五总公司财务会计处理准
应收账款应收票
第条 总公司财务科需分营业设立应收账款明细账天分公司寄销货日报表分日总金额登录应收账款增减情况
第二条 月底总公司财务科应编制账龄分析表营业会计员寄应收账款明细表核误次月6日呈送总理
第三条 总公司财务科应天收票现金天午立转存银行请银行委收应收票明细分登录该期日应收票明细表
第四条 营业会计分日班寄销货日报表总公司财务科第3日收应编制销货日报总表天呈送总理核阅
银行存款现金收支
第五条 总公司财务科需天编制现金银行存款收支日报表呈送总理核阅表收入栏应包括托收票转入局部
第六条 公司营业零星支出外项支出采购货款律总公司财务科统办理付款月3日前请款裁止日15日前财务科需审核整理完毕编妥传票呈送总理核阅月20日付款日
零金
第七条 总公司财务科需指定专负责总公司零金保支付总公司零金额暂定5万元整视实际状况行斟酌调整
第八条 关零金保支付补充概公司零金理方法规定办理
薪资
第九条 财务科整理总公司员薪资外收营业薪资表28日前送呈总理核准天营业薪资分转汇营业账户
第十条 财务科负责总公司员薪资发放应遵守薪资保密规定
损益结算报表制度
第十条 财务科负责总公司全公司损益结算报表编制次月6日前财务科需报表呈送总理核阅
〔〕总公司损益表
〔二〕全公司汇总损益表
〔三〕营业分析月报表
利润中心奖金分配表
第十二条 财务科负责审核营业利润计算表利润中心奖金分配表分4月7月10月1月6日前呈送总理核阅
账龄分析表
第十三条 财务科负责认真作账龄分析表呈送总理核阅
销货日报表
第十四条 财务科统计营业销货额做销货日报表
营业分析
第十五条 月营业营业量进行分析量化送呈总理核阅
材 料
第十六条 材料盘损应仓储科出具报告说明缺少原级追究责
第十七条 材料明细分类账〞总分类账〞材料统驭科目时数额相等月底钱科应会计科账核符始开始结算材料单位钱
工
第十八条 工系指直接间接参加生产支付切报酬言理推销部门员属理推销费工范围
第十九条 计入产品钱工分
〔〕直接工：事直接生产员工报酬直接计入该产品钱者皆属直接工
〔二〕间接工：事厂务研究等工作直接事生产员工报酬便直接计入产品钱者皆属间接工
第二十条 厂务部应设置出勤卡〞月张事科理统计编制薪工表二份份送钱科份领款签章存事科翌年1月30日编妥扣额单送会计科
第二十条 公司员工均应职前填妥扶养亲属表〞事科收存作扣额薪资税次付薪时法扣额税次月10日前缴纳
第二十二条 钱科根薪工表计算生产部门效劳部门直接工间接工钱编制传票分录制品——直接工〞制造费——间接工〞贷应付费〞登入制品明细分类账〞制造费明细分类账〞应付费明细账〞
制造费
第二十三条 制造费系指生产程中直接原料直接工外发生切费包括间接材料间接工费等
第二十四条 便计算产品钱制造费应分直接费分摊费厂务部技术部门制造费概特定分摊根底方法分摊生产中心生产中心摊列费称分摊费生产部身直接发生费称直接费
第二十五条 制造费发生时应详加分析发生原途分纳应行负担部门确定属部门时应传票中注明钱中心属性费时应合理分摊根底分摊该产品中
第二十六条 非月发生效全年实际发生金额计算钱显属合理费钱科应予合理分摊计算该月份应摊列金额列入制造费项传票分录：××费〞贷：暂估应付款〞
第二十七条 费分摊根底方式办理
效劳部门费根底摊入钱中心
〔〕供电费：钱中心实际耗电度分摊
〔二〕水费：钱中心实际耗水量分摊
〔三〕供汽费：钱中心实际耗蒸汽量分摊
〔四〕原动力费：钱中心机器气压量分摊
〔五〕厂务部门辅助部门费钱中心员工数分摊
第二十八条 钱科应月底根制造费明细分类账〞编制制造费汇总表〞制造费分摊表〞显示效劳部门制造费摊入钱中心容确实数字传票分录：制品〞贷：制造费〞登录制品明细分类账〞制造费明细分类表〞
第二十九条 前项分摊根底方法视实际情况变化修正
钱计算簿记组织
第三十条 生产部应次月3日前分呈送生产月报表包括
制科生产月报表制二科生产月报表制三科生产月报表材料月报表报表式二联第联存第二联送钱科
第三十条 钱科根列报表编制原物料制品制成品收发存明细表
第三十二条 钱科根耗直接材料明细表〞制造费〞直接工汇总分摊表〞计算制成品制品单位钱总钱编制钱计算表〞
第三十三条 钱科根会计科编制销货明细表编制产品规格类损益表〞
