工程限公司财务理制度
第章 报销审批权限程序
． 开支类：
1 日常费：指正常营发生法划入项目项费包括工资福利费水电费电话费交通费维修费等
2 项目开支：指特定项目项开支工程项目开支包括相关差旅费出国费宣传费广告费印刷费劳务费材料费切属项目项开支
3 固定资产开支：指价值2000元期限超年房产设备家具等购建修开支宗材料采购审批权限程序参固定资产开支
4 开支：指需行规定开支包括时工工资劳务费交际费招费办公品采购等
二． 款报销手续：
1． 款文件：
⑴部门费预算表 ⑵项目开支预算表 ⑶固定资产开支预算表 ⑷实物理部门会签报告（参见第十章 实物采购理规定需招投标项目应附招投标相关文件） ⑸预算外超预算审批报告 2． 款报销单：
⑴款单：先款报销情况填制
⑵报销单：开支完毕取原始发票报销时填制
⑶差旅费报销单：出差回报销时填制
⑷支出证：法取原始发票情况填制应量避免
3． 批准签字：
⑴日常费：办+部门理 ⑵项目开支：办+项目理+部门理 ⑶固定资产开支：办+实物理部门+部门理 ⑷开支：办+关理部门+部门理 ⑸签字权限：仅指审批分业务范围开支权限
a 开支1千元(含1千元)部门理签字部门理时委托副理代签
b 开支1千元——5万元间(含5万元)部门理副总理签字
c 开支5万元——10万元间副总理公司总理签字
d．次性开支超10万元(含10万元)公司总理公司董事长签字
e交际费招费开支1千元副总理签字超1千元公司总理签字
f时工工资劳务费办公品采购公司综合部统理必须综合部理签字超理权限参面ad权限范围签字
[6]预算外超预算开支：预算外超预算开支应提供预算理部门审批报告详细说明原批准签字权限程序：办+项目理（属项目项开支）+实物理部门（购置固定资产宗材料时）+部门理+副总理+总理+公司董事长
4． 报销求：
员工报销时必须根实际款报销情况填制相应款报销单写明费项目途属项目项需注明项目号
单必须粘贴附报销单规定报销日期报销领取支票员工应第三章 支票领报销办法关条款办理
5． 采购：
公司部门采购业务应第十章 实物采购理规定关条款办理
三．规定适公司部门
第二章 差旅费开支 ．出差员住宿费市交通费开支标准 1．出差员住宿费开支标准范围实报实销超出部分负担
职 务 火车 轮船 飞机 交通工具 住宿费标准 般区 省会城市 济特区 公司总理 员 软卧 等舱位 公务舱位 实报实销 400 500 公司副总理 硬卧 二等舱位 济舱位 实报实销 250 300 部门理 具高级专业 技术职称员 硬卧 二等舱位 济舱位 实报实销 200 260 员 硬卧 三等舱位 济舱位 实报实销 150 200 2．出差员果单独者男女行住宿费标准浮50
二．出差员伙食补助费标准
1．出差员伙食补助费分途中住勤天补助标准30元超支补节余已交际宴请费支出相应扣发天伙食补助费
2．出差员伙食费接单位负担已包含会议费中予发放伙食费补助
三．专职司机广州外区出车返300公里长途300公里开始超100公里单车报销伙食补助20元时享受第二条出差伙食补助司机实际驾驶里程车队签字证明部门理审批
四．工作员出差期间事先单位领导批准回家省亲办事绕道车船费理发绕道家期间出差伙食补助费
五．工作员出差时间均日历天数计算
六．工作员出差期间旅游参观开支切费均理
七．弄虚作假虚报领公司予严肃处理
八．时出国外汇报销办法执行第六章 外汇理规定
第三章 支票领报销办法
． 支票领必须集团公司公司签定正式劳动合职工
二． 支票领持款单报告领取支票时候确定支票金额收款单位财务员必须述项目填写完整
三． 支票领果确定具体金额应根估计款情况财务员支票写金额栏中签字笔金额前封符号
四． 支票领果事前确定金额应方单位结算时求方面支票填写完整
五． 财务员支票领果没述规定办理造成公司资金损失第四章 支票丢失盗处理承担责
属支票领失支票批准应承担相责
