**公司外投资理制度
第条 规范公司外投资行防范外投资程中差错舞弊风险保证外投资安全提高外投资效益中华民国会计法部会计控制规范——基规范（试行）部会计控制规范——外投资（试行）深圳证券交易市公司部控制指引国家相关法律法规规定结合公司实际制定制度
第二条 制度适江南**公司股份限公司属子（分）公司
第三条 公司外投资外投资业务业务流程公司外投资预算外投资计划外投资取外投资保外投资处置外投资帐务处理外投资信息披露等方面实施控制外投资环节中相容职务分离授权批准外投资行性研究评估决策外投资执行外投资处置监督检查等作关键控制点加重点控制
第四条 外投资中相容需分离岗位少包括：
() 外投资项目行性分析编制员评估员分离
(二) 外投资业务执行员决策员分离
(三) 投资业务操作员投资业务会计记录员分离
(四) 价证券保员事投资业务会计记录员分离
(五) 价证券保员保员时负责价证券盘点工作
(六) 股利利息办员事投资业务会计记录员分离
(七) 外投资处置审批员执行员分离
(八) 投资业务全程部门办理
第五条 岗位轮换
公司根具体情况办理外投资业务员定期进行岗位轮换办理外投资业务相关员应具备良职业道德掌握金融投资财会法律等方面专业知识
第六条 业务口办理
() 公司类外投资（包括长期投资短期投资证券投资股权投资等）口总部财务部办理
(二) 未授权部门办理外投资业务
第七条 授权审批
（）授权方式
1 公司董事会授权公司章程股东会决议
2 公司董事长总理授权公司章程公司董事会决议
3 总理员授权年初授权文件方式明确投资审批般财务总监予授权
4 办部门授权部门职描述中规定时授权
（二）审批权限
1投资审批
审批
审批范围权限
股东会
（1）投资计划
（2）涉总金额公司审计总资产50％（含50％）净资产20（含20）投资项目决策
董事会
（1）投资方案
（2）投资决策（涉金额公司审计总资产20％净资产50％）
（3）授权董事长总理投资决策
董事长
（1）根董事会决议授权签署批准投资方案投资协议
（2）董事会闭会期间授权范围投资决策
总理
授权范围批准投资方案签署投资协议
2延续投资投资处置审批
（1）投资项目合期公司延续投资外公司须时进行清算期收回出售转公司延续投资审批投资审批规定权限办理
（2）未期投资项目提前处置处置前原决定投资审批程序权限进行审批未批准提前处置
3投资损失确认审批
（1）股东会审批投资损失确认事项：
单项投资损失100万元（含100万元）
年度累计投资损失200万元（含200万元）
（2）董事会审批投资损失确认事项：
需股东会审批投资损失确认事项外投资损失确认事项董事会审批确认
需股东会审批投资损失确认事项送交股东会审议批准前董事会审议确认
（三）审批方式
1 股东会批准股东会决议形式批准董事长根决议签批
2 董事会批准董事会决议形式批准董事长根决议签批
3 董事长董事会闭会期间根董事会授权直接签批
4 总理根总理会议规总理办公会议批准根授权直接签批
5 财务总监根授权签批
（四）批准越权批准处理
1 审批根外投资业务授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
2 办职责范围审批意见办理外投资业务
3 审批超越授权范围审批外投资业务办权拒绝应拒绝办理时审批级授权部门报告
（五）责追究
外投资中出现重决策失误未履行集体审批程序规定执行外投资业务部门员公司处罚款降职停职开等部处分公司造成重损失公司保留相关法律追究责权力
第八条 外投资预算
() 公司根发展战略目标公司投资力编制投资预算投资预算应符合国家产业政策投资预算应投资规模结构资金作出合理安排
(二) 公司外投资预算批准必须严格执行
(三) 公司外投资预算编制审批调整公司**公司预算控制制度执行
第九条 外投资计划取保处置
（）短期投资长期证券投资控制
公司投资计划（包括长短期证券投资期货期权等衍生产品投资委托理财信托产品投资）必须公司股东会董事会审批文件作执行指令公司应委托证券纪事证券投资行选择证券纪时应方资信状况财务状况良良诚信记录盈利力强合格专业理财机构作受托方公司应证券纪签订明确委托合明确双方权利义务
