XX市直属机关事务服务中心
财务理制度
（2022年）
规范加强财务理工作充分发挥财务理作根中华民国会计法会计基础工作规范国家统会计制度规定结合中心实际情况部理需制定制度
会计理体系
（）单位财务审批职责：
1领导会计机构会计员执行会计法保证会计资料合法真实准确完整保障会计员职权受侵犯
2单位会计基础工作负领导责负责项部会计制度进行监督实施落实
3认真执行会计法忠职守做出显著成绩会计员时规定予表彰奖励
（二）会计职责：
1严格遵守法律法规政策项财务制度履行会计核算会计监督职
2编制财务收支计划编制预算计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金
3定期（季度半年度年度）单位财务收支状况进行分析准确中心负责提供财务信息做领导参谋财务会计工作做银行税务财政等部门协调沟通工作
4组织财会员业务学提高财会员业务水遵守职业道德廉洁奉公实事求努力提高工作效率工作质量
（三）会计部门部门关系：
1会计部门常业务部门沟通时业务部门提供核算信息常深入线解掌握第手资料做财务勤保障工作单位中心工作服务
2级关精神实行政府采购制度维修项目基建工程审核审计关
3业务部门领收必须10日结账收进帐单必须5日交财务室入单位帐户促进资金回笼保证资金运安全
4配合财政银行做月代发工资工作
（四）单位采收付实现制会计制度采贷复式记账方式
二会计员岗位责制
（）会计岗位责制：
1宣传贯彻执行会计法项财务制度严格遵守财纪律项规章制度严格执行类收支项目收支标准加强会计监督领导财会员切违法乱纪弄虚作假行作斗争
2负责编制财务计划定期检查计划执行情况做财务分析参单位项消耗定额制定修订规范加强财务工作献计献策参谋
3坚持规定做收支两条线贯彻率达百分百
4根项济业务会计制度规定负责收付款证账册报表审核确保会计工作规范化编制证记账手续完备容真实数字正确账目清楚账实相符期报
5加强单位财产理配合关部门定期组织流动资金固定资产债权债务进行清查盘点处理确保单位资产安全完整发生溢缺时处理做账实相符
6加强票理领取种票定期财政部门进行核领部门定期核抽查接受财税部门监督
7组织全体财会员参加继续教育培训学学财会理知识新会计法规制度断提高会计员业务素质
8违反财会制度财纪律财务收支权拒绝办理时中心负责级财会部门报告
9做会计资料整理保会计档案制度求存档
（二）出纳会计岗位责制：
1严格财纪律关规定准确处理项济业务款项收付
2认真审核原始证坚决抵制白条合格证入账认真编制记账证时登记现金日记账银行日记账
3严格现金理制度规定认真办理现金收付业务坐支白条抵库准意挪现金公款私存设立金库暂现金中心负责审批坚持报销证支笔审批制度
4严格银行结算制度规定认真办理银行业务收支款项支付必须中心负责批准方支付准出账户外单位支票准单位套现金
5现金支票汇票确保安全效保险箱密码钥匙负责批准交
6负责发票收保专设登记簿进行明细登记做购入领收缴等情况记录定期领部门核抽查
7配合会计做账务工作坚持原忠职守廉洁奉公处处方便职工着想服务工作
（三）报账员岗位责制：
l负责保单位备金确保安全完整
2负责单位种税费缴日常费开支报销
3组织进行单位收费工作项收费资金时缴财政专户公款私存
4严格执行机关事业单位差旅费报销关规定
5负责初审原始证分类汇总填制种结报证稽核审核单位负责签字意财务室办理结算报销手续
6完成单位财务室交办工作
三账务处理程序制度
（）单位采通记账证（贷记账证）会计员根审核误原始证编制记账证连续编号
（二）会计账簿设置：包括总账明细账日记账备查账总账现金存款日记账采订式明细账采活页式账簿启时正确填写扉页
（三）单位账务处理程序采证账务处理程序效组织会计核算
（四）记账证时传递积压
（五）会计报表种类求：
1外报送会计报表月报：资产负债表收支明细表基数字表款明细表年报：资产负债表收入支出总表行政事业支出明细表基数字表款明细表专基金收支明细表决算表文字说明
2诚信做假账基原编制报表求：真实计算准确容完整报时
四会计部牵制制度
1出纳工作会计工作严格分开分负责
2出纳员兼职稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
