集团公司财务理制度（仅供学）
第节总
第1条加强财务理根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
第2条财务理工作必须加强宏观控制微观搞活基础严格执行财纪律提高济效益壮企业济实力宗旨
第3条财务理工作贯彻勤俭办企业方针勤俭节约精细算企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗增加积累
第4条公司全资属公司企业(含51股权全资联企业)财务工作必须执行制度中外合资合作联企业参制度执行
第二节财务机构会计员
第5条公司属独立核算公司企业设置独立财务机构非独立核算单位配备专职财务员
第6条公司部会计师公司设计划财务部计划财务部设部长副部长属独立核算公司企业设财务部财务部设部长副部长计划财务部财务部根业务工作需配备必会计员
第7条总会计师协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
总会计师职责：
1执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作
2审查公司基建投资贸易等发展项目重济合行性报告提出评估意见
3负责全系统资金融通调拔决策工作总理董事会签署执行
4审核属公司企业投资效益计算方案
5编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案
6监督全系统财务理活动
7监督全系统财务部门会计员执行国家财政策法令制度遵守财纪律制止符合财法令讲济效益执行计划违反财纪律事项
8级财务员调动免晋升奖惩等提出建议评定总理批准执行
9负责搞全系统财务员培训工断提高财会员素质业务水
10签署属公司企业100万元贷款担保书
第8条计划财务部公司财务部门做部门项业务工作外负责业务属级财务部门会计员进行领导指导检查监督
第9条计划财务部部长领导计划财务部工作总理总会计师领导持公司财务工作
计划财务部部长职责：
1持计划财务部工作领导财务员实行岗位责制切实完成项会计业务工作
2执行总理总会计师关财务工作决定控制降低公司营成审核监督资金动营效益月季年度总会计师总理董事会提交财务分析报告
3筹划营资金负责公司资金计划审批报批银行款工作
4定期定期组织会计员属公司企业进行财务检查监督属公司企业执行财纪律规章制度
5协助总会计师编制种会计报表持公司财产清查工作
6参公司发新项目重投资重济合行性研究
第10条计划财务部副部长协助部长工作负责公财务理工作
第11条属公司企业财务部设部长理领导持单位财务工作财务部部长职责：
1持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
2制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
3参投资重济合行性研究
4负责编制会计报表持清查财产
5执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
6监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
第12条财务部副部长协助部长工作负责分财务工作
第13条级财务部门必须建立稽查制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第14条财会员认真执行岗位责制司互相配合实反映严格监督项济活动记帐算帐报帐必须做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月洁期报帐
第15条级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
第16条财会员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时级财务部门报告公司支持财务员坚持原财务制度办事严禁敢坚持原财会员进行击报复公司敢坚持原财会员予表扬奖励
第17条财会员力求稳定便调动财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作撤销合单位财会员必须会关员编制财立资金债权债务移交清册办理交接手续移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等移交交接必须监交属公司企业般财会员交接单位领导会财务部部长进行监交财务部部长交接计划帐务部部长会单位领导进行监交计划财务部部长交接总理会总会计师进行监交
第三节会计核算原科目报表
第18条公司执行中华民国会计法会计员职权条例企业会计准企业财务通等法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定
第19条公司采国家规定会计制度会计科目会计报表关规定办理会计事务
第20条记帐方法采贷记帐法记帐原采权责发生制民币记帐位币民币货币折算国家规定会计制度规定办理海外企业应选定种货币记帐位币
第21条合资企业发生债权债务收益费等应实际收付货币记帐时应选种货币位币外币折合成位币记帐编制
财务报表
第22条切会计证帐簿报表中种文字记录中文记载必时外国文字旁述数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
第23条公司公司资坚持资确定资充实原
第24条公司单位收益费计算实行分级核算部设帐时期项收入相关联成费必须时期反映应付工资应提折旧等均规定时间进行应提前延
第25条公司采会计处理方法前期必须致非董事会意意改变
第26条公司合作营企业应合规定资总额出资例出资方式规定期限投入资具体：
1现金投资应收顾入开户银行日期金额作记帐
2厂房设备原材料等实物投资应合规定检验核实实物清单金额收实物日期作记帐
3专技术专利权等形资产作投资应合规定金额日期记帐
4方交付出资额应政府批准注册会计师事务验证出具验资报告发出资证明
第27条公司单位投出资金应投出时交付金额记帐发生收益损失应投资损益科目中入帐利润表中单独反映
第28条公司境外投资境外购置房屋等固定资产必须董事会批准方行
第29条长期款利息支出应根单位款时间计算利息