六． 支票领必须领十五天报销否财务部门定期公布未时报销员名单时未时报销员支票
第四章 支票丢失盗处理
． 支票领必须严格公司支票领规定办理支票领手续
二． 支票领必须认真保支票折叠损坏丢失
三． 发生支票丢失盗支票领应立通知财务部门办理应急措施丢失盗支票公司造成损失公司关部门根情节严重作出行政处罚外需责列例赔偿：
1 损失金额10000元（含10000元）责全额赔偿
2 损失金额50000元（含50000元）超部分（10000～50000元）责赔偿60
3 损失金额50000元作案报公司领导董事会审批
第五章 发票理 ． 发票领：
部门业务需需常性发票必须事先写出书面报告报部门理审批财务部门审核备案方办理发票领
二 发票开具：
1 部门领发票需财务部门指定专负责填写开具工作
2 发票必须号码序填开做填写项目齐全容真实字迹清楚 全部联次次复写联容完全致加盖公司财务专章
3 严禁转转倒卖代开撕毁涂改伪造发票
丢失发票私印刷发票
三． 发票交：
1 发票开具应收现金支票时交财务部门财务员确认误必须发票存根联明显处签署全名收款日期快入库记账确保资金安全
2 发票完应时财务部门办理缴销财务员应检查发票号码否连续完整填开否真实正确张存根联处否财务员签名
四． 发票保：
1 发票公司财务部门统存放保擅损毁
2 已发票发票登记簿财务部门妥善保税务机关财政部门关规定报批准方销毁
第六章 外汇理
． 时出国员零费标准：
1． 国外零费离抵国国境日计算次出国10天发50美元超10天第11天起天计算天发5美元
2． 出国员出国(境)务公历年度次费购买外汇200美元
二． 出国团组员差旅费开支标准：
1 出国团组员旅费公司总理员飞机公务舱轮船二等舱火车软卧
员飞机济舱轮船三等舱火车硬卧
2 鼓励外员节约交通费火车轮船长途汽车(含访含旅游等私发生)连续超6时者发天伙食补助12美元
三．时出国员国外遇标准：
1．招展考察团组员境外费开支标准 (1) 公司行组织招展国际会议(含董事会)考察团组执行财政部关规定(财行[2001]73号)：伙食费公杂费规定标准发包干住宿费规定标准原始证实报实销
(2) 外单位组织招展考察出访团组费公司负担行外汇支付财政部新标准执行
费公司负担民币支付外单位应提供外单位出具符合财政部标准外汇预算购买返机票发票复印件
(3) 外单位组织负担费团组原公司负担费
2 承包展览施工团组员 (1)展览施工员国家区时间长短施工量完成施工 务次性发承包费400美元
国外连续承包两展览施 工项目第二承包展起完成项展览施工务增发100美元增展 费类推
(2)展览施工员展览会数量区次发放次性伙食补贴 250美元次性加班夜餐补助100美元展览施工员境外伙食费财政部规定时出国员伙食费标准30实行包干包干天数离抵国国境日计算
(3)展览施工员境外公杂费住宿费财政部规定标准原始票 实报实销
3 劳务团组员 (1) 两展览会间隔期间公司鼓励寻找劳务机会收入部分(含加班收入)扣劳务引起项费开支实行净利二八分成公司收8020
(2) 公司派出纯劳务员劳务收入扣劳务发生费(含返机票)实行净利二八分成公司收8020
(3) 公司派出纯劳务员加班收入扣加班期间费开支外实行净利三七分成公司收7030
(4) 公司派出纯劳务员国外伙食开支标准公司根国家区具体条件行规定
五． 公司派国外机构常驻员费开支标准国家贸促会国外常驻员关规定执行
六． 外汇支出：
1． 购置固定资产展览道具国特殊工具办公具品均应事先写出书面报告报部门理核批财务部门分领导复核审定报董事长签批
2． 汇国外款项应提供合催款函发票原件求中文注明日期品名数量途金额支付例报总理董事长批准提前星期印清楚境外汇款申请书交财务部门办理汇款
3． 汇伙食费住宿费公杂费机票费等员费应提供支付金额相应数求务批件赴港澳通知书
六．关外汇收入理：
