某县教育局济业务活动风险点防控工作实施方案
进步完善单位部控制制度建设规范济业务活动行确保政府资金安全根相关文件精神结合单位实际制定某县教育局济业务活动风险点防控工作实施意见（称意见）
意见教育局原相关控制度财务理规定基础济业务活动重新梳理风险点制定相应防控措施合理政府采购等重点领域操作流程描述予补充
政府采购业务理
政府采购理情况包括政府采购业务预算计划政府采购活动执行验收程序等环节
（）设立教育局采购工作领导组
组 长：教育局负责
副组长财务分领导控监督分领导具体采购业务事项分领导
组员：办公室事科审计室计财科具体采购业务事项科室等负责
属单位行设立采购工作领导组
采购领导组指导监督采购工作实施局机关某县教育局机关物品采购理办法通知等文件精神履行职责
（二）工作流程描述
政府采购理流程涉：采购计划预算编制理采购活动理采购验收资金支付理等方面
1采购计划预算编制
（1）申请财政预算指标教育局业务科室属单位根级教育工作目标县教育工作年度计划提出预算计划班子研究报财政申请预算指标
（2）编制政府采购预算财务科室编制单位年度部门预算时时编制政府采购预算
2采购活动理
（1）确定采购模式教育局业务科室属单位根采购预算容确定采购模式报单位分领导审核班子研究决定
（2）教育局业务科室属单位集中采购分散采购等相关采购程序求组织采购完成法定程序
（3）教育局业务科室属单位负责合执行遇变更需报请领导（授权）意重变更提请班子研究决定
3采购履约验收
（1）验收工作组组成教育局业务科室属单位组成专家相关员构成验收组
（2）组织验收验收工作组职责分工政府采购合中验收关事项标准核项验收事项时组织验收填写验收单规定签字确认
4支付采购资金
财务科室合约定等相关材料支付采购资金
（三）风险点防控措施
序号
济业务活动
风险点
防控措施
1
采购项目计划审核
政府采购需求审核审批严格采购项目实际需求
相符造成资金浪费
1严格政府采购预算范围数量金额求等编制政府采购计划
2充分调查现资源情况确保物避免浪费
2
采购活动理
政府采购活动开展规
范未规定选择采购方式发布采购信息合理条件供应商实行差遇方式规避公招标
1应公开招标作采购方式
2配合政府部门业务部门政府采购审核
3 加强信息公开政府指定政府采购信息发布媒体进行法发布
3
采购履约验 收
验收严格存数量质量达求劣充更换品牌等情况
1加强验收根政
府采购组织形式确定验收方式组建验收组严格验收
关
2财务科室根验收材料等办理款项支付
二合控制理
合理情况包括合口合签订合履行监控等情况理
（）流程描述
单位合控制理流程涉：合订立合履行合档等
1合订立
（1）合调查谈判
合调查：局机关合承办业务科室属单位负责合项目调研初步意见提供承担合方体资格资信履约力等审查工作负责合订立协商等事项
合谈判：局机关承办业务科室组织相关员参谈判属单位行组织员谈判
(2)合文拟定签署
合文拟定：合办员根合谈判结果负责起草合文填写合会签表单位负责审核规定会签签署合
研究决定签订合须领导（授权）签字加盖单位公章
2合履行
（1）合踪合办时踪合履行情况发生异常情况时单位领导汇报
（2）合变更发生合变更事项时需班子研究决定
（3）合付款合办班子提供合执行情况验收情况等材料财务科室根班子研究决定合付款方式支付款项
（二）风险点风险评估防控措施
序号
济业务活动
风险点
防控措施
1
合调 查
合方没细致调查致合履行存风险
合签订前必须选择责心业务力较强调查成员认真履行调查工作务
2
合谈 判
考虑集体利益缺乏公正重问题做出步泄露单位相关信息
1实行合谈判联席制度组织业务法规较精通员参
2提请法律顾问审查认真听取建议
3
合文拟定签订
合拟定严谨意意存疏漏情况
1采标准合文订立书面合