第三十四条 成品单位钱采加权均法公式：
〔月底结存总金额+月生产总金额〕÷〔月底结存量+月总生产量〕
第三十五条 钱科根钱计算表编制传票分录：制成品〞贷：制品〞登录制品明细分类账〞制成品明细分类账〞
第三十六条 钱科根收发存明细表〞核发票编制传票分录：销货钱〞推销费〞制造费〞贷：制成品〞
第三十七条 钱科月结算完竣应关钱报表汇送会计科汇订财务报表
报 表 名 称
完 成 期 限
性 质
1．
销货日报总表
3日
日 报
2．
现金银行存款收支日报表
日
日 报
3．
账龄分析表
次月6日
月 报
4．
总公司损益表
次月6日
月 报
5．
全公司汇总损益表
次月6日
月 报
6．
季资产负债表
次季第1月6日
季 报
7．
利润中心奖金分配表
次季第1月6日
季 报
账龄分析表
年 月
单位
〔1〕月应收账 款
〔2〕
月销货
〔3〕
月收款
〔1〕+〔2〕〔3〕〔4〕月应收账款
应收账款率
备
注
实际销货
销项总额
合计
现金
支票
退货
折
合计
月
月
月
合计
台北营业
桃园营业
新竹营业
台中营业
台南营业
高雄营业
合计
月应奖励营业会计员：1．
2．
3．
月应惩办营业会计员：1．
2．
3．
总理： 复核： 制表：
销货日报表 年 月 日
单位
〔1〕昨日结存
〔2〕
日销货
〔3〕
日收款
〔1〕+〔2〕－〔3〕日结存
实际销货
销项总额
合计
票
现金
退货
折
合计
台北营业
桃园营业
新竹营业
台中营业
台南营业
高雄营业
合 计
*日销货栏日收款栏半栏填日销货金额半栏填月累计金额
核准： 复核： 制表：
现金银行存款收支日报表
年 月
收 入
支 出
传票
摘
银行存款
现 金
传票
摘
银行存款
现金
合 计
合 计
现金银行存款结存表
银行
昨日结存
收入
支出
日结存
备 注
： 制表：
未7日现金预测表
日
／
／
／
／
／
／
／
日银行存款
期应付票
入账应收票
推算银行存款
损益表
年 月
会计科目
月
年 累 计
说明
金 额
金 额
销货总额
1．工 厂
2．国厂商
3．国外厂商
销货退回
销货折
销货净额
销货钱
销货毛利
营业费
1．运费
2．邮电费
3．水电费
4．出差费
5．交通费
6．交际费
7．修缮费
8．文具印刷
9．杂费
10．书报杂志
11．薪津支出
12．职工福利
13．租金支出
14．佣金支出
15．呆账损失
16．保险费
17．广告费
18．折旧
营业净利
财务科： 制表：
营业分析月报表
单
位
工程
台北
桃园
新竹
台中
台南
高雄
合计
营业额
营业量
退货额
退货率
毛利率
营业量
营业费
营业费率
营业费
营业费营业量
期净利
期净利
应收账款
应收账款率
存货量
存货额
存货率
核准： 复核： 制表：
利润中心奖金分配表
单位：_________营业 年 月 年 月
明 细
金 额
备 注
季净利
年 月份净利
年 月份净利
年 月份净利
季累计总净利
弥补前累计亏损
季分配净利
减 ：呆账损失
利润中心实际损益
利润中心权益
利润中心实发奖金数
利润中心次发放金额
分配明细
利润中心保存基金〔1030〕
总公司仁分享〔230〕
利润中心〔230〕
利润中心仁〔1030〕
利润中心福利金〔230〕
总公司福利委员会〔430〕
利润中心季保存奖金
核准： 复核： 财务科： 营业： 制表：
式三联：①领料单 白色
②发料单浅
蓝色③钱单
浅红色
领 单
领料
单位
发料
单位
编号
编号
A
B
C
D
E
F
G
原料
常备物料
非常备物料
设 备
文具品
成 品
半 成 品
料 号
品 名
规 格
单位
请领
数量
实领
数量
单价
金 额
1．工程编号：
2．钱负担单位：
3．途：
登 账 员
登 料 员
领 料
材料领汇总表
方 科 目
货 方 科 目
类
品名规格
单位
数量
金 额
钱中心
明细科目
物料
账 页
制造费
账页
领单号码
： 办：
盘 点 卡
NO
分 类
品 名
规 格
单 位
数 量
备 注
盘点
会点签章
材 料 差 异 报 告 表
年 月
分 类
品 名
规 格
盘点数
账面数量
差 异
说 明
核准： 复核： 办：
制造费〔直接工〕汇总表
