集团公司财务理制度3篇
第章 总
第条 加强集团限公司(简称集团公司)财务理会计监督规范财务行适应社会义市场济建立现代企业制度需根中华民国会计法企业财务通企业会计准公司法关法规政策制度 结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团公司全资子公司(含事 业性质企业化理单位)控股子公司(简称属企业)
第三条 集团公司属企业独立法法享民事权利承担民事责独立核算营负盈亏集团公司职部门具企业法资格立银行帐号
第四条 集团公司国家授权营国资产负保值增值责集团公司属企业占国资产实行占责制属企业必须设立会计机构根部牵制制度合理配备会计员时准确真实核算企业发生项济业务实行效会计监督
第五条 属企业应加强营理努力降低成 费确保企业财产安全完整提高资源效率
第六条 属企业财务部门财务员必须觉 接受集团公司财务监督理法定会计帐册外立会计帐册会计帐册应妥善保未集团批准销毁企业资金名义开立帐户存储严禁资金体外循环
第七条 集团公司属企业理产权纽带 享投资收益权 第八条 属企业资产非控股子公司 集团外法提供担保特殊原需提供担保必须集团公司批准
第二章 集团公司财务理机构职责
第九条 集团公司设计划财务部属企业参股 公司占集团资产实行统理
制订完善集团公司财务理制度会计核算制度财会规章制度负责实施
二负责集团总部会计核算报表合财务分析属企业财会业务进行指导检查 考核发现违反财务会计制度关规定应予纠正
三建立完善集团预算理体系组织集团属企业年度预算编制编制合预算负责预算执行情况踪分析提出建议
四参投资项目效益证实施程财务监督负责集团公司投资权益理集团提供投资收益分析报告参属企业投资收益分配工作投资方面重决策(投资融资利润分配等)集团决策层提供建议建立健全投资档案集团股权性投资项目参股权理
五负责集团授权营考核奖励方案实施踪分解达属单位占国资产增值指标期考核授权范围国资产进行清产核资产权登记产权界定
六属企业财务理实行财务委派制制定理规定负责实施
七根集团营战略协调属企业间资金分配资金调拨根集团发展需策划集团融资方案实施
八解属企业重营决策提出财务风险防范措施集团提出建议
九制定集团公司部结算价格市场价格制订集团公司部间结算价格调解价格引起集团公司部济纠纷
十实反映集团公司财务状况营成果关规定编制集团公司财务会计报告集团公司合财务会计报告
第三章 属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家财务会计政策法规执行集团 公司关规定制定单位具体实施办法负责实施报送集团公司计划财务部备案接受集团公司财务监督
做项财务理基础工作健全部会计理制度企业应断完善会计员岗位责制部牵制制度稽核制度原始记录定额理计量验收财产清查等方面规章制度健全部济责制建立科学规范部营考核体系
二集团属企业实行预算理
1)年___月中旬根集团预算理制度集团书面报告年度财务预算草案
2)___月中旬报正式预算案
3)企业财务预算指标应集团公司董事会讨通
4)报集团预算案应企业总理单位负责签字意
三属企业应真实记录反映公司济活动 财务状况准确核算公司营成果时集团公司报月(季)度中期年度财务会计报告会计年度终应根集团求聘请具高资质会计师事务年报进行审计
四外长期投资项目资产转兼破产拍 卖必须集团公司批准方处置
五拥投资企业___权益属企业长期投资必须采权益法核算编制合会计报表
六固定资产增加报废调出处置必须报集团公司 批准
七坏帐损失单户___万元必须报集团公司批准企业意核销企业坏帐准备金选择应收帐款总额例提取帐龄分析法计提应收帐款总额例提取坏帐准备金例统___计提应收帐款考核办法集团颁布关应收帐款理规定办理
八年进行次财产清查盘点项资产盘盈盘亏必须查明原金额___万元必须报集团批准方入帐
九企业年度终进行利润分配时须统税利润总额___提取法定公积金法定公益金般少提提法定公积金超注册资企业征董事会意计提
十企业应严格执行集团颁布财务指令通知等文 件文件精神异议应接关文件日起___天集团关部门递交书面意见集团关部门应收文件___工作日予答复
第四章 附
第十条 制度集团计划财务部负责解释
第十二条 制度通日起执行
集团公司财务理制度（二）
财务理坚持支笔签字着合理厉行节约遵纪守法严格手续审批原
二实行物资进出库审批制物资采购必须事前填写申请单董事长批准方购买超___元政府采购程序购买物资出库须总理审批领取签字物资理员月底月物资进出库情况进行汇总交董事长审阅
三工作员出差处理业务必须填写注明事款单总理批准财务方办理款公事办完三天财务结算款未结清者