第30条公司单价20xx元年限1年资产固定资产分5类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(手提程控电话机复印机电传机等)
4运输工具
5设备
第31条类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物35年
2机器设备(含室装修)10年
3电子设备运输工具5年
4设备5年固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折提前报废固定资产补提足折旧
第32条购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原价需安装固定资产应包括关税工商税等作投资固定资产应投资协议约定价格原价
第33条固定资产必须年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入帐原价减累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报废部转移等办理会计手续设置固定资产明细帐进行核算
第34条单项债权(境外)帐龄超1年未回收时核算单位年度提取10例提取坏帐准备金
第35条公司会计报表种：
1资产负债表(年季月)
2损益表(年季月)
3股息红利分配方案(年度)
4财务状况变动表(年度)
5专基金明细表(半年)
6固定资产增减变化表(月)
7银行贷款增减变化表(月)
8现金出纳月终盘存表(月)
9提取坏帐准备金明细表(月)
10应收应付预付款项明细表(月)
第四节资金现金费理
第36条计划财务部财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
第37条银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套 现
第38条银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
第39条银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保理私章会计私章保准1统保印鉴保时出差时委托代
第40条银行帐户应逐笔登记入帐准笔汇总记帐准收顶支记帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
第41条财会员办理信汇电汇票汇(含带票汇)转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查付款审批单项目办负责办理报批会款审批权限：属预付货款定金10万元(含10万元)属公司企业正副理财务部部长审批10万元30万元(含30万元)总会计师审批30万元50万元(含50万元)总会计师副总理总理助理审批50万元100万元(含100万元)总理审批100万元董事长审批属贸易货款100万元(含100万元)属公司企业正副理财务部部长审批100万元200万元(含200万元)总会计师审批200万元300万元(含300万元)总会计师副总理总理助理审批300万元500万元(含500万元)总理审批500万元董事长审批属带汇票10万元(含10万元)属公司企业正副理财务部长审批10万元50万元(含50万元)总会计师审批50万元100万元(含100万元)总会计师副总理总理助理审批100万元200万元(含200万元)总理审批200万元董事长审批属购置维修固定资产3万元(含3万元)属公司企业正副理财务部部长审批3万元10万元(含10万元)总会计师审批10万元100万元(含100万元)总理审批100万元董事长审批属房产开发工业项目已批准合规定付款汇出境外资金外贸企业理副理财务部部长审批5万美元(含5万美元)资金余：10万美元(含10万美元)总会计师审批10万20万美元(含20万美元)总会计师副总理总理助理审批20万50万美元(含50万美元)总理审批50美元董事长审批项目(含笔贸易)应合计总额报批准逃避审批分列报批支付报级审批项目报单位应先提出初审意见总理董事长审批先报总会计师审查违反述规定付款财务员权必须拒绝支付时级请求处理
第42条根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位()委托单位()代付款律报总理批准
第43条单位应建立资金回笼情况踪制度付出款(物)5万元单位财务必须逐项踪基1资金回笼情况月汇总报计划财务部总会计师总理期应收资金单位应督促办员时催收发现问题应时报请示处理
第44条单位库存现金超3000元超部分天午存入银行禁止坐支营收入现金
第45条切现金必须收付严禁口说
第46条严禁代外单位私转帐套 现额度(5000元)支付贸易现金严禁单位私设钱柜
第47条严禁公款存入私帐户违者贪污处
第48条现金日记帐必须固定帐严禁两帐帐外帐
第49条单位会计月终会出纳员盘点现金库存次保证钞帐相符盘点表应会计报表起报
第50条领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第六十四条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
第51条正常办公费开支必须正式发票印章齐全手验收签外理授权批准方报销付款
第52条商品运杂费保费包装费介绍费手续费等必须注明商品批次购销发票号码理批准报销中介绍费手续费办须付合书说明报批：20xx元属公司企业理审批20xx元1万元总会计师审批1万元总理审批
第53条业务费实行包干制实现利润例提取理掌握提取例总理确定提取应专款专私分贪污公司部部室业务费部室部长()审核1000元抒总会计师审批报销1000元总会计师签署报总理审批报销公司部员工差旅费部室部长()审核20xx元部会计师审批报销20xx元总会计师签署报总理审批报销
第54条探亲旅费医疗费等国家规定报销
第55条非生产性特殊开支赞助金会费等福利基金列支20xx元属公司企业理审批20xx元5000元总会计师审批5000元总理审批
第56条单位购置固定资产(包括维修租)必须先立项作出预算报批准购置中属专控商品必须报专控部门批准购置非专控商品第六十四条审批权限规定批准购置
