核
（二） 制定完善公司成理制度领导落实
（三） 领导制定成计划监督落实情况
第七条 财务部
（） 财务部负责公司成费核算
（二） 协助公司关部门完成年成费相关考核工作
（三） 督促部门落实成理制度
第八条 成会计
（） 拟定生产目标成
（二） 具体负责公司成费核算
（三） 负责部门成信息汇总保
（四） 监督公司成理制度执行情况
（五） 定期进行撰写成分析报告
（六） 协助关部门完成公司成费相关考核工作
第九条 统计员
（） 负责车间成信息汇总统计
（二） 监督车间班组成信息录入工作
（三） 监督车间成理制度执行情况
第十条 成费发生部门
（） 负责部门目标成分解工作
（二） 具体负责部门部成费控制
（三） 协助财务总监制定成计划
（四） 具体落实目标成成计划
（五） 负责记录部门成费相关信息
第三章 成费理基础工作
第十条 基础工作容
公司应总理财务总监领导组织职部门认真作成费理基础工作容：定额理原始记录台账计量验收部价格体系部济核算制
第十二条 定额理
（） 部门种原材料工具燃料动力消耗劳动工时设备利物资储备流动资金占费开支等制订先进合理定额定期进行检查分析考核修订
（二） 定额制订程中应遵循原：
（1） 考虑企业生产发展营理水提高求时兼顾企业目前生产力理现状定额先进行
（2） 保持定额相稳定利调动职工积极性分析考核建立基础着企业生产技术进步理水提高已适应定额应适时进行补充修订
（3） 注意种定额间联系防止相互脱节彼矛盾情况出现
（4） 采取相应组织措施定期检查分析保证定额贯彻执行
第十三条 台账
（） 单位应根生产理实际情况建立健全单位台账
（二） 库房台账应反映材料收发领退等物流程包括：材料物资验收入库单出库单采购申请单退料单物资盘点报告单等保作材料仓库台账记账工作
（三） 劳动工资方面台账应反映职工数调动考勤工资基金工时利停工情况关津贴等项实际发生情况
（四） 设计工艺方面台账应反映产品设计改动工艺路线变化工时材料定额变动等项实际发生情况
（五） 生产方面台账工序必须建立起台账应反映产品工序班组中原材料投入产出程反映原材料消耗车间半成品产成品交接废品工时等情况
（六） 设备理方面台账应反映设备验收交付维修封存调拨报废情况
（七） 动力消耗方面原始记录应反映根计量仪表显示水电汽等实际耗量
（八） 应指定专负责台账记录工作原职部室部门负责负责台账录入工作车间班组班班长负责班组台账录入工作特殊情况指定负责台账记录工作财务部备案车间台账周少报次职部室根实际工作情况定
第十四条 计量验收
（） 单位应建立健全项财产物资计量验收制度保持计量工具准确性材料工具产品半成品产成品等收发转移必须进行计量点数质量验收
（二） 入库验收材料运达仓库车间库员根发票合列品名规格数量分采取点数磅等适计量折算方法准确计算数量检验部门生车部门质量检定实际合格数量入库
（三） 产品半成品车间间车间部转移应根工艺流程记录证质量检验合格进行点数交接产品报废短缺应时查清数量原填制关原始证保证投入产出数量记录准确性连贯性
（四） 车间完工产成品检验合格签证填制入库单转入成品库房
第四章 成预测
第十五条 成预测
（） 成预测应生产预测选择佳济效益方案基础进行目标成控制产品设计工艺技术生产耗费实现产品低成
（二） 成预测基容根生产营目标确定成预测象收集整理成数历史资料分析影响成水素提出降低成方案根目标利润生产发展消耗水测算目标成
第十六条 目标成制定方法
目标成预测公式：目标成＝销售收入— 预计应交税金— 目标利润 企业目标利润根企业计划销售利润率资金利润率结合期间费水计算确定企业方针目标测算
第十七条 目标成调整
单位根实际执行情况生产力限制客观素限制目标成完成时提出目标成调整申请说明调整理执行中存问题调整科目金额等报相关领导审批
第五章 成计划
第十八条 成计划定义
成计划企业生产营总预算部分货币形式规定企业计划期产品生产耗费种产品成水相应成降低水采取措施书面方案
第十九条 成计划编制原
（） 保证产品目标成企业营目标落实企业必须制订降低成措施综合编制企业专业计划前提编制成计划组织企业部成理
（二） 编制成计划应进行反复试算综合衡具行性先进性完整性避免意估计产生保守进偏差
第二十条 成计划编制
（） 成降低指标
（二） 计划期企业生产劳动工资物资供应技术工艺理等计划
（三） 计划期原料材料工艺性辅料燃料工具等现行消耗情况劳动工时情况
（四） 计划期生产部门费预算
（五） 期成水成分析资料
第二十条 成计划编制步骤
