关基层工会财务理审计调查报告（仅供学）
果说基层工会工会组织全部工作战斗力基础基层工会财务理事关基础否牢重保障市总工会审会根史学教育关开展调研活动求xx市级工会审计实践活动披露基层工会财务理存问题进行调查
调查调取市（区）总工会审会xx年属基层工会开展审计活动相关资料听取部分市（区）工会干部意见xx年全市县级总工会审会属基层工会费收支情况开展类审计项目xxx项审计资金xxx万元提出审计意见建议xxx条回头调查方式中抽取中30项目审计项目涵盖类型规模基层工会审计资金xxx万元提出审计意见建议113条审计意见1条涉问题种类调查目前全部问题已整改位审计发现问题极具性现审计视角关调查思考情况综述
审计发现基层工会财务理存问题
（）会计基础规范问题占审计发现全部问题xxx
会计核算科目准确没正确贯彻工会会计制度
二票理位发票抬头填写准确者支出收入账
三入账证齐全未完整清晰反映济事项组织活动支出没附活动方案购置物品支出没附明细清单活动会议培训支出没附相关通知开支明细员签表发放物品没附签收手续证餐费食品发票列支业务支出没附具体开支容证
四单位仅流水账工会费收支没规定设账簿进行会计核算
（二）费支出严谨问题占审计发现全部问题2564
超出全总省总规定工会费支出范围列支应该行政组织支出费列支食堂费离退休职工费妇女卫生费等
二发放节日慰问品开支超标准没严谨执行基层工会全体会员发放节日慰问品全年支出金额例般应控制年级工会费预算支出30左右高超40者选择控制基层工会留成费50规定
三直接现金发放形式代节日慰问品发放者代活动纪念品发放违反全总省总相关规定
（三）部控制完善问题占审计发现全部问题94
没建立健全级工会财务理制度包括欠缺支出报销审批制度
二没健全慰问制度慰问标准统行政级职工身份划分慰问标准类慰问事项设定限差距较慰问标准区间造成负责慰问员审批领导决定具体慰问标准时较裁量权
三工会费单位政领导审批违反工会费独立理原
四单位存审干部兼工会会计出纳出纳会计兼等问题没起财务审员间相互制衡作
（四）预算理位问题占审计发现全部问题94
预决算理制度健全没全总工会预算理办法编制级工会预决算组织职工活动项目支出没纳入预算者预算方案没规定提交级工会审会审查会员（代表）会全委会审议者预算编制前没开展费需求调研
二年初编制预算全年预算执行率偏低者部分支出预算项目超支情况年末没进行预算调整更没开展预算支出绩效评价
（五）资金理精准问题占审计发现全部问题94
年结余资金较没盘活沉淀资金没发挥资金效益
二基层工会没足额完成级拨专项资金务专项资金结余较
（六）方面存问题占审计发现全部问题769
固定资产理方面问题未定期盘点报废固定资产时办理报废手续固定资产明细账卡片标签理位没落实保责等
二现金理方面问题直接额现金支付支出违反现金理制度
三单位没法收缴会员会费者工会费安排没体现普惠性集体福利支出单者行政没法足额工会拨缴工会费
二基层工会财务理存问题原分析
（）加强工会财务理够重视
基层工会领导认基层工会没少钱工会费预算理控制度建设等认识足工会费收支理方面存较意性基层工会干部没认真学中国工会章程全总基层工会费收支理办法xx省总实施细全总工会预算理办法财政部工会会计制度等解引发会计基础规范费支出严谨部控制完善等系列问题
（二）基层工会财务理遇卡脖子客观困难
工会财务理专业性较强求相关员掌握定专业知识技目前基层工会财务员兼职难100精力兼顾兼职工作工会财务专业知识技学掌握够基层工会财务理力量较薄弱少中非公企业基层工会财务理方面遇开户烦费少费高员缺等困难
（三）会员群众参财务监督机制尚未普遍形成
30家审计单位中审计项目分求审计单位配合组织全体会员群众项费支出绩效开展满意度测评实际参测评会员达60单位12家超半单位会员参评率低50低192群众监督机制加强外30家单位中参评会员均满意度达9016家6家均满意度低80低57会员群众满意度提升空间