第57条单位中长期投资选投资项目节约投资费缩短投资回收期提高投资效益单位财务必须投资行性报告提出评估意见加强投入产出资金理投资均须第六十四条审批权限规定批准投入
第58条单位创外汇限进出中贸易外汇买卖价格总会计师根市场情况审定低高价进行外汇买卖均低审定低价高价
第59条属公司企业生产营需资金原行解决贷款需公司担保报计划财务部审查金额100万元(含100万元)总会计师审批100万元500万元总理审批500万元董事长审批属公司企业资金周转困难需公司时调应先报计划财务部签署意见50万元总会计师审批50万元部理审批款期参银行贷款计收息系统相互款均计收息
第60条严禁属公司企业外单位(含合资合作企业)担保贷款
第61条严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
第62条关资金审批台审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
第五节工资奖金
第43条公司实行劳取酬劳分配制度
第44条公司员工年度工资资金总额总理章程规定拟订
第45条员工工资标准奖励方法总会计师提出方案报总理审定
第46条属公司企业实行工资总额济效益挂钩工资制度具体办法总会计师拟订报总理审定
第47条属公司企业资金达利润基数实际完成利润额分提取采取时预提年终结算方法提取例总会计师拟订报总理审定
第48条实行全员抵押承包营理期目标责制属公司企业工资奖金提取分配承包合书规定执行
第六节税收利润分配
第49条公司属公司企业法国家缴纳税金准偷税漏税
第50条税利润分配章程规定执行
第七节利润交库存物资财务理
第51条属公司企业应交公司利润(含基数利润分成利润)必须年12月底前交70余30年3月底前交清时全额交单位公司银行期贷款利息高利息率加30计收利息
第52条仓库必须建立严密出入库制度保规范月财务部门报送次库存报表报表时抄送级财务部门
第53条仓库月会计会仓库理员进行次实物盘点编制出库存物资盈亏表盈亏表时抄报级财务部门
第54条库存物资盘盈盘亏仓库行作财务处理盘亏1000元者(含1000元)单位财务部审核报理审批处理1000元5000元(含5000元)须呈报会计师审批处理5000元总理审批处理
第八节会计证档案保
第55条属公司企业必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开 发票违者处发票额15罚款扣发12月奖金情节严重追究法律责
第56条会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
第57条会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存15年采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少15年
第58条会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理董事会部门税务机关意销毁
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第节总
第1条加强财务理根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
第2条财务理工作必须加强宏观控制微观搞活基础严格执行财纪律提高济效益壮企业济实力宗旨
第3条财务理工作贯彻勤俭办企业方针勤俭节约精细算企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗增加积累
第4条公司全资属公司企业(含51股权全资联企业)财务工作必须执行制度中外合资合作联企业参制度执行
第二节财务机构会计员
第5条公司属独立核算公司企业设置独立财务机构非独立核算单位配备专职财务员
第6条公司部会计师公司设计划财务部计划财务部设部长副部长属独立核算公司企业设财务部财务部设部长副部长计划财务部财务部根业务工作需配备必会计员
第7条总会计师协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
总会计师职责：
1执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作
2审查公司基建投资贸易等发展项目重济合行性报告提出评估意见
3负责全系统资金融通调拔决策工作总理董事会签署执行
4审核属公司企业投资效益计算方案
5编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案
6监督全系统财务理活动
7监督全系统财务部门会计员执行国家财政策法令制度遵守财纪律制止符合财法令讲济效益执行计划违反财纪律事项
8级财务员调动免晋升奖惩等提出建议评定总理批准执行
9负责搞全系统财务员培训工断提高财会员素质业务水
10签署属公司企业100万元贷款担保书
第8条计划财务部公司财务部门做部门项业务工作外负责业务属级财务部门会计员进行领导指导检查监督
第9条计划财务部部长领导计划财务部工作总理总会计师领导持公司财务工作
计划财务部部长职责：
1持计划财务部工作领导财务员实行岗位责制切实完成项会计业务工作
2执行总理总会计师关财务工作决定控制降低公司营成审核监督资金动营效益月季年度总会计师总理董事会提交财务分析报告
3筹划营资金负责公司资金计划审批报批银行款工作
4定期定期组织会计员属公司企业进行财务检查监督属公司企业执行财纪律规章制度
5协助总会计师编制种会计报表持公司财产清查工作
6参公司发新项目重投资重济合行性研究
第10条计划财务部副部长协助部长工作负责公财务理工作
第11条属公司企业财务部设部长理领导持单位财务工作财务部部长职责：
1持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
2制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
3参投资重济合行性研究
4负责编制会计报表持清查财产
5执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
6监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