3会计员实行回避制度单位负责亲属担单位会计员会计员亲属单位会计机构中担出纳工作
4出纳根稽核审核审批制度规定关审批审批单办理款项支付
5出纳员负责登记现金日记账银行存款日记账会计应督促时核银行检查月发生未达账项否属实存未达账项应时查找原
6现金保险箱钥匙密码出纳员保意转交旦出纳员工作调动收回保险箱钥匙时更换保险箱密码
7银行支票印鉴分开保银行支票出纳保印鉴章会计保支票现金需存放保险箱
8价证券应出纳员专职保明细账中作明细记载
9出纳应做空白支票购入领工作支票签发应交印鉴保核
10会计定期定期检查出纳保存库存现金发票收种价证券
五会计稽核制度
（）稽核工作组织形式分工
1单位稽核兼职会计负责记账证账簿记录会计报表计划预算审核
2稽核岗位直接会计负责
（二）稽核工作职责权限
1审核财务成费等计划指标项目否齐全否切实行计算否正确发现问题提出修改意见建议
2审查项财务收支否财务制度执行符合规定收支应提出意见领导汇报采取措施时处理
3审核原始证否合法容否真实手续否完备数字否正确
4审核记账证编制否符合制度规定
5抽查账簿记录否符合记账求
6复核种会计报表否符合制度规定编报求签章否齐全否期报发现问题查明更正
7稽核员审核签署计划预算证账簿报表负责
六财产清查制度
（）财产清查包括固定资产清查债权债务清查（年少次）清查方式采定期清查定期清查定期清查年6月进行发生意外事然灾害损失情况进行定期清查通清查账实相符保证资产安全完整
（二）债权债务清查款项加强结算核清理半年没收必须发函发信支电组织专催收防止发生坏账
（三）固定资产清查年6月进行次明细分类账固定资产卡相核发生盘盈盘亏时处理保证账物相等时配合纪检组职干部审时进行资产核
七财务收支审批制度
（）单位财务收支必须坚持办签章关员验收证明中心分负责审核审批制度
（二）实行财务支笔审批制度项支出金额均中心分负责审核实行财务支笔审批财务审核方报销
（三）基层单位应年度部门预算限额开支特殊需须关部门批准意调整部门预算
（四）预算外费支出数额较须中心组会集体讨决定
— END —
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财务理制度
（2022年）
规范加强财务理工作充分发挥财务理作根中华民国会计法会计基础工作规范国家统会计制度规定结合中心实际情况部理需制定制度
会计理体系
（）单位财务审批职责：
1领导会计机构会计员执行会计法保证会计资料合法真实准确完整保障会计员职权受侵犯
2单位会计基础工作负领导责负责项部会计制度进行监督实施落实
3认真执行会计法忠职守做出显著成绩会计员时规定予表彰奖励
（二）会计职责：
1严格遵守法律法规政策项财务制度履行会计核算会计监督职
2编制财务收支计划编制预算计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金
3定期（季度半年度年度）单位财务收支状况进行分析准确中心负责提供财务信息做领导参谋财务会计工作做银行税务财政等部门协调沟通工作
4组织财会员业务学提高财会员业务水遵守职业道德廉洁奉公实事求努力提高工作效率工作质量
（三）会计部门部门关系：
1会计部门常业务部门沟通时业务部门提供核算信息常深入线解掌握第手资料做财务勤保障工作单位中心工作服务
2级关精神实行政府采购制度维修项目基建工程审核审计关
3业务部门领收必须10日结账收进帐单必须5日交财务室入单位帐户促进资金回笼保证资金运安全
4配合财政银行做月代发工资工作
（四）单位采收付实现制会计制度采贷复式记账方式
二会计员岗位责制
（）会计岗位责制：
1宣传贯彻执行会计法项财务制度严格遵守财纪律项规章制度严格执行类收支项目收支标准加强会计监督领导财会员切违法乱纪弄虚作假行作斗争
2负责编制财务计划定期检查计划执行情况做财务分析参单位项消耗定额制定修订规范加强财务工作献计献策参谋
3坚持规定做收支两条线贯彻率达百分百
4根项济业务会计制度规定负责收付款证账册报表审核确保会计工作规范化编制证记账手续完备容真实数字正确账目清楚账实相符期报
5加强单位财产理配合关部门定期组织流动资金固定资产债权债务进行清查盘点处理确保单位资产安全完整发生溢缺时处理做账实相符
6加强票理领取种票定期财政部门进行核领部门定期核抽查接受财税部门监督