（） 作准备工作财务总监组织部门收集整理项基础资料历史资料掌握计划期原材料工时定额工艺技术改进等方面变化情况研究降低成具体措施
（二） 进行试算衡财务总监组织开展生产供应销售资金费等方面计划试算综合衡
（三） 正式编制计划根综合衡确定成指标产品单位成产品成降低率等财务总监领导编制正式成计划
第六章 成控制
第二十二条 成分级口理
单位应成计划目标成项指标细化层层分解实行成分级口理实际生产耗费进行严格审核保证效控制济活动实现成控制完成目标成成计划
第二十三条 成控制基容方法
（） 采购价格控制
（1） 外购物资材料进行价格监督
（2） 搜集市场信息掌握种物资外协加工低价格客户资料
（二） 材料耗控制：严格执行限额领料制度维修材料计划发料制度超额领审批制度严格执行项材料收发手续积极推广修旧利废代综合利等节约料方法保证降低产品料单耗
（三） 劳动资料控制：控制种工具量具备品备件等消耗建立限额领结合生产量浮动考核制度严格执行设备责保养制度加强机器设备厂房合理利数量时间力综合利等方面提高设备利率
（四） 劳动力耗费控制：控制定编定员保持线生产工例相稳定保证提高出勤率工时利率劳动生产率时解决停工窝工问题
（五） 费开支控制：实行费指标限额理考核制度明确项费权责属严格费支出审批手续控制计划限额耗费
（六） 源消耗控制：源消耗应实行定额理考核控制源消耗首先线路等方面划清耗责属安装计量仪表减少跑滴漏功率负荷空载现象保证源单耗降低
第七章 成核算
第二十四条 成核算原
（） 实际成计价原
（二） 分期核算原
（三） 合法性原
（四） 贯性原
（五） 费确认配原
（六） 权责发生制原
第二十五条 成费核算容
（） 成费核算容包括：产品制造成期间费
（二） 产品制造成指车间生产营程中实际消耗直接材料直接工直接支出制造费总纳：
（1） 直接费指生产程中发生直接计入某种产品劳务成生产费包括直接材料费直接工费外购件外协加工费专工具燃料动力等直接费述费发生时直接计入产品成
（2） 间接费指生产程中发生直接费外切费包括车间组织理生产发生费直接计入产品成项费费发生时应通定标准分配计入产品成
（三） 期间费指公司理机构组织理生产营活动发生费费规定进行汇总直接计入期损益该费分理费财务费营业费：
（1） 理费指行政理部门组织理生产营活动中发生项费
（2） 财务费指公司筹集资金发生种费
（3） 销售费指公司销售产品制半成品提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费
第八章 成分析
第二十六条 成分析制度建立
（） 检查成计划执行情况查找影响目标成升降素揭示节约浪费原制订进步降低成措施单位必须正确核算成基础开展成分析工作
（二） 公司建立级成分析制度单位月季半年年度定期进行成分析影响成较完成成计划产生重影响问题应时组织专题分析查明原提出整改措施成分析月报表必须时提交财务部半年年度成分析报告财务部提交外必须时公司总理申报
（三） 单位成分析工作应财务总监领导财务部组织全公司职部室车间进行
第二十七条 成分析容
（） 成计划完成情况总括分析
（二） 成项目进行分析原材料项目分析耗数量节约超支情况采购价格变动情况废品损失项目检查废品率升降宗报废原亏损产品利润降幅度产品单位成深入查明原进行成责分析
（三） 理费等相固定费实际发生数结合口理部门责进行分析完成全厂成指标较影响费超支项目必须进行重点分析
（四） 车间成分析容包括生产计划完成情况原材料消耗定额完成情况制造费预算执行情况等
（五） 单位成分析采期实际数计划数期数年期数素分析法等级成分析写出书面报告数资料文字说明达重点突出原清楚措施具体求月度分析适简成分析中提出问题整改措施实施责
第九章 检查监督考核
第二十八条 监督
制度财务部负责公司部门成理工作中贯彻执行定期部门成理工作进行检查
第二十九条 检查
公司职部门生产部门接受监督检查时必须实反映情况提供资料弄虚作假刁难阻挠发现弄虚作假现象处100—500元间罚款具体罚款额度视程度定
第三十条 考核
成费考核纳入公司考核体系
第十章 附
第三十条 制度财务部负责解释
第三十二条 制度2017年1月1日起施行
附件
生产目标成调整申请表
申请部门
生产部
申请时间
申请目标成
调整原
申请调整成项目名称金额
部门负责
签字： 年 月 日
成会计
签字： 年 月 日
财务总监
签字： 年 月 日
总理
签字： 年 月 日
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