纪公司购置证券必须取公司效投资指令该指令应明确规定购置证券高价格指令效期限纪事超出授权范围投资行纪应填写成交通知书容应包括：投资指令号高价格证券名称数量面值实际成交价格等成交通知书应财务理授权职员进行审核证实购入证券数量价格否符合投资指令
果项投资指令纪需分期执行需购置证券需纪指令已执行结果分期填制成交通知书
公司进行委托理财投资时董事会应指派专踪委托理财资金进展安全状况出现异常情况时应求时报告便董事会立采取效措施回收资金避免减少公司损失
公司投资资产（指股票债券资产）般两种保方式：种独立专门机构保公司拥较投资资产情况委托银行证券公司信托投资公司等机构进行保（机构拥专门保存防护措施防止种证券单失窃毁损投资业务会计记录完全分离降低舞弊性）种方式公司行保种方式必须建立严格联合控制制度少两名员控制单独接触证券证券存入取出债券名称数量价值存取日期数量等详细记录证券登记簿场手员签名财务理授权应定期检查银行等机构送证券存放情况记录记录财务理签署证明文件存根公司关证券帐户余额相核
投资资产处置控制程序价证券出售必须财务理董事会批准代公司进行证券出售活动纪应受严格审定纪投资者间种通讯文件应予记录保存反映纪处置证券结果清单应根处理指令受检查果投资资产处置证券间转移该业务应时置证券取处置控制制度果处置结果收回现金应结合货币资金控制方法投资资产处置进行控制
（二）长期股权投资项目投资控制
1投资行性研究评估决策程序
业务操作
操作
控制求
1项目建议
公司董事高员职部门二级机构公司外员
（1）必须提交项目建议书
（2）提出时间应股东会召开前
2立项
财务部门
（1）受理
（2）形式审查项目建议书
（3）组织立项研讨提出研讨意见
（3）检查项目否符合公司发展战略
（4）投资单位进行资信调查实考察
（5）投资者资信情况进行解调查
（6）投资项目市场前景竞争状况做初步分析调查
（7）研讨意见书立项研讨参加员会签
（8）起草立项批复报总理董事长批准
（9）未获准立项项目建议书退回建议
总理
（1）持型投资项目（董事会授权）立项研讨
（2）审核立项批复
（3）签发型项目立项批复
董事长
（1）持立项研讨（授权总理外）
（2）审核立项批复（型项目外）
（3）签发立项批复（型项目外）
3关投资象选择评估证
公司行成立项目筹备组
（1）组织评估证
（2）调查投资项目基情况包括投资行业状况国家政策等项目进行行性证编制行性研究报告
（3）行性研究应全面客观时
（4）行性研究报告必须包括容：项目起企业概况项目容技术分析市场分析资金分析效益分析环保影响风险分析政策分析研究结等
（5）重投资项目立项公司认必时委托具相应资质专业机构进行行性研究
（6）500万元投资项目必须公司聘请专家评估
（7）参加评估专家须单独填写投资项目专家评估意见表
财务部
（1）参行性研究工作
（2）投资项目需资金预期现金流量投资收益投资安全性等进行测算分析
4预审
总理
（1）理办公会形式预审
（2）预审时间安排项目证结束首次理办公会
（3）预审：
①行性研究报告
②专家评估意见表
③立项研讨意见书立项批复
（4）进步分析投资项目行性风险投资目实现性
（5）预审结束时形成提交公司董事会决策议案议案容：议案点预审意见总理签章议案附件（行性研究报告合章程草案等）
（6）拟定投资方案
5审定
董事会
（1）外股权投资项目均公司董事会审定
（2）决策议案文件财务部门提供董事会召开前两周送达董事席员
（3）董事会记录须详细记录董事意见审批程董事会记录必须出席会议董事签字
（4）批准项目进入实施效表决票数必须超全体董事半数
（5）制度规定须交股东会批准投资项目送交股东会审议
（6）审议批准投资方案
股东会
（1）审议批准投资计划
（2）需交股东会批准投资项目进行审议作出决议
6项目申报
项目筹备组
（1）需关政府机关申报投资项目组织编制相关申报文件负责汇编送审
（2）申报文件董事长签发授权总理签发