1． 项外汇收入时收回隐瞒截留收抵支
2． 项外汇收入统财务部门负责入账中汇款收入属部门项目理时签字确认延误申报入账
3． 项外汇收入规定时办理结汇
第七章 出国团组财务理 境外考察展览施工劳务等公时出国团组(简称出国团组)均执行理办法
．办理出国前手续：
1团组集团公司力资源部外事科报日起十日须团组会计员名单报财务部门备查
2会计出国前十五天财务部门申请强化财务制度会计知识财务部门安排培训
3．编制出国预算表 (1) 出国预算表团组会计编制
(2) 国际会议(含董事会)考察团组财政部制定出国员境外费标准填列
(3) 展览施工团组员费财政部标准填列外项支出需公司关开支范围填列
(4) 预算表团组负责签字连合(含收入合 道具租合展览运输合
会议考察团组外)报送部门理核批财务部门复核审定报董事长审批
(5) 预算表必须出国离京五工作日前交财务部门
4 展览施工团组需填制展览会预收情况表负责关部室核查该展览会预收开支情况应收账款催收入账
5 团组会计根预算携带金额款次携带折合800美元现金团组携带折合3000美元现金预算携带金额余款旅行支票方式支付
6．团组会计持出国务批件赴港澳通知书原件复印件两份财务部门办理出国取汇财务手续
二．回国报账应注意事项：
1． 出国团组必须回国第工作日团组余款交回负责催收展览会收入欠款回国十五天报账
2． 出国团组项目支出根实事求预算专款专原支付
3． 出国团组外汇支出种报销证必须容清楚币种明确
必须中文注明日期品名数量途金额
种报销证办团组负责两签字团组负责部门理签字
展馆费运输费等项开支国外必需交际费劳务费支出必须公司董事长签字方办理报销手续
4． 出国团组应严格执行出国务批件意延长境外时间意增加出访城市绕道
确工作需抗拒原出现述情况应出示证明做出必说明报董事长审批予报销
5． 国际会议考察团组需填制外币收支情况表出国团组出访费报销表
6． 展览施工团组需填制外币收支情况表展览成表展览损益表账款明细表
7． 出国团组财务报表财务部门负责审核报表董事长签字返送财务部门进行核算
8． 团组会计应公司规定时间独立完成团组会计工作(编制出国预算表填制损益表)合理开支严格控制时财务部门汇报
9． 出国员回国国外收入超公司规定标准部分律缴公司公司根承包劳务收入盈利情况予适奖励
三．处罚措施：
1． 逾期交出国预算表财务部门负责办理银行取汇手续出国团组行解决
2． 逾期报账财务部门定期公布名单扣发关责全额奖金
第八章 预算理 ．预算编制素：
1． 负责部门：综合部
2． 编制时间：年度预算编制时间年10月份月预算编制时间月10日15日
3． 编制容：营业收入预算 营业成预算 营业费预算 理费预算利润总额预算项目预算固定资产购置修预算材料购置预算
4． 编制部门：公司部门
二．预算编制步骤求：
1． 综合部根公司求通知部门固定报表格式编制年度预算
2． 部门编制年度预算报表报公司综合部
3． 公司综合部预算报表汇总报公司领导研究
4． 综合部理预算专预算分部门商讨修订预算指标
修订预算报表综合部报公司领导审核10月底前报集团公司
5． 综合部集团公司领导董事会终批复预算指标分达部门
6． 部门应严格预算进行营活动月应综合部报送月预算
保证预算结果实现前提需预算进行调整部门必须预算年度季度结束10日预算调整申请书面形式报综合部关领导批准执行
影响预算结果应报集团公司董事会核批
7． 年度预算应根身年理生产营活动计划需进行编制具权威性强制性操作性
8． 预算领款报销手续参见第章 报销审批权限程序
三．预算执行情况考核：
1． 公司综合部根集团公司批复预算指标部门实际执行情况进行考核
集团公司企发部公司实际预算执行情况进行考核
2． 月初十日综合部根考核执行情况编制月度季度报表进行分析文字报表形式报公司领导