2重济合应该聘请法律顾问第三方技术专家审查合条款
3严格类合签署权限
4
合履行情况踪
发现合履行中风险采取措施
1明确相关责合履行程中责
2 定期调查合履行情况督促方积极履行合
5
合变更监督
规定程序办理合变更
1规定进行报告审查合补充变更解
2书面形式变更解合
6
合
付款
未合规定期限金额方式付款
1合承办员时收集证资料审批规定时间提交财务科室办理结算
2合承办计划财务科室等资料认真进行审核
三预算业务理
预算业务理情况包括预算编制预算支出预算绩效理等程风险点防控措施：
序号
济业务活 动
风险点
防控措施
1
预算
编制
预算编制实际业务需求吻合科学
1员费理：加强财政供养员数审核
2设备采购等项目费先进行调研规划评审
3加强收入理资金纳入预算理
2
预算支 出
没严格财政批复预算执行专项资金没专款专实际支出超预算支出
1根资金性质细化预算编制
2相关业务科室间加强协调
3严格预算计划执行
3
预算绩效 理
预算绩效理机制完善导致绩效目标脱离实际
1纳入财政绩效目标理
2委托第三方科学合理客观公正评价
四收支业务理
收支理情况包括单位费收入环节费支出程支付控制等济业务活动风险点防控措施：
序号
济业务活动
风险点
防控措施
1
收入环节
隐瞒应缴收入截留坐支收入
1严格收费票理开票收款分离定期核
2．定期进行财务检查部监督加强账清理检查工作
2
支出程
支出范围开支标准符合相关规定
1加强三重汇报工作严格制度执行中局机关5000元班子会意方支付
2加强预算指标审核
3
支付控制
资金支付符合国库集中支付政府采购公务卡结算等政策规定导致支出违规风险
1严格财政局程序报批（包括支付系统报账员会计分领导等签批程序）
2保证原始材料完整性资料提供全缓报报
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进步完善单位部控制制度建设规范济业务活动行确保政府资金安全根相关文件精神结合单位实际制定某县教育局济业务活动风险点防控工作实施意见（称意见）
意见教育局原相关控制度财务理规定基础济业务活动重新梳理风险点制定相应防控措施合理政府采购等重点领域操作流程描述予补充
政府采购业务理
政府采购理情况包括政府采购业务预算计划政府采购活动执行验收程序等环节
（）设立教育局采购工作领导组
组 长：教育局负责
副组长财务分领导控监督分领导具体采购业务事项分领导
组员：办公室事科审计室计财科具体采购业务事项科室等负责
属单位行设立采购工作领导组
采购领导组指导监督采购工作实施局机关某县教育局机关物品采购理办法通知等文件精神履行职责
（二）工作流程描述
政府采购理流程涉：采购计划预算编制理采购活动理采购验收资金支付理等方面
1采购计划预算编制
（1）申请财政预算指标教育局业务科室属单位根级教育工作目标县教育工作年度计划提出预算计划班子研究报财政申请预算指标
（2）编制政府采购预算财务科室编制单位年度部门预算时时编制政府采购预算
2采购活动理
（1）确定采购模式教育局业务科室属单位根采购预算容确定采购模式报单位分领导审核班子研究决定
（2）教育局业务科室属单位集中采购分散采购等相关采购程序求组织采购完成法定程序
（3）教育局业务科室属单位负责合执行遇变更需报请领导（授权）意重变更提请班子研究决定
3采购履约验收
（1）验收工作组组成教育局业务科室属单位组成专家相关员构成验收组
（2）组织验收验收工作组职责分工政府采购合中验收关事项标准核项验收事项时组织验收填写验收单规定签字确认
4支付采购资金
财务科室合约定等相关材料支付采购资金
（三）风险点防控措施
序号
济业务活动
风险点
防控措施
1
采购项目计划审核
政府采购需求审核审批严格采购项目实际需求