四项费报销必须做票真实规范途合理报销发票手部门负责财务负责总理签字方报销单笔开支___元须董事长审核报销数额较须报区工委委会领导意切开支未领导签字批准予付款
五财会员报销坚持原严格审查真实合法原始证受理记载准确完整原始证应予退回违规开支予办理收款收白条等非正式发票律予报销
六加强资金理做合理减少占压降低风险加速周转提高效益项款项时清理催收
七加强库存现金理应规定限额提取备金做日清月结帐帐相符帐物相符发现相符数字时核审查否追查责部门设金库查实严肃处理
八财务员做支票公司印鉴分保月出纳账帐情况表报送董事长审阅
集团公司财务理制度（三）
第章 总
11制革集团公司财务理办法(简称办法)根会计法企业财务通企业会计准行业财会制度财政部关工交企业制定部财务理办法指导意见结合集团公司实际情况制定报财税机关审核备案
___办法规范集团公司属分公司全资子公司(述单位简称企业)会计核算程序财务理工作理办法
13企业办法规定结合身生产营特点理求制定具体适合企业财务理办法实施细报集团公司批准执行
第二章 财务理组织机构
21集团公司实行统领导分级理部财会理体制 集团公司全资子公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责投资形成子公司实行独立核算营财务实行统理独立核算企业设置独立财务机构
22集团公司分公司属子公司属分公司具企业法资格民事责级企业承担类单位应配备专职财务员
23企业法代表财务会计理责：
1)单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
2)具体确定企业部财会机构设置建立健全部控制制度
3)组织拟定企业部财务理办法规定程序报批执行
4)根企业预算方案组织企业生产营
5)接受财政税务审计机关监督
24企业财务负责财务会计理权责：
(1)持级财务部工作领导财会员完成项会计业务工作提请聘解聘财会员
(2)公司营单位财务部门达落实财务费利润等考核指标
(3)参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
(4)负责编制会计报表组织清产核资
(5)贯彻国家关财政策规定坚持原增收节支提高济效益
(6)监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
(7) 调单位部门财务部门关系
25企业财会机构职责：
具体负责企业财务理济核算包括生产营程中切财务核算会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法计缴国家税收关方面报送财务决算参企业营决策统调度资金统筹处理财务工作中出现问题组织指导属单位财务理济核算
26企业级财会机构财务员规定单位实行财务会计监督容：
(1)真实合法原始证予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求更正补充
(2)发现帐簿记录实物款项符时候应关规定进行处理权行处理应立单位领导报告请求查明原作出处理
(3)法定会计帐册外立会计帐册企业资金名义开立帐户存储
企业财务部门应分___环节企业支款款包括费支出记投资性贸易款进行全程监：
1事前环节：检查动款项业务合款计划批准手续否完善误检查款额付款方式期限否合计划相符
2事中环节：检查款项否合规定时间点汇出进入方合法账户检查途否改变等
3事环节：检查资金效益否合目标相符检查资金回收回笼状况等
27级财务部门必须建立稽查制度
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
28财会员力求稳定便调动企业财会机构负责财会聘应级单位意
集团公司董事会视实际情况决定直接聘解聘属分公司全资子公司财务总监财会机构负责
财会员调动工作离职必须接员办理交接手续•没办清交接手续离职中断会计工作 撤消合单位财会员必须会关员编制财产资金债权债务移交清单办理交接手续
移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章•实物未事项等 移交交接必须监交企业般财会员交接单位领导会财务部理进行财务部理交接集团公司财务部理会单位领导进行集团公司财务部理交接总理监交
29财会员续教育制度：
(1)财会员续教育时间少___时
(2)集团公司年组织少___工作日业务培训聘请关专家企业财会员应解决业务新财会知识进行培训
(3)集团公司属企业财务机构应组织单位财务员岗位培训
第三章 会计核算原