3． 全年预算执行情况作部门年度考核指标综合部根考核执行情况编制年度报表进行分析文字报表形式报公司领导
第九章 合理 ．合理：
1部门外签定济合协议必须取法代表授权 合审批单报财务部门审核备案加盖公司合专章方效
2外签定切合文（包括协议等）公司统制定合文财务部门负责保业务员需发票领手续办理领
3合签定具法律效力
合变更解办员应写出书面说明公司领导审批报财务部门备案
4合编号：合签定财务部门进行编号包括年份部门项目编号等
二项目需立项：
1项目合旦签定应立合项目支出预算表交财务部门统编号存档
2财务部门收项目览表支出预算表输入电脑便报销时
3项目没立项支出
没项目理签字财务部门予报销
三．项目款项目费报销程序执行第章 报销审批权限程序规定
四．财务部门日常核算程中项目收支均项目合编号进行制证录入计算机便项目进行日常考核
五．项目执行中采取减免折扣优惠措施权限执行公司专门规定
六．规定适部门
第十章 实物采购理 ．完善固定资产采购审核制度：
固定资产部门提出购置计划固定资产理部门审核列入该部门年度预算报财务部门公司领导审批公司专职采购部门固定资产理部门办理购置工作项固定资产购置应方寻价项设备等资产购置修必须进行招投标固定资产购置完毕办需先财务部门填制固定资产卡片方根第章 报销审批权限程序办理报销手续材料办公品采购参固定资产采购制度生产部提出计划综合部负责材料采购
公司综合部负责办公品采购
二．明确实物理部门：
1．固定资产理纳账卡物三方面明确固定资产账目卡片实物具体理部门基础应做账账相符账实相符账卡相符
2．固定资产划分六类相应部门进行实物卡片理实物理包括固定资产购置维护修转变卖报废等环节理
⑴房屋建筑物附属设备：包括公司类房屋建筑物时建筑物附属设备公司综合部负责理
⑵生产机器设备类：包括生产种机器设备生产部负责理
⑶交通工具类：公司拥类车辆公司综合部负责理公司类车辆采购时集团公司办公室协助办理实物公司综合部负责理
⑷电脑设备类：公司部门种电脑信息设备印机扫描仪等相关设备综合部负责理公司电脑信息设备采购时会签集团公司信息理部信息理部协助办理实物公司综合部负责理
⑸通信设备类：公司通信设备公司综合部负责理
⑹办公设备类：包括五类固定资产外固定资产办公设备生活理设施等公司综合部负责理
3．固定资产卡片理财务部门固定资产实物理部门负责卡 片固定资产购置时财务部门填制固定资产卡片式三份份财务部门附会计证面份财务部门存档份固定资产实物理部门存档时固定资产实物理部门应时填制干胶卡片贴实物备查
4．固定资产账目理财务部门负责财务部门应会固定资产理部门 定期进行固定资产清查（少年次）核账卡物数量保证账卡物致清查中需报废固定资产办理申请报废手续
需修理固 定资产列入修理计划
需固定资产列出清单申请处理
三．建立固定资产调配处置手续：
1．发挥公司资产效益部门闲置资产时电脑设备等固定资产实物理部门部门间进行调配固定资产理部门填制固定资产部调拨单（格式见附表）式两份份财务部门更改原固定资产卡片份交固定资产实物理部门原固定资产卡片起存档时固定资产实物理部门应重新填制干胶卡片贴实物备查
2．确需报废固定资产部门提出报告固定资产理部门审核报财务部门公司领导审批报废固定资产应财务部门时注销固定资产卡片进行相应账务处理
时报固定资产实物理部门注销该固定资产卡片
附表 固定资产部调拨单 类：
年 月 日 固调字第 号 原卡片编号 品 牌 购入时间 名 称 规 格 折旧年限 数 量 特 征 已年限 附 属 设 备 财产原值 财产净值 原部门 原部门理 （签字） 原责 （签字） 现部门 现部门理 （签字） 现责 （签字） 固定资产理部门理 （签字） 调 拨 原 ：
注：调拨单式二份固定资产理部门填制关员签字固定资产理部门 财务部门分存档
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第章 报销审批权限程序