（3）申报催批
（4）受理申报审批单位提出问题类分交相关部门处理法处理请示公司总理关领导
2投资执行理程序：
业务操作
操作
控制求
1洽商
项目筹备组
（1）具体组织投资方正式洽商洽商少两
（2）起草协议章程等文件
（3）利害关系员实行回避
（4）重合应征求法律顾问专家意见
（5）办理合公证
总理
（1）中项目作代表代表公司投资单位谈判
（2）洽商谈判必须两参加
（3）出现原变动报董事会批准
（4）审核投资协议
董事长
（1）重项目作代表代表公司投资单位谈判
（2）洽商谈判必须两参加
（3）出现原变动报董事会批准
（4）审核签署投资协议
2投出资产办理相关手续
财务部门
（1）参编制具体投资计划
（2）组织资产评估
（3）根公司董事会决议股东会决议投资协议（公证）投资计划项目进度时间金额方式投出资产
（4）需提前延迟投资资产变更投资方式中止投资项目原审批程序审批
（5）取投资证明妥善保
（6）时进行投出资产账务处理正确核算投资业务
（7）协助投资单位办理银行税务等相关手续
项目筹备组
（1）办理资产移交手续投资方取关证
（2）参投资单位筹备工作
（3）协助投资单位办理工商登记等关手续
3派出理代表
财务部
（1）拟定理代表名单包括子公司推荐董事总理财务负责等高员参股单位派出常驻代表
（2）拟定理代表考核办法
（3）组织理代表考核
总理
（1）决定派出理代表名单
（2）法律程序子公司推荐董事总理财务负责等高员
（3）半年听取理代表汇报少次
4监控
总理
（1）子公司制定营目标预算方案
（2）投资单位出现异常情况时组织会议研究重事项时董事会报告
投资代表
（1）季总理报告工作次半年董事会报告工作次
（2）公司章程规定事前公司汇报事项外投资单位涉列重事项时时书面请示：
①选聘公司董事会成员董事会负责
②关重投资决策营方营方式决策
③增资发行公司债券
④收益分配决策
⑤资产抵押超企业净资产三分
⑥涉公司重利益事项
（3）代表公司参加关决策会议时必须公司利益意志行权力
财务部门
（1）定期投资单位沟通口处理协调投资单位业务
（2）收集投资单位关信息
（3）分析评估投资质量发现异常时总理董事会报告
（4）子公司财务会计工作予指导审定子公司特殊财务政策会计政策
（5）分析投资单位财务状况盈利力季少分析次
（6）时足够收取投资收益时处理投资期间相关账务
（7）会相关部门拟定投资处置方案
5投资追踪分析
总理
（1）达评估计划
（2）审定评估工作规范
（3）审核评估工作报告
（4）董事会提交投资效果评价报告
（5）投资单位反馈董事会关决议
财务部门
（1）拟定评估工作规范
（2）起草评估工作计划
（3）组织评估工作编写汇总评估报告
（4）起草投资效果评估报告
（5）评估工作报告必须包括容：
①项目概况
②投资效果评估：行性研究报告定目标成功基成功尚挽救失败四类作出判断
③结投资成败分类分析客观原总结验教训提出改进意见
第十条 投资处置
（）投资处置决策项目原投资审批程序审批
（二）投资转
1 公司财务部研究确定转价格董事会批准
2 必时财务部聘请具相应资质专门机构进行评估
（三）外投资处置收回资产
1 公司投资收回资产应时足额收取会计规定入账
2 收回货币资金应时办理收款业务
3 收回实物资产应编制资产回收清单相关部门验收
4 收回形资产应检查核实投资单位未继续
5 收回债权应确认真实性价值
（四）外投资核销
1 财务部应取投资单位破产等收回投资法律文书证明文件
2 投资损失审批权限审批
第十条 外投资记录控制
（）程记录控制公司建立投资决策审批程书面记录制度
（二）会计记录控制
1 公司企业会计制度公司会计核算制度外投资业务进行会计核算记录外投资业务纳入公司会计核算体系严禁账外设账
2 财务部进行外投资业务会计处理时投资计划审批文件合协议资产评估证明投资获取权益证书等相关证真实合法准确完整情况进行严格审核
3 公司建立外投资台账记录投资单位名称投资合协议编号存放点出资方式股权例投资收益分配情况等
4 公司建立价证券记录台账记录证券名称面值数量编号取日期期限利率等