31企业执行会计法企业会计准分行业会计制度•法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算：
(1)价证券收付
(2)财物收发增减
(3)债权债务发生结算
(4)资基金增减费收支
(5)收入成费计算
(6)财务成果计算处理等
32记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制
33公司公司资坚持资确定资充实资保全原
34企业采取会计处理方法前期必须致非集团公司董事会意意改变
35企业合作营企业应合规定资总额出资例•出资方式规定期限投入资具体：
1)现金投资应收存入开户行日期金额作记帐
2)厂房设备原材料等实物投资•应合规定检验核实实物清单金额收实物日期作记帐关资产应办理产权户手续应办理产权手续
3)方交付出资额应政府批准会计师事务验证•出具验资报告发出资证明
36年末应应收帐款余额计提___‰坏帐准备
第四章 货币资金结算资金理
1库存现金理
①现金出纳必须做日清月结时清点库存现金挪现金白条抵库财务部领导关员必须定期定期库存现金进行抽查保证帐实相符
②出纳员银行提取现金必须时两前办理 ③支票支付款项支付现金
④现金支出必须财务部总监(理)签字方付款财务部总监(理)短暂离岗财务部总监(理)书面委托签字
⑤现金支付范围：发职工工资种津贴奖金出差员差旅费收购农副产品物资价款结算起点零星开支等
⑥差旅费款必须出差员填写款申请单写明出差时间点申请金额[车费+(住宿费+生活补助)_出差天数计算申请款金额]款审批程序审批财务部总监(理)核准签字方集团公司规定款出差员回企业必须周报销清帐报销者财务员工资中扣回
款款填写申请单公司理级领导签字签字负责款期出现损失全部责签字负责
⑦切现金必须收付证严禁口说严禁代外单位私转帐套现额度(___万元)支付贸易现金
2银行存款理
①银行帐户必须国家规定开设•银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
②银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄集团公司理部门原许开设银行帐号确工作需开设帐户需报集团公司财务部批准已开设需集团公司财务部补办备案手续
③银行帐户印鉴实行3章分制：财务章会计保外2枚保准___统保印鉴保时出差时委托代
④银行支票规定：
a业务员财会机构领银行支票必须付款审批单领导办签字写明途金额日期
会计员出单出纳签发银行支票时求业务员银行支票簿签字登记银行支票号码金额收款
c签发银行支票必须求填日期写金额收款途等签发空白支票空头支票特殊情况需签发空白支票必须写金额栏恰币位写
d支票转帐必须支票左角划两条斜线
e业务员收支票应财会机构办理入帐手续般应先确认收款项发货提供劳务
f出支票必须十日报销清帐转特殊原规定期限报帐应财务部说明原限定报帐时间否前帐清帐
g支票报销必须附发票入库单分期付货款必须次付货款金额开具发票方报销
⑤集团公司全资子公司销售收入(营业收入)集团公司指定帐号进帐
⑥财会员办理信汇电汇票汇转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查 付款审批单项目办负责办理报批
项目(含贸易)应合总额报批准逃避审批分列报批支付违反述规定付款财务员权拒绝付款
⑦根已获批准签订合严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书面正式委托准改变收款单位
⑧严禁违反国家规定非法集资
⑨严格资金审批手续会计员切审批手续完全资金事项权必须拒绝办理
⑩关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
3应收款理
1)应收帐款预付帐款明细帐必须根核工程合购销合(附出库单)汇款(付款证)予记帐应应收帐款供应单位名称设置明细
2)应收款明细帐调减必须分领导书面批准
3)建立应收款部理报告制度
①分应收帐款财务员月___日前月帐中应收帐款进行清理根工程(购销)合企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析拖欠货款(工程合超___月购销合超___月)理出清单拖延理出潜核销帐款交领导合签订单位提出解决办法领导批准执行
②分应收款财务员月___日前月末集团公司规定款单位帐中应收帐款进行清理规定时款扣发月工资通知关部门领导时催收
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第章 总