年 月
子 目
成 中 心
备 注
复核 制表
车间生产月报表
单位： 〔 月份〕
品名
规格
月结存
月押 出
月断
月 移 转
月 结 存
未断
已断
二车间
三车间
废品
未断
已断
备
注
理
制
表
二车间生产月报表
单位： 〔 月份〕
品名规格
月结存
月成型
月移转
月结存
备 注
三车间领
废 品
理
制表
三车间生产月报表
单位： 〔 月份〕
品名
规格
月 结 存
生胎
领
月
加额
数量
月 缴 库
月
结 存
未加额
已加额
A品
B品
C品
外胎
废品
生胎
废品
厂
领
未加额
已加额
备
注
理
制表
材料月报表
科： 〔 月份〕
品 名 规 格
单位
月结存
月收入
月
月退回
月结存
备 注
理
制表
收发存明细表
类：
品名规格
单位
期结存
期转入
期结存
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
产品规格类原料 耗明细表
类：
产品名称
原料名称
单位
单价
U
Q
A
U
Q
A
U
Q
A
产品名称
原料名称
单位
单价
U
Q
A
U
Q
A
U
Q
A
产品名称
原料名称
单位
单价
U
Q
A
U
Q
A
U
Q
A
标准
复核
申请
产品规格工费制造费分摊明细表
类：
品名规格
单位
产量
分摊关系
直接工
制造费
钱计算表
类
品名规格
单位
产量
原料钱
直接工
制造费
制造钱
制造钱
单位
钱
总钱
单位
钱
总钱
单位钱
总钱
单位钱
总钱
单位钱
总钱
销货明细表
年 月
品名
规格
单位
数 量
单位售价
销货金额
备 注
产品规格类损益表
类： 〔 月份〕
品名规格
数量
售价
货物税
送货折
存收额
销货钱
毛利
销费
营业利益
营业外
收支
纯利
营业外
收支
纯利
金额
金额
金额
金额
金额
金额
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应收账款应收票
第条 总公司财务科需分营业设立应收账款明细账天分公司寄销货日报表分日总金额登录应收账款增减情况
第二条 月底总公司财务科应编制账龄分析表营业会计员寄应收账款明细表核误次月6日呈送总理
第三条 总公司财务科应天收票现金天午立转存银行请银行委收应收票明细分登录该期日应收票明细表
第四条 营业会计分日班寄销货日报表总公司财务科第3日收应编制销货日报总表天呈送总理核阅
银行存款现金收支
第五条 总公司财务科需天编制现金银行存款收支日报表呈送总理核阅表收入栏应包括托收票转入局部
第六条 公司营业零星支出外项支出采购货款律总公司财务科统办理付款月3日前请款裁止日15日前财务科需审核整理完毕编妥传票呈送总理核阅月20日付款日
零金
第七条 总公司财务科需指定专负责总公司零金保支付总公司零金额暂定5万元整视实际状况行斟酌调整
第八条 关零金保支付补充概公司零金理方法规定办理
薪资
第九条 财务科整理总公司员薪资外收营业薪资表28日前送呈总理核准天营业薪资分转汇营业账户
第十条 财务科负责总公司员薪资发放应遵守薪资保密规定
损益结算报表制度
第十条 财务科负责总公司全公司损益结算报表编制次月6日前财务科需报表呈送总理核阅
〔〕总公司损益表
〔二〕全公司汇总损益表
〔三〕营业分析月报表
利润中心奖金分配表
第十二条 财务科负责审核营业利润计算表利润中心奖金分配表分4月7月10月1月6日前呈送总理核阅
账龄分析表
第十三条 财务科负责认真作账龄分析表呈送总理核阅
销货日报表
第十四条 财务科统计营业销货额做销货日报表
营业分析
第十五条 月营业营业量进行分析量化送呈总理核阅
材 料
第十六条 材料盘损应仓储科出具报告说明缺少原级追究责
第十七条 材料明细分类账〞总分类账〞材料统驭科目时数额相等月底钱科应会计科账核符始开始结算材料单位钱
工
第十八条 工系指直接间接参加生产支付切报酬言理推销部门员属理推销费工范围
第十九条 计入产品钱工分
〔〕直接工：事直接生产员工报酬直接计入该产品钱者皆属直接工
〔二〕间接工：事厂务研究等工作直接事生产员工报酬便直接计入产品钱者皆属间接工
第二十条 厂务部应设置出勤卡〞月张事科理统计编制薪工表二份份送钱科份领款签章存事科翌年1月30日编妥扣额单送会计科