5 财务部定期定期检查核投资单位关投资账目外投资关权益证书
（三）权益证书档案理
1 公司取股权证价证券等权益证书财务部保委托机构保
2 公司外投资决策审批等程记录审批文件投资合协议投资计划书外投资处置等文件资料定期财务部整理存档送公司档案部门保
3 档案调阅保档公司档案理办法执行
第十二条 监督检查
（）监督检查体
1 公司监事会公司章程股东会决议外投资理进行检查监督
2 公司审计部门公司授权部门职描述公司外投资合协议投资程进行审计监督
3 公司财务部门公司外投资业务进行财务监督
4 级级外投资日常工作进行监督检查
（二）检查监督方式
公司规定检查权限定期定期进行检查
（三）监督检查容
1 外投资业务相关岗位设置员配备情况重点检查岗位设置否科学合理否存相容职务混岗现象员配备否合理
2 外投资业务授权审批制度执行情况重点检查分级授权否合理外投资授权批准手续否健全否存越权审批等违反规定行
3 外投资业务决策情况重点检查外投资决策程否符合规定程序
4 外投资资产投出情况重点检查项资产否投资计划投出非货币性资产投出重点检查资产作价否合理
5 外投资项目进展情况重点检查项目执行进展投资效益情况
6 外投资持理情况重点检查关外投资权益证书等证保记录情况投资期间获投资收益否时足额收回
7 外投资处置情况重点检查投资资产处置否授权批准资产回收否完整时资产作价否合理
8 外投资会计处理情况重点检查会计记录否真实完整
（四）监督检查结果处理
1 监督检查程中发现外投资部控制中薄弱环节负责监督检查部门应告知关部门关部门应时查明原采取措施加纠正完善
2 监督检查部门应级部门报告外投资部控制监督检查情况关部门整改情况
3 监督检查部门发现未计划投资未实现项目预期收益投资发生损失等情况应时通报公司董事会协助董事会应查明原追究关员责
第十三条 制度发布日起施行
— END —
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第条 规范公司外投资行防范外投资程中差错舞弊风险保证外投资安全提高外投资效益中华民国会计法部会计控制规范——基规范（试行）部会计控制规范——外投资（试行）深圳证券交易市公司部控制指引国家相关法律法规规定结合公司实际制定制度
第二条 制度适江南**公司股份限公司属子（分）公司
第三条 公司外投资外投资业务业务流程公司外投资预算外投资计划外投资取外投资保外投资处置外投资帐务处理外投资信息披露等方面实施控制外投资环节中相容职务分离授权批准外投资行性研究评估决策外投资执行外投资处置监督检查等作关键控制点加重点控制
第四条 外投资中相容需分离岗位少包括：
() 外投资项目行性分析编制员评估员分离
(二) 外投资业务执行员决策员分离
(三) 投资业务操作员投资业务会计记录员分离
(四) 价证券保员事投资业务会计记录员分离
(五) 价证券保员保员时负责价证券盘点工作
(六) 股利利息办员事投资业务会计记录员分离
(七) 外投资处置审批员执行员分离
(八) 投资业务全程部门办理
第五条 岗位轮换
公司根具体情况办理外投资业务员定期进行岗位轮换办理外投资业务相关员应具备良职业道德掌握金融投资财会法律等方面专业知识
第六条 业务口办理
() 公司类外投资（包括长期投资短期投资证券投资股权投资等）口总部财务部办理
(二) 未授权部门办理外投资业务
第七条 授权审批
（）授权方式
1 公司董事会授权公司章程股东会决议
2 公司董事长总理授权公司章程公司董事会决议
3 总理员授权年初授权文件方式明确投资审批般财务总监予授权
4 办部门授权部门职描述中规定时授权
（二）审批权限
1投资审批
审批
审批范围权限
股东会
（1）投资计划
（2）涉总金额公司审计总资产50％（含50％）净资产20（含20）投资项目决策
董事会
（1）投资方案
（2）投资决策（涉金额公司审计总资产20％净资产50％）
（3）授权董事长总理投资决策
董事长
（1）根董事会决议授权签署批准投资方案投资协议