． 开支类：
1 日常费：指正常营发生法划入项目项费包括工资福利费水电费电话费交通费维修费等
2 项目开支：指特定项目项开支工程项目开支包括相关差旅费出国费宣传费广告费印刷费劳务费材料费切属项目项开支
3 固定资产开支：指价值2000元期限超年房产设备家具等购建修开支宗材料采购审批权限程序参固定资产开支
4 开支：指需行规定开支包括时工工资劳务费交际费招费办公品采购等
二． 款报销手续：
1． 款文件：
⑴部门费预算表 ⑵项目开支预算表 ⑶固定资产开支预算表 ⑷实物理部门会签报告（参见第十章 实物采购理规定需招投标项目应附招投标相关文件） ⑸预算外超预算审批报告 2． 款报销单：
⑴款单：先款报销情况填制
⑵报销单：开支完毕取原始发票报销时填制
⑶差旅费报销单：出差回报销时填制
⑷支出证：法取原始发票情况填制应量避免
3． 批准签字：
⑴日常费：办+部门理 ⑵项目开支：办+项目理+部门理 ⑶固定资产开支：办+实物理部门+部门理 ⑷开支：办+关理部门+部门理 ⑸签字权限：仅指审批分业务范围开支权限
a 开支1千元(含1千元)部门理签字部门理时委托副理代签
b 开支1千元——5万元间(含5万元)部门理副总理签字
c 开支5万元——10万元间副总理公司总理签字
d．次性开支超10万元(含10万元)公司总理公司董事长签字
e交际费招费开支1千元副总理签字超1千元公司总理签字
f时工工资劳务费办公品采购公司综合部统理必须综合部理签字超理权限参面ad权限范围签字
[6]预算外超预算开支：预算外超预算开支应提供预算理部门审批报告详细说明原批准签字权限程序：办+项目理（属项目项开支）+实物理部门（购置固定资产宗材料时）+部门理+副总理+总理+公司董事长
4． 报销求：
员工报销时必须根实际款报销情况填制相应款报销单写明费项目途属项目项需注明项目号
单必须粘贴附报销单规定报销日期报销领取支票员工应第三章 支票领报销办法关条款办理
5． 采购：
公司部门采购业务应第十章 实物采购理规定关条款办理
三．规定适公司部门
第二章 差旅费开支 ．出差员住宿费市交通费开支标准 1．出差员住宿费开支标准范围实报实销超出部分负担
职 务 火车 轮船 飞机 交通工具 住宿费标准 般区 省会城市 济特区 公司总理 员 软卧 等舱位 公务舱位 实报实销 400 500 公司副总理 硬卧 二等舱位 济舱位 实报实销 250 300 部门理 具高级专业 技术职称员 硬卧 二等舱位 济舱位 实报实销 200 260 员 硬卧 三等舱位 济舱位 实报实销 150 200 2．出差员果单独者男女行住宿费标准浮50
二．出差员伙食补助费标准
1．出差员伙食补助费分途中住勤天补助标准30元超支补节余已交际宴请费支出相应扣发天伙食补助费
2．出差员伙食费接单位负担已包含会议费中予发放伙食费补助
三．专职司机广州外区出车返300公里长途300公里开始超100公里单车报销伙食补助20元时享受第二条出差伙食补助司机实际驾驶里程车队签字证明部门理审批
四．工作员出差期间事先单位领导批准回家省亲办事绕道车船费理发绕道家期间出差伙食补助费
五．工作员出差时间均日历天数计算
六．工作员出差期间旅游参观开支切费均理
七．弄虚作假虚报领公司予严肃处理
八．时出国外汇报销办法执行第六章 外汇理规定
第三章 支票领报销办法
． 支票领必须集团公司公司签定正式劳动合职工
二． 支票领持款单报告领取支票时候确定支票金额收款单位财务员必须述项目填写完整
三． 支票领果确定具体金额应根估计款情况财务员支票写金额栏中签字笔金额前封符号
四． 支票领果事前确定金额应方单位结算时求方面支票填写完整
五． 财务员支票领果没述规定办理造成公司资金损失第四章 支票丢失盗处理承担责
属支票领失支票批准应承担相责