7组织全体财会员参加继续教育培训学学财会理知识新会计法规制度断提高会计员业务素质
8违反财会制度财纪律财务收支权拒绝办理时中心负责级财会部门报告
9做会计资料整理保会计档案制度求存档
（二）出纳会计岗位责制：
1严格财纪律关规定准确处理项济业务款项收付
2认真审核原始证坚决抵制白条合格证入账认真编制记账证时登记现金日记账银行日记账
3严格现金理制度规定认真办理现金收付业务坐支白条抵库准意挪现金公款私存设立金库暂现金中心负责审批坚持报销证支笔审批制度
4严格银行结算制度规定认真办理银行业务收支款项支付必须中心负责批准方支付准出账户外单位支票准单位套现金
5现金支票汇票确保安全效保险箱密码钥匙负责批准交
6负责发票收保专设登记簿进行明细登记做购入领收缴等情况记录定期领部门核抽查
7配合会计做账务工作坚持原忠职守廉洁奉公处处方便职工着想服务工作
（三）报账员岗位责制：
l负责保单位备金确保安全完整
2负责单位种税费缴日常费开支报销
3组织进行单位收费工作项收费资金时缴财政专户公款私存
4严格执行机关事业单位差旅费报销关规定
5负责初审原始证分类汇总填制种结报证稽核审核单位负责签字意财务室办理结算报销手续
6完成单位财务室交办工作
三账务处理程序制度
（）单位采通记账证（贷记账证）会计员根审核误原始证编制记账证连续编号
（二）会计账簿设置：包括总账明细账日记账备查账总账现金存款日记账采订式明细账采活页式账簿启时正确填写扉页
（三）单位账务处理程序采证账务处理程序效组织会计核算
（四）记账证时传递积压
（五）会计报表种类求：
1外报送会计报表月报：资产负债表收支明细表基数字表款明细表年报：资产负债表收入支出总表行政事业支出明细表基数字表款明细表专基金收支明细表决算表文字说明
2诚信做假账基原编制报表求：真实计算准确容完整报时
四会计部牵制制度
1出纳工作会计工作严格分开分负责
2出纳员兼职稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
3会计员实行回避制度单位负责亲属担单位会计员会计员亲属单位会计机构中担出纳工作
4出纳根稽核审核审批制度规定关审批审批单办理款项支付
5出纳员负责登记现金日记账银行存款日记账会计应督促时核银行检查月发生未达账项否属实存未达账项应时查找原
6现金保险箱钥匙密码出纳员保意转交旦出纳员工作调动收回保险箱钥匙时更换保险箱密码
7银行支票印鉴分开保银行支票出纳保印鉴章会计保支票现金需存放保险箱
8价证券应出纳员专职保明细账中作明细记载
9出纳应做空白支票购入领工作支票签发应交印鉴保核
10会计定期定期检查出纳保存库存现金发票收种价证券
五会计稽核制度
（）稽核工作组织形式分工
1单位稽核兼职会计负责记账证账簿记录会计报表计划预算审核
2稽核岗位直接会计负责
（二）稽核工作职责权限
1审核财务成费等计划指标项目否齐全否切实行计算否正确发现问题提出修改意见建议
2审查项财务收支否财务制度执行符合规定收支应提出意见领导汇报采取措施时处理
3审核原始证否合法容否真实手续否完备数字否正确
4审核记账证编制否符合制度规定
5抽查账簿记录否符合记账求
6复核种会计报表否符合制度规定编报求签章否齐全否期报发现问题查明更正
7稽核员审核签署计划预算证账簿报表负责
六财产清查制度
（）财产清查包括固定资产清查债权债务清查（年少次）清查方式采定期清查定期清查定期清查年6月进行发生意外事然灾害损失情况进行定期清查通清查账实相符保证资产安全完整
（二）债权债务清查款项加强结算核清理半年没收必须发函发信支电组织专催收防止发生坏账
（三）固定资产清查年6月进行次明细分类账固定资产卡相核发生盘盈盘亏时处理保证账物相等时配合纪检组职干部审时进行资产核
七财务收支审批制度
（）单位财务收支必须坚持办签章关员验收证明中心分负责审核审批制度
（二）实行财务支笔审批制度项支出金额均中心分负责审核实行财务支笔审批财务审核方报销
（三）基层单位应年度部门预算限额开支特殊需须关部门批准意调整部门预算
（四）预算外费支出数额较须中心组会集体讨决定
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