（四）监督指导基层工会财务理工作欠缺
基层工会部监督缺位工会会计员未规定履行会计监督职基层工会审会部审查流形式够规范甚没开展级工会基层工会财务理监指导年组织干场财务业务培训外缺乏效抓手方级工会属基层工会审计监督覆盖面够全部监督没形成监督合力
三问题导强化基层工会财务理思考
（）加强工会法律法规财政策宣传工会干部财务审员社会化工会工作者培训
围绕推动形成利重视加强基层工会财务理审监督等基层工会工作开展社会氛围通级工会线种新媒体线种宣传方式加相关宣传力度宣传程中注意运宣传受众互动奖知识竞答等方式扩宣传效果级工会官网公开时查询载工会法律法规财政策文件相关解读指引注意总结推广宣传基层涌现出工会财务理审监督先进典型验工作案例分析发挥典型示范效应
时工会法律法规财政策相关课程纳入级工会领导干部必学课程级工会领导干部真正懂财重财学会法财外重点加强基层工会干部财务审员社会化工会工作者相关业务培训确保基层工会财务理审监督基层工会项工作活动开支合法合规提高绩效满足职工群众需求
（二）推行基层工会财务云台契机推动基层工会财务理规范化建设走深走实
xx年12月xx市总工会发关推行基层工会财务云台通知xx年6月全市已700家基层工会启财务云台工会财务云台全省工会财务控台软件公司开发互联网+技术搭建云核算系统该台仅具会计电算化功具预决算理报表线报级总工会等功费更公开透明适实行费独立核算基层工会家基层工会维护费200元年
基层工会中推行工会财务云台加强基层工会财务规范化建设项容提高基层工会财务数处理实效性准确性减轻基层工会日常核算预决算填报工作压力提高工作效率具重意义级工会数理方面加强级工会财务监指导费审查审计监督奠定基础
目前启财务云台基层工会占全市xxx家独立基层工会总数1308推行覆盖面广建议参xx市总工会等工会做法市总工会承担全部基层工会维护费加快提高该台覆盖面
（三）探索实行基层工会费收支集中核算分户理新路子实现监督关口前移切实保障工会费合规
鉴目前基层工会普遍存财务理力量薄弱情况量非公企业属中型企业分布镇（街）鉴xx市阳区总工会xx壮族治区xx市总工会省XX市三乡镇总工会等验建议镇（街道）职工服务中心（站）基通县级总工会购买第三方中介服务方式设立基层工会会计核算服务中心负责属基层工会代理记账决算报告协助建立控制度监督预算执行组织培训包括提供审核制单复核支付报账制证记账结账报表核算站式服务基层工会实行集中代理核算分户理帮助基层工会节约力物力需安排名工作员担出纳兼报账员推动基层工会财务理更加科学规范提高费效益级工会财务检查指导审监督提前介入提供新抓手
做法符合全总基层工会费收支理办法第十九条关具备条件基层工会应设置会计机构关机构中设置专职会计员具备条件设立工会财务结算中心乡镇（街道）开发区（工业园区）工会实行集中核算分户理者委托单位财务部门批准设立事会计代理记账业务中介机构聘请兼职会计员代理记账
规定
做法市全新探索慎重起见建议先选取干工会组织基础较镇（街道）开展试点逐步铺开开展试点期间基层工会会计核算服务中心费建议暂市县两级总工会承担正式铺开渡县镇（街道）基层三级工会承担
（四）强化基层工会财务理审监督纳入前加强基层工会规范化机制建设中抓紧抓
强化基层工会财务理确保基层工会建起转起活起重保障审监督确保财务理基层工会部体系正确轨道前进重保障必须两项工作溶入基层工会建成组织健全工作规范服务位作明显职工信赖职工家工作中
完善控体系法规健全审组织财务理员分工建立健全项财务理审监督规章制度制度事落实工会会员（代表）会基层工会委员会工会费审查委员会等组织机构职权特通审政策审计工作推动落实工会会员（代表）会审议批准基层工会委员会工作报告费收支情况报告费审查委员会工作报告等职权