第二十条 公司员工均应职前填妥扶养亲属表〞事科收存作扣额薪资税次付薪时法扣额税次月10日前缴纳
第二十二条 钱科根薪工表计算生产部门效劳部门直接工间接工钱编制传票分录制品——直接工〞制造费——间接工〞贷应付费〞登入制品明细分类账〞制造费明细分类账〞应付费明细账〞
制造费
第二十三条 制造费系指生产程中直接原料直接工外发生切费包括间接材料间接工费等
第二十四条 便计算产品钱制造费应分直接费分摊费厂务部技术部门制造费概特定分摊根底方法分摊生产中心生产中心摊列费称分摊费生产部身直接发生费称直接费
第二十五条 制造费发生时应详加分析发生原途分纳应行负担部门确定属部门时应传票中注明钱中心属性费时应合理分摊根底分摊该产品中
第二十六条 非月发生效全年实际发生金额计算钱显属合理费钱科应予合理分摊计算该月份应摊列金额列入制造费项传票分录：××费〞贷：暂估应付款〞
第二十七条 费分摊根底方式办理
效劳部门费根底摊入钱中心
〔〕供电费：钱中心实际耗电度分摊
〔二〕水费：钱中心实际耗水量分摊
〔三〕供汽费：钱中心实际耗蒸汽量分摊
〔四〕原动力费：钱中心机器气压量分摊
〔五〕厂务部门辅助部门费钱中心员工数分摊
第二十八条 钱科应月底根制造费明细分类账〞编制制造费汇总表〞制造费分摊表〞显示效劳部门制造费摊入钱中心容确实数字传票分录：制品〞贷：制造费〞登录制品明细分类账〞制造费明细分类表〞
第二十九条 前项分摊根底方法视实际情况变化修正
钱计算簿记组织
第三十条 生产部应次月3日前分呈送生产月报表包括
制科生产月报表制二科生产月报表制三科生产月报表材料月报表报表式二联第联存第二联送钱科
第三十条 钱科根列报表编制原物料制品制成品收发存明细表
第三十二条 钱科根耗直接材料明细表〞制造费〞直接工汇总分摊表〞计算制成品制品单位钱总钱编制钱计算表〞
第三十三条 钱科根会计科编制销货明细表编制产品规格类损益表〞
第三十四条 成品单位钱采加权均法公式：
〔月底结存总金额+月生产总金额〕÷〔月底结存量+月总生产量〕
第三十五条 钱科根钱计算表编制传票分录：制成品〞贷：制品〞登录制品明细分类账〞制成品明细分类账〞
第三十六条 钱科根收发存明细表〞核发票编制传票分录：销货钱〞推销费〞制造费〞贷：制成品〞
第三十七条 钱科月结算完竣应关钱报表汇送会计科汇订财务报表
报 表 名 称
完 成 期 限
性 质
1．
销货日报总表
3日
日 报
2．
现金银行存款收支日报表
日
日 报
3．
账龄分析表
次月6日
月 报
4．
总公司损益表
次月6日
月 报
5．
全公司汇总损益表
次月6日
月 报
6．
季资产负债表
次季第1月6日
季 报
7．
利润中心奖金分配表
次季第1月6日
季 报
账龄分析表
年 月
单位
〔1〕月应收账 款
〔2〕
月销货
〔3〕
月收款
〔1〕+〔2〕〔3〕〔4〕月应收账款
应收账款率
备
注
实际销货
销项总额
合计
现金
支票
退货
折
合计
月
月
月
合计
台北营业
桃园营业
新竹营业
台中营业
台南营业
高雄营业
合计
月应奖励营业会计员：1．
2．
3．
月应惩办营业会计员：1．
2．
3．
总理： 复核： 制表：
销货日报表 年 月 日
单位
〔1〕昨日结存
〔2〕
日销货
〔3〕
日收款
〔1〕+〔2〕－〔3〕日结存
实际销货
销项总额
合计
票
现金
退货
折
合计
台北营业
桃园营业
新竹营业
台中营业
台南营业
高雄营业
合 计
*日销货栏日收款栏半栏填日销货金额半栏填月累计金额
核准： 复核： 制表：
现金银行存款收支日报表
年 月
收 入
支 出
传票
摘
银行存款
现 金
传票
摘
银行存款
现金
合 计
合 计
现金银行存款结存表
银行
昨日结存
收入
支出
日结存
备 注
： 制表：
未7日现金预测表
日
／
／
／
／
／
／
／
日银行存款
期应付票
入账应收票
推算银行存款
损益表
年 月
会计科目
月
年 累 计
说明
金 额
金 额
销货总额
1．工 厂
2．国厂商
3．国外厂商
销货退回
销货折
销货净额
销货钱
销货毛利
营业费
1．运费
2．邮电费
3．水电费
4．出差费
5．交通费