相符造成资金浪费
1严格政府采购预算范围数量金额求等编制政府采购计划
2充分调查现资源情况确保物避免浪费
2
采购活动理
政府采购活动开展规
范未规定选择采购方式发布采购信息合理条件供应商实行差遇方式规避公招标
1应公开招标作采购方式
2配合政府部门业务部门政府采购审核
3 加强信息公开政府指定政府采购信息发布媒体进行法发布
3
采购履约验 收
验收严格存数量质量达求劣充更换品牌等情况
1加强验收根政
府采购组织形式确定验收方式组建验收组严格验收
关
2财务科室根验收材料等办理款项支付
二合控制理
合理情况包括合口合签订合履行监控等情况理
（）流程描述
单位合控制理流程涉：合订立合履行合档等
1合订立
（1）合调查谈判
合调查：局机关合承办业务科室属单位负责合项目调研初步意见提供承担合方体资格资信履约力等审查工作负责合订立协商等事项
合谈判：局机关承办业务科室组织相关员参谈判属单位行组织员谈判
(2)合文拟定签署
合文拟定：合办员根合谈判结果负责起草合文填写合会签表单位负责审核规定会签签署合
研究决定签订合须领导（授权）签字加盖单位公章
2合履行
（1）合踪合办时踪合履行情况发生异常情况时单位领导汇报
（2）合变更发生合变更事项时需班子研究决定
（3）合付款合办班子提供合执行情况验收情况等材料财务科室根班子研究决定合付款方式支付款项
（二）风险点风险评估防控措施
序号
济业务活动
风险点
防控措施
1
合调 查
合方没细致调查致合履行存风险
合签订前必须选择责心业务力较强调查成员认真履行调查工作务
2
合谈 判
考虑集体利益缺乏公正重问题做出步泄露单位相关信息
1实行合谈判联席制度组织业务法规较精通员参
2提请法律顾问审查认真听取建议
3
合文拟定签订
合拟定严谨意意存疏漏情况
1采标准合文订立书面合
2重济合应该聘请法律顾问第三方技术专家审查合条款
3严格类合签署权限
4
合履行情况踪
发现合履行中风险采取措施
1明确相关责合履行程中责
2 定期调查合履行情况督促方积极履行合
5
合变更监督
规定程序办理合变更
1规定进行报告审查合补充变更解
2书面形式变更解合
6
合
付款
未合规定期限金额方式付款
1合承办员时收集证资料审批规定时间提交财务科室办理结算
2合承办计划财务科室等资料认真进行审核
三预算业务理
预算业务理情况包括预算编制预算支出预算绩效理等程风险点防控措施：
序号
济业务活 动
风险点
防控措施
1
预算
编制
预算编制实际业务需求吻合科学
1员费理：加强财政供养员数审核
2设备采购等项目费先进行调研规划评审
3加强收入理资金纳入预算理
2
预算支 出
没严格财政批复预算执行专项资金没专款专实际支出超预算支出
1根资金性质细化预算编制
2相关业务科室间加强协调
3严格预算计划执行
3
预算绩效 理
预算绩效理机制完善导致绩效目标脱离实际
1纳入财政绩效目标理
2委托第三方科学合理客观公正评价
四收支业务理
收支理情况包括单位费收入环节费支出程支付控制等济业务活动风险点防控措施：
序号
济业务活动
风险点
防控措施
1
收入环节
隐瞒应缴收入截留坐支收入
1严格收费票理开票收款分离定期核
2．定期进行财务检查部监督加强账清理检查工作
2
支出程
支出范围开支标准符合相关规定
1加强三重汇报工作严格制度执行中局机关5000元班子会意方支付
2加强预算指标审核
3
支付控制
资金支付符合国库集中支付政府采购公务卡结算等政策规定导致支出违规风险
1严格财政局程序报批（包括支付系统报账员会计分领导等签批程序）
2保证原始材料完整性资料提供全缓报报
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