第12条财务部副部长协助部长工作负责分财务工作
第13条级财务部门必须建立稽查制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第14条财会员认真执行岗位责制司互相配合实反映严格监督项济活动记帐算帐报帐必须做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月洁期报帐
第15条级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
第16条财会员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时级财务部门报告公司支持财务员坚持原财务制度办事严禁敢坚持原财会员进行击报复公司敢坚持原财会员予表扬奖励
第17条财会员力求稳定便调动财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作撤销合单位财会员必须会关员编制财立资金债权债务移交清册办理交接手续移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等移交交接必须监交属公司企业般财会员交接单位领导会财务部部长进行监交财务部部长交接计划帐务部部长会单位领导进行监交计划财务部部长交接总理会总会计师进行监交
第三节会计核算原科目报表
第18条公司执行中华民国会计法会计员职权条例企业会计准企业财务通等法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定
第19条公司采国家规定会计制度会计科目会计报表关规定办理会计事务
第20条记帐方法采贷记帐法记帐原采权责发生制民币记帐位币民币货币折算国家规定会计制度规定办理海外企业应选定种货币记帐位币
第21条合资企业发生债权债务收益费等应实际收付货币记帐时应选种货币位币外币折合成位币记帐编制
财务报表
第22条切会计证帐簿报表中种文字记录中文记载必时外国文字旁述数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
第23条公司公司资坚持资确定资充实原
第24条公司单位收益费计算实行分级核算部设帐时期项收入相关联成费必须时期反映应付工资应提折旧等均规定时间进行应提前延
第25条公司采会计处理方法前期必须致非董事会意意改变
第26条公司合作营企业应合规定资总额出资例出资方式规定期限投入资具体：
1现金投资应收顾入开户银行日期金额作记帐
2厂房设备原材料等实物投资应合规定检验核实实物清单金额收实物日期作记帐
3专技术专利权等形资产作投资应合规定金额日期记帐
4方交付出资额应政府批准注册会计师事务验证出具验资报告发出资证明
第27条公司单位投出资金应投出时交付金额记帐发生收益损失应投资损益科目中入帐利润表中单独反映
第28条公司境外投资境外购置房屋等固定资产必须董事会批准方行
第29条长期款利息支出应根单位款时间计算利息
第30条公司单价20xx元年限1年资产固定资产分5类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(手提程控电话机复印机电传机等)
4运输工具
5设备
第31条类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物35年
2机器设备(含室装修)10年
3电子设备运输工具5年
4设备5年固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折提前报废固定资产补提足折旧
第32条购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原价需安装固定资产应包括关税工商税等作投资固定资产应投资协议约定价格原价
第33条固定资产必须年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入帐原价减累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报废部转移等办理会计手续设置固定资产明细帐进行核算
第34条单项债权(境外)帐龄超1年未回收时核算单位年度提取10例提取坏帐准备金
第35条公司会计报表种：
1资产负债表(年季月)
2损益表(年季月)
3股息红利分配方案(年度)
4财务状况变动表(年度)
5专基金明细表(半年)
6固定资产增减变化表(月)
7银行贷款增减变化表(月)
8现金出纳月终盘存表(月)
9提取坏帐准备金明细表(月)
10应收应付预付款项明细表(月)
第四节资金现金费理
第36条计划财务部财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
第37条银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套 现
第38条银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
第39条银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保理私章会计私章保准1统保印鉴保时出差时委托代
第40条银行帐户应逐笔登记入帐准笔汇总记帐准收顶支记帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