（2）董事会闭会期间授权范围投资决策
总理
授权范围批准投资方案签署投资协议
2延续投资投资处置审批
（1）投资项目合期公司延续投资外公司须时进行清算期收回出售转公司延续投资审批投资审批规定权限办理
（2）未期投资项目提前处置处置前原决定投资审批程序权限进行审批未批准提前处置
3投资损失确认审批
（1）股东会审批投资损失确认事项：
单项投资损失100万元（含100万元）
年度累计投资损失200万元（含200万元）
（2）董事会审批投资损失确认事项：
需股东会审批投资损失确认事项外投资损失确认事项董事会审批确认
需股东会审批投资损失确认事项送交股东会审议批准前董事会审议确认
（三）审批方式
1 股东会批准股东会决议形式批准董事长根决议签批
2 董事会批准董事会决议形式批准董事长根决议签批
3 董事长董事会闭会期间根董事会授权直接签批
4 总理根总理会议规总理办公会议批准根授权直接签批
5 财务总监根授权签批
（四）批准越权批准处理
1 审批根外投资业务授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
2 办职责范围审批意见办理外投资业务
3 审批超越授权范围审批外投资业务办权拒绝应拒绝办理时审批级授权部门报告
（五）责追究
外投资中出现重决策失误未履行集体审批程序规定执行外投资业务部门员公司处罚款降职停职开等部处分公司造成重损失公司保留相关法律追究责权力
第八条 外投资预算
() 公司根发展战略目标公司投资力编制投资预算投资预算应符合国家产业政策投资预算应投资规模结构资金作出合理安排
(二) 公司外投资预算批准必须严格执行
(三) 公司外投资预算编制审批调整公司**公司预算控制制度执行
第九条 外投资计划取保处置
（）短期投资长期证券投资控制
公司投资计划（包括长短期证券投资期货期权等衍生产品投资委托理财信托产品投资）必须公司股东会董事会审批文件作执行指令公司应委托证券纪事证券投资行选择证券纪时应方资信状况财务状况良良诚信记录盈利力强合格专业理财机构作受托方公司应证券纪签订明确委托合明确双方权利义务
纪公司购置证券必须取公司效投资指令该指令应明确规定购置证券高价格指令效期限纪事超出授权范围投资行纪应填写成交通知书容应包括：投资指令号高价格证券名称数量面值实际成交价格等成交通知书应财务理授权职员进行审核证实购入证券数量价格否符合投资指令
果项投资指令纪需分期执行需购置证券需纪指令已执行结果分期填制成交通知书
公司进行委托理财投资时董事会应指派专踪委托理财资金进展安全状况出现异常情况时应求时报告便董事会立采取效措施回收资金避免减少公司损失
公司投资资产（指股票债券资产）般两种保方式：种独立专门机构保公司拥较投资资产情况委托银行证券公司信托投资公司等机构进行保（机构拥专门保存防护措施防止种证券单失窃毁损投资业务会计记录完全分离降低舞弊性）种方式公司行保种方式必须建立严格联合控制制度少两名员控制单独接触证券证券存入取出债券名称数量价值存取日期数量等详细记录证券登记簿场手员签名财务理授权应定期检查银行等机构送证券存放情况记录记录财务理签署证明文件存根公司关证券帐户余额相核
投资资产处置控制程序价证券出售必须财务理董事会批准代公司进行证券出售活动纪应受严格审定纪投资者间种通讯文件应予记录保存反映纪处置证券结果清单应根处理指令受检查果投资资产处置证券间转移该业务应时置证券取处置控制制度果处置结果收回现金应结合货币资金控制方法投资资产处置进行控制
（二）长期股权投资项目投资控制
1投资行性研究评估决策程序
业务操作
操作
控制求
1项目建议
公司董事高员职部门二级机构公司外员
（1）必须提交项目建议书
（2）提出时间应股东会召开前
2立项
财务部门
（1）受理
（2）形式审查项目建议书
（3）组织立项研讨提出研讨意见
（3）检查项目否符合公司发展战略
（4）投资单位进行资信调查实考察
（5）投资者资信情况进行解调查
（6）投资项目市场前景竞争状况做初步分析调查