第条 加强集团限公司(简称集团公司)财务理会计监督规范财务行适应社会义市场济建立现代企业制度需根中华民国会计法企业财务通企业会计准公司法关法规政策制度 结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团公司全资子公司(含事 业性质企业化理单位)控股子公司(简称属企业)
第三条 集团公司属企业独立法法享民事权利承担民事责独立核算营负盈亏集团公司职部门具企业法资格立银行帐号
第四条 集团公司国家授权营国资产负保值增值责集团公司属企业占国资产实行占责制属企业必须设立会计机构根部牵制制度合理配备会计员时准确真实核算企业发生项济业务实行效会计监督
第五条 属企业应加强营理努力降低成 费确保企业财产安全完整提高资源效率
第六条 属企业财务部门财务员必须觉 接受集团公司财务监督理法定会计帐册外立会计帐册会计帐册应妥善保未集团批准销毁企业资金名义开立帐户存储严禁资金体外循环
第七条 集团公司属企业理产权纽带 享投资收益权 第八条 属企业资产非控股子公司 集团外法提供担保特殊原需提供担保必须集团公司批准
第二章 集团公司财务理机构职责
第九条 集团公司设计划财务部属企业参股 公司占集团资产实行统理
制订完善集团公司财务理制度会计核算制度财会规章制度负责实施
二负责集团总部会计核算报表合财务分析属企业财会业务进行指导检查 考核发现违反财务会计制度关规定应予纠正
三建立完善集团预算理体系组织集团属企业年度预算编制编制合预算负责预算执行情况踪分析提出建议
四参投资项目效益证实施程财务监督负责集团公司投资权益理集团提供投资收益分析报告参属企业投资收益分配工作投资方面重决策(投资融资利润分配等)集团决策层提供建议建立健全投资档案集团股权性投资项目参股权理
五负责集团授权营考核奖励方案实施踪分解达属单位占国资产增值指标期考核授权范围国资产进行清产核资产权登记产权界定
六属企业财务理实行财务委派制制定理规定负责实施
七根集团营战略协调属企业间资金分配资金调拨根集团发展需策划集团融资方案实施
八解属企业重营决策提出财务风险防范措施集团提出建议
九制定集团公司部结算价格市场价格制订集团公司部间结算价格调解价格引起集团公司部济纠纷
十实反映集团公司财务状况营成果关规定编制集团公司财务会计报告集团公司合财务会计报告
第三章 属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家财务会计政策法规执行集团 公司关规定制定单位具体实施办法负责实施报送集团公司计划财务部备案接受集团公司财务监督
做项财务理基础工作健全部会计理制度企业应断完善会计员岗位责制部牵制制度稽核制度原始记录定额理计量验收财产清查等方面规章制度健全部济责制建立科学规范部营考核体系
二集团属企业实行预算理
1)年___月中旬根集团预算理制度集团书面报告年度财务预算草案
2)___月中旬报正式预算案
3)企业财务预算指标应集团公司董事会讨通
4)报集团预算案应企业总理单位负责签字意
三属企业应真实记录反映公司济活动 财务状况准确核算公司营成果时集团公司报月(季)度中期年度财务会计报告会计年度终应根集团求聘请具高资质会计师事务年报进行审计
四外长期投资项目资产转兼破产拍 卖必须集团公司批准方处置
五拥投资企业___权益属企业长期投资必须采权益法核算编制合会计报表
六固定资产增加报废调出处置必须报集团公司 批准
七坏帐损失单户___万元必须报集团公司批准企业意核销企业坏帐准备金选择应收帐款总额例提取帐龄分析法计提应收帐款总额例提取坏帐准备金例统___计提应收帐款考核办法集团颁布关应收帐款理规定办理
八年进行次财产清查盘点项资产盘盈盘亏必须查明原金额___万元必须报集团批准方入帐
九企业年度终进行利润分配时须统税利润总额___提取法定公积金法定公益金般少提提法定公积金超注册资企业征董事会意计提
十企业应严格执行集团颁布财务指令通知等文 件文件精神异议应接关文件日起___天集团关部门递交书面意见集团关部门应收文件___工作日予答复
第四章 附
第十条 制度集团计划财务部负责解释
第十二条 制度通日起执行
集团公司财务理制度（二）
财务理坚持支笔签字着合理厉行节约遵纪守法严格手续审批原
二实行物资进出库审批制物资采购必须事前填写申请单董事长批准方购买超___元政府采购程序购买物资出库须总理审批领取签字物资理员月底月物资进出库情况进行汇总交董事长审阅
三工作员出差处理业务必须填写注明事款单总理批准财务方办理款公事办完三天财务结算款未结清者