六． 支票领必须领十五天报销否财务部门定期公布未时报销员名单时未时报销员支票
第四章 支票丢失盗处理
． 支票领必须严格公司支票领规定办理支票领手续
二． 支票领必须认真保支票折叠损坏丢失
三． 发生支票丢失盗支票领应立通知财务部门办理应急措施丢失盗支票公司造成损失公司关部门根情节严重作出行政处罚外需责列例赔偿：
1 损失金额10000元（含10000元）责全额赔偿
2 损失金额50000元（含50000元）超部分（10000～50000元）责赔偿60
3 损失金额50000元作案报公司领导董事会审批
第五章 发票理 ． 发票领：
部门业务需需常性发票必须事先写出书面报告报部门理审批财务部门审核备案方办理发票领
二 发票开具：
1 部门领发票需财务部门指定专负责填写开具工作
2 发票必须号码序填开做填写项目齐全容真实字迹清楚 全部联次次复写联容完全致加盖公司财务专章
3 严禁转转倒卖代开撕毁涂改伪造发票
丢失发票私印刷发票
三． 发票交：
1 发票开具应收现金支票时交财务部门财务员确认误必须发票存根联明显处签署全名收款日期快入库记账确保资金安全
2 发票完应时财务部门办理缴销财务员应检查发票号码否连续完整填开否真实正确张存根联处否财务员签名
四． 发票保：
1 发票公司财务部门统存放保擅损毁
2 已发票发票登记簿财务部门妥善保税务机关财政部门关规定报批准方销毁
第六章 外汇理
． 时出国员零费标准：
1． 国外零费离抵国国境日计算次出国10天发50美元超10天第11天起天计算天发5美元
2． 出国员出国(境)务公历年度次费购买外汇200美元
二． 出国团组员差旅费开支标准：
1 出国团组员旅费公司总理员飞机公务舱轮船二等舱火车软卧
员飞机济舱轮船三等舱火车硬卧
2 鼓励外员节约交通费火车轮船长途汽车(含访含旅游等私发生)连续超6时者发天伙食补助12美元
三．时出国员国外遇标准：
1．招展考察团组员境外费开支标准 (1) 公司行组织招展国际会议(含董事会)考察团组执行财政部关规定(财行[2001]73号)：伙食费公杂费规定标准发包干住宿费规定标准原始证实报实销
(2) 外单位组织招展考察出访团组费公司负担行外汇支付财政部新标准执行
费公司负担民币支付外单位应提供外单位出具符合财政部标准外汇预算购买返机票发票复印件
(3) 外单位组织负担费团组原公司负担费
2 承包展览施工团组员 (1)展览施工员国家区时间长短施工量完成施工 务次性发承包费400美元
国外连续承包两展览施 工项目第二承包展起完成项展览施工务增发100美元增展 费类推
(2)展览施工员展览会数量区次发放次性伙食补贴 250美元次性加班夜餐补助100美元展览施工员境外伙食费财政部规定时出国员伙食费标准30实行包干包干天数离抵国国境日计算
(3)展览施工员境外公杂费住宿费财政部规定标准原始票 实报实销
3 劳务团组员 (1) 两展览会间隔期间公司鼓励寻找劳务机会收入部分(含加班收入)扣劳务引起项费开支实行净利二八分成公司收8020
(2) 公司派出纯劳务员劳务收入扣劳务发生费(含返机票)实行净利二八分成公司收8020
(3) 公司派出纯劳务员加班收入扣加班期间费开支外实行净利三七分成公司收7030
(4) 公司派出纯劳务员国外伙食开支标准公司根国家区具体条件行规定
五． 公司派国外机构常驻员费开支标准国家贸促会国外常驻员关规定执行
六． 外汇支出：
1． 购置固定资产展览道具国特殊工具办公具品均应事先写出书面报告报部门理核批财务部门分领导复核审定报董事长签批
2． 汇国外款项应提供合催款函发票原件求中文注明日期品名数量途金额支付例报总理董事长批准提前星期印清楚境外汇款申请书交财务部门办理汇款
3． 汇伙食费住宿费公杂费机票费等员费应提供支付金额相应数求务批件赴港澳通知书
六．关外汇收入理：