6．交际费
7．修缮费
8．文具印刷
9．杂费
10．书报杂志
11．薪津支出
12．职工福利
13．租金支出
14．佣金支出
15．呆账损失
16．保险费
17．广告费
18．折旧
营业净利
财务科： 制表：
营业分析月报表
单
位
工程
台北
桃园
新竹
台中
台南
高雄
合计
营业额
营业量
退货额
退货率
毛利率
营业量
营业费
营业费率
营业费
营业费营业量
期净利
期净利
应收账款
应收账款率
存货量
存货额
存货率
核准： 复核： 制表：
利润中心奖金分配表
单位：_________营业 年 月 年 月
明 细
金 额
备 注
季净利
年 月份净利
年 月份净利
年 月份净利
季累计总净利
弥补前累计亏损
季分配净利
减 ：呆账损失
利润中心实际损益
利润中心权益
利润中心实发奖金数
利润中心次发放金额
分配明细
利润中心保存基金〔1030〕
总公司仁分享〔230〕
利润中心〔230〕
利润中心仁〔1030〕
利润中心福利金〔230〕
总公司福利委员会〔430〕
利润中心季保存奖金
核准： 复核： 财务科： 营业： 制表：
式三联：①领料单 白色
②发料单浅
蓝色③钱单
浅红色
领 单
领料
单位
发料
单位
编号
编号
A
B
C
D
E
F
G
原料
常备物料
非常备物料
设 备
文具品
成 品
半 成 品
料 号
品 名
规 格
单位
请领
数量
实领
数量
单价
金 额
1．工程编号：
2．钱负担单位：
3．途：
登 账 员
登 料 员
领 料
材料领汇总表
方 科 目
货 方 科 目
类
品名规格
单位
数量
金 额
钱中心
明细科目
物料
账 页
制造费
账页
领单号码
： 办：
盘 点 卡
NO
分 类
品 名
规 格
单 位
数 量
备 注
盘点
会点签章
材 料 差 异 报 告 表
年 月
分 类
品 名
规 格
盘点数
账面数量
差 异
说 明
核准： 复核： 办：
制造费〔直接工〕汇总表
年 月
子 目
成 中 心
备 注
复核 制表
车间生产月报表
单位： 〔 月份〕
品名
规格
月结存
月押 出
月断
月 移 转
月 结 存
未断
已断
二车间
三车间
废品
未断
已断
备
注
理
制
表
二车间生产月报表
单位： 〔 月份〕
品名规格
月结存
月成型
月移转
月结存
备 注
三车间领
废 品
理
制表
三车间生产月报表
单位： 〔 月份〕
品名
规格
月 结 存
生胎
领
月
加额
数量
月 缴 库
月
结 存
未加额
已加额
A品
B品
C品
外胎
废品
生胎
废品
厂
领
未加额
已加额
备
注
理
制表
材料月报表
科： 〔 月份〕
品 名 规 格
单位
月结存
月收入
月
月退回
月结存
备 注
理
制表
收发存明细表
类：
品名规格
单位
期结存
期转入
期结存
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
产品规格类原料 耗明细表
类：
产品名称
原料名称
单位
单价
U
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产品名称
原料名称
单位
单价
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产品名称
原料名称
单位
单价
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标准
复核
申请
产品规格工费制造费分摊明细表
类：
品名规格
单位
产量
分摊关系
直接工
制造费
钱计算表
类
品名规格
单位
产量
原料钱
直接工
制造费
制造钱
制造钱
单位
钱
总钱
单位
钱
总钱
单位钱
总钱
单位钱
总钱
单位钱
总钱
销货明细表
年 月
品名
规格
单位
数 量
单位售价
销货金额
备 注
产品规格类损益表
类： 〔 月份〕
品名规格
数量
售价
货物税
送货折
存收额
销货钱
毛利
销费
营业利益
营业外
收支
纯利
营业外
收支
纯利
金额
金额
金额
金额
金额
金额
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