四项费报销必须做票真实规范途合理报销发票手部门负责财务负责总理签字方报销单笔开支___元须董事长审核报销数额较须报区工委委会领导意切开支未领导签字批准予付款
五财会员报销坚持原严格审查真实合法原始证受理记载准确完整原始证应予退回违规开支予办理收款收白条等非正式发票律予报销
六加强资金理做合理减少占压降低风险加速周转提高效益项款项时清理催收
七加强库存现金理应规定限额提取备金做日清月结帐帐相符帐物相符发现相符数字时核审查否追查责部门设金库查实严肃处理
八财务员做支票公司印鉴分保月出纳账帐情况表报送董事长审阅
集团公司财务理制度（三）
第章 总
11制革集团公司财务理办法(简称办法)根会计法企业财务通企业会计准行业财会制度财政部关工交企业制定部财务理办法指导意见结合集团公司实际情况制定报财税机关审核备案
___办法规范集团公司属分公司全资子公司(述单位简称企业)会计核算程序财务理工作理办法
13企业办法规定结合身生产营特点理求制定具体适合企业财务理办法实施细报集团公司批准执行
第二章 财务理组织机构
21集团公司实行统领导分级理部财会理体制 集团公司全资子公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责投资形成子公司实行独立核算营财务实行统理独立核算企业设置独立财务机构
22集团公司分公司属子公司属分公司具企业法资格民事责级企业承担类单位应配备专职财务员
23企业法代表财务会计理责：
1)单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
2)具体确定企业部财会机构设置建立健全部控制制度
3)组织拟定企业部财务理办法规定程序报批执行
4)根企业预算方案组织企业生产营
5)接受财政税务审计机关监督
24企业财务负责财务会计理权责：
(1)持级财务部工作领导财会员完成项会计业务工作提请聘解聘财会员
(2)公司营单位财务部门达落实财务费利润等考核指标
(3)参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
(4)负责编制会计报表组织清产核资
(5)贯彻国家关财政策规定坚持原增收节支提高济效益
(6)监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
(7) 调单位部门财务部门关系
25企业财会机构职责：
具体负责企业财务理济核算包括生产营程中切财务核算会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法计缴国家税收关方面报送财务决算参企业营决策统调度资金统筹处理财务工作中出现问题组织指导属单位财务理济核算
26企业级财会机构财务员规定单位实行财务会计监督容：
(1)真实合法原始证予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求更正补充
(2)发现帐簿记录实物款项符时候应关规定进行处理权行处理应立单位领导报告请求查明原作出处理
(3)法定会计帐册外立会计帐册企业资金名义开立帐户存储
企业财务部门应分___环节企业支款款包括费支出记投资性贸易款进行全程监：
1事前环节：检查动款项业务合款计划批准手续否完善误检查款额付款方式期限否合计划相符
2事中环节：检查款项否合规定时间点汇出进入方合法账户检查途否改变等
3事环节：检查资金效益否合目标相符检查资金回收回笼状况等
27级财务部门必须建立稽查制度
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
28财会员力求稳定便调动企业财会机构负责财会聘应级单位意
集团公司董事会视实际情况决定直接聘解聘属分公司全资子公司财务总监财会机构负责
财会员调动工作离职必须接员办理交接手续•没办清交接手续离职中断会计工作 撤消合单位财会员必须会关员编制财产资金债权债务移交清单办理交接手续
移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章•实物未事项等 移交交接必须监交企业般财会员交接单位领导会财务部理进行财务部理交接集团公司财务部理会单位领导进行集团公司财务部理交接总理监交
29财会员续教育制度：
(1)财会员续教育时间少___时
(2)集团公司年组织少___工作日业务培训聘请关专家企业财会员应解决业务新财会知识进行培训
(3)集团公司属企业财务机构应组织单位财务员岗位培训
第三章 会计核算原