1． 项外汇收入时收回隐瞒截留收抵支
2． 项外汇收入统财务部门负责入账中汇款收入属部门项目理时签字确认延误申报入账
3． 项外汇收入规定时办理结汇
第七章 出国团组财务理 境外考察展览施工劳务等公时出国团组(简称出国团组)均执行理办法
．办理出国前手续：
1团组集团公司力资源部外事科报日起十日须团组会计员名单报财务部门备查
2会计出国前十五天财务部门申请强化财务制度会计知识财务部门安排培训
3．编制出国预算表 (1) 出国预算表团组会计编制
(2) 国际会议(含董事会)考察团组财政部制定出国员境外费标准填列
(3) 展览施工团组员费财政部标准填列外项支出需公司关开支范围填列
(4) 预算表团组负责签字连合(含收入合 道具租合展览运输合
会议考察团组外)报送部门理核批财务部门复核审定报董事长审批
(5) 预算表必须出国离京五工作日前交财务部门
4 展览施工团组需填制展览会预收情况表负责关部室核查该展览会预收开支情况应收账款催收入账
5 团组会计根预算携带金额款次携带折合800美元现金团组携带折合3000美元现金预算携带金额余款旅行支票方式支付
6．团组会计持出国务批件赴港澳通知书原件复印件两份财务部门办理出国取汇财务手续
二．回国报账应注意事项：
1． 出国团组必须回国第工作日团组余款交回负责催收展览会收入欠款回国十五天报账
2． 出国团组项目支出根实事求预算专款专原支付
3． 出国团组外汇支出种报销证必须容清楚币种明确
必须中文注明日期品名数量途金额
种报销证办团组负责两签字团组负责部门理签字
展馆费运输费等项开支国外必需交际费劳务费支出必须公司董事长签字方办理报销手续
4． 出国团组应严格执行出国务批件意延长境外时间意增加出访城市绕道
确工作需抗拒原出现述情况应出示证明做出必说明报董事长审批予报销
5． 国际会议考察团组需填制外币收支情况表出国团组出访费报销表
6． 展览施工团组需填制外币收支情况表展览成表展览损益表账款明细表
7． 出国团组财务报表财务部门负责审核报表董事长签字返送财务部门进行核算
8． 团组会计应公司规定时间独立完成团组会计工作(编制出国预算表填制损益表)合理开支严格控制时财务部门汇报
9． 出国员回国国外收入超公司规定标准部分律缴公司公司根承包劳务收入盈利情况予适奖励
三．处罚措施：
1． 逾期交出国预算表财务部门负责办理银行取汇手续出国团组行解决
2． 逾期报账财务部门定期公布名单扣发关责全额奖金
第八章 预算理 ．预算编制素：
1． 负责部门：综合部
2． 编制时间：年度预算编制时间年10月份月预算编制时间月10日15日
3． 编制容：营业收入预算 营业成预算 营业费预算 理费预算利润总额预算项目预算固定资产购置修预算材料购置预算
4． 编制部门：公司部门
二．预算编制步骤求：
1． 综合部根公司求通知部门固定报表格式编制年度预算
2． 部门编制年度预算报表报公司综合部
3． 公司综合部预算报表汇总报公司领导研究
4． 综合部理预算专预算分部门商讨修订预算指标
修订预算报表综合部报公司领导审核10月底前报集团公司
5． 综合部集团公司领导董事会终批复预算指标分达部门
6． 部门应严格预算进行营活动月应综合部报送月预算
保证预算结果实现前提需预算进行调整部门必须预算年度季度结束10日预算调整申请书面形式报综合部关领导批准执行
影响预算结果应报集团公司董事会核批
7． 年度预算应根身年理生产营活动计划需进行编制具权威性强制性操作性
8． 预算领款报销手续参见第章 报销审批权限程序
三．预算执行情况考核：
1． 公司综合部根集团公司批复预算指标部门实际执行情况进行考核
集团公司企发部公司实际预算执行情况进行考核
2． 月初十日综合部根考核执行情况编制月度季度报表进行分析文字报表形式报公司领导