（7）研讨意见书立项研讨参加员会签
（8）起草立项批复报总理董事长批准
（9）未获准立项项目建议书退回建议
总理
（1）持型投资项目（董事会授权）立项研讨
（2）审核立项批复
（3）签发型项目立项批复
董事长
（1）持立项研讨（授权总理外）
（2）审核立项批复（型项目外）
（3）签发立项批复（型项目外）
3关投资象选择评估证
公司行成立项目筹备组
（1）组织评估证
（2）调查投资项目基情况包括投资行业状况国家政策等项目进行行性证编制行性研究报告
（3）行性研究应全面客观时
（4）行性研究报告必须包括容：项目起企业概况项目容技术分析市场分析资金分析效益分析环保影响风险分析政策分析研究结等
（5）重投资项目立项公司认必时委托具相应资质专业机构进行行性研究
（6）500万元投资项目必须公司聘请专家评估
（7）参加评估专家须单独填写投资项目专家评估意见表
财务部
（1）参行性研究工作
（2）投资项目需资金预期现金流量投资收益投资安全性等进行测算分析
4预审
总理
（1）理办公会形式预审
（2）预审时间安排项目证结束首次理办公会
（3）预审：
①行性研究报告
②专家评估意见表
③立项研讨意见书立项批复
（4）进步分析投资项目行性风险投资目实现性
（5）预审结束时形成提交公司董事会决策议案议案容：议案点预审意见总理签章议案附件（行性研究报告合章程草案等）
（6）拟定投资方案
5审定
董事会
（1）外股权投资项目均公司董事会审定
（2）决策议案文件财务部门提供董事会召开前两周送达董事席员
（3）董事会记录须详细记录董事意见审批程董事会记录必须出席会议董事签字
（4）批准项目进入实施效表决票数必须超全体董事半数
（5）制度规定须交股东会批准投资项目送交股东会审议
（6）审议批准投资方案
股东会
（1）审议批准投资计划
（2）需交股东会批准投资项目进行审议作出决议
6项目申报
项目筹备组
（1）需关政府机关申报投资项目组织编制相关申报文件负责汇编送审
（2）申报文件董事长签发授权总理签发
（3）申报催批
（4）受理申报审批单位提出问题类分交相关部门处理法处理请示公司总理关领导
2投资执行理程序：
业务操作
操作
控制求
1洽商
项目筹备组
（1）具体组织投资方正式洽商洽商少两
（2）起草协议章程等文件
（3）利害关系员实行回避
（4）重合应征求法律顾问专家意见
（5）办理合公证
总理
（1）中项目作代表代表公司投资单位谈判
（2）洽商谈判必须两参加
（3）出现原变动报董事会批准
（4）审核投资协议
董事长
（1）重项目作代表代表公司投资单位谈判
（2）洽商谈判必须两参加
（3）出现原变动报董事会批准
（4）审核签署投资协议
2投出资产办理相关手续
财务部门
（1）参编制具体投资计划
（2）组织资产评估
（3）根公司董事会决议股东会决议投资协议（公证）投资计划项目进度时间金额方式投出资产
（4）需提前延迟投资资产变更投资方式中止投资项目原审批程序审批
（5）取投资证明妥善保
（6）时进行投出资产账务处理正确核算投资业务
（7）协助投资单位办理银行税务等相关手续
项目筹备组
（1）办理资产移交手续投资方取关证
（2）参投资单位筹备工作
（3）协助投资单位办理工商登记等关手续
3派出理代表
财务部
（1）拟定理代表名单包括子公司推荐董事总理财务负责等高员参股单位派出常驻代表
（2）拟定理代表考核办法
（3）组织理代表考核
总理
（1）决定派出理代表名单
（2）法律程序子公司推荐董事总理财务负责等高员
（3）半年听取理代表汇报少次
4监控
总理
（1）子公司制定营目标预算方案
（2）投资单位出现异常情况时组织会议研究重事项时董事会报告
投资代表
（1）季总理报告工作次半年董事会报告工作次
（2）公司章程规定事前公司汇报事项外投资单位涉列重事项时时书面请示：
①选聘公司董事会成员董事会负责
②关重投资决策营方营方式决策
③增资发行公司债券
④收益分配决策
⑤资产抵押超企业净资产三分
⑥涉公司重利益事项
（3）代表公司参加关决策会议时必须公司利益意志行权力
财务部门