31企业执行会计法企业会计准分行业会计制度•法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算：
(1)价证券收付
(2)财物收发增减
(3)债权债务发生结算
(4)资基金增减费收支
(5)收入成费计算
(6)财务成果计算处理等
32记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制
33公司公司资坚持资确定资充实资保全原
34企业采取会计处理方法前期必须致非集团公司董事会意意改变
35企业合作营企业应合规定资总额出资例•出资方式规定期限投入资具体：
1)现金投资应收存入开户行日期金额作记帐
2)厂房设备原材料等实物投资•应合规定检验核实实物清单金额收实物日期作记帐关资产应办理产权户手续应办理产权手续
3)方交付出资额应政府批准会计师事务验证•出具验资报告发出资证明
36年末应应收帐款余额计提___‰坏帐准备
第四章 货币资金结算资金理
1库存现金理
①现金出纳必须做日清月结时清点库存现金挪现金白条抵库财务部领导关员必须定期定期库存现金进行抽查保证帐实相符
②出纳员银行提取现金必须时两前办理 ③支票支付款项支付现金
④现金支出必须财务部总监(理)签字方付款财务部总监(理)短暂离岗财务部总监(理)书面委托签字
⑤现金支付范围：发职工工资种津贴奖金出差员差旅费收购农副产品物资价款结算起点零星开支等
⑥差旅费款必须出差员填写款申请单写明出差时间点申请金额[车费+(住宿费+生活补助)_出差天数计算申请款金额]款审批程序审批财务部总监(理)核准签字方集团公司规定款出差员回企业必须周报销清帐报销者财务员工资中扣回
款款填写申请单公司理级领导签字签字负责款期出现损失全部责签字负责
⑦切现金必须收付证严禁口说严禁代外单位私转帐套现额度(___万元)支付贸易现金
2银行存款理
①银行帐户必须国家规定开设•银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
②银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄集团公司理部门原许开设银行帐号确工作需开设帐户需报集团公司财务部批准已开设需集团公司财务部补办备案手续
③银行帐户印鉴实行3章分制：财务章会计保外2枚保准___统保印鉴保时出差时委托代
④银行支票规定：
a业务员财会机构领银行支票必须付款审批单领导办签字写明途金额日期
会计员出单出纳签发银行支票时求业务员银行支票簿签字登记银行支票号码金额收款
c签发银行支票必须求填日期写金额收款途等签发空白支票空头支票特殊情况需签发空白支票必须写金额栏恰币位写
d支票转帐必须支票左角划两条斜线
e业务员收支票应财会机构办理入帐手续般应先确认收款项发货提供劳务
f出支票必须十日报销清帐转特殊原规定期限报帐应财务部说明原限定报帐时间否前帐清帐
g支票报销必须附发票入库单分期付货款必须次付货款金额开具发票方报销
⑤集团公司全资子公司销售收入(营业收入)集团公司指定帐号进帐
⑥财会员办理信汇电汇票汇转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查 付款审批单项目办负责办理报批
项目(含贸易)应合总额报批准逃避审批分列报批支付违反述规定付款财务员权拒绝付款
⑦根已获批准签订合严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书面正式委托准改变收款单位
⑧严禁违反国家规定非法集资
⑨严格资金审批手续会计员切审批手续完全资金事项权必须拒绝办理
⑩关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
3应收款理
1)应收帐款预付帐款明细帐必须根核工程合购销合(附出库单)汇款(付款证)予记帐应应收帐款供应单位名称设置明细
2)应收款明细帐调减必须分领导书面批准
3)建立应收款部理报告制度
①分应收帐款财务员月___日前月帐中应收帐款进行清理根工程(购销)合企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析拖欠货款(工程合超___月购销合超___月)理出清单拖延理出潜核销帐款交领导合签订单位提出解决办法领导批准执行
②分应收款财务员月___日前月末集团公司规定款单位帐中应收帐款进行清理规定时款扣发月工资通知关部门领导时催收
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