第41条财会员办理信汇电汇票汇(含带票汇)转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查付款审批单项目办负责办理报批会款审批权限：属预付货款定金10万元(含10万元)属公司企业正副理财务部部长审批10万元30万元(含30万元)总会计师审批30万元50万元(含50万元)总会计师副总理总理助理审批50万元100万元(含100万元)总理审批100万元董事长审批属贸易货款100万元(含100万元)属公司企业正副理财务部部长审批100万元200万元(含200万元)总会计师审批200万元300万元(含300万元)总会计师副总理总理助理审批300万元500万元(含500万元)总理审批500万元董事长审批属带汇票10万元(含10万元)属公司企业正副理财务部长审批10万元50万元(含50万元)总会计师审批50万元100万元(含100万元)总会计师副总理总理助理审批100万元200万元(含200万元)总理审批200万元董事长审批属购置维修固定资产3万元(含3万元)属公司企业正副理财务部部长审批3万元10万元(含10万元)总会计师审批10万元100万元(含100万元)总理审批100万元董事长审批属房产开发工业项目已批准合规定付款汇出境外资金外贸企业理副理财务部部长审批5万美元(含5万美元)资金余：10万美元(含10万美元)总会计师审批10万20万美元(含20万美元)总会计师副总理总理助理审批20万50万美元(含50万美元)总理审批50美元董事长审批项目(含笔贸易)应合计总额报批准逃避审批分列报批支付报级审批项目报单位应先提出初审意见总理董事长审批先报总会计师审查违反述规定付款财务员权必须拒绝支付时级请求处理
第42条根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位()委托单位()代付款律报总理批准
第43条单位应建立资金回笼情况踪制度付出款(物)5万元单位财务必须逐项踪基1资金回笼情况月汇总报计划财务部总会计师总理期应收资金单位应督促办员时催收发现问题应时报请示处理
第44条单位库存现金超3000元超部分天午存入银行禁止坐支营收入现金
第45条切现金必须收付严禁口说
第46条严禁代外单位私转帐套 现额度(5000元)支付贸易现金严禁单位私设钱柜
第47条严禁公款存入私帐户违者贪污处
第48条现金日记帐必须固定帐严禁两帐帐外帐
第49条单位会计月终会出纳员盘点现金库存次保证钞帐相符盘点表应会计报表起报
第50条领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第六十四条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
第51条正常办公费开支必须正式发票印章齐全手验收签外理授权批准方报销付款
第52条商品运杂费保费包装费介绍费手续费等必须注明商品批次购销发票号码理批准报销中介绍费手续费办须付合书说明报批：20xx元属公司企业理审批20xx元1万元总会计师审批1万元总理审批
第53条业务费实行包干制实现利润例提取理掌握提取例总理确定提取应专款专私分贪污公司部部室业务费部室部长()审核1000元抒总会计师审批报销1000元总会计师签署报总理审批报销公司部员工差旅费部室部长()审核20xx元部会计师审批报销20xx元总会计师签署报总理审批报销
第54条探亲旅费医疗费等国家规定报销
第55条非生产性特殊开支赞助金会费等福利基金列支20xx元属公司企业理审批20xx元5000元总会计师审批5000元总理审批
第56条单位购置固定资产(包括维修租)必须先立项作出预算报批准购置中属专控商品必须报专控部门批准购置非专控商品第六十四条审批权限规定批准购置
第57条单位中长期投资选投资项目节约投资费缩短投资回收期提高投资效益单位财务必须投资行性报告提出评估意见加强投入产出资金理投资均须第六十四条审批权限规定批准投入
第58条单位创外汇限进出中贸易外汇买卖价格总会计师根市场情况审定低高价进行外汇买卖均低审定低价高价
第59条属公司企业生产营需资金原行解决贷款需公司担保报计划财务部审查金额100万元(含100万元)总会计师审批100万元500万元总理审批500万元董事长审批属公司企业资金周转困难需公司时调应先报计划财务部签署意见50万元总会计师审批50万元部理审批款期参银行贷款计收息系统相互款均计收息
第60条严禁属公司企业外单位(含合资合作企业)担保贷款
第61条严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
第62条关资金审批台审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
第五节工资奖金
第43条公司实行劳取酬劳分配制度
第44条公司员工年度工资资金总额总理章程规定拟订
第45条员工工资标准奖励方法总会计师提出方案报总理审定
第46条属公司企业实行工资总额济效益挂钩工资制度具体办法总会计师拟订报总理审定
第47条属公司企业资金达利润基数实际完成利润额分提取采取时预提年终结算方法提取例总会计师拟订报总理审定
第48条实行全员抵押承包营理期目标责制属公司企业工资奖金提取分配承包合书规定执行
第六节税收利润分配
第49条公司属公司企业法国家缴纳税金准偷税漏税
第50条税利润分配章程规定执行
第七节利润交库存物资财务理
第51条属公司企业应交公司利润(含基数利润分成利润)必须年12月底前交70余30年3月底前交清时全额交单位公司银行期贷款利息高利息率加30计收利息
第52条仓库必须建立严密出入库制度保规范月财务部门报送次库存报表报表时抄送级财务部门
第53条仓库月会计会仓库理员进行次实物盘点编制出库存物资盈亏表盈亏表时抄报级财务部门
第54条库存物资盘盈盘亏仓库行作财务处理盘亏1000元者(含1000元)单位财务部审核报理审批处理1000元5000元(含5000元)须呈报会计师审批处理5000元总理审批处理
第八节会计证档案保
第55条属公司企业必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开 发票违者处发票额15罚款扣发12月奖金情节严重追究法律责
第56条会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
第57条会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存15年采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少15年
第58条会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理董事会部门税务机关意销毁
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