3． 全年预算执行情况作部门年度考核指标综合部根考核执行情况编制年度报表进行分析文字报表形式报公司领导
第九章 合理 ．合理：
1部门外签定济合协议必须取法代表授权 合审批单报财务部门审核备案加盖公司合专章方效
2外签定切合文（包括协议等）公司统制定合文财务部门负责保业务员需发票领手续办理领
3合签定具法律效力
合变更解办员应写出书面说明公司领导审批报财务部门备案
4合编号：合签定财务部门进行编号包括年份部门项目编号等
二项目需立项：
1项目合旦签定应立合项目支出预算表交财务部门统编号存档
2财务部门收项目览表支出预算表输入电脑便报销时
3项目没立项支出
没项目理签字财务部门予报销
三．项目款项目费报销程序执行第章 报销审批权限程序规定
四．财务部门日常核算程中项目收支均项目合编号进行制证录入计算机便项目进行日常考核
五．项目执行中采取减免折扣优惠措施权限执行公司专门规定
六．规定适部门
第十章 实物采购理 ．完善固定资产采购审核制度：
固定资产部门提出购置计划固定资产理部门审核列入该部门年度预算报财务部门公司领导审批公司专职采购部门固定资产理部门办理购置工作项固定资产购置应方寻价项设备等资产购置修必须进行招投标固定资产购置完毕办需先财务部门填制固定资产卡片方根第章 报销审批权限程序办理报销手续材料办公品采购参固定资产采购制度生产部提出计划综合部负责材料采购
公司综合部负责办公品采购
二．明确实物理部门：
1．固定资产理纳账卡物三方面明确固定资产账目卡片实物具体理部门基础应做账账相符账实相符账卡相符
2．固定资产划分六类相应部门进行实物卡片理实物理包括固定资产购置维护修转变卖报废等环节理
⑴房屋建筑物附属设备：包括公司类房屋建筑物时建筑物附属设备公司综合部负责理
⑵生产机器设备类：包括生产种机器设备生产部负责理
⑶交通工具类：公司拥类车辆公司综合部负责理公司类车辆采购时集团公司办公室协助办理实物公司综合部负责理
⑷电脑设备类：公司部门种电脑信息设备印机扫描仪等相关设备综合部负责理公司电脑信息设备采购时会签集团公司信息理部信息理部协助办理实物公司综合部负责理
⑸通信设备类：公司通信设备公司综合部负责理
⑹办公设备类：包括五类固定资产外固定资产办公设备生活理设施等公司综合部负责理
3．固定资产卡片理财务部门固定资产实物理部门负责卡 片固定资产购置时财务部门填制固定资产卡片式三份份财务部门附会计证面份财务部门存档份固定资产实物理部门存档时固定资产实物理部门应时填制干胶卡片贴实物备查
4．固定资产账目理财务部门负责财务部门应会固定资产理部门 定期进行固定资产清查（少年次）核账卡物数量保证账卡物致清查中需报废固定资产办理申请报废手续
需修理固 定资产列入修理计划
需固定资产列出清单申请处理
三．建立固定资产调配处置手续：
1．发挥公司资产效益部门闲置资产时电脑设备等固定资产实物理部门部门间进行调配固定资产理部门填制固定资产部调拨单（格式见附表）式两份份财务部门更改原固定资产卡片份交固定资产实物理部门原固定资产卡片起存档时固定资产实物理部门应重新填制干胶卡片贴实物备查
2．确需报废固定资产部门提出报告固定资产理部门审核报财务部门公司领导审批报废固定资产应财务部门时注销固定资产卡片进行相应账务处理
时报固定资产实物理部门注销该固定资产卡片
附表 固定资产部调拨单 类：
年 月 日 固调字第 号 原卡片编号 品 牌 购入时间 名 称 规 格 折旧年限 数 量 特 征 已年限 附 属 设 备 财产原值 财产净值 原部门 原部门理 （签字） 原责 （签字） 现部门 现部门理 （签字） 现责 （签字） 固定资产理部门理 （签字） 调 拨 原 ：
注：调拨单式二份固定资产理部门填制关员签字固定资产理部门 财务部门分存档
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