构建会员群众民参民监督工会事务机制指导基层工会编制预算前开展需求调研问需民促费支出预算安排职工维权职工服务等普惠项目倾斜指导基层工会席通智慧工会年全体会员述职接受全体会员民评议指导基层工会年组织全体会员开展费支出绩效评价满意度测评逐步完善预算支出绩效理体系形成会员觉关心费支出氛围贯彻基层工会会务公开制度保障会员知情权参权表达权监督权调动会员参积极性夯实群众监督基础
托数技术强化财务理审监督赋级工会广泛调研基础通智慧工会基层工会开发会员公开包括财务理审监督工会事务吸引会员参工会事务工作台台具动抓取关数形成工会工作记录台账功连工会财务云台等系统数推送级工会进行数处理分析级工会精准掌握属基层工会财务理审监督现状予精准指导开展精准审计奠定基础
（五）加级工会基层工会审计力度提高审计质量审促改推动基层工会财务理水台阶
级工会审会基层工会开展审查审计监督推动基层工会发现问题整改问题实现财务理水提升效载体
落实三统筹统筹选定审计象体现审计全覆盖求统筹设定审计项目体现工会费审查监督政策踪审计预算执行审计财务收支审计济责审计专项审计调查等统筹融合统筹确定审计组织方式着力推进工会审查审计购买社会化服务模式体现补齐市县镇三级总工会审会专业员足短板时通提供涵盖审计类型实务指南协审时联系沟通等方式加强购买第三方服务组成审计组工作指导确保审计质量
转变审计理念思路落实工会切济活动纳入审监督范围总体求时突出政策落实情况进行监督推动工会重决策部署落见效开展预决算审查开展预算支出绩效审计方面审查审计监督重点支出预算政策执行拓展
做审计整改半篇文章健全完善审计回访制度强化踪审计力度切实抓审计整改工作建立约谈制度审计发现问题较问题性质较严重单位会相关级工会约谈审单位工会负责财务审负责发挥级工会审组织审帮促作
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果说基层工会工会组织全部工作战斗力基础基层工会财务理事关基础否牢重保障市总工会审会根史学教育关开展调研活动求xx市级工会审计实践活动披露基层工会财务理存问题进行调查
调查调取市（区）总工会审会xx年属基层工会开展审计活动相关资料听取部分市（区）工会干部意见xx年全市县级总工会审会属基层工会费收支情况开展类审计项目xxx项审计资金xxx万元提出审计意见建议xxx条回头调查方式中抽取中30项目审计项目涵盖类型规模基层工会审计资金xxx万元提出审计意见建议113条审计意见1条涉问题种类调查目前全部问题已整改位审计发现问题极具性现审计视角关调查思考情况综述
审计发现基层工会财务理存问题
（）会计基础规范问题占审计发现全部问题xxx
会计核算科目准确没正确贯彻工会会计制度
二票理位发票抬头填写准确者支出收入账
三入账证齐全未完整清晰反映济事项组织活动支出没附活动方案购置物品支出没附明细清单活动会议培训支出没附相关通知开支明细员签表发放物品没附签收手续证餐费食品发票列支业务支出没附具体开支容证
四单位仅流水账工会费收支没规定设账簿进行会计核算
（二）费支出严谨问题占审计发现全部问题2564
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二发放节日慰问品开支超标准没严谨执行基层工会全体会员发放节日慰问品全年支出金额例般应控制年级工会费预算支出30左右高超40者选择控制基层工会留成费50规定
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（三）部控制完善问题占审计发现全部问题94
没建立健全级工会财务理制度包括欠缺支出报销审批制度
二没健全慰问制度慰问标准统行政级职工身份划分慰问标准类慰问事项设定限差距较慰问标准区间造成负责慰问员审批领导决定具体慰问标准时较裁量权