（1）定期投资单位沟通口处理协调投资单位业务
（2）收集投资单位关信息
（3）分析评估投资质量发现异常时总理董事会报告
（4）子公司财务会计工作予指导审定子公司特殊财务政策会计政策
（5）分析投资单位财务状况盈利力季少分析次
（6）时足够收取投资收益时处理投资期间相关账务
（7）会相关部门拟定投资处置方案
5投资追踪分析
总理
（1）达评估计划
（2）审定评估工作规范
（3）审核评估工作报告
（4）董事会提交投资效果评价报告
（5）投资单位反馈董事会关决议
财务部门
（1）拟定评估工作规范
（2）起草评估工作计划
（3）组织评估工作编写汇总评估报告
（4）起草投资效果评估报告
（5）评估工作报告必须包括容：
①项目概况
②投资效果评估：行性研究报告定目标成功基成功尚挽救失败四类作出判断
③结投资成败分类分析客观原总结验教训提出改进意见
第十条 投资处置
（）投资处置决策项目原投资审批程序审批
（二）投资转
1 公司财务部研究确定转价格董事会批准
2 必时财务部聘请具相应资质专门机构进行评估
（三）外投资处置收回资产
1 公司投资收回资产应时足额收取会计规定入账
2 收回货币资金应时办理收款业务
3 收回实物资产应编制资产回收清单相关部门验收
4 收回形资产应检查核实投资单位未继续
5 收回债权应确认真实性价值
（四）外投资核销
1 财务部应取投资单位破产等收回投资法律文书证明文件
2 投资损失审批权限审批
第十条 外投资记录控制
（）程记录控制公司建立投资决策审批程书面记录制度
（二）会计记录控制
1 公司企业会计制度公司会计核算制度外投资业务进行会计核算记录外投资业务纳入公司会计核算体系严禁账外设账
2 财务部进行外投资业务会计处理时投资计划审批文件合协议资产评估证明投资获取权益证书等相关证真实合法准确完整情况进行严格审核
3 公司建立外投资台账记录投资单位名称投资合协议编号存放点出资方式股权例投资收益分配情况等
4 公司建立价证券记录台账记录证券名称面值数量编号取日期期限利率等
5 财务部定期定期检查核投资单位关投资账目外投资关权益证书
（三）权益证书档案理
1 公司取股权证价证券等权益证书财务部保委托机构保
2 公司外投资决策审批等程记录审批文件投资合协议投资计划书外投资处置等文件资料定期财务部整理存档送公司档案部门保
3 档案调阅保档公司档案理办法执行
第十二条 监督检查
（）监督检查体
1 公司监事会公司章程股东会决议外投资理进行检查监督
2 公司审计部门公司授权部门职描述公司外投资合协议投资程进行审计监督
3 公司财务部门公司外投资业务进行财务监督
4 级级外投资日常工作进行监督检查
（二）检查监督方式
公司规定检查权限定期定期进行检查
（三）监督检查容
1 外投资业务相关岗位设置员配备情况重点检查岗位设置否科学合理否存相容职务混岗现象员配备否合理
2 外投资业务授权审批制度执行情况重点检查分级授权否合理外投资授权批准手续否健全否存越权审批等违反规定行
3 外投资业务决策情况重点检查外投资决策程否符合规定程序
4 外投资资产投出情况重点检查项资产否投资计划投出非货币性资产投出重点检查资产作价否合理
5 外投资项目进展情况重点检查项目执行进展投资效益情况
6 外投资持理情况重点检查关外投资权益证书等证保记录情况投资期间获投资收益否时足额收回
7 外投资处置情况重点检查投资资产处置否授权批准资产回收否完整时资产作价否合理
8 外投资会计处理情况重点检查会计记录否真实完整
（四）监督检查结果处理
1 监督检查程中发现外投资部控制中薄弱环节负责监督检查部门应告知关部门关部门应时查明原采取措施加纠正完善
2 监督检查部门应级部门报告外投资部控制监督检查情况关部门整改情况
3 监督检查部门发现未计划投资未实现项目预期收益投资发生损失等情况应时通报公司董事会协助董事会应查明原追究关员责
第十三条 制度发布日起施行
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