三工会费单位政领导审批违反工会费独立理原
四单位存审干部兼工会会计出纳出纳会计兼等问题没起财务审员间相互制衡作
（四）预算理位问题占审计发现全部问题94
预决算理制度健全没全总工会预算理办法编制级工会预决算组织职工活动项目支出没纳入预算者预算方案没规定提交级工会审会审查会员（代表）会全委会审议者预算编制前没开展费需求调研
二年初编制预算全年预算执行率偏低者部分支出预算项目超支情况年末没进行预算调整更没开展预算支出绩效评价
（五）资金理精准问题占审计发现全部问题94
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（六）方面存问题占审计发现全部问题769
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二现金理方面问题直接额现金支付支出违反现金理制度
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二基层工会财务理存问题原分析
（）加强工会财务理够重视
基层工会领导认基层工会没少钱工会费预算理控制度建设等认识足工会费收支理方面存较意性基层工会干部没认真学中国工会章程全总基层工会费收支理办法xx省总实施细全总工会预算理办法财政部工会会计制度等解引发会计基础规范费支出严谨部控制完善等系列问题
（二）基层工会财务理遇卡脖子客观困难
工会财务理专业性较强求相关员掌握定专业知识技目前基层工会财务员兼职难100精力兼顾兼职工作工会财务专业知识技学掌握够基层工会财务理力量较薄弱少中非公企业基层工会财务理方面遇开户烦费少费高员缺等困难
（三）会员群众参财务监督机制尚未普遍形成
30家审计单位中审计项目分求审计单位配合组织全体会员群众项费支出绩效开展满意度测评实际参测评会员达60单位12家超半单位会员参评率低50低192群众监督机制加强外30家单位中参评会员均满意度达9016家6家均满意度低80低57会员群众满意度提升空间
（四）监督指导基层工会财务理工作欠缺
基层工会部监督缺位工会会计员未规定履行会计监督职基层工会审会部审查流形式够规范甚没开展级工会基层工会财务理监指导年组织干场财务业务培训外缺乏效抓手方级工会属基层工会审计监督覆盖面够全部监督没形成监督合力
三问题导强化基层工会财务理思考
（）加强工会法律法规财政策宣传工会干部财务审员社会化工会工作者培训
围绕推动形成利重视加强基层工会财务理审监督等基层工会工作开展社会氛围通级工会线种新媒体线种宣传方式加相关宣传力度宣传程中注意运宣传受众互动奖知识竞答等方式扩宣传效果级工会官网公开时查询载工会法律法规财政策文件相关解读指引注意总结推广宣传基层涌现出工会财务理审监督先进典型验工作案例分析发挥典型示范效应
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（二）推行基层工会财务云台契机推动基层工会财务理规范化建设走深走实
xx年12月xx市总工会发关推行基层工会财务云台通知xx年6月全市已700家基层工会启财务云台工会财务云台全省工会财务控台软件公司开发互联网+技术搭建云核算系统该台仅具会计电算化功具预决算理报表线报级总工会等功费更公开透明适实行费独立核算基层工会家基层工会维护费200元年
基层工会中推行工会财务云台加强基层工会财务规范化建设项容提高基层工会财务数处理实效性准确性减轻基层工会日常核算预决算填报工作压力提高工作效率具重意义级工会数理方面加强级工会财务监指导费审查审计监督奠定基础
目前启财务云台基层工会占全市xxx家独立基层工会总数1308推行覆盖面广建议参xx市总工会等工会做法市总工会承担全部基层工会维护费加快提高该台覆盖面
（三）探索实行基层工会费收支集中核算分户理新路子实现监督关口前移切实保障工会费合规
鉴目前基层工会普遍存财务理力量薄弱情况量非公企业属中型企业分布镇（街）鉴xx市阳区总工会xx壮族治区xx市总工会省XX市三乡镇总工会等验建议镇（街道）职工服务中心（站）基通县级总工会购买第三方中介服务方式设立基层工会会计核算服务中心负责属基层工会代理记账决算报告协助建立控制度监督预算执行组织培训包括提供审核制单复核支付报账制证记账结账报表核算站式服务基层工会实行集中代理核算分户理帮助基层工会节约力物力需安排名工作员担出纳兼报账员推动基层工会财务理更加科学规范提高费效益级工会财务检查指导审监督提前介入提供新抓手
做法符合全总基层工会费收支理办法第十九条关具备条件基层工会应设置会计机构关机构中设置专职会计员具备条件设立工会财务结算中心乡镇（街道）开发区（工业园区）工会实行集中核算分户理者委托单位财务部门批准设立事会计代理记账业务中介机构聘请兼职会计员代理记账
规定
做法市全新探索慎重起见建议先选取干工会组织基础较镇（街道）开展试点逐步铺开开展试点期间基层工会会计核算服务中心费建议暂市县两级总工会承担正式铺开渡县镇（街道）基层三级工会承担
（四）强化基层工会财务理审监督纳入前加强基层工会规范化机制建设中抓紧抓
强化基层工会财务理确保基层工会建起转起活起重保障审监督确保财务理基层工会部体系正确轨道前进重保障必须两项工作溶入基层工会建成组织健全工作规范服务位作明显职工信赖职工家工作中
完善控体系法规健全审组织财务理员分工建立健全项财务理审监督规章制度制度事落实工会会员（代表）会基层工会委员会工会费审查委员会等组织机构职权特通审政策审计工作推动落实工会会员（代表）会审议批准基层工会委员会工作报告费收支情况报告费审查委员会工作报告等职权
构建会员群众民参民监督工会事务机制指导基层工会编制预算前开展需求调研问需民促费支出预算安排职工维权职工服务等普惠项目倾斜指导基层工会席通智慧工会年全体会员述职接受全体会员民评议指导基层工会年组织全体会员开展费支出绩效评价满意度测评逐步完善预算支出绩效理体系形成会员觉关心费支出氛围贯彻基层工会会务公开制度保障会员知情权参权表达权监督权调动会员参积极性夯实群众监督基础
托数技术强化财务理审监督赋级工会广泛调研基础通智慧工会基层工会开发会员公开包括财务理审监督工会事务吸引会员参工会事务工作台台具动抓取关数形成工会工作记录台账功连工会财务云台等系统数推送级工会进行数处理分析级工会精准掌握属基层工会财务理审监督现状予精准指导开展精准审计奠定基础
（五）加级工会基层工会审计力度提高审计质量审促改推动基层工会财务理水台阶
级工会审会基层工会开展审查审计监督推动基层工会发现问题整改问题实现财务理水提升效载体
落实三统筹统筹选定审计象体现审计全覆盖求统筹设定审计项目体现工会费审查监督政策踪审计预算执行审计财务收支审计济责审计专项审计调查等统筹融合统筹确定审计组织方式着力推进工会审查审计购买社会化服务模式体现补齐市县镇三级总工会审会专业员足短板时通提供涵盖审计类型实务指南协审时联系沟通等方式加强购买第三方服务组成审计组工作指导确保审计质量
转变审计理念思路落实工会切济活动纳入审监督范围总体求时突出政策落实情况进行监督推动工会重决策部署落见效开展预决算审查开展预算支出绩效审计方面审查审计监督重点支出预算政策执行拓展
做审计整改半篇文章健全完善审计回访制度强化踪审计力度切实抓审计整改工作建立约谈制度审计发现问题较问题性质较严重单位会相关级工会约谈审单位工会负责财务审负责发挥级工会审组